+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Содержание

Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом.

Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего.

В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность
Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИРПо просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза
НДФЛ13%Весь доход
НДС0-18%Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован.

Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya-ip

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Если вам не терпится вести бизнес в России на законных основаниях и вы не живете в Москве, Московской, Калужской областях или Татарстане, регистрируйтесь в качестве ИП.

Ведь известно, что за ведение коммерческой деятельности без регистрации грозит административное наказание (ст. 14.1 КоАП РФ), ну и ИФНС не преминет оштрафовать горе-предпринимателя не менее, чем на 10000,00 руб.

(ст. 116 НК РФ). Если поймает, конечно.

В пользу регистрации в качестве предпринимателя говорит и тот факт, что налогообложение доходов обычного гражданина происходит по ставке 13%, а вот для ИП есть гораздо более выгодные ставки, не сильно-то и бьющие по карману.

Естественно, если вы не торгуете ценными бумагами или не добываете нефть, вы вправе выбрать любую систему из тех, которые мы рассмотрим ниже.

Государство предоставляет полнейшую свободу действий для начинающих бизнесменов в сфере выбора режима налогообложения, поэтому не существует такого понятия, как «единая налоговая ставка для ИП».

Зависимые от доходов налоговые и фиксированные платежи для ИП

И вот долгожданный статус индивидуального предпринимателя!!! Какова жизнь после регистрации? Какие платежи вы будете платить государству? Ответ на эти вопросы полностью зависит от вашего выбора режима налогообложения. Эти режимы имеют различия в ставках бюджетных платежей, сроках уплаты, периодах начисления и методах расчета. Естественно, вы выберете самый экономный вариант. А подойдет ли он вам? Вот об этом сейчас и поговорим.

Государственные деятели изобрели для смелых, кто открывает свой бизнес в России, пять систем налогообложения:

  1. ОСНО (основная система налогообложения) — плюсов только один — используя этот вид можно даже нефтью торговать. Для ИП на ОСНО нет никаких ограничений в виде деятельности, размере дохода или количестве работников. Ну и, естественно, это самая дорогая система, и самая сложная. Налоговая нагрузка с доходов равна 13%, кроме этого, придется платить такой серьезный платеж, как НДС. Его ставка зависит от вида деятельности, продаваемых товаров, работ, услуг и колеблется от 0% до 20%. И отчитываться по НДС придется раз в квартал. Подходит эта система лишь тем, кто в силу своего вида деятельности не может использовать иные режимы, или тем, у кого поставщики на НДС. И как крупные поставщики, они не работают с ИП — неплательщиками НДС, например.
  2. УСН (упрощенная система налогообложения) — простенькая, выбираемая большинством новоиспеченных бизнесменов. Вариации этого режима — платим единый налог или только с денежных поступлений, или платим налог с доходов за минусом расходов. Естественно, при первом варианте ставка налога колеблется от 1% до 6% (в зависимости от региона), при втором варианте ставка налога имеет шкалу от 3% до 15% (также имеет значение регион). Если выберете второй вариант и будете работать специально в убыток в надежде сэкономить — не получится. При убыточном бизнесе единый налог платится в размере 1% от оборота. УСН «доходы» выгоден обычно тем, кто оказывает услуги и не имеет больших расходов, связанных с ведением бизнеса. Предприниматели, занимающиеся производством или торговлей, выбирают УСН «доходы минус расходы». Естественно, потому, что рентабельность данных видов деятельности гораздо ниже, чем при услугах.
  3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)— сродни УСН «доходы», но работать на нем могут лишь только сельхозпроизводители, рыборазводные предприятия, те, кто держит фермы пушных зверьков, разводит виноградных улиток или морских устриц и т.д. Ставка ЕСХН составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
  4. ЕНВД (единый налог на вменённый доход) — налоговый режим, где оброк рассчитывается не от полученного заработка, а от того, которое государство «вменило» предпринимателю, то есть за него рассчитало, какой профит он должен получать и утвердило ставку платежа с этого дохода, равную 15%. Не всем он подходит, так как имеет жесткие ограничения по видам деятельности. Запрещен для производственников, оптовиков, строителей. Разрешен в основном для перевозок, розничной торговли, бытовых услуг.
  5. ПСН (патентная система налогообложения) — одна из всех, на которой могут работать только ИП. Сродни ЕНВД — ставкой 6% облагаются денежные поступления, которые государство ожидает от деятельности бизнесмена. Примерно такой же список разрешенных видов деятельности. И плюсом идет мелкое производство: валяных изделий, некоторых продуктовых товаров, очков, печатной продукции, инвентаря, ковров и т. д. (Весь список патентов для ИП на 2019 год приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.)

