+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

Содержание

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2019 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2019 года;
  • ИП — до 30 апреля 2019 года.

За отчетные периоды 2019 года налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога. 

При УСН «доходы минус расходы» 15% – это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %.

За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей.

После уплаты фиксированных взносов (в 2018 году: 26 545 + 5 840 и в 2019 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/182@ (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля). 

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/sroki-uplaty-naloga-usn

Срок уплаты усн за 3 квартал 2018 – Предприятие Инфо

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

13.08.2018
Российский налоговый портал

Налоговый период по единому налогу по УСН – год. Но в течение года налогоплательщики обязаны платить авансовые платежи. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Следующий срок уплаты авансового платежа – 25 октября 2018 года. Так как дата уплаты выпадает на рабочий день, то переносить срок уплаты мы не будем.

Подавать «промежуточные» декларации по итогам девяти месяцев не надо.

Кто обязан платить авансовый платеж? Все компании и предприниматели, которые работают на УСН. Платят авансы те, кто работает с объектом налогообложения «Доходы» и те, кто применяет «Доходы минус расходы». Обратите внимание – налоговая декларация по упрощенной системе подается один раз в году.

На какие КБК надо перечислять авансовый платеж?

1) Если вы применяете объект налогообложения «Доходы», тогда 182 1 05 01011 01 1000 110;

2) Если вы применяете объект налогообложения «Доходы минус расходы», тогда 182 1 05 01021 01 1000 110.

Следующая особенность – когда мы по итогам года получаем убыток, то мы обязательно платим минимальный налог, который рассчитывается, как 1% от полученной суммы дохода. Но если вы по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев получили убыток, то платить минимальный налог не надо. Рассчитывается минимальный налог только по итогам года.

Порядок расчета авансового платежа за 9 месяцев 2018 года

Как правильно рассчитать сумму авансового платежа по УСН? Рассмотрим следующие примеры:

1) Объект налогообложения «Доходы минус расходы»

Компания получила, согласно Книге учета Доходов и Расходов, за 9 месяцев выручку 2 260 000 рублей. Расходы за 9 месяцев составили – 2 100 000 рублей.

Рассчитываем налоговую базу = 2 260 000 – 2 100 000 = 160 000 рублей.

Умножаем на ставку налога 15% = 160 000 х 15% = 24 000 рублей.

Рассчитываем сумму авансового платежа конкретно за третий квартал 2018 года

24 000 за «минусом» суммы авансовых платежей, которые были начислены за первый квартал и за второй квартал. Например, компания в нашем примере платила за I квартал 2018 года авансы в сумме 7000 рублей, а за II квартал – 9600 рублей.

24 000 – 7000 – 9600 = 7400 рублей. Именно эту сумму и надо будет заплатить в срок до 25 октября 2018 года.

Какие ставки налога следует применять?

В некоторых регионах нашей страны (в зависимости от выбранного вида деятельности) установлены сниженные ставки по единому налогу по УСН. Посмотрите таблицу, в которой отражены нормативные акты и список регионов, установивших льготы.

2) Объект налогообложения «Доходы»

Возьмем прежние условия примера, только наша компания будет применять объект налогообложения «Доходы». Компания получила, согласно Книге учета Доходов и Расходов, за 9 месяцев выручку 2 100 000 рублей.

Рассчитывает сумму налога = 2 100 000 х 6% = 126 000 рублей.

Применяем налоговый вычет (например, сумма страховых взносов составила 88 000 рублей)

126 000 – 88 000 = 38 000 рублей.

Рассчитываем сумму авансового платежа конкретно за третий квартал 2018 года

38 000 за «минусом»  суммы авансовых платежей, которые были начислены за первый квартал и за второй квартал. Например, компания в нашем примере платила за I квартал 2018 года авансы в сумме 7000 рублей, а за II квартал – 9600 рублей.

38 000 – 7000 – 9600 = 21 400 рублей.

