+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Закон 290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: изменения в 2018-2019 годах

Содержание

Закон 290-ФЗ: актуальная информация в 2019 году

Закон 290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: изменения в 2018-2019 годах

Федеральный закон 290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» впервые был принят 3 июля 2016 года. Спустя два года, 3 июля 2018 года, вступил в силу обновленный текст документа с изменениями. В таблицах наглядно покажем, кого 290-ФЗ освободил от применения касс и какие послабления получил бизнес.

290-ФЗ: основные изменения

Основные изменения 290-ФЗ («О применении контрольно-кассовой техники» 2018 года) связаны с:

  1. новым понятием «расчеты» (это не только купля-продажа, но и, например, займы), в дистанционной торговле «электронные средства платежа» стали «безналичными расчетами»;
  2. послаблениями торговым автоматам (механическим можно не использовать кассу вовсе, а электронным – не выдавать бумажные чеки, используя один аппарат ККТ на несколько устройств);
  3. возможностью не использовать кассы в библиотеках, на бортах самолетов, при продаже билетов через турникет и т.д.;
  4. разрешением при дистанционной торговле пробить чек на следующий рабочий день после поступления денег;
  5. возможностью не использовать кассу при расчетах через банк (квитанцией);
  6. отсрочкой для ИП на ЕНВД и патенте без работников (внедрить онлайн-кассы можно аж 1 июля 2019 года, даже если ИП занимаются торговлей);
  7. изменениями в порядке закрытия фискального накопителя.

Скачать текст 290-ФЗ (о применении контрольно-кассовой техники 3 июля 2018 года)>>>

Скачать 290-ФЗ в pdf для качественной печати (более 2 Mб)>>>

Хотите, чтобы ваша касса стала полезным инструментом для бизнеса, а не просто техникой, которую заставила установить ФНС? Поможет специальная программа для онлайн-кассы «Бизнес.Ру Касса». Ее основные возможности:

  • проведение акций и установка нескольких цен на товар (для разных категорий покупателей);
  • ведение учета товара и определение самых популярных и непопулярных продуктов;
  • хранение и создание документов для работы с контрагентами;
  • ведение базы данных клиентов и работа с рассылками.

Есть и другие не менее интересные функции! Посмотрите преимущества работы через «Бизнес.Ру Кассу» прямо сейчас>>>

290-ФЗ: кого освободили от применения касс

Самый важный вопрос: кого из предпринимателей изменения 2018 года в 290-ФЗ («О применении контрольно-кассовой техники») вообще освободили от применения касс?

Список не такой большой, его разместили в специальную таблицу.

Название операцииСтарая редакцияРеакция по 290-ФЗ (о применении контрольно- кассовой техники 2018 год)
Механические торговые автоматы (покупатели расплачиваются монетами)применяютне применяют онлайн-кассы
Электронные торговые автоматыпечатают кассовый чекне печатают кассовый чек и могут использовать одну кассу на несколько автоматов
Питьевая вода или молоко на розливиспользуют кассыосвобождены от использования онлайн-касс
Библиотеки при оказании ими услуг по ксерокопировании и т.д.используют кассыосвобождены от касс, если оказывают услуги по перечню Правительства РФ
Торговля газетами и журналамиможно не использовать кассы только в киоскахосвобождены от онлайн-касс вне зависимости от места продажи

Применение онлайн-касс при особых видах расчетов (изменения по 290-ФЗ)

Много вопросов было по поводу использования онлайн-касс при расчетах с физлицами. Изменения в 290-ФЗ («О применении контрольно-кассовой техники») в 2018 году прояснили ситуацию. Описываем в таблице.

РасчетНужна кассаНе нужна касса
Расчеты с физич.лицами по договорам ГПК, где клиентом является сама организация+
Расчеты с физическими лицами при приеме металла (пункты приема)+
Выдача подотчетному лицу денег и возврат остаточных средств+
Расчеты подотчетного лица или его траты в командировке+

Из таблицы видно, что чек необходим только при расчетах с «физиками» за металлолом. А при покупках подотчетных лиц для компании чего-либо касса не нужна.

