+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Взносы ИП в пенсионный фонд в 2016 году

Содержание

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2018 году

Взносы ИП в пенсионный фонд в 2016 году

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование).

Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ.

Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

  • Выбранной системы налогообложения.
  • Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
  • Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
  • Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
  • ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

ПричинаВозможные подтверждающие документы
Уход за ребенком, возраст которого не превышает 1,5 летСвидетельство о браке, документ удостоверяющий личность (паспорт), свидетельство о рождении ребенка
Уход за престарелыми, которые старше 80 лет, за ребенком-инвалидом, а также за инвалидом 1 группыСвидетельство о рождении; Свидетельство о признании гражданина инвалидом
Если гражданин проходит военную службу по призывуВоенный билет; справки из военных учреждений, где проходила служба; запись в трудовой книжке

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились  – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

  Патентная система налогообложения (ПСН)

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

  1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
  2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

ГодВ пенсионный фонд (ПФР), руб.В фонд медицинского страхования (ФФОМС), руб.Итого, руб.
201619 356,483 796, 8523 153, 33
201723 400,004 590, 0027 990, 00

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

Период, годПлатеж в пенсионный фонд, рублейПлатеж на обязательное мед. страхование, рублейВсего, рублей
201826 545584032 385

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

  • Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
  • Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время).

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Платежи за декабрь 2016 года, оплачиваемые в 2017 годуЗа 2017 год
КБК для платежей в ПФР182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1110 160
КБК для платежей на ОМС182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html

Страховые взносы для ИП в 2016 году

Взносы ИП в пенсионный фонд в 2016 году

Страховые взносы за себя – это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:

  • нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда – ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.

Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей.

Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год.

 Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:

19 356 + ((750 000 – 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.

Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же – 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.

Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже – до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится. 

Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП

Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий. 

  1. ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
  2. При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
  3. Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.

Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях Страховые взносы ИП 2016, УСН 2016, ЕНВД. Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.

Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.

ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в этой статье.

Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС

15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.

Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.

В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:

  • изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
  • синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
  • сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
  • принять новые формы налоговой отчетности;
  • перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.

Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-dlya-ip-v-2016-godu

Взносы ИП в ПФР в 2016 году. Перечисление страховых взносов в ПФР в 2016 году

Взносы ИП в пенсионный фонд в 2016 году

Работодатели платят страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации за работников. Платят взносы в Пенсионный фонд и ИП – за подчиненных и за себя. Как рассчитать и уплатить взносы в ПФР, уточните в этом материале.

1. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ для ИП
2. Расчет и сроки уплаты страховых взносов в ПФР за работников
3. Фиксированные взносы в ФРР для ИП в 2016 году

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ для ИП

Взносы в фонды – такая же постоянная нагрузка на ваш бюджет, как и налоги. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации платят все.

Работодатели уплачивают обязательные пенсионные взносы в ПФР за своих работников.

При этом страховые и пенсионные взносы нужно перечислять не только за штатных сотрудников, работающих по трудовым договорам, но и за внештатников, привлеченных по договорам гражданско-правового характера.

Не забудьте начислить пенсионные взносы в пользу временно пребывающих иностранцев – с 2015 года срок действия трудового договора с ними не имеет значения. Неизбежна также уплата пенсионных взносов ИП, у которых нет наемных работников, – индивидуальные предприниматели делают обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, чтобы сформировать собственную пенсию.

Пенсионный фонд Российской Федерации принимает взносы по своим реквизитам и на обязательное медстрахование, но о них речь отдельно.

Взносы в ПФР перечисляются единым платежом. Раньше надо было разносить суммы пенсионных взносов на разные части пенсии, теперь это делает сам Пенсионный фонд. Кроме того, раньше суммы взносов округлялись, а с 2015 года их нужно рассчитывать и перечислять с точностью до копейки.

Расчет и перечисление пенсионных взносов даже при наличии филиалов обычно ложится на головное подразделение компании. Однако если у обособленного подразделения свой баланс и расчетный счет, оно платит взносы в ПФР со всех выплат своим работникам самостоятельно.

