+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Транспортный налог: сроки уплаты юрлицами в 2018 году

Содержание

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты

Транспортный налог: сроки уплаты юрлицами в 2018 году

Все предприятия, имеющие автомобили должны платить транспортный налог для юридических лиц. В 2018 году сроки уплаты этого налога будут зависеть от местного законодательства.

Субъекты решают, каким образом будет уплачиваться транспортный налог: поквартально авансовыми платежами, или одной величиной по завершению налогового периода. Ставки и льготы по транспортному налог смотрите в таблице.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Общий порядок как платить транспортный налог, авансовые платежи, сроки уплаты для юридических лиц определяет статья 363 НК РФ. Она говорит следующее:

  • Предприятия, владельцы автомашин, обязаны производить уплату налога по месту  нахождения ТС.
  • Он перечисляется в бюджет в течение налогового года  частями в виде авансовых платежей, если региональной администрацией не оговорено другое.
  • Срок внесения платежа в бюджет после завершения года нельзя установить ранее 1 февраля, то есть раньше конечной даты предоставления декларации.
  • Субъектам федерации разрешается устанавливать свои правила перечисления транспортного налога, в том числе и отменять авансовые взносы.
  • При указании даты окончательно расчета по транспортному налогу местные власти должны соблюдать указание  НК РФ (не ранее 1 февраля следующего года).

Данные положения касаются всех предприятий, которым нужно платить транспортный налог. Сроки уплаты для юридических лиц 2018 году будут зависеть от того, что говорит законодательство субъекта федерации.

Пример платежного поручения на авансовый платеж по транспортному налогу

Например, в Москве авансовые платежи не нужно платить. Налог вносится 1 раз, после завершения календарного года. Крайний срок уплаты в столице установлен 5 февраля. Это значит, что московские предприятия – владельцы автомобилей, должны произвести расчет и перечисление за 2018 год не позднее, чем 05.02.2019 года.

Воспользуйтесь онлайн-расчетчиком транспортного налога. Этот расчетчик поможет определить сумму транспортного налога как для организации, так и для вашего личного автомобиля.

Сроки уплаты налога на транспорт авансовыми платежами в 2018 году

Если местное законодательство предусматривает авансовую систему платежей по транспортному налогу, то он вносится в бюджет в следующем порядке:

  • Авансовые платежи делаются за I, II и III кварталы.
  • После окончания IV квартала высчитывается окончательная величина, которая перечисляется в бюджет.

Регионы по-разному регламентируют сроки перечисления авансовых платежей. Кто-то устанавливает конкретные даты на весь год,  кто-то дает определенный срок после окончания квартала.

Для примера рассмотрим несколько субъектов федерации и их периоды уплаты авансовых платежей:

  • Адыгея – не позже последнего дня месяца, который идет за отчетным кварталом.
  • Архангельская область – авансовые суммы должны быть уплачены в бюджет не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября соответственно.
  • Курская область – уплата авансовых сумм должна быть произведена не позднее, чем 10 числа второго месяца после истекшего квартала.

Компании должны перечислять только суммы авансовых платежей. Декларацию за эти периоды предоставлять нет необходимости.

Как платить транспортный налог в 2018 году

Предприятия должны рассчитывать авансовые взносы и конечную сумму самостоятельно. Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. В рекомендации – общие правила, а также как посчитать налог за дорогие автомобили и большегрузные машины и если транспорт купили или продали в середине года. 

Величина рассчитывается по каждому ТС отдельно. Производится это в следующем порядке:

  • Авансовые платежи рассчитываются как 25% от общей суммы налога. Общая сумма вычисляется путем умножения базы на ставку.
  • Окончательная сумма определяется как разница между рассчитанной налоговой величиной и суммой всех авансовых переводов в течение года.
  • В случае когда авансовые взносы в регионе не предусмотрены, то величин налога, которую нужно уплатить в конце года высчитывается, как произведение налоговой базы на величину ставки. При необходимости применяют повышающие коэффициенты или налоговые вычеты.
  • Повышающий коэффициент вводится для определенного списка автомобилей. Его размер зависит от стоимости и возраста ТС.
  • Также могут применяться различные налоговые вычеты. Если при расчете с использованием вычета конечная величина отрицательная, то сумма налога считается равной нулю.
Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Когда организация владеет автомобилем не полный год, либо только приобрела его, транспортный налог рассчитывается пропорционально времени владения. То есть высчитывается соотношение месяцев владения к 12.