Особые правила применения онлайн-касс по 290-ФЗ

Также изменения в 290-ФЗ в 2018 году дали шанс не использовать чеки на транспорте, а также бумажные чеки при дистанционной торговле (то есть не вкладывать бумажный чек в товар на пункте выдачи, а только отправлять цифровой на почту покупателю).

Вид бизнеса или вариант расчетовСтарая редакцияРедакция по 290-ФЗ
Пользователи сферы культурно-массовых мероприятий, связи и транспорта при авансовых расчетахиспользуют кассыосвобождены от выдачи чеков покупателям
Предоплата при дистанционной торговле – зачет и возврат авансовнет особых условий, т.е. подразумевается выдача бумажных чековосвобождены от выдачи бумажных чеков
Расчеты на турникетах и на бортах воздушных судовиспользуют кассыосвобождены от касс

Уточнены правила дистанционной торговли при поступлении денег на расчетный счет

  1. То, что деньги пришли на счет, не является фактом безусловной продажи;
  2. Надо идентифицировать покупателя и те услуги или товар, которые были им оплачены.

    В случае ошибочного платежа надо вернуть деньги или определить их как внереализационный доход;

  3. В течение одного дня после разноса бухгалтером платежей формируется кассовый чек, который вручается с товаром покупателю или же направляется на указанный адрес электронной почты.

Программа «Бизнес.

Ру Онлайн Чеки» помогает использовать одну онлайн-кассу для пункта выдачи заказов и для отправки электронных чеков дистанционному покупателю. Попробовать «Бизнес.Ру Онлайн Чеки»>>>

Про займы: когда по 290-ФЗ нужен чек

Обновленный 290 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» изменил представление о понятии «расчетов». Раньше закон писал о необходимости использовать онлайн-кассы только про купле-продаже товаров и услуг. С 3 июля 2018 года под его действие попали в принципе все займы. Они не связаны с целями.

Просто в 290 ФЗ изменилось понятие «расчеты». И теперь займ – это расчет. При котором надо использовать ККТ.

То есть, теоретически, если один ИП занял другому ИП наличные деньги, то обязан пробить чек. При расчетах по безналу между ИП и компаниями, к счастью, касса не нужна. То есть если операция прошла через банк, то чек пробивать необязательно.

При займах «физикам» ситуация более однозначная – чеки надо пробивать в любых случаях. То есть если ИП выдал заем покупателю, чтобы тот купил товар, то чек надо будет выдать. Правда, другой закон, 192-ФЗ, говорит об отсрочке в использовании касс при выдаче займов до 1 июля 2019 года.

Подробнее ознакомиться с изменениями, которые внес 192-ФЗ, можно в статье>>> 

Про авансы

290 ФЗ принес новый подход к получению авансов. По закону все без исключения авансы попадают под определение слова «расчеты». В общем, закон прописывает, что при получении аванса надо пробить чек через онлайн-кассу.

Ситуация такая же, как описывалась выше, про займы.

Да, если, например, интернет-магазин и ранее получал аванс за товар, то он по закону также должен был выдать чек.

Если расчеты происходят между компаниями, то ранее чек был не нужен. Теперь же при расчетах наличными деньгами чек нужно пробивать как одной, так и другой стороне сделки.

Например, пришел ИП в компанию и дает аванс за товар. Сотрудник компании пробивает чек с признаком расчета «аванс». И ИП тоже пробивает чек! Только с признаком расчета «расход».

Таким образом, ККТ необходима даже предпринимателям, которые не работают с физлицами, а лишь иногда рассчитываются наличными за услуги с другими компаниями.

По 290-ФЗ существует отсрочка до 1 июля 2019 года о зачете авансов. То есть, если клиент оплатил покупку заранее, то ему пробивают чек. В момент приема товара чек он уже не получает (до середины 2019 года).