Все вышеперечисленные льготные системы налогообложения могут применяться, если ИП соответствует критериям, установленным для налогоплательщиков этих налогов. Так ограничения имеют, кроме видов деятельности, еще и размер получаемого заработка, численность наемных работников и многие другие показатели в зависимости от того, чем вы занимаетесь.

Например, автотранспортное предприятие теряет право применять ЕНВД, если количество самоходных транспортных средств превысило 20 единиц. Поэтому ИП должен сам изучить все нюансы, о которых говорит Налоговый кодекс, прежде чем определиться с режимом налогообложения.

Ну и не забыть о самом главном — о собственных фиксированных страховых взносах за себя, любимого.

Фиксированные отчисления предпринимателя за себя — камень преткновения для многих, кто и хотел бы зарегистрироваться в качестве ИП и начать работать на себя, но не знает, где взять 36238 рублей в 2019 году (именно столько должен заплатить владелец бизнеса до 31.

12.2019 г. государству). Ведь эти деньги необходимо заплатить не зависимо от того, был ли у деятельности доход, или нет. Ну, а если вы преуспели и ваша сумма превысила 300 000,00 руб., то будьте добры, заплатите еще 1% с этого «сверхдохода», поделитесь, в общем.

Поговорим о сотрудниках, работающих у ИП

Очень многие индивидуальные, работая на себя, обходятся без сотрудников. Ну, официально, по крайней мере.

И в 2019 году, как и раньше, предприниматель имеет возможность уменьшить свое бремя на полную сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

В итоге, оплачивая каждый квартал эти взносы, ИП на УСН или ЕНВД может полностью обнулить свой налог, если его заработки не велики.

Например, учитель английского языка устал от школы и решил заняться репетиторством.

Уволившись и почувствовав вкус свободы в 2019 году этот человек заработал на частных уроках гораздо больше, чем получают школьные учителя — почти полмиллиона рублей — 492 648,00 руб.

Таким образом, оплачивая каждый квартал фиксированные взносы в сумме 36 238 рублей и заплатив 1% с доходов свыше 300 000,00, равный 1926,48 руб., довольный учитель в статусе индивидуального полностью перекрыл свой налог по УСН в размере 29559 руб.

Но такой вариант возможен, если вы поквартально платите в налоговую эти фиксированные взносы. Как известно, и налог по УСН и ЕНВД нужно платить поквартально.

Если вы в течение квартала не оплатили взносы, вы не вправе уменьшить квартальный платеж по налогу.

Поэтому, заплатив фиксированные платежи в конце года, вы рискуете остаться с большой налоговой переплатой и потом бегать в ИФНС не один раз, сверяться и выбивать свои деньги обратно.

В случае, если наш учитель решился и открыл небольшую частную школу, наняв еще таких же, как он когда-то был, бывших школьных учителей, он также может уменьшить полученный налог на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за сотрудников, но максимальный процент уменьшения будет уже не 100%, как при отсутствии работников, а лишь 50%.

Например, профит школы английского языка в 2019 году составил 746500 рублей. Платежей в бюджет за себя и за сотрудников было сделано 144 958,00 руб. Сумму налога по УСН, равную 44790 руб. в данной ситуации обнулить невозможно, можно лишь уменьшить на 22 395,00 руб.

Надо отметить, что такая возможность уменьшения налога (именно налога) на сумму уплаченных (именно уплаченных) страховых взносов существует только при применении систем в виде УСН «доходы» и ЕНВД.

При УСН «доходы минус расходы» и ОСНО вы вправе зачесть эти суммы в уменьшение налоговой базы, но не налога.

А в случае с ПСН — вы вообще не можете ничего уменьшить, так как патент не подлежит никакому вычету и частично оплачивается заранее за 10 дней до начала ведения деятельности.

Ну что же выбрать, какой режим налогообложения для ИП?