При этом берутся только целые месяца. При их определении действуют следующие правила:

  • Если автомобиль снят с учета после 15 числа, то месяц округляется до целого. Если снятие с учета произошло до 15 (включительно), то данный месяц не считают совсем.
  • При покупке автомобиля месяц считается целым, если его регистрация произведена до 15 числа включительно. В противном случае остаток месяца не берут в расчет.

В конце отчетного периода организация заполняет декларацию по транспортному налогу и предоставляет ее в налоговый орган. Смотрите и скачайте пример заполнения декларации за 2018 год.

 Обратите внимание!

Субъектам федерации разрешено регулировать не только сроки и порядок уплаты налоговых сумм, но и утверждать налоговые ставки.

Ответственность за нарушение сроков уплаты

Если предприятие нарушает правила, по которым исчисляется и платится  транспортный налог для юридических лиц,  сроки уплаты этого налога, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

При этом организация заплатит следующие суммы:

  • Штраф за просрочку платежа.
  • Сумму, не уплаченную в срок.
  • Пени, начисленные на просроченную сумму налога.

Величину штрафа регулирует статья 122 НК РФ, которая говорит следующее:

  • Штраф назначается в размере 20% от суммы, которая не была вовремя уплачена в бюджет.
  • Если доказано, что платеж был просрочен умышленно, штраф возрастает до 40% от просроченной суммы.

В случае если ошибка в налоговой декларации обнаружена предприятием самостоятельно, то оно может доплатить в бюджет недостающую сумму и рассчитать положенные пени. В этом случае штрафных санкций можно будет избежать.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102901-transportnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lits-v-2018-godu-sroki-uplaty

Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц

Транспортный налог: сроки уплаты юрлицами в 2018 году

Транспортный налог для юридических лиц 2018–2019 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС).

Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Итоги

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций.

Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным.

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.   
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет – 1,3%, от 2 до 3-х лет – 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам – таблица 2018-2019».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Итоги

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала.

В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/transportnyj_nalog_2016-2017/transportnyj_nalog_dlya_yuridicheskih_lic/

Каков срок уплаты транспортного налога или его отменили?

Транспортный налог: сроки уплаты юрлицами в 2018 году

Выплата гражданами транспортного налога является их прямой обязанностью, прописанной российским законодательством. Несмотря на то, что этот закон распространяется на всю РФ, правильность его соблюдения контролируется региональными властями. Они же уполномочены определять ставки, сроки выплаты и раздавать льготы.

За какие ТС нужно платить?

В 2018 году налогообложение касается:

  • легковых и грузовых автомобилей;
  • снегоходов;
  • вертолетов;
  • мотороллеров;
  • моторных лодок и яхт;
  • автобусов разных размеров;
  • ТС с пневматическим и гусеничным ходом.

Правительство разработало разный порядок выплаты ТН обычным гражданам и предприятиям. Организации для выплаты налога используют авансовые платежи. Остаток годового налога выплачивается после обработки предыдущих выплат за прошедшие три квартала.

Подсчитывая размер налоговых исчислений для выплаты в бюджет, предприятиями, кроме федерального закона, должны еще учитываться нормы, принятые в соответствующем региональном субъекте.

Расчетом ТН для ООО занимаются их личные бухгалтера. При этом они должны строго соблюдать установленную законом периодичность подачи отчетности в соответствующие органы. Гражданин, являющийся владельцем транспортного средства, не принимает участия в расчетах. Он получает специальное уведомление от налогового органа.

Срок выплаты налога на транспорт юридическими лицами

Как показывает практика, большинства владельцев ТС не знают сроков, на протяжении которых в текущем году вносится ТН. Не лишним будет напомнить, что налоговый период приравнивается к одному году. Поводом для выплаты налога будетспециальная квитанция, которую резидент подучает от государственного органа. Этот документ отправляется за месяц до обязательной даты внесения ТН.