Что такое налоговый вычет?

На основании п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», уменьшают сумму авансовых платежей, исчисленную за отчетный период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном периоде;

2) расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму авансового платежа, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Далее, как говорит нам Налоговый кодекс, сумма авансового платежа по УСН не может быть уменьшена на сумму вышеперечисленных расходов более чем на 50%.

Особенность для ИП – предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы» и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Вывод – если работодатель (компания или ИП) выбрал объект налогообложения «Доходы», то сумму налога (авансового платежа) он вправе уменьшить на страховые взносы только в размере 50% (не более половины).

А если предприниматель работает один, и у него нет наемных работников, то всю сумму налога (авансового платежа) он вправе уменьшить на сумму фиксированного платежа по страховым взносам, которые он платит «за себя».

Памятка для ИП – если вы работаете сам на себя и платите фиксированный платеж ежеквартально, тогда сумму фиксированного платежа можно ставить на уменьшение налога (авансового платежа).

Но если вы платите фиксированный платеж «за себя», например, один раз в год, допустим, в декабре, тогда и уменьшать авансовые платежи за I, II и III кварталы на ваши страховые взносы вы не вправе, вы сможете только сумму налога по итогам года сократить на ваш уплаченный фиксированный платеж.

Приведем пример: предприниматель работает сам на себя и занимается строительством. У него по итогам отчетных периодов была получена следующая выручка:

– за I квартал 2018 года 180 000 рублей,

– за II квартал 2018 года 390 000 рублей,

– за III квартал 2018 года 520 000 рублей.

ИП платил фиксированный платеж нерегулярно и произвел оплаты 20 февраля 2018 года 1000 рублей, 15 июня 2018 года 8000 рублей и остальную сумму взносов решил заплатить в конце декабря 2018 года.

Получается, что ИП обязан был заплатить авансовый платеж за I квартал в размере 6% от 180 000 рублей за минусом уплаченного взноса 1000 рублей = 9800 рублей.

По итогам II квартала = 6% от 390 000 и минус 8000 = 15 400 рублей.

А по итогам III квартала наш ИП заплатит аванс в размере 6% от 520 000 рублей, но уже без минуса фиксированного платежа, потому что в третьем квартале по нашим данным оплата взносов не производилась. Он третий свой последний платеж учтет при расчете налога по итогам года.

Кто заполняет раздел V Книги учета доходов и расходов?

Данный раздел заполняется налогоплательщиками, которые работают на УСН (доходы).  В разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН.

Данные в Книгу учета доходов и расходов необходимо заносить регулярно. Когда завершится второй квартал 2018 года, то можно будет приступать к расчету авансового платежа по единому налогу.

Для тех, кто работает на УСН (доходы минус расходы), расчет авансового платежа будет выглядеть следующим образом:

Аванс по УСН за 3 квартал = Доходы за 9 месяцев (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Аванс по УСН за 1 квартал и полугодие.

Для тех, кто работает на УСН (доходы), расчет авансового платежа будет выглядеть следующим образом:

Аванс по УСН за 3 квартал = Доходы за 9 месяцев (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Страховые взносы, больничные за 9 месяцев – Аванс по УСН за 1 квартал и за полугодие.

Источник:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года: как рассчитать, в какой срок оплатить — Контур.Бухгалтерия

В этой статье мы поможем определить размер авансового платежа по упрощенке за 3 квартал 2018 года. Мы рассмотрим объект налогообложения «Доходы» и объект «Доходы минус расходы».

УСН требует уплаты единого налога. Но есть условие: важно в течение года каждый квартал производить авансовые платежи — своеобразную «предоплату налога». ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом. Платежи за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 25 октября 2018 года.

Не игнорируйте авансовые платежи. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.

Расчет авансового платежа по базе «Доходы»

Шаг 1. Для расчета налога определяем налоговую базу: суммируем все доходы с начала года. Этот показатель берется из 1-го раздела Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на упрощенке в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

Размер налога вычисляется по формуле: Доходы * 6 %. Уточните налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %.