Чтобы ответить на этот вопрос сначала необходимо рассчитать налоговую нагрузку в каждом случае и проверить, соответствует ли ваше мероприятие требованиям того или иного режима. Для расчета возможного налога уточните следующее:

  • ограничения каждой налоговой системы;
  • сколько сотрудников и есть ли (будут ли) они;
  • особенные положения, присущие каждому региону (К2 для ЕНВД, размер платежа при ПСН, региональные ставки по УСН, вид деятельности);
  • с кем вы планируете работать — ваши партнеры и клиенты, их системы налогообложения;
  • если хотите открывать магазин — какова будет торговая площадь;
  • какого количество самоходных транспортных средств, если планируете заниматься перевозками и др.

Чтобы помочь вам определиться с системой налогообложения для предпринимателя давайте посчитаем налоговую нагрузку в каждом конкретном случае:

ИП из г. Домодедово очень хочет открыть ателье. Имея уже некоторое количество постоянных клиентов, заработок ожидает в размере 650000 руб. Расходов предполагается 380000 руб. ежемесячно, так как кроме как на заказ еще хочет шить карнавальные костюмы и сдавать их в аренду. Хотел бы нанять еще швей в количестве 2 человек (первое время). С их зарплат ежемесячно планирует отчислять 24160 руб.

  • ЕНВД: в Домодедово сумма налога для этого вида деятельности составит 7500*3*0,9*1,915*15%=5817 руб. в месяц. Можно уменьшить этот платеж вдвое на сумму уплаченных страховых взносов. Итого, гражданин будет обязан государству ЕНВД 2909 р.
  • ПСН: при расчете с помощью калькулятора на сайте налоговой получается сумма патента в месяц равна 3346 руб., уменьшить эту величину никак нельзя.
  • УСН «доходы»: 650000*6%/12 = 3250 руб. Уменьшаем эту сумму на половину, получаем в оплате 1625 руб. налога.
  • УСН «доходы минус расходы»: (650000-380000-80000 (зарплата швей)-24160)х15%/12=2073 руб. государственного платежа по УСН.

В этом примере самой выгодной оказалась система УСН «доходы». Но это частный случай. Например, если вы захотите стать предпринимателем в г. Москва, то нужно учесть, что режим ЕНВД там вообще не применяется, например. И московским бизнесменам приходится выбирать уже не из четырех вариантов налогового бремени, а из трех.

Источник: https://buhbudjet.ru/2019/03/06/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip-v-2019/

Доступные системы налогообложения для ИП в 2019 году

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Верно выбранный режим налогообложения в 2019 году поможет ИП сэкономить на налогах. Какие системы налогообложения для ИП действуют в 2019 году, их плюсы и минусы, а также о том, как перейти на каждый из спецрежимов, читайте в статье.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Системы налогообложения для ИП 2019

Индивидуальный предприниматель по сравнению с юридическим лицом имеет несколько преимуществ. Он вправе применять более простой учет и снижать свои налоги. В течение месяца после регистрации и занесения сведений в ЕГРИП, бизнесмен должен определиться с режимом налогообложения.

Если предпринматель не успеет написать заявление на спецрежим, автоматически для него устанавливается ОСНО. Поменять режим можно будет только с начала следующего календарного года. 

Кроме ОСНО, можно будет выбрать следующие виды налогообложения для ИП в 2019 году:

Налоговый спецрежимНалогооблагаемая базаСтавка, %Количество работников
Упрощенная система налогообложения (УСН)Доходы6100
Доходы минус расходы15
Патентная система налогообложения (ПСН)Максимально возможный доход615
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Сумма вмененного дохода15100
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН*)Доходы минус расходы300
Налог на профессиональный доход**Годовой доход с продаж физлицам40
Годовой доход с продаж юрлицам и ИП60

*При этом ЕСХН могут использовать только те предприниматели, которые заняты в сельском хозяйстве. Для них этот спецрежим обычно считается самым выгодным.

**Если у ИП нет работников, он также может платить налог на профессиональный доход. Однако в 2019 году он будет действовать только в четырех регионах (подробнее смотрите ниже).

Также обращаем внимание, что все предприниматели, кроме плательщиков налога на профессиональный доход, обязаны платить в 2019 году страховые взносы за себя.

Чтобы иметь право на использование любого налогового спецрежима, деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным критериям и укладываться в лимиты. Для каждого вида налогов для ИП 2019 он свой.

Далее подробнее расскажем о видах налогообложения для ИП в 2019 году и как перейти на тот или иной спецрежим.