Для юр. лиц правительство установило специальный отчетный период, соответствующий одному кварталу, но налоговый период у них не изменился и по-прежнему равен одному кварталу. С этого выходит, что предприятия обязаны платить налог каждые три месяца, а не раз в 12 месяцев.

Дата внесения ТН юр. лицом в 2018 году за каждое зарегистрированное средство передвижения не должна устанавливаться позже даты сдачи общего годового отчета.

Законодательство обязывает компании подавать декларации до первого февраля 2018 года. Если в 2018 году фирма перестала функционировать, она не избавляется от налогообложения.

После официального закрытия ей полагается еще три месяца, чтобы внести оплату.

В случае, когда дата выплаты транспортного налога выпадает на календарный выходной день, она автоматически передвигается на рабочий день, идущий первым после выходного.

ТНотносится к региональным платежам, поэтому их сумма, процедура и время внесения регламентируется не только на государственном уровне, но и местными властями. Основываясь на федеральном законе, субъект РФ имеет право обозначать собственный крайний срок выплаты ТН для юридического лица, но это должно быть не раньше от подачи налоговой декларации.

Внимание! Юридические лица не получают налоговых уведомлений, поэтому им приходится самостоятельно подсчитывать размер ТН.

Касательно физических лиц правительство приняло решение о повышении срока уплаты ТН за 2018 год. В прошлых годах резидент обязывался внести требуемые платежи до первого октября года, следующего за отчетным. Теперь этот срок увеличен до первого декабря.

Российский гражданин должен на протяжении 2018 года, но строго до 1 декабря. Специалисты рекомендуют всем налогоплательщикам уточнять особенности выплаты ТН в соответствующей налоговой инспекции, поскольку каждая область имеет право вносить в этот процесс индивидуальные поправки.

У физических лиц отсутствуют промежуточные отчетные сроки. То есть, они должны отчитываться перед налоговым органом раз в год, но не позже официально установленного срока. Под налогообложение попадают все ТС, зарегистрированные в ГИБДД.

Внимание! Если ТС не используется по назначению или было угнано, его официальный владелец не освобождается от налога. Чтобы в таком случае не выплачивать ТН, резидент должен обратиться в компетентный орган для снятия ТС с учета.

Транспортный налог за год: срок уплаты

Определится с последним днем выплаты ТН не сложно: им будет последний день месяца, начинающегося после завершения очередного квартала. Это правило действует для первых трех кварталов. Рассчитав выплаты за 4 квартал, их нужно будет внести в правительственный бюджет до 15 апреля.

Не стоит забывать, что ограничение касается как последнего, так и первого дня возможной выплаты ТН. В законодательстве четко указано, что организация не имеет права подавать отчет за последний квартал до 1 февраля.

Если в региональном субъекте не предусмотрена выплата авансовым платежом, то организация может вносить годовой налог. В таком случае сроки регламентируются региональным законодательством, но оплата должна быть произведена не раньше первого февраля года, следующего за отчетным.

Физические лица выплачивают ТН только раз в год не позднее первого декабря следующего года. Например, при покупке ТС в 2017 году, выплатить на него налог нужно будет до 1.12.2018 года.

В юриспруденции существует понятие срока давности налогообложения.

Этим термином называется временной промежуток, по окончанию которого государственный орган, обнаруживший нарушение законодательства, уже не может подать иск в суд, чтобы удовлетворить свои претензии.

Срок давности фискального нарушения начинает считаться со дня возникновения нарушения и до даты оглашения судебного решения о привлечении налогоплательщика к наказанию.

На основе действующего законодательства (ст. 113 НК РФ), общим сроком давности по внесении ТН считается 3 года. Основываясь на пункте 3 статьи 363, фискальному органу разрешается требовать с налогоплательщика выплату ТН только исключительно за прошедшие три года. Это правило действует для физических и юридических лиц.

Источник: https://avtozakonnik.ru/oformlenie/nalogi/srok-uplaty-transportnogo

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических и физических лиц: таблица по субъектам РФ, скачать

Транспортный налог: сроки уплаты юрлицами в 2018 году

Этот налог региональный. Его вводят на своей территории власти субъектов РФ. В статье – таблица со всеми сроками уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, а также удобный персональный календарь.