Шаг 2. «Упрощенцы» имеют право сделать налоговый вычет и уменьшить налог на размер уплаченных страховых взносов за сотрудников и торгового сбора, а также больничных, которые оплачены работодателем.

  • ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %.
  • ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Теперь из суммы налога за три квартала вычитаем все уплаченные взносы, сборы и больничные. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.

Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитаем авансовые платежи, сделанные в 1 и 2 квартале.

Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы минус расходы»

Шаг 1. Определяем налоговую базу. Сумма доходов берется из раздела 1 КУДИР — итоговая сумма за отчетный период графы 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ.

Сумму расходов, которые мы будем вычитать из доходов, берем из графы 5 раздела 1 КУДИР. При УСН в качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в нашей статье.

Отдельный вопрос: как быть со страховыми взносами? В соответствии с п. 1.7 ст. 346.16 НК РФ, упрощенцы включают уплаченные страховые взносы в расходы. Это касается взносов за сотрудников и взносов предпринимателей «за себя». Уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу и сам налог.

Размер налога вычисляется по формуле: (Доходы — Расходы) * 15 %. Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Шаг 2. Теперь из суммы налога мы вычитаем авансовые платежи, которые были сделаны в 1 и 2 квартале.

Если вы просрочили авансовый платеж за 3 квартал

Порой у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он делает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года.

Это значит, что бизнесмену за каждый день просрочки придется платить пени. Если аванс нужно было перечислить до 25 октября, то первый день начисления пеней при неуплате — 26 октября.

Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж. 

Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП. Предприниматели начисляют пени так:

1/300 ставки рефинансирования * сумма неуплаты * число дней просрочки.

Размер пеней для организаций зависит от числа дней просрочки. Если опоздание составило меньше 30 дней, то формула аналогична формуле для ИП. Но если опоздание больше 30 дней, формула усложняется:

(1/300 ставки рефинансирования * сумма неуплаты * 30) + (1/150 ставки рефинансирования * сумма неуплаты * число дней просрочки с 31 дня).

Источник: https://gyroscooter-72.ru/blanki/srok-uplaty-usn-za-3-kvartal-2018.html

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты, образцы платежек

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

Организациям и предпринимателям на упрощенке нужно уплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года в срок, иначе инспекторы оштрафуют.

Даты перечисления налога в бюджет едины, а расчет суммы авансового платежа зависит от того, что облагается налогом: доходы или доходы, уменьшенные на расходы.

Также в статье доступны для скачивания образцы платежей при разных объектах налогообложения.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года

При упрощенке налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются 1 квартал, 2 квартал (полугодие) и 3 квартал (9 месяцев). Налогоплательщик рассчитывает ежеквартально сумму авансового платежа и перечисляет в бюджет оставшийся налог по итогам года.

Авансовые платежи налогоплательщик рассчитывает по уровню фактического дохода. Начинающие предприниматели часто забывают об этом, ведь декларация сдается один раз, но платить приходится после каждого квартала.

Когда платить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018. Авансы на упрощенке уплачиваются не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. 3 квартал заканчивается 30 сентября и последний день, когда можно заплатить авансовый платеж без начисления пеней 25 октября 2018 года.

Оплата авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года должна быть совершена до окончания банковского дня, чтобы налоговая вовремя ее получила.

ВНИМАНИЕ СПЕЦВЫПУСК!

Для упрощенки многое поменялось в технике работы. Действуют онлайн-кассы, и теперь контролеры запросто узнают, если компания скрыла доходы. Можно экономить налоги законно. На упрощенке для этого есть простые решения и с меньшими рисками. 

Об этом читайте в спецвыпуске от “УНП”

Авансовый платеж по УСН за 1, 2, 3 кварталы 2018 года

Отчетный период Крайний срок авансового платежа
1 квартал 2018 г.25 апреля 2018 г.
2 квартал (полугодие) 2018 г.25 июля 2018 г.
3 квартал (9 месяцев) 2018 г.25 октября 2018 г.