Не успели с оплатой пенсионных взносов – готовьтесь к пеням и штрафам. За каждый месяц просрочки ПФР возьмет по 5% начисленных, но не уплаченных пенсионных взносов за последние три месяца – от 1000 руб. до 30% всех этих взносов. Фонд может и взыскать недоимку по взносам с вашего счета. При этом в отношении пенсионных взносов об отсрочке или рассрочке и речи быть не может.

Если фонд каким-то образом выяснит, что вы занижали свои доходы или размеры выплат работникам, чтобы начислять меньше взносов, это тоже не останется безнаказанным.

Докажете, что пали жертвой простой ошибки бухгалтера, – отделаетесь штрафом в 20% недоплаченных пенсионных взносов.

Если же в ваших действиях усмотрят злой умысел, взыскание будет вдвое больше – 40% недополученных ПФР пенсионных взносов.

Расчет и сроки уплаты страховых взносов в ПФР за работников

Сумма пенсионных взносов зависит от дохода будущего пенсионера. В общем случае, если выплаты работнику не превышают 711 тыс. руб. в год, взносы в ПФР начисляются по тарифу 22%. Для более высоких доходов размер пенсионных взносов будет еще больше – плюс 10%.

Влияет на расчет пенсионных взносов и вид деятельности компании, и налоговый режим. Например, аптеки на ЕНВД платят пенсионные взносы за лицензированных фармацевтов по тарифу 20%.

Такой же тариф применяется для расчета взносов в ПФР на УСН, независимо от сферы деятельности.

Пенсионные взносы ИП на ПСН или упрощенке рассчитываются также по тарифу 20%, однако это касается не самого предпринимателя, а его наемных работников.

Если у вас уже не действуют результаты предыдущей аттестации рабочих мест, вам обязательно нужно провести спецоценку условий труда на всех рабочих местах, включая офисные. Результаты спецоценки тоже внесут свой вклад в тарифы пенсионных взносов.

Для тех, кто работает в оптимальных или допустимых условиях (оценка 1 или 2), взносы в ПФР рассчитываются по базовому тарифу.

К пенсионным отчислениям работников с вредными условиями труда придется добавить от 2% до 7%, в зависимости от оценки. Опасные условия труда (оценка 4) потянут на 8% дополнительного тарифа пенсионных взносов.

Если же вы вовсе не проведете специальную оценку условий труда, готовьтесь платить пенсионные взносы по экстра-тарифу – 6–9% надбавки.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу “Бизнес.Ру”, которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

Есть целая группа выплат, освобождаемых от пенсионных взносов. Самые распространенные суммы, на которые взносы в ПФР не начисляются:

  • командировочные расходы, в том числе суточные;
  • разовая матпомощь (но, внимание, только до 4 тыс. руб. за отчетный период);
  • пособия при увольнении (в определенном размере и за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск).

Пенсионный фонд, суды и компании постоянно спорят, в каком случае нужно начислять взносы, а когда без них можно обойтись.

Лучше, если ваш бухгалтер будет успевать следить за всеми сюжетными ходами этой пьесы.

Но самое простое правило для проверки правильности начисления пенсионных взносов – определить, относятся ли «сомнительные» деньги к оплате труда. Плата за работу всегда облагается взносами в ПФР.

Начислить пенсионные взносы нужно одновременно с начислением денежной суммы, с которой они уплачиваются. Уплата взносов в Пенсионный фонд производится ежемесячно – за каждый прошлый месяц до 15 числа следующего. Если день выплат попадает на выходной или праздник, срок уплаты пенсионных взносов переносится на первый же рабочий день. Отчетность в ПФР сдается ежеквартально.

