+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы в 2018 и 2019 годах: ставки, таблица

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2019 году – ставки (таблица) – Предприятие Инфо

Страховые взносы в 2018 и 2019 годах: ставки, таблица

Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Страховые взносы в 2019 году по-прежнему регулирует Налоговый кодекс.

В соответствии с ним все страхователи — организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и уплачивают взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и ставок страховых взносов на 2019 год.

С нового года для компаний на УСН и ИП отменили льготы по страховым взносам. Расскажем, как принятые не так давно поправки повлияют на налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

  1. платят взносы по общим тарифам (без права на льготы);
  2. платят взносы по пониженным тарифам (льготники);
  3. платят взносы по дополнительным тарифам. 

Ставки страховых взносов в 2019 году Таблица 1 (общие и пониженные тарифы)

Плательщики взносовТариф, %Обязательное пенсионное (ПФР)Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС)Обязательное медицинское (ФФОМС)Общий тариф
ОБЩИЕ ТАРИФЫ
Организации, не имеющие льгот по взносам22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года  — 26 %)10 % — в случае превышения базы2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика»)5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России)30 %
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общие тарифы взносов в 2019 году

Основной, не льготный, тариф по взносам составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % — на социальное (в ФСС).

Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу

(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка взносов на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы.

Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы.  

Пониженные тарифы взносов в 2019 году

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице выше. 

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов Таблица 2

РаботыТариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах9 %
С тяжелыми условиями труда6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Дополнительные тарифы взносов 2019 Таблица 3

Условия трудаОценка условий трудаТариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные48 %
Вредные3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимые2,00 %
Оптимальные1,00 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
  • 6 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для ИП

Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные.

Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей. Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.).

На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.

Источник:

Изменения в страховых взносах в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

ГодВзносы на медицинское страхованиеВзносы на пенсионное страхованиеОбщая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей
2018584026 54532385
201968842935436238
202084263244840874

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

  • 2018 год 212 360 рублей;
  • 2019 год 23 483 рубля.

На практике это выглядит так:

ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/dokumentatsiya/tarify-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-stavki-tablitsa.html

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Страховые взносы в 2018 и 2019 годах: ставки, таблица

Какие тарифы страховых взносов в 2019 году? Утверждены ли новые тарифы? Повысились ли они? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН?  Приведем таблицу со ставками страховых взносов на 2019 год для юридических лиц. Также таблица будет полезна ИП, которые в 2019 году уплачивают страховые взносы «за себя» и своих работников.

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 %  – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Вид взносовБаза в 2019 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР)Еще