Узнать сроки уплаты транспортного налога вы можете при помощи персонального календаря от программы БухСофт. Календарь создан специально для бухгалтера. Программа пришлет напоминания обо всех важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Узнать сроки уплаты транспортного налога в 2019 году

Также вы можете узнать сроки из наших справочников. Скачивайте бесплатно:

Обязанность по уплате транспортного налога в 2019 году для юридических и физических лиц

Налог на автомобили и другие транспортные средства платят юридические лица, ИП и физические лица, на которых такие объекты зарегистрированы. Не важно, являются ли указанные лица собственниками машин.

Юрлица рассчитывают транспортный налог и сумму авансового платежа по нему самостоятельно.

Авансовый платеж определяют по окончании каждого отчетного периода как одну четвертую произведения налоговой базы и ставки.

Налог к уплате представляет собой разницу между рассчитанной суммой налога и авансовыми платежами.

Физлица уплачивают налог на основании уведомлений, которые ежегодно рассылают территориальные ИФНС. В таком документе указан вид транспортного средства, по которому начислен налог, мощность двигателя, ставка и сумма налога к уплате.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Налог взимают с автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров и иных самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (ст. 358 НК РФ). 

Объектом налогообложения также являются самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и иные воздушные и водные зарегистрированные в госорганах ТС.

ТС, освобожденные от налогообложения

Не участвуют в налогообложении:

  • автомобили, предназначенные для использования инвалидами и имеющие для этого специальное оборудование;
  • автомобили полученные или приобретенные через отделы соцзащиты населения, мощность двигателя которых до 100л. с. (до 73,55 кВт);
  • специальные автомобили для сельхозработ, тракторы, комбайны, которые зарегистрированы на сельхозпроизводителей и используемые ими для производства и перевозки сельхозпродукции;
  • ТС в розыске, если факт их угона или кражи подтвержден документально через уполномоченные госорганы;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
  • суда из Российского международного реестра судов;
  • весельные лодки;
  • моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л. с.;
  • другие ТС (см. ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога

В зависимости от вида ТС налог рассчитывают исходя:

  • из мощности двигателя в лошадиных силах (исключение – транспорт с реактивным двигателем);
  • валовой вместимости в регистровых тоннах (по этому показателю рассчитывают платеж по некоторым видам водных транспортных средств;
  • тяга реактивного двигателя в килограммах силы (по этому критерию считают налог по самолетам);
  • одна единица транспорта – по остальным транспортным средствам.

Налог рассчитывают по каждой единице транспорта отдельно.

Ставки транспортного налога в 2019 году

Размер ставки определяют власти регионов. Есть ставки и в Налоговом кодексе. Ставка зависит от категории транспорта и его мощности. Кодекс делит транспортные средства на следующие категории:

  • легковые автомобили;
  • автобусы;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • грузовые автомобили;
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • гидроциклы;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • самолеты, вертолеты;
  • несамоходные (буксируемые) суда и др.

В зависимости категории транспорта ставку определяют исходя из:

  • мощности двигателя в лошадиных силах – для автомобилей и других ТС с двигателем;
  • валовой вместимости в регистровых тоннах – для водного буксируемого транспорта;
  • количества единиц транспорта – для остальных водных и воздушных средств.

Региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставку в пределах 10 пунктов. Причем они вправе ввести разные ставки транспортного налога исходя, например, исходя:

  • из количества лет, прошедших с момента производства ТС;
  • экологического класса транспорта.

Региональным законодательством могут быть определены ставки платежа для грузовых автомобилей с мощностью свыше 200 л. с.:

  • 39 руб. с 1 л. с. – для машины с количеством лет, прошедших с года выпуска, до пяти;
  • 51 руб. с 1 л. с. – для машин с количеством лет, прошедших с года выпуска, более пяти.

Количество лет определяют в календарных годах по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет начинают с 1 января года, следующего за годом производства машины. В расчет включают и год за который перечисляют платеж.

Пример

В конце 2018 года житель Москвы, купил машину Nissan Patrol 3.0 D Elegans. Он платит транспортный налог в Москве. 15 октября 2019 года он получил уведомление на уплату налога за 2018 год.