Фиксированные взносы в ПФР для ИП в 2016 году

Взносы в Пенсионный фонд ИП лично за себя рассчитывает в зависимости от годового дохода. При этом, даже если доходов у вас не было, отчитаться по взносам раз в год придется все равно. Доход индивидуального предпринимателя для расчета пенсионных взносов определяется так:

  • на общей системе налогообложения – доход, облагаемый НДФЛ, без учета расходов;
  • на упрощенке – доход, облагаемый налогом по УСН;
  • на вмененке – доход, облагаемый ЕНВД;
  • на ПСН – доход, по которому рассчитывается стоимость патента;
  • на ЕСХН – доход, облагаемый единым сельхозналогом, без учета расходов;
  • при применении нескольких налоговых режимов – сумма доходов по каждому из них.

При годовом доходе до 300 тыс. руб. ИП моложе 1967 года рождения, которые перевели накопительную часть пенсии в негосударственный пенсионный фонд, рассчитывают свои пенсионные взносы по тарифу 20% на страховую часть пенсии и 6% на накопительную. Остальные индивидуальные предприниматели платят взносы в ПФР на страховую пенсию по тарифу 26%.

Если ваш доход превысил триста тысяч в год, это повод не только порадоваться, но и доначислить себе пенсию. Кроме вышеописанных фиксированных взносов, нужно доплатить в ПФР 1% с каждой полученной копейки сверх 300 тыс. руб. в год.

Индивидуальные предприниматели могут платить свои пенсионные взносы частями или раз в год – главное успеть до 31 декабря. Взносы в Пенсионный фонд за сверхдоходы нужно отдать до 1 апреля следующего года после получения дохода. В любом случае, как и за наемных работников, пенсионные взносы ИП перечисляются одним платежным документом, без разделения по разным частям пенсии.

Отчетность в ПФР по форме РСВ-1
Взносы на обязательное медицинское страхование
Налог на имущество организаций и ИП

Источник: https://www.business.ru/article/63-pensionnye-vznosy

Страховые взносы ИП за себя в 2016 году

Взносы ИП в пенсионный фонд в 2016 году

Какими будут взносы ИП за себя в 2016 году? Это традиционно актуальный вопрос для всех бизнесменов.

Порядок начисления взносов в ПФР для ИП в 2016 году

Взносы в ПФР — это обязательный платеж для всех бизнесменов, выбравших форму ИП для ведения своего дела. Платежи ИП должен перечислять независимо от размера полученной им выручки или убытков.

Уже с первого дня после регистрации своего дела начинают начисляться пенсионные взносы.

Этот момент не учитывают многие начинающие бизнесмены: они полагают, что при отсутствии доходов от ведения бизнеса не обязаны платить деньги в Пенсионный фонд.

Неоднократно велись судебные разбирательства на данную тему. При этом суды в большинстве случаев на стороне ПФР.

Законодательно предусмотрен достаточно узкий перечень случаев, когда оплата пенсионных отчислений необязательна, и он не подлежит расширительной трактовке. Это, в частности, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года, срочная служба в армии, уход за ребенком-инвалидом 1 группы. При этом предпринимательская прибыль в данные периоды должна полностью отсутствовать.

Уплата пенсионных отчислений обязательна и для предпринимателей пенсионного возраста и владельцев социально-ориентированного бизнеса. Вид деятельности ИП не играет в данном случае никакого значения.

Обязанность перечислять страховые взносы ИП пропадает только вместе с ликвидацией предпринимательского статуса в установленном законом порядке.

До 2014 года платежи ИП были едины для всех, независимо от размера доходов. Но по последним изменениям в законодательстве взносы за себя зависят от размера выручки.

В 2013 году взносы в ПФР возросли более чем в 2 раза. Таким образом законодатели хотели закрыть дыру в бюджете Пенсионного фонда за счет предпринимателей.

Но на практике резкое увеличение налога привело к массовому закрытию российских ИП. Для ряда предпринимателей новый размер страховых взносов оказался неподъемным и делал их бизнес нерентабельным.

В результате в ПФР поступило еще меньше налогов, чем в 2012 году.

Осознав ошибочность столь резкого увеличения налоговой нагрузки, законодатели решили применять дифференцированный подход в отношении отчислений в Пенсионный фонд. По новым правилам, вступившим в силу в 2014 году, предпринимателей разделили на две группы:

  • ИП с небольшими годовыми доходами до 300000 р. платят, как и раньше, только фиксированный платеж;
  • ИП с доходами свыше 300000 р. уплачивают еще 1% от полученных доходов сверх указанной суммы.