Енвд для ип 2019

При выборе этого спецрежима учтите, что не все ИП могут применять ЕНВД. Существует список видов деятельности, когда вы вправе применять вмененку. Кроме того, режим действует не во всех регионах РФ.

Есть ряд случаев, когда переход на ЕНВД невозможен. Редакция “УНП” выяснила

Кому не разрешат ЕНВД: разъясняют налоговики

Чтобы проверить, можете ли вы перейти на ЕНВД в вашем субъекте, воспользуйтесь сервисом на сайте nalog.ru. К примеру, московские предприниматели этого сделать не смогут:

Если ваш регион допускает переход на вмененку, используйте нашу таблицу, чтобы определить разрешенный вид деятельности.

Налоговой базой при ЕНВД считается не фактический доход, а рассчитанная предполагаемая величина, которая основывается на показателях бизнеса. Ставка налога – 15 процентов. Сдавать отчетность и перечислять налог предпринимателю необходимо каждый квартал.

Подробности об использовании ЕНВД для ИП в 2019 году смотрите здесь>>

Чтобы начать использовать единый налог на вмененный доход, предприниматель должен написать заявление в инспекцию. Укажите в нем дату, когда вы планируете начать использовать спецрежим.

Срок подачи заявления для перехода на ЕНВД в 2019 году (единый налог на вмененный доход) зависит от того, с какой налоговой системы организация или ИП переходят на вмененку – с общей или упрощенной. Смотрите, в какие сроки надо уведомить ИФНС>>

Внимание!

До 1 июля 2019 года некоторым ИП все еще предоставляется отсрочка от установки онлайн-ККТ. После этой даты касса должна быть установлена у всех, даже если у предпринимателя нет наемных работников.

При этом у ИП, которые применяют ЕНВД, есть возможность уменьшить налог на сумму покупки кассового оборудования, но не более 18 000 рублей. 

Ип на патенте с работниками: какие налоги нужно платить в 2019 году

Для того чтобы иметь право применять патентную систему налогообложения, предприниматель должен заниматься разрешенным видом деятельности. Список устанавливается государством. Кроме того, стоимость патента разная в зависимости от деятельности и региона. Проверить и рассчитать стоимость можно на сайте nalog.ru

Основное преимущество ПСН: налог рассчитывается и оплачивается сразу при покупке патента на определенный срок, а декларация не сдается.

Патентной системой могут воспользоваться только ИП. Для перехода на спецрежим нужно написать заявление в инспекцию, где предприниматель стоит на учете.

Инспекция должна в течение пяти дней с момента подачи заявления выдать патент или сообщить предпринимателю об отказе. Причиной для отказа могут послужить:

  • ошибочный вид деятельности, которого нет в перечне статьи 346.43 НК РФ;
  • неправильный срок, на который требуется патент;
  • нарушения условий перехода на ПСН.

Подробно о преимуществах и недостатках патентной системы, о видах деятельности, разрешенных на патенте читайте здесь>>

Упрощенная система налогообложения для ИП 2019

Наибольшее число предпринимателей, особенно недавно зарегистрированных, выбирают для работы УСН.

В первую очередь для того, чтобы было меньше вопросов о том, как платить налоги ИП по упрощенке в 2019 году.

Отчетность сдается всего раз в год не позднее 30 апреля 2019, а налог уплачивается по истечении каждого квартала. Налогооблагаемую базу выбирает ИП в зависимости от характера деятельности:

Чтобы перейти на упрощенку, предприниматель должен направить в инспекцию заявление в срок:

  • 30 дней, если ИП только зарегистрировался;
  • до 31 декабря 2019 года, если применяет любой другой режим (бланк уведомления скачайте выше).

Инспекторы считают переход на УСН фиктивным.

Налоговики подозревают, что компании на спецрежимах участвуют в схемах по уходу от налогов. Контролеры ищут доказательства, что бизнес раздробили искусственно или что компания занижает доходы, чтобы остаться на упрощенке. Однако есть способы, как отбиться от обвинений.

Узнайте, как уйти от инспекторов

Подробно о том, как заполнить уведомление (форма 26.2-1) о переходе на упрощенку читайте здесь>>

Предприниматели без наемных работников имеют возможность уменьшить авансовые платежи на страховые взносы на 100%. Подробнее о том какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2019 году читайте здесь>>

Налог на самозанятых в 2019

С 1 января 2019 года начал действовать новый спецрежим -налог на профессиональный доход 2019. Он предназначается для физических лиц, у которых нет работодателя и для ИП без наемных работников. В 2019 году его смогут применять только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

Чтобы зарегистрировать себя в качестве “самозанятых”, физлицам и ИП даже не надо приезжать в инспекцию. Все действия совершаются через специальное налоговое приложение в смартфоне. Через него же ИП выдают чеки. Таким образом налоговая планирует узнавать размер дохода.