По общему правилу крайние сроки уплаты налогов и взносов, которые попадают на праздничный или выходной день, переносятся на первый рабочий день. Для сроков упрощенной системы налогообложения в 2018 году таких переносов нет.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018: КБК

Чтобы у налоговой не было вопросов по платежу, правильно укажите код бюджетной классификации в поле 104. Выберите нужный вам КБК в зависимости от объекта налогообложения:

  • УСН с объектом “доходы”
  • УСН с объектом “доходы минус расходы”

Штрафы и пени также нужно перечислить на отдельный код (см. таблицу ниже)

КБК для упрощенной системы налогообложения на 2018 год: таблица

КБК УСН “доходы” налог182 1 05 01011 01 1000 110
КБК УСН “доходы минус расходы” налог182 1 05 01021 01 1000 110
КБК УСН “доходы” пени182 1 05 01011 01 2100 110
КБК УСН “доходы минус расходы” пени182 1 05 01021 01 2100 110
КБК УСН “доходы” штрафы182 1 05 01011 01 3000 110
КБК УСН “доходы минус расходы” штрафы182 1 05 01021 01 3000 110

Санкции за нарушение срока уплаты УСН за 3 квартал 2018 года

За каждую просрочку платежей налоговики установили ответственность. Если пропустить крайний срок перечисления в бюджет аванса по упрощенке, налоговая начислит пени за каждый день неуплаты. В расчет включаются все календарные дни, начиная со следующего после крайнего срока уплаты. Неустойка будет начисляться до момента полного погашения задолженности.

Чтобы инспекция вовремя перестала начислять пени, будьте внимательны при заполнении платежного поручения. Пени перечисляются на иной КБК, чем код бюджетной классификации для уплаты авансового платежа (см. таблицу выше).

Пример

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила авансовый платеж за 2 квартал 2018 года 31 июля в размере 16 000 рублей. Просрочка с 25 июля составила 6 дней (включая выходные).

На дату платежа ключевая ставка ЦБ РФ была на уровне 7,25 процентов.

Рассчитаем сумму пеней:

16 000 руб. х 6 дней х 1/300 х 7,25 % = 23,2 рубля.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52192-avansovyy-platej-po-usn-za-3-kvartal-2018-srok-uplaty

Авансовый платеж по УСН за 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года: сроки уплаты, платежное поручение

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

Компании и ИП на упрощенке обязаны ежеквартально вносить в бюджет авансовый платеж по УСН, а также заплатить налог за год (4 квартал). В статье – сроки уплаты, примеры расчета по объектам “доходы” и “доходы минус расходы”, а также образцы платежек.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при “упрощенке”. Скачивайте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН и сдать онлайн

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Налоговый период на упрощенке – календарный год (4 квартал). Отчетными являются первый квартал, полугодие (2 квартал) и 9 месяцев (3 квартал).  

“Упрощенцы” ежеквартально рассчитывают сумму авансового платежа и производят перечисление налога при УСН в бюджет. 

Крайний срок уплаты авансов – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление суммы нужно произвести до окончания банковского дня. В таком случае ИФНС получит аванс вовремя.

Таблицы. Даты перечисления платежей по налогу при УСН

Отчетный и налоговый периодыКрайний срок
I квартал25. 04. 2018
полугодие (II квартал)25. 07. 2018
9 месяцев (III квартал)25. 10. 2018
год (IV квартал)
  • Компании – 01. 04. 2019
  • ИП – 30. 04. 2019

Расчет авансовых платежей по УСН: объект “доходы”

Расчет авансовых платежей обязаны производить все фирмы и ИП, применяющие УСН. Сумму определяют нарастающим итогом с начала года. Из полученного результата исключают авансы за прошлые отчетные периоды. Положительная разница является суммой к доплате в бюджет.  