Таким образом, пенсионные отчисления сегодня состоят из двух частей: фиксированный платеж + 1% от сверхдоходов более 300000 р. Рассмотрим порядок расчета более подробно.

Порядок расчета фиксированных платежей ИП в 2016 году

Фиксированный платеж ИП состоит из двух частей: первая идет на пенсионное страхование в ПФР, вторая — на медицинское в ФОМС. Ранее отчисления в ПФР делились на страховую и накопительную часть пенсии. Но последняя уже несколько лет заморожена правительством, поэтому все деньги идут на страховую часть (выплаты нынешним пенсионерам, которые учитываются на пенсионном счете ИП).

Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются не на основе реальной выручки предпринимателя, а исходя из МРОТ. В январе 2016 года он составлял 6204 р. Ежегодно вместе с ростом МРОТ увеличиваются и страховые взносы. В текущем году они выросли совсем несущественно: на 745,68 р.

Важный момент: несмотря на то что с июля 2016 года будет действовать новый МРОТ в размере 7500 р., на взносы за себя он не повлияет. Связано это с тем, что отчисления ИП в ПФР имеют фиксированный размер, который определяется исходя из МРОТ, действовавшего на начало года.

Страховые взносы ИП платит по следующим тарифам: 26% в ПФР и 5,1% — в ФОМС. Они едины для всех бизнесменов независимо от применяемого ими налогового режима.

Таким образом, размер страховых взносов ИП в 2016 году составит 6204*26%*12=19356,48 р. Еще 3796,85 р. необходимо перечислить в ФОМС (6204*12*5,1%). Те ИП, доходы которых по итогам года составят менее 300000 р., никаких дополнительных платежей производить не должны. 23153,33 р. — это минимальные отчисления в ПФР при условии работы ИП в течение всего года.

А как рассчитать размер страховых взносов за неполный период тем предпринимателям, которые только зарегистрировали свой бизнес в 2016 году или решили ликвидировать его до конца года? Для расчета отчислений за неполный период используется следующая формула: МРОТ*количество дней ведения предпринимательской деятельности/количество дней в месяце.

Например, ИП зарегистрировался 15 марта, а снялся с учета 20 ноября. В марте деятельность велась 16 дней, в ноябре — 20. Расчет платежа за март будет иметь следующий вид: 16/31*6204*26%=832,5 р.

; за ноябрь: 20/30*6204*26%=1075,4 р. ИП работал 7 полных месяцев. Платеж за этот период составит 7*6204,26%=11291,3 р.

Таким образом, за период своей предпринимательской деятельности ИП обязан перечислить 13199,2 р.

Сроки для уплаты пенсионных отчислений

Фиксированные взносы ИП может перечислять помесячно, ежеквартально или единым платежом в начале или в конце года. В этом их отличие от пенсионных отчислений за наемных сотрудников ИП. В данном случае взносы должны уплачиваться ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Единственное ограничение по срокам: фиксированные платежи необходимо заплатить до конца 2016 года (до 31 декабря). Уже с 1 января 2017 года на просроченную задолженность будут насчитываться пени. Стоит учитывать, что из-за изменения ключевой ставки, к которой привязан расчет пени, они возросли сразу на 33%.

Помимо предусмотренных законом штрафных санкций в отношении неплательщиков, индивидуальные предприниматели имеют другие стимулы для своевременной оплаты страховых взносов.

Так, ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» и на ОСНО могут учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, только фактически уплаченные взносы. Начисленные, но не переведенные в бюджет платежи брать в расчет нельзя.

Это может привести к возникновению переплаты по налогу.

ИП без работников на УСН с объектом «доходы» и на ЕНВД вправе уменьшать аванс по налогу и сам единый налог на уплаченные взносы. Поэтому таким налогоплательщикам выгодно оплачивать их ежеквартально до момента подачи вмененной декларации при ЕНВД или до последнего дня в квартале при УСН.