В законе прописан также порядок выдачи авансов для ряда услуг: абонементы, услуги связи, грузоперевозки и т.д. Компания, получившая предоплату и отработавшая ее, может пробивать чеки не по каждому расчету, а один чек на все расчеты. Клиентам такой чек разрешено не выдавать (а если очень нужно – отправлять только электронный чек).

Источник: https://www.business.ru/article/1546-zakon-290-fz-o-primenenii-kontrolno-kassovoy-tehniki-izmeneniya-v-2018-2019-godah-kkk

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» в 2018-2019 году

Закон 290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: изменения в 2018-2019 годах

С 2018 года в России действуют поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Завершился второй этап кассовой реформы, третий пройдет в 2019 году. Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать контрольно-кассовую технику (ККТ)? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. Чтобы зарегистрировать кассу в налоговой, придется подключиться к ОФД. Теперь в чеках обязательны наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. У нас вы можете приобрести полное решение. В него входит ККТ с ФН, ОФД на год и кассовая программа.

Что такое федеральный закон 54-ФЗ о применении контрольно кассовой техники?

Суть закона — предпринимателям нужно переходить на новую схему применения кассовых аппаратов. Новая ККТ должна печатать чеки, отправлять их копии на email покупателям и пересылать все данные оператору фискальных данных. В свою очередь, оператор обрабатывает информацию и передает ее в Федеральную налоговую службу.

Как говорится в новой редакции закона — все предприниматели обязаны поставить новое оборудование или модернизировать старое. С 1 июля 2018 года истекает последняя отсрочка и оснащение новыми ККТ станет обязательным для всех: интернет-магазинов, торговых автоматов и тем, кто оказывает услуги. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, на любой системе налогообложения: ПСН или ЕНВД.

Для чего нужен 54-ФЗ?

  •  Следить за выручкой. Уменьшить число предпринимателей, которые до сих пор предпочитают работать «в тени», контролировать цены и предотвратить нечестную конкуренцию.
  •  Уменьшить проверки. Налоговая получает всю информацию онлайн, нет необходимости ездить с проверками по любому поводу.
  •  Экономить время. Автоматизировать работу с документами и отчетами, большую часть можно настроить в личном кабинете на nalog.ru.
  •  Защитить покупателей. Добавились электронные копии чеков, где указаны подробные данные о товаре и продавце.

Кто применяет онлайн-кассы по закону 54-ФЗ?

Внедрение кассового оборудования нового вида коснулось не только тех бизнесменов, кто раньше использовал кассу с ЭКЛЗ.

Теперь расчётные онлайн-устройства должны применяться и в тех сферах, где ранее работа осуществлялась без них. Рассмотрим, как нововведения отразились на ИП и юридических лицах, использующих разные системы налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН и ЕНВД.

Что меняется в работе магазинов

Теперь все чеки нужно отправлять покупателям на телефон или почту в электронном виде.

Кардинально меняется работа кассового устройства:

  1. Контрольно-кассовая машина формирует чек и записывает его на фискальный накопитель.
  2. Фискальный накопитель подписывает чек уникальным фискальным признаком.
  3. Касса отправляет подписанный чек на сервер оператора фискальных данных. В ответ ККТ получает сигнал, что чек принят.
  4. ОФД сохраняет чеки на своих серверах и при необходимости передает в ФНС.

Информация о расчетах сохраняется в электронном виде. После обработки она доступна в ФНС и ОФД. Электронная версия чека доступна на сайте ОФД по ссылке в QR-коде на бумажном чеке.

Какой должна быть кассовая техника согласно закону 54-ФЗ?

Главное, что должна уметь новая ККТ:

  • Отправлять копии чеков на эл. почту покупателя.
  • Передавать данные в ОФД в момент оплаты чека.
  • Работать с фискальным накопителем, который шифрует данные и подписывает чеки.
  • Создавать расширенные чеки с QR-кодом, по которому клиент может увидеть электронный чек.