При применении объекта налогообложения “доходы” для расчета авансового платежа полученные за квартал доходы (см. раздел I Книги учета доходов и расходов) умножают на налоговую ставку. Напомним, что она может варьироваться от 1 до 6%. Некоторые регионы устанавливают более низкие ставки. 

Подробнее об упрощенной системе читайте в статье «УСН (упрощенная система налогообложения)»

Полученное значение “упрощенец” вправе уменьшить на сумму уплаченных за период с января по сентябрь 2018 года:

  • взносов на обязательное страхование;
  • взносов по договорам добровольного страхования работников в части временной нетрудоспособности;
  • больничных пособий за первые 3 дня болезни. 

Данные показатели см. в разделе IV Книги учета доходов и расходов. 

Обратите внимание: компании и ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшить аванс на указанные выше суммы взносов и пособий только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Также отметим: фирмы и ИП, которые занимаются торговлей вправе уменьшить исчисленную сумму аваса на уплаченный торговый сбор.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года рассчитывают по формуле:

Сумму авансового вносят в бюджет с учетом сумм, уже уплаченных за предыдущие периоды. Находят ее по формуле:

Рассмотрим на примере.

Пример

С января по сентябрь 2018 года фирма получила 9 820 100 ₽ доходов. За этот же период она уплатила страховых взносов на сумму 434 200 ₽

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года составит: 

9 820 100 ₽ х 6% = 589 206 ₽

Фирма вправе уменьшить эту сумму на уплаченных за работников страховые взносы. Но с ограничением: налог нельзя уменьшить более, чем на 50%: 

589 206 ₽ х 50% = 294 603 ₽

Сумма уплаченных взносов превышает установленный лимит (294 603 ₽ < 434 200 ₽). 

Таким образом, сумма авансового платежа за 3 квартал составит 294 603 ₽

За первый квартал фирма перечислила авансовый в размере 112 050 ₽, а за второй – 92 860 ₽. За 3 квартал она уплатит в бюджет:

589 206 – 294 603 – 112 050 – 92 860 = 89 693 ₽ 

Сумму налога за год рассчитывают нарастающим итогом с начала года по формуле:

Расчет авансовых платежей для объекта “доходы минус расходы”

Размер авансового платежа рассчитывают по формуле:

Показатель “доходы” берут раздела 1 Книги учета доходов и расходов (итоговое значение графы 4 за отчетный период). Показатель “расходы” следует взять из графы 5 раздела 1 Книги.

Подробнее об учете доходов и расходов читайте в статье «УСН 2018: доходы минус расходы»

На объекте “Доходы минус расходы” суммы уплаченных за работников страховых взносов и перечисленных им больничных выплат не уменьшают сумму налога при УСН. Их полностью учитывают в налогооблагаемых расходах.  

Полученное значение авансового платежа за 3 квартал 2018 года “упрощенец” вправе уменьшить на сумму авансов, уплаченных за прошлые отчетные периоды.

Отметим, что налоговая ставка при рассматриваемом объекте налогообложения составляет 15%. Но власти регионов могут своими законами вводить дифференцированные ставки в диапазоне от 5 до 15%. 

Сумму аванса за 3 квартал к уплате находят путем вычитания из полученной суммы платежи за прошлые отчетные периоды: 

Рассмотрим на примере.

Пример
Компания с января по сентябрь 2018 года она получила доход в размере 935 000 ₽ Расходы составили 628 000 ₽ В части налог при УСН фирма ставку 15%.

За первый квартал фирма уплатила аванс по налогу в размере 15 600 ₽, за полугодие 8300 ₽ Следовательно авансовый платеж за 3 квартал составит:

(935 000 ₽ – 628 000 ₽) × 15% – 15 600 ₽ – 8300 ₽ = 22 150 ₽

Сумму налога за год рассчитывают по формуле:

Кбк и образцы платежек

Для правильного перечисления авансового платежа в бюджет, в платежном поручении нужно указать правильный КБК. Ставят его в поле 104 (см. образец ниже).