Отчитываться по взносам ИП за себя в 2016 году не нужно. Данная форма отчетности в ПФР уже несколько лет не действует.

Пенсионные взносы с доходов более 300000 рублей

Порядок расчета страховых взносов с суммы более 300000 р. зависит от выбранной предпринимателем системы налогообложения. Для расчета налоговой базы по взносам с доходов более 300000 р. учитываются:

  • выручка для УСН или ОСНО (что важно отметить: берется показатель без уменьшения на размер расходов);
  • потенциальный размер прибыли на ЕНВД и ПСН.

При совмещении нескольких налоговых режимов доходы от них складываются. Важно учитывать, что расчет данного дополнительного платежа контролируется представителями Пенсионного фонда. К ним поступает информация о полученных предпринимателем доходах за год из Налоговой службы на основании сданных деклараций.

Платеж направляется только в ПФР, в ФОМС данные отчисления не поступают. Деньги можно заплатить до конца года, но предельный срок установлен до 15 марта 2017 года (для доходов, полученных в 2016 году).

Приведем пример. Предприниматель заработал в 2016 году 350000 р. на УСН, еще 120000 р. составил его потенциальный доход от работы на «вмененке». Совокупный доход за 2016 год — 470000 р. Налог в ПФР 1% нужно заплатить с 170000 р.: (470000-300000)*1%. 1700 р. нужно перечислить в дополнение к фиксированному платежу.

Отчисления со сверхдоходов не могут быть бесконечно большими. Законодательно установлен предельный размер взносов в ПФР. Он рассчитывается как восьмикратный размер МРОТ, умноженный на число месяцев и страховой тариф (6204*8*12*26%).

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов составляет в 2016 году 154851,84 р. (это больше на 5965,44 р. уровня прошлого года).

Несмотря на многочисленные споры о том, можно ли учитывать взносы в ПФР со сверхдоходов в составе расходов или уменьшать на них авансы, Минфин все же признал данный платеж обязательным и приравнял его к фиксированным, а также допустил возможность его учета в качестве расхода, уменьшающего доходы или авансы.

Источник: http://NachatBisnes.ru/finansy/buxgalteriya/straxovye-vznosy-ip-za-sebya-v-2016-godu.html

Фиксированные платежи за ИП в пенсионный фонд в 2016-2017 гг. КБК для перечисления страховых взносов ИП за 2016 год Полезные советы

Взносы ИП в пенсионный фонд в 2016 году
Фиксированные платежи за ИП: 2016-2020 г. 25.02.2019 09:01

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы 

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС 2018 год2019 год2020 год
Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб.26 545 руб.29 354 руб.32 448 руб.
Максимально допустимая величина взносов в ПФР212 360 руб.(26 545 руб. × 8)234 832 руб.(29 354 руб. × 8)259 584 руб.(32 448 руб. × 8)
Взносы в ФОМС5 840 руб.6 884 руб.8 426 руб.

Фиксированные страховые взносы ( 26545 и 5840) за 2018 год можно заплатить без пене не позднее 9 января 2019 года, так как 31 декабря 2018 официальный  выходной. 

Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.

   Так за 2018 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 1 июля 2019 года.

   Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС. 

Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2020 годы 

  2018 год2019 год2020 год
Взносы в ПФР26 545 руб. х число участников (включая главу)29 354 руб. × число участников (включая главу)32 448 руб. × число участников (включая главу)
Взносы в ФФОМС5 840 руб. х число участников (включая главу)6 884 руб. × число участников (включая главу)8 426 руб. × число участников (включая главу)

 Внимание!!! С 1 января 2017 года изменились КБК страховых взносов на уплату фиксированных платежей в ФФОМС и ПФР ! 

 Пенсионные взносы
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ1821020214006110016018210202140061110160
Взносы  1 % с дохода свыше 300 000 руб.18210202140061200160
Пени182 1 02 02140 06 2100 160182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3000 160182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские взносы
Взносы1821020210308101116018210202103081013160
Пени182 1 02 02103 08 2011 160182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02103 08 3011 160182 1 02 02103 08 3013 160

в 2017 году

(для расчета фиксированных платежей применяется МРОТ 7500 руб/)

  Размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование – 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12) – оплата до 31 декабря 2017 г.