Важно! Фиксирование оплаты курьером. У некоторых производителей есть специальные переносные кассы и в чеке помимо адреса организации или регистрации ИП, может быть указан номер автомобиля курьера.

Все производители ККТ вносят свою технику в реестры налоговой: заводские номера и сведения о возможностях. Рассматривая кассовую технику для своего бизнеса, стоит покупать ККМ 54 ФЗ, которая прошла экспертизу и занесена в реестр.

Что такое ОФД?

Новое промежуточное звено, посредник между вашим кассовым аппаратом и федеральной налоговой службой, – оператор фискальных данных (ОФД). Он принимают зашифрованную информацию по чекам от предпринимателей и перенаправлять ее в налоговую.

Кто не устанавливает онлайн-кассы под 54-ФЗ?

В каждом правиле есть исключения, и закон 54-ФЗ про онлайн-кассы также их предусматривает. В ст. 2 приведен перечень бизнес-категорий, где ККМ не нужны. В их числе:

  • торговля печатными изданиями (газеты и журналы);
  • продажа продуктов с автоцистерн, овощей и фруктов вразвал;
  • продажа акций, облигаций;
  • розничная торговля на открытых торговых площадках — рынках, ярмарках;
  • разносная торговля в поездах;
  • приём утильсырья;
  • ремонт обуви и галантерейных изделий;
  • продажа изделий религиозного культа;
  • присмотр за недееспособными и детьми.

ИП на патенте из п. 2 ст 346.43 НК РФ, за исключением пп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63, также не ставят кассы, но предоставляют клиенту БСО по первой просьбе.
Кроме того, ККМ нового типа могут на ставить:

  • аптеки, работающие в сельской местности;
  • предприниматели, находящиеся в труднодоступных населённых пунктах с численностью населения не более 10000 чел. при условии выдачи покупателю товарного чека по его требованию;
  • организации и предприниматели, рассчитывающиеся по безналу с другими представителями предпринимательской деятельности (исключая использование банковских карт и электронных кошельков).

Бизнесмены, работающие в местностях, отдалённых от сетей связи, ставят кассы, но освобождаются от обязанности постоянно передавать данные в ФНС через ОФД.

Каким должен быть чек?

Согласно 54 ФЗ о применении ККТ, предприниматели не освобождаются от обязанности печатать бумажные фискальные чеки. К тому же, по желанию покупателя предприниматель обязан отправить копию чека на его эл. почту. Полученный по почте документ, по закону приравнивается к напечатанному чеку, что является страховкой при потере печатного варианта.

Есть специальное приложение от ФНС «Проверка чеков» в AppStore и Google Play

Если данные на печатном чеке отличаются от тех, что указаны в электронном, клиент может пожаловаться в налоговую.

Основная информация, которая должна отображаться в товарном чеке ККМ 54-ФЗ

В чек данные приходят одновременно из разных источников. Законом 54-ФЗ четко выделены обязательные поля в чеке. Часть информации на документ передает кассовый аппарат, точнее его программное обеспечение:

  • вид;
  • индивидуальный код;
  • количество приобретенного товара;
  • стоимость одной единицы;
  • сума налогов;
  • общая сумма;
  • условия расчета;
  • НДС;
  • электронный адрес покупателя;
  • информация о дате и времени совершения покупки;
  • несколько строк рекламы.

Товароучетная система передает такие данные, как:

  • полное название товара;
  • цена за одну единицу;
  • НДС;
  • ФИО кассира, который провел покупку.

Немало информации направляется и через онлайн-кассу, поэтому выделяются отдельные требования 54-ФЗ к чеку онлайн-кассы:

  • заводской номер аппарата;
  • система налогообложения;
  • информация о смене;
  • данные предприятия-продавца;
  • адресная строка;
  • номер регистрации;
  • номер чека;
  • QR код.

Необязательные реквизиты к новому чеку

В фискальном чеке могут присутствовать не только четко определенные поля. Есть и необязательные требования 54-ФЗ к чеку ККМ, например, дополнительно можно внести контактные данные покупателя и отправителя.