Таблица. КБК по УСН

Вид платежаКБК
Объект “доходы”
налог/аванс182 1 05 01011 01 1000 110
пени182 1 05 01011 01 2100 110
штрафы182 1 05 01011 01 3000 110
Объект “доходы минус расходы”
налог/аванс182 1 05 01021 01 1000 110
пени 182 1 05 01021 01 2100 110
штраф182 1 05 01021 01 3000 110

Порядок заполнения платежек см. в статье «Платежное поручение: образец заполнения 2019 скачать в word и excel»

Образец платежки для объекта “доходы” 

Образец платежки для объекта “доходы минус расходы”

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1464-avansovyy-platej-po-usn-za-4-kvartal-2018

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года сроки уплаты

Уплата УСН за 3 квартал 2018 года: сроки, пример расчета, штрафы

Ежеквартально налогоплательщики обязаны рассчитать и оплатить авансовый платеж по УСН. В статье — сроки, порядок расчета, примеры и калькулятор УСН за 3 квартал 2018 года.

В статье:

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе “Упрощенка 24/7”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Упрощенка 24/7” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Рассчитать аванс по УСН

Налог по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты

За 3 квартал 2018 года срок оплаты единого налога как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей установлен один — 25 октября 2018 года. Эта дата приходится на обычный будний день, поэтому никаких переносов не будет.

Подача квартальных отчетов по УСН в налоговую инспекцию не предусмотрена. 

Важно!

Не забудьте оплатить налоги, по которым вы являетесь налоговым агентом, даже если упрощенка подразумевает освобождение от них. Например, налог на прибыль по выплаченным дивидендам или НДС по импортным операциям.

Как проверить книгу учета доходов и расходов прежде чем приступить к расчету авансового платежа по налогу

Основанием для расчета единого налога при УСН, а также авансовых платежей по нему, является книга учета доходов и расходов. В форму данного налогового регистра внесены изменения приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н, который вступил в силу 1 января 2018 года.

Изменения коснулись немногих. Во-первых, теперь указано, что заверять книгу печатью необходимо только при ее наличии.

Во-вторых, книга дополнена разделом V, в который вносятся данные об уплаченном торговом сборе. Данный раздел актуален только для плательщиков такого сбора, применяющих УСН с объектом «Доходы», но, тем не менее, включить в состав налогового регистра пятый раздел должны все налогоплательщики, оставляя при этом поля незаполненными.

Обратите внимание, что в 2018 году торговый сбор действует только в г. Москва.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Перед расчетом авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года важно сверить, все ли доходы и расходы отражены в налоговом регистре.

Напомним, что доходы принимаются к налогообложению в момент оплаты, а расходы принимаются только при выполнении двух условий — они должны быть и начислены и оплачены.

Налогооблагаемые доходы приведены в статье 346.15 НК РФ. Для сверки доходов рекомендуется использовать данные по движению денежных средств. Нужно проверить, совпадают ли общие обороты по поступлениям от покупателей с суммой налогооблагаемых доходов в книге.

Необходимо убедиться, что в сумму налогооблагаемых доходов не попали необлагаемые поступления, такие как поступления по договорам займа, возвраты от поставщиков и т. д. Кроме того, надо проверить, уменьшили ли возвраты покупателям налогооблагаемые доходы.

Для проверки расходов необходимо сверить не только факт оплаты по расходу, но также и то, состоялось ли фактическое начисление расхода, получены ли по данному расходу первичные документы от контрагентов, а также снижает ли такой расход налогооблагаемую базу. Перечень принимаемых расходов ограничен статьей 346.16 НК РФ. Данный перечень закрытый, т. е. если своего расхода вы в списке не найдете, то снизить на него налогооблагаемую базу вы не имеете права.

Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «Доходы минус расходы», заполняют разделы II и III.

Во втором разделе отражаются расходы на основные средства или нематериальные активы. Как такие расходы учитываются, рассмотрим далее.

В третьем разделе указываются убытки прошлых лет, которые снижают налогооблагаемую базу текущего года. Подробнее об этих убытках расскажем в одном из следующих разделов.

Налогоплательщики, уплачивающие налог с доходов, заполняют также раздел IV книги учета доходов и расходов. Здесь указываются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах, который могут снижать единый налог. Также в этом разделе отражаются выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, которые не компенсируются Соцстрахом, и взносы на добровольное личное страхование.

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «доходы»

Калькулятор УСН

Проверив книгу учета доходов и расходов, следует взять для расчета итоговую сумму по налогооблагаемым доходам за 1-2-3 квартал 2018 года (полугодие).

Далее необходимо проверить, какая ставка по налогу действует в вашем регионе. Налоговый кодекс в 2018 году задает только вилку тарифа — от 1 до 6%. А для некоторых ИП может устанавливаться и нулевая ставка. Если субъект РФ не издал отдельного нормативного акта о снижении ставки по единому налогу, то используется максимальная величина — 6%.

Ставки по 85 регионам РФ смотрите в таблице.

В таблице представлены ставки по 85 регионам России в алфавитном порядке:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Налогооблагаемый доход необходимо умножить на применяемую в регионе ставку.

Полученный налог можно снизить на выплаченные страховые взносы за работников компании или ИП, взносы на добровольное страхование и пособия по нетрудоспособности. При этом организации и предприниматели, которые имеют наемный персонал, снижают налог на эти суммы только в пределах 50% от рассчитанного налога.

А индивидуальные предприниматели, которые не прибегают к помощи труда наемных работников, снижают единый налог на всю сумму фиксированных страхвзносов за себя без ограничения.

Дополнительно налог можно снизить на торговый сбор (для Москвы).

Итак, формула для расчета налога выглядит следующим образом:

Аванс за 3 кв.

=

Доходы по Книге учета за 1, 2 и 3 кв.

x

Ставку налога в регионе

Страховые взносы и больничные за 1, 2 и 3 кв.

Аванс за 1 и 2 кв.

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы (со ставкой 6%). Исходные данные следующие:

  • доходы от реализации за I — 200 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные в I квартале — 15 000 руб.;
  • доходы от реализации за 2 квартал — 250 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 2 квартале — 20 000 руб.
  • доходы от реализации за 3 квартал — 300 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 3 квартале — 25 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Авансовый платеж по итогам 1 квартала перечислен в сумме 5000 руб., за 2 квартал — 6000. Исчислим авансовый платеж по налогу при упрощенной системе за 3 квартал.

Начисленная сумма авансового платежа за 3 кв. равна 45 000 руб. [(200 000 руб. + 250 000 руб. + 300 000 руб.) х 6%], а максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 30 000 руб. (15 000 руб. + 20 000 руб.+ 25 0000 руб.) х 50%.

Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев, составляют 60 000 руб.  Они превышают 50% от суммы начисленного налога, поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 22 500 руб. (45 000 руб. : 2).

Из этой суммы вычтем авансовый платеж, который перечислен за 1 и 2 квартал. Таким образом, не позднее 25 октября ООО должно перечислить авансовый платеж по налогу при УСН в сумме 11 500 руб. (22 500 руб.

– 5000 – 6000 руб.).

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «Доходы минус расходы»

Калькулятор УСН

Для расчета единого налога при базе «Доходы минус расходы» из книги учета доходов и расходов понадобится взять сумму налогооблагаемых доходов 1-2-3 квартал 2018 года (9 мес.)., а также сумму принимаемых расходов за этот же период. Именно разница между доходами и расходами и будет базой для расчета налога.

Как и в случае с «Доходами» для объекта «Доходы за минусом затрат» в Налоговом кодексе установлена только вилка тарифа — от 5 до 15%. Кроме того, для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП любых регионов — до 0%.