Налог на профессиональный доход придется платить каждый месяц в размере:

  • 4%, если покупатели – физлица,
  • 6%, если покупатели – юрлица или ИП.

“Самозанятые” не платят страховые взносы, а также не обязаны заполнять формы ндфл и НДС. В 2019 году можно будет применить специальный налоговый вычет на развитие в размере 10 000 рублей.

«Физик» не вправе использовать спецрежим, если будет продавать покупные товары либо работать по посредническим договорам. Нельзя продавать товары с маркировкой и подакцизные, а также услуги курьера, если при доставке выбивать чек на товар по кассе продавца.

Если доходы в календарном году превысят 2,4 млн руб., «физик» потеряет право на спецрежим (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Совмещать его с другими режимами не получится. Также нельзя нанимать работников по трудовому договору.

Обратите внимание!

ИП без работников сможет применять налог на профессиональный доход, только если его годовой доход не превысит 2,4 млн рублей.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52293-nalogooblojenie-ip-2019

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году?

Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

Выбор оформления своего бизнеса по факту индивидуального предпринимательства – это самое простое, поэтому форме отдают предпочтение практически все бизнесмены. Но простое решение влечет возникновение сложного вопроса, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Далее будут рассмотрены все виды, которые применимы для ИП.

Что такое система налогообложения для ИП: какие существуют и какую из них лучше выбрать?

Под системой налогообложения понимают совокупность налогов и сборов, которые взимаются с предпринимателей, организаций и гражданских лиц в установленном порядке. Для граждан устанавливаются фиксированные виды налогов – имущественный, подоходный и прочие. Предприниматели и организации могут подать заявление в ФНС с указанием определенного вида.

Примечательно, что руководителям компании выбрать подходящую систему налогообложения из имеющихся на момент регистрации гораздо проще. Сложнее приходится индивидуальному предпринимателю, который решает упростить свою систему, но не рассчитывает на изучение особенностей систем налогообложения.

Чтобы выбор для индивидуальных предпринимателей не повлек сложностей, рекомендуется изучить все предусмотренные для представленной формы бизнеса системы:

  • ОСНО – общая система налогообложения. Преимущество распространяется на возможность вести бизнес любого вида деятельности. Ставка налога составляет 13%, предусмотрена продажа с НДС – до 20% в зависимости от вида товаров и услуг. Рекомендуется для бизнесменов, предлагающих юридические услуги.
  • УСН – упрощенную систему выбирает большинство предпринимателей. Включает в себя два вида – налоги рассчитываются с доходов или с разницы доходов и расходов. Для первого варианта налоговая ставка составит всего 6 процентов, а для второго – от 5 до 15 процентов. Рекомендуется для ИП, занимающихся строительством.
  • ЕСХН – это стандартный сельскохозяйственный налог, составляющий всего 6 % от разницы доходов и трат. Предназначен для расчета индивидуальных предпринимателей, занимающихся собственным сельхозпроизводством или рыбоводством.
  • ЕНВД – единый вмененный доход, предусматривающий фиксированную ставку налога, которая рассчитывается государством и не зависит от полученных доходов предпринимателя. Имеет ограниченный список деятельности. Так, вмененная форма рассчитывается для интернет-магазина, грузоперевозок, такси и розничной торговли.
  • ПСН – патентная система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Особенности начисления налогов схожи с ЕНВД, но включают в себя иные виды деятельности для бизнеса. Так, патентная система применима для бизнесменов, открывших парикмахерскую, ателье по пошиву одежды и прочие.

Несмотря на тот факт, что систему налогообложения во время ведения бизнеса можно сменить, лучше сразу выбирать самую подходящую для своего вида деятельности. Для принятия решения необходимо обратить внимание на следующие обстоятельства:

  • требования каждой системы;
  • допустимое количество работников;
  • региональные особенности;
  • формы налогообложения будущих покупателей – в данном случае речь идет об организациях и компаниях, которые могут быть зарегистрированы не как ИП, а ООО (соответственно их система налогообложения может быть иной);
  • возможность и необходимость импорта и экспорта товара;
  • размеры торговых точек;
  • количество транспорта, который будет зарегистрирован у индивидуального предпринимателя.