При желании клиент может получить от продавца электронную копию документа, для этого ему необходимо просто указать номер мобильного телефона или адрес электронной почты.

Кассовое программное оборудование автоматически «подтянет» все необходимые данные.

Матричный код 54-ФЗ

QR-код – главный способ осуществить гражданский контроль за репутацией продавца. Скачав специальное мобильное приложение, каждый желающий сможет узнать данные с налоговой службы о продавце.
В списке основных требований к чеку по 54-ФЗ матричный код отсутствует, но кассовый аппарат должен иметь функцию печати QR-кода размером не менее чем 20х20 мм.

Ответственность за нарушение требований

Законодательством не предусмотрен отдельный вид ответственности за неправильное оформление документа. Наказание за нарушение требований 54-ФЗ к кассовому чеку ждет недобросовестных продавцов, которые не выдают покупателям бумажное подтверждение оплаты покупки.

За данное правонарушение предусмотрен штраф в размере двух тысяч рублей. Юридические лица несут повышенный уровень ответственности, поэтому сумма штрафа за не предоставленный документ может достигать десяти тысяч рублей. К ответственности за нарушение лицо может быть привлечено в течение одного года.

Правильно сформированный чек – главный атрибут успешного бизнеса.

А содержащиеся реквизиты должны полностью соответствовать действующему законодательству, поэтому к выбору кассового оборудования следует подходить с особой тщательностью.

Идеальными в такой ситуации станут комплексные решения, где товароучетная система, онлайн-касса и программное обеспечение гармонично взаимодействуют между собой.

Источник: https://god2018dog.ru/54-fz-o-primenenii-kontrolno-kassovoj-texniki

Товары при продаже которых в 2018 нужен ККТ (290-ФЗ)

Закон 290-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: изменения в 2018-2019 годах

Всю непродовольственную розницу обязывают применять кассовые аппараты.

Продолжение ужастика от создателей ЕГАИС и 54-ФЗ

Если вы работаете в розничной торговле, то уже слышали о законе 54-ФЗ — о передаче всех ваших чеков в налоговую сразу после пробития.

С новой поправкой в законе, использовать кассовые аппараты с онлайн-передачей данных, должны будут большинство фирм и предпринимателей, связанных с непродовольственной розницей.

В список лиц, обязанных применять ККТ, планируют включить ИП и ООО, продающие следующие товары:

  • Ковры и ковровые изделия
  • Одежда
  • Чулочно-носочные изделия трикотажные или вязаные
  • Кожа и изделия из кожи
  • Древесина и изделия из дерева и пробки; изделия из соломки и материалов для плетения,
  • Вещества химические и продукты химические
  • Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях
  • Изделия резиновые и пластмассовые
  • Продукты минеральные неметаллические прочие
  • Оборудование компьютерное, электронное и оптическое
  • Оборудование электрическое
  • Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
  • Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы
  • Средства транспортные и оборудование, прочие
  • Мебель
  • Инструменты музыкальные
  • Приспособления ортопедические
  • Товары спортивные

Эти товары запрещено будет продавать без кассового аппарата. В том числе на рынках, ярмарках и других отведенных для торговли территориях.

Пока это только проект приказа и он ещё не подписан. Но уже пройдена антикоррупционная экспертиза и решение по ОРВ (оценке регулирующего воздействия) принято положительное — “в приказе нет положений, приводящих к возникновению необоснованных расходов у предпринимателей или фирм”. Дело за малым — утвердить проект в правительстве.

Федеральный закон от 27.11.

2017 № 337-ФЗ внес изменения в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» указанные в части 7 статьи 7 Закона № 290-ФЗ. Таким образом, ряд юридических лиц и индивидуальных предпринимателей получили право работать без касс до 1 июля 2019 года.

Индивидуальные предприниматели, работающие в сфере торговли или общепита, в случае заключения трудового договора с работником будут обязаны в течение 30 календарных дней зарегистрировать ККТ.

Как будет примененяться ККТ с 1 июля 2019

Федеральный закон от 27.11.