Для того, чтобы узнать правильную ли ставку использовали инспекторы нужно установить тип транспорта и мощность его двигателя. Затем сопоставить эти данные со ставкой в Москве в 2018 году. По данным ПТС этот автомобиль легковой. Мощность двигателя 160 л. с. По законодательству Москвы ставка для легкового автомобиля такой мощности 45 /л. с.

Особенности налогообложения дорогих автомобилей

При расчете налога по легковым авто, которые стоят от 3 млн. руб. и выше применяют повышающие коэффициенты (ст. 362 НК РФ). Среднюю стоимость определяют в порядке, установленном Минпромторгом.

Перечень таких авто ежегодно не позднее 1 марта министерство публикует на своем официальном сайте.

Также министерство установило порядок расчета средней стоимости дорогих авто.

В отношении 2018 года и за более ранние периоды нужно применять коэффициенты, указанные в таблице 1.

Таблица 1. Повышающие коэффициенты для расчета налога в 2019 году за 2018 год

Средняя стоимость, млн. руб.Возраст авто, лет
не больше трехне больше пятине больше десятине больше двадцати
от 3 до 5 включительно1,1
от 5 до 10 включительно2
от 10 до 15 включительно3
от 153

Расчет налога и авансовых платежей по нему

Граждане сами налог не рассчитывают. Они его платят по уведомлениям инспекции.

Юридические лица определяют налог к уплате самостоятельно. Порядок расчета зависит от того есть ли отчетные периоды по налогу в регионе, где зарегистрирован транспорт, или нет. 

  1. Если отчетных периодов нет (как, например, в Москве), то налог нужно перечислять раз в год. 
  2. Если отчетные периоды есть (например, в Московской области), то в течение календарного года организация должна перечислять авансы по налогу. Сумма каждого аванса равна 1/4 от годового платежа.
  3. Если отчетных периодов нет, то сумму платежа определяют по формуле:

  1. Если отчетные периоды есть, то для расчета авансов по налогу применяют формулу:

Итоговую сумму определяют по формуле:

Если в технической документации производителя мощность двигателя выражена в кВт, для расчета используют формулу:

По легковым машинам, стоимость которых составляет 3 000 000 рублей и выше, применяют особый порядок расчета. Сумму налога по ним нужно определять с применением повышающих коэффициентов. Формула для расчета транспортного налога выглядит так:

Перечни легковых машин, по которым платеж нужно перечислять с учетом коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

Напомним, с 2018 года при расчете платежа по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн рублей и не старше трех лет применяют единый коэффициент 1,1. Ранее для них действовали коэффициенты 1,3 и 1,5. Но теперь их отменили.

Пример

В учете московской организации числятся:

  • легковая машина Cadillac Escalade. Объем двигателя 6,2 л, мощность 409 л. с., год выпуска – 2016 года. Приобретен в 2017 году за 2 500 000 ;
  • легковая машина Nissan GTR Prestige.Объем двигателя – 3,8 л, мощность 570 л. с., год выпуска 2017 года. Приобретен в январе 2017 года за 11 300 000

Обе машины есть в перечне автомобилей, облагаемых налогом с повышающим коэффициентом. Cadillac – в составе автомобилей со стоимостью от 3 до 5 млн , Nissan – в составе автомобилей со стоимостью от 5 до 10 млн

Для определения повышающих коэффициентов за 2018 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

  • для Cadillac – не более 3 лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
  • для Nissan – не более 5 лет. Повышающий коэффициент – 2.

Ставка 150 за 1 л. с. Отчетных периодов нет.

Бухгалтер рассчитал платеж так:

  • по автомобилю Cadillac – 67 485 (409 л. с. × 150 /л. с. × 1,1);
  • по автомобилю Nissan – 171 000 (570 л. с. × 150 /л. с. × 2).

Калькулятор транспортного налога

Правильно рассчитать налог вы можете при помощи удобного калькулятора, разработанного ФНС:

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Сроки, в которые платеж нужно перечислить в бюджет, определяют региональные власти. Дата перечисления платежа за год не может быть раньше 1 февраля года, который следует за прошедшим годом. Если срок уплаты приходится на нерабочий день, например, субботу или воскресенье, то платеж или аванс по нему перечисляют в ближайший рабочий день.

Платеж перечисляют по месту нахождения транспорта. Таковым признают место их государственной регистрации в ГИБДД или Гостехнадзоре.