  Размер страховых взносов в фиксированном размере на  2017 г. на обязательное пенсионное страхование:

ИП с доходом до 300 тыс.руб. в год,Главы КФХ и члены КФХИП с доходом свыше 300 тыс.руб. в год
1МРОТ*26%*12ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.Оплата до 31 декабря 2017 г1МРОТ*26%*12+1,0% от суммы>300 тыс.руб.Max.:8МРОТ*26%*12 = 187200,00 руб.ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.+ + (ДОХОД-300000)*1%Оплата: до 31 декабря 2017 –23400 руб.до 2 июля 2018 –  1 % от дохода!!!.

Размер страховых взносов ИП на 2018-2020 гг

     С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП,  адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.

    Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 %  от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины. 

  Размер страховых взносов в фиксированном размере на  2016 г. на обязательное пенсионное страхование:

ИП с доходом до 300 тыс.руб. в год,Главы КФХ и члены КФХИП с доходом свыше 300 тыс.руб. в год
1МРОТ*26%*12ВЗНОС В ПФР = 19356,48 руб.Оплата до 31 декабря 2015 г1МРОТ*26%*12+1,0% от суммы>300 тыс.руб.Max.:8МРОТ*26%*12 =154851,84 руб.ВЗНОС В ПФР = 19356,48 руб.+ + (ДОХОД-300000)*1%Оплата: до 31 декабря 2015 –19356,48 руб.до 1 апреля 2017 –  1 % от дохода.

 Расчет платежей в ПФР  с подготовкой платежек для предпринимателей Москвы и Московской области – + 7 495-517-37-51.  

Не смотря на то, что с 1 июня 2016 года МРОТ составляет 7500 руб. – фиксированные платежи не изменяются!

  • На обязательное пенсионное страхованиеНа обязательное медицинское страхование
    Доход до 300 000 рублей в годДоход свыше 300 000 рублей в год
    МРОТ х 26% х12МРОТ х 26% х12 + 1% от суммы >300 тыс. рублейМаксимально:8 МРОТ х 26% х 12МРОТ х 5,1% х12
    Размер МРОТ в 2016 году 6 204 рубля
    Размер страхового взноса в фиксированном размере19 356,48 рублей19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей3 796,85 рублей
    Срок уплаты страховых взносов

    Источник: http://academ.ru/news/news_post/fiksirovannyye-platezhi-v-pfr

    Страховые взносы ИП в ПФР и ФФОМС за себя в 2016 году

    Взносы ИП в пенсионный фонд в 2016 году

    Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году

    Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

    С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

    Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

    • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
    • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).

    Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:

    Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

    В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

    МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). 

    Фиксированные взносы на 2016 год

    Взнос Тариф КБК на 2016 год За 1 месяц За год
    ПФР (страховая часть)26%392 1 02 02140 06 1100 1601613,0419356,48
    ФФОМС5,1%392 1 02 02103 08 1011 160316,40*3796,85
    Итого:1929,4423153,33

    *Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

    Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. – 392 1 02 02140 06 1200 160.

    Расчет взносов при неполном отчетном периоде

    Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

    • взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
    • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

    Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204 : 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204 : 28 х 17) х 5,1%).

    Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

    Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

    Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

    Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

    Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

    Расчет доходов

    * п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

    Режим налогообложения Доход Откуда берем
    ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФДекларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
    УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФИтог графы 4 Книги доходов и расходов
    Патентная системаПотенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФДоход, от которого считается стоимость патента
    ЕНВДВмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФРаздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
    ЕСХНДоходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФИтог графы 4 Книги доходов и расходов

    Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

    Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

    Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

    фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

    Итого: 40356,48 руб.

    В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

    Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.

    Обратите внимание!  Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/362-strahovye-vznosy-ip-v-pfr-i-ffoms-za-sebya-v-2016-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.