Только тщательно проанализировав особенности всех систем и собственный вид бизнеса в частности, можно подавать заявление на регистрацию ИП с желаемой системой налогообложения. Если будут несоответствия, сотрудники Налоговой Службы проконсультируют заявителя и посоветуют иной вид.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году

Поскольку упрощенную систему налогов выбирает большинство предпринимателей, следует рассмотреть подробнее ее особенности. Здесь выделяют следующие моменты, претерпевшие изменения в 2019 году:

  • установлен лимит получаемых доходов, который не может быть более 150 млн. рублей в год;
  • бизнес ведут люди, численное количество которых не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств также не должна превышать 150 млн. рублей;
  • бизнесмены должны платить единый налог, ставка которого составляет 6% для налогообложения с дохода или 15% для расчета с чистой прибыли;
  • обязательно уплачиваются страховые взносы;
  • декларации можно подавать ежемесячно, ежеквартально или в конце года;
  • оплата налога происходит авансами каждый квартал или в конце года;
  • предусмотрена простая форма бухгалтерского отчета.

Узнать о сумме декларирования можно по результатам бухгалтерской отчетности, которая претерпевает ежеквартальные и годовые проверки. Суммы, указанные в декларации, должны совпадать с журналом доходов и расходов.

Общая система налогообложения для ИП в 2019 году

ОСНО не имеет ограничений для индивидуальных предпринимателей, поэтому эту систему выбирают в соответствии со следующими положительными моментами:

  • уплата обязательного НДС – представленное обязательство привлекает клиентов, а именно крупные корпорации и предприятия, деятельность которых требует крупные закупки и заключение контрактов на большие суммы;
  • полное отсутствие ограничение – помогает без проблем развивать свой бизнес;
  • возможность оптимизации систем налогообложения – можно дополнительно прибегать к УСН и ЕСХН.

Применять ОСНО к своей деятельности не следует, если нет возможностей проводить многочисленные расчеты и перечисления. Так, при ОСНО проводится ведение полноценного бухгалтерского отчета, поэтому у предпринимателя обязательно присутствует зарегистрированный работник – бухгалтер.

Помимо прочего, при ОСНО требуются к уплате следующие налоги:

  • НДФЛ – 13% рассчитывается со всего дохода;
  • НДС – до 20% в зависимости от типа товаров и услуг;
  • налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, зарегистрированного на ИП;
  • земельный налог – 0,3-1,5%, который рассчитывается от кадастровой стоимости земельного участка;
  • транспортный налог – ставка устанавливается в соответствии с мощностью двигателя авто;
  • страховые взносы – 22% пенсионных отчислений и 5,1% на медицинские услуги от действующего МРОТ на каждого зарегистрированного работника.

Зачастую, как только предприниматель полностью урегулировал свою деятельность, он переходит на более простые системы налогообложения, чтобы облегчить отчетность перед Налоговой Службой. Это можно осуществить, отправив уведомление сотрудникам госучреждения и написав соответствующее заявление.

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

Регистрация ИП с патентной системой налогообложения возможна только при условии, если вид деятельности включен в список возможных. На данный момент это 63 вида, каждый из которых требует приобретение патента для ведения собственного бизнеса. Система имеет особенное преимущество – минимальное количество отчетностей.

В 2019 году правила и условия претерпели изменения, поэтому сегодня выделяют следующие моменты:

  • расширился список видов деятельности для ИП – теперь можно заниматься растениеводством и животноводством, производственными видами;
  • теперь можно отказаться от системы или перейти на нее по своему усмотрению, чего раньше не было в регионах;
  • обязательно требуется установка онлайн-касс, где проверка начнется с 1 июля наступившего года.

Правильно рассчитают сумму для уплаты налогов сотрудники Налоговой службы, которые в расчет возьмут предполагаемый доход от выбранной деятельности бизнеса. Процентная ставка здесь 6% от предполагаемой рассчитанной суммы. О доходах можно не отчитываться, что схоже с системой ЕНВД.

Выбрать систему налогообложения несложно, если знать все особенности, преимущества и недостатки. В дальнейшем по факту произошедших изменений в бизнесе можно провести переход на иную форму, что не требует дополнительных расходов.

Источник: https://jobvnet.ru/kakuju-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.