Таблица 2. Уплата транспортного налога в 2019 году: сроки уплаты для организаций

Уплата транспортного налога в 2019 году: сроки по каждому региону

В таблице 3 мы собрали сроки платежей в 2019 году по итогам 2018 года. 

Таблица 3. Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году

Перечисление авансовых платежей в 2019 году: сроки по каждому региону

В ряде субъектов РФ есть обязанность перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Такие регионы представлены в таблице 4.

Таблица 4. Сроки перечисления авансовых платежей в 2019 году

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1039-srok-uplaty-transportnogo-naloga-v-2019-godu

Транспортный налог срок уплаты 2019

Транспортный налог: сроки уплаты юрлицами в 2018 году

В случае с физическими лицами, несвоевременная оплата дорожной пошлины либо игнорирование писем от налоговой инспекции приводит к тому, что на вас сначала подают в суд, а уже потом накладывают штрафные санкции. Вам приходится платить и за налог, за штраф, и за услуги судьи.

  1. Ваша организация обязательно будет проверена внеплановым посещением налоговой службы в любое время
  2. Компания будет облажена пенью в размере 1/300 ставки рефинансирования, что начисляется с каждым новым днем просрочки.
  3. На учреждение наложат штрафные санкции по факту не оплаты дорожной пошлины.
  4. На компанию подадут в суд за неуплату и возвращения задолженности.
  5. Возможное умышленное выбывание денег из доходов налогоплательщика в других сферах деятельности.
  6. Возможно, наложат обременение на имущество организации.

Сроки уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Вместе с тем, ФНС вправе исчислять и фиксировать в уведомлении транспортный налог за 3 года. Поэтому, если, к примеру, в 2019 году ведомство не прислало уведомления гражданину по платежу за 2019 год, то не исключено, что оно все же пришлет соответствующий расчет в 2019 или 2019 году.

При этом, необходимость в уплате налога на ТС гражданином возникает только в том случае, если за 30 рабочих дней до наступления указанного срока Налоговая инспекция (ФНС) пришлет ему уведомление с исчисленной суммой платежа. Если данное уведомление не прислано, то налог на ТС за предыдущий год в указанный срок можно будет не платить.

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

Рекомендуем прочесть:  Вступление в завещание

Сроки сдачи транспортного налога в 2019 году

В соответствии с положениями НК транспортный налог относится к региональным фискальным сборам и регулируется глав. 28, а также законодательными актами органов власти регионов РФ. В полномочия субъектов России входит утверждение ставок по ТН с учетом пределов по стат. 361 НК, сроков и механизма уплаты сбора, а также льгот и условий их использования налогоплательщиками (стат. 356).

Следовательно, ответить однозначно на вопрос: Когда нужно платить транспортный налог? нельзя, поскольку точные даты утверждаются отдельно в каждом крае, области или республике РФ. Но все-таки существуют общие правила, на которые ориентируются органы власти субъектов страны при утверждении сроков уплаты налога. Нюансы прописаны в ст. 363 НК:

Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты, калькулятор

Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год – до 1 февраля 2019 года. А за 2019 год — до 1 февраля 2019 года.

  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года

За то, что ездишь: в какие сроки положено уплачивать транспортный налог

Величина платежа, который пойдет в государственную казну, не является фиксированной суммой. Как уже говорилось, взимается он с любого вида транспорта, оснащенного двигателем.

Производится расчет исходя из количества лошадиных сил под капотом того или иного ТС. Нелишним будет отметить, что российское законодательство устанавливает только лишь базовый показатель ставки.

А уже муниципальные власти сами корректируют ее величину.

Рекомендуем прочесть:  Законы на льготы детям чернобальцам

Многих владельцев перечисленных средств передвижения интересует вопрос, когда начисляется транспортный налог за 2019 и 2019 год. И здесь важно знать, что данный аспект также регулируется местными органами власти, а потому искать ответ необходимо в налоговом законодательстве того региона, где автомобиль зарегистрирован.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2019-2019 годах

Однако если физлицо вообще не получало или не получило за прошедший год уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Гл. 28 НК РФ регулируются порядок и сроки уплаты транспортного налога, который является региональным.