2017 N337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предоставляет отсрочку по переходу на применение ККТ по новому порядку до 1 июля 2019 года для субъектов, осуществляющих ряд видов предпринимательской деятельности по ЕНВД, указанных в ст. 1 Закона N337-ФЗ от 27.11.2017, а так же индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников, с которыми заключены трудовые договоры. Данные субъекты предпринимательской деятельности, не являющиеся работодателями, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без применения ККТ, однако по требованию покупателя обязаны выдать товарный чек, либо иной документ, содержащий все обязательные реквизиты согласно Закону N54-ФЗ.

Кабинет онлайн кассы

С 19.08.2017 фирмы и ИП, при­ме­ня­ю­щие он­лайн-кас­сы, в неко­то­рых слу­ча­ях обя­за­ны об­щать­ся с ИФНС по «кас­со­вым» во­про­сам толь­ко через ин­тер­нет-ка­би­нет ККТ.

И со­блю­дать при этом опре­де­лен­ные сроки, иначе может быть штраф.

До­ступ к ка­би­не­ту ККТ воз­мо­жен лишь через ин­фор­ма­ци­он­ный сер­вис на сайте ФНС «Лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка (юри­ди­че­ско­го лица или ин­ди­ви­ду­аль­но­го пред­при­ни­ма­те­ля)».

Что изменилось в 2018 для потребителя

По заявлению Минфина, новые поправки в законодательстве направлены как на защиту прав потребителей, так и на усиление контроля в розничной торговле.

ссылка: http://regulation.gov.ru/projects#npa=46191

За нарушение предусмотрен штраф от 30 000 рублей. За повторное — штраф достигает 1 млн руб., кроме того, работу магазина могут приостановить на срок до 90 суток.

Налоговая служба комментирует данное новшество как исключительно положительное для потребителей. Ведь, получив электронный кассовый чек, покупатель может не бояться его потерять, что важно с точки зрения защиты прав потребителей. С другой стороны, далеко не каждый клиент согласится предоставить свой номер телефона или e-mail продавцу из-за опасений получить новую порцию рекламных сообщений.

Вы можете заказать наши продукты и услуги по всей территории России, в странах СНГ(Беларусь, Казахстан, Украина и пр.), а также в Эстонии и Польше.

Установка, поддержка и обучение проводятся удаленно. Для оплаты из другой страны достаточно иметь рублёвый счет в банке. Предоставляем отчетные документы.

Правительство РФ постановлением от 21.02.19 № 174 установило дополнительный реквизит кассового чека и бланка строгой отчетности — «код товара». Этот реквизит предназначен для товаров, подлежащих обязательной маркировке

В ближайшее же время умы всего прогрессивного человечества занимают переход на ФФД 1.05 и изменение ставки НДС с 18 на 20%.

наше законодательство время от времени вносит различные поправки в законы и одна из самых свежих поправок предоставляет отсрочку для некоторых бизнесов по внедрению онлайн-касс до 01.07.2019 года. Но кто именно попадает в эту категорию счастливчиков? Разберемся в этой статье.

В апреле предприниматели на ЕНВД начали получать налоговые вычеты. Так государство компенсирует бизнесменам расходы на онлайн-кассы — 18 000 ₽ за каждую. Чтобы получить деньги, нужно вовремя зарегистрировать кассу и подать документы в налоговую.

Обзор по нему просился в свет уже давно, все-таки эта касса появилась не вчера, а оставаться на задворках прогресса мне не пристало. О том, что это за зверь, и для кого он будет полезен, пойдет у нас сегодня разговор.

Принятие поправок в закон 54-ФЗ должно упростить применение контрольно-кассовой техники.

Источник: https://1-sys.ru/%D1%82%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%8B-%D0%BF%D1%80%D0%B8-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B6%D0%B5-%D0%BA%D0%BE%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%8B%D1%85-%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%BE%D1%80%D0%B5-%D0%BD%D1%83%D0%B6/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.