Если субъект РФ снижение не предусмотрел, то используется максимальное значение налоговой ставки — 15%.

Итак, формула для расчета авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года такова:

Аванс за 3 кв.

=

(Доходы по Книге учета за 1-2- кв. – расходы по Книге учета за 1-2-3  кв.)

x

Ставку налога в регионе

Аванс за 1-2 кв. 

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации и расходы составили:

  • за 1 квартал 800 000 руб. и 450 000 руб.
  • за 2 квартал 950 000 руб. и 600 000 руб.
  • за 3 квартал 700 000 руб. и 300 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в сумме 52 500 руб., за 2 квартал — 52 500 руб. Исчислим авансовый платеж за 3 кв.

Определим налоговую базу за 9 мес. Она равна 1 100 000 руб. (800 000 руб. + 950 000 руб. + 700 000 руб. – 450 000 руб. – 600 000 руб. – 300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 165 000 руб. (1 100 000 руб. х 15%). Вычтем сумму, перечисленную за 1-2 квартал. Получим, что за 9 мес. нужно уплатить в бюджет 60 000 руб. (165 000 руб. – 52 500 – 52 500 руб.).

Нюансы учета расходов по основным средствам при базе «Доходы минус расходы»

Порядок признания расходов по основным средствам и нематериальным активам отражен в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В данном пункте есть указание, что расходы по основным средствам принимаются в течение налогового периода в каждом отчетном периоде равными долями.

Это значит, что если в 3 квартале 2018 года было приобретено и оплачено, например, основное средство стоимостью 120 000 руб., то в расходы 3квартала 2018 года попадет только сумма 30 000 руб. (120 000 / 4 отчетных периода).

Если речь идет о расходах на ОС или НМА, которые были произведены до перехода на УСН, то по ним необходимо взять в 3 квартале 2018 года четверть той суммы, которая приходится на 2018 год.

Например, если необходимо списать расходы на основное средство со сроком полезного использования 7 лет во второй год применения УСН, то в 3 квартал попадет сумма, равная ¼ от 30% стоимости основного средства.

Нюансы переноса убытка прошлых лет при базе «Доходы минус расходы»

Налогоплательщики вправе снижать налогооблагаемую базу на убытки прошлых лет, полученные при применении УСН. Правила, которые применяются для переноса убытков, описаны в п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

Но следует иметь в виду, что снизить можно только налогооблагаемую базу за год при подаче декларации. При расчете авансовых платежей по единому налогу убытки прошлых лет не учитываются.

Поэтому во избежание начисления пени необходимо оплачивать авансовые платежи полностью, даже если вы знаете, что по итогам года у вас с учетом переноса получится налоговый убыток и, соответственно, к оплате будет только минимальный налог.

Какой КБК использовать при оплате налога

При оплате авансового платежа по единому налогу в поле 104 документа на оплату обязательно указывается КБК. Неверное заполнение данного реквизита платежного поручения может привести к возникновению недоимки и начислению пени.

КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Обратите внимание, что авансовых платежей по минимальному налогу нет. Хотя в 2018 году это непринципиально, КБК одинаковый для налога, рассчитанного по положенной ставке от базы «Доходы минус расходы», и для минимального налога.

Образцы платежных поручений на оплату единого налога при УСН

У нас вы можете скачать образцы платежных поручений на оплату авансового платежа по единому налогу при УСН для любого объекта налогообложения.

Доходы

 Скачать образец

Расходы

 Скачать образец

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета авансового платежа.

Вам необходимо только выбрать свой объект налогообложения, указать применимую ставку, заполнить поля с доходами и расходами, а система сама рассчитает налог, который необходимо оплатить до 25 апреля 2018 года.

 

Источник: https://www.26-2.ru/art/351933-avansovyy-platezh-po-usn-za-3-kvartal-2018

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.