В отношении юридических лиц крайние сроки необходимой оплаты за имеющиеся в их владении автомобили не изменились.

Согласно правовым нормам срок уплаты транспортного налога регулируется на региональном уровне, но он не должен наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля.

Транспортный налог 2019: ставки, льготы, сроки уплаты

Как правило, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации. Поэтому конкретное значение нужно искать в законодательных актах домашнего региона, то есть там, где зарегистрирован автомобиль. Если же местные власти не принимали решений по ставкам транспортного налога, тогда в силе остаются положения статьи 361 НК РФ .

  • Автомобиль состоит на учете в системе «Платон».
  • Общий размер взносов за пользование дорогами равен или превышает исчисленную за тот же период сумму транспортного налога. В противном случае полученные «Платоном» средства лишь уменьшают налог на соответствующую величину.

Транспортный налог для физических и юридических лиц в 2019

Периодом, носящим название «налоговый», согласно с законом Российской Федерации считается 1 календарный год. Внесение уплаты транспортного взноса юридическими лицами должно происходить единожды в году после получения специального уведомления. Последним сроком уплаты взноса на транспорт юридическими лицами является 1-е февраля 2019 года.

К примеру, если вы владеете мотоциклом до 20 л/с и проживаете в Ленинградской области, то за каждую лошадиную силу вы заплатите 10 рублей. Но, если вы проживаете в Ярославской области, то этот показатель будет равен 7,5 рублям. Кроме того, вам понадобятся такой показатель, как количество месяцев владения ТС.

Источник: http://russianjurist.ru/pensiya/transportnyj-nalog-srok-uplaty-2018

Транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог: сроки уплаты юрлицами в 2018 году

Транспортный налог для юридических лиц рассчитывается по той же формуле, что и для физических лиц. Однако у подобных платежей есть свои особенности, о которых нужно знать компаниям заранее, чтобы вовремя и правильно произвести отчисления в бюджет и не получить штрафы, пени.

Какие юридические лица платят транспортный налог?

Для некоторых форм бизнеса законодательство предусматривает различные льготы, позволяющие, например, не уплачивать определенные виды налога или вносить их в меньшем размере. Сама организационно-правовая форма на размер транспортного налога не влияет.

Юридическое лицо признается плательщиком транспортного налога при наличии в собственности (владении) автомобиля или иного транспортного средства, с которого и уплачивается данный вид сбора.

Однако законодательство предусматривает особые льготы для отдельных категорий. Относительно юрлиц они делятся на региональные (приняты в конкретных регионах) и общероссийские. Последние закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Согласно нему, от уплаты транспортного налога юрлица освобождаются в отношении следующих транспортных средств:

  1. рыболовные судна, предназначенные для ловли живых ресурсов в море и других водоемах;
  2. транспорт, используемый для перевозки людей и грузов;
  3. техника, используемая в сельском хозяйстве;
  4. буровые установки, судна и другие.

Перед проведением расчетов необходимо учитывать и региональные льготы, так как они могут уменьшить сумму налога или вовсе освободить от его уплаты. Так, в столице собственники общественного транспорта автоналог не платят совсем.

Просто рассчитать налог с учетом льготы нельзя. Чтобы воспользоваться ею, свое право нужно подтвердить. Для этого подается соответствующее заявление в ФНС, к нему прикладываются документы, подтверждающие возможность применения льгот относительно конкретной компании.

Особенности и сроки уплаты

Сроки уплаты транспортного налога для юрлиц отличаются от тех, что установлены в отношении физических лиц. Причем для компаний даты отличаются в зависимости от региона.

Оплачивать и рассчитывать налог нужно исходя из места нахождения автомобиля.

То есть, если зарегистрирован он был в Москве, а используется в другом городе, то использовать столичные значения для расчета будет неправильно.

Примечательно, что механизм оплаты для юрлиц не такой, как у обычных граждан.

Если физлица деньги за прошедший период вносят единожды (до 1 декабря), то юрлицам в большинстве случаев приходится делать это 4 раза. Периодичность платежей закрепляется региональным законодательством.

То есть, в конкретном регионе деньги могут вноситься и единой суммой, если от авансовых платежей компании освобождены.

Региональное законодательство определяет и сроки уплаты авансовых платежей. В общем порядке деньги вносятся до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Однако даты могут отличаться, но ненамного (по истечению каждого квартала). Оставшуюся же сумму вносят в следующем после отчетного периода году. Причем уплачивать ее надо уже после сдачи соответствующей декларации.

Рассчитать сумму авансового платежа несложно. Такие отчисления имеют равный размер. То есть, всю сумму транспортного налога нужно разделить на 4 части и уплачивать в установленные сроки.

Пример. Фирма «Солнышко» имеет на балансе 1 автомобиль. Размер транспортного налога в 2018 году за него составил 2 500 рублей. Следовательно, раз в квартал нужно совершать платеж на сумму: 2 500/4 = 625 рублей.

Порядок расчета

В отличие от физлиц, компании рассчитывают размер транспортного налога самостоятельно. Причем кроме уплаты положенных сумм они должны еще и вовремя сдавать по этому налогу декларацию, вид которой несколько изменился в 2018 году (появились новые строки).

Сроки сдачи декларации для всех юрлиц независимо от региона едины – до 1 февраля следующего года. То есть, сдавать отчет за 2018 год компании будут до 1 февраля 2019 года. Если компания плательщиком транспортного налога не является, то и декларацию она не сдает.

Очень важно правильно произвести расчеты, так как неверное перечисление средств может стать причиной штрафов или пени. Обычно занимаются этим бухгалтера.

Чтобы произвести расчет транспортного налога для юридических лиц, следует пользоваться стандартной формулой:

Транспортный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Срок использования ТС

Причем две последних величины используются далеко не всегда. Тут нужно смотреть на обстоятельства:

  • Повышающий коэффициент применяется только к машинам стоимостью от 3 миллионов рублей. Причем цена – не единственный фактор. Имеет значение возраст автомобиля, марка и модель (если в перечне Минфина машины нет, то и платить за нее налог не придется). Сам повышающий коэффициент может варьироваться от 1,1 до 3.
  • Срок использования равен единице, если только машина не была продана/куплена в рассматриваемом отчетном периоде. Так, если организация приобрела автомобиль в 2018 году, то срок использования для нее рассчитывается так: число месяцев владения / 12. Месяц постановки на учет учитывается, если регистрация производилась до 15 числа этого месяца.

Налоговая база рассчитывается очень просто – она равна количеству лошадиных сил автомобиля. Сложности могут возникнуть только в том случае, если мощность машины рассчитана не в л.с., а в кВт. Тогда предварительно нужно будет перевести показатель в л.с.

Налоговая ставка на транспортный налог в 2019 году для юридических лиц устанавливается таким же образом, что и для обычных граждан. Это означает, что и сумма налога на одну и ту же модель авто будет для них равной. Только граждане будут уплачивать налог единожды и по квитанции, а юрлицам придется рассчитывать сумму самим и совершать авансовые платежи.

Размер налоговой ставки определяется на уровне регионов. Однако в ст. 361 НК РФ даны федеральные значения для расчетов.

Если в конкретном регионе собственные ставки не установлены, то пользоваться необходимо этими параметрами.

В законодательстве также обозначено, что увеличить или уменьшить налог больше, чем в 10 раз нельзя (правило не распространяется на автомобили с мощностью менее 150 л.с.).

Пример расчета транспортного налога на юрлицо

Компания «ФинТехнолоджи» 16 февраля 2018 года приобрела легковой автомобиль с мощностью 130 л.с. Машина в перечне Минфина не заявлена, поэтому повышающий коэффициент к ней применять не нужно. Налоговая база составляет 130. Остается определить налоговую ставку и срок владения. Налоговая ставка для легковых авто с мощностью 130 л.с. равна 3,5 рублям.

​Однако при расчетах нужно учитывать региональные ставки, если таковые имеются. В Ульяновской области для такого авто ставка составляет 30 рублей.

Срок владения февраль включаться не будет, значит, сумму налога нужно умножить на коэффициент 10/12. В итоге налог составит: 130 * 30 *10/12 = 3 250 рублей. Уплачивать его нужно равными авансовыми платежами в размере 3 250/4 = 812,50 рублей (округляется по арифметическому правилу). Крайний срок внесения последней суммы за 2018 год в Ульяновской области – 1 марта 2019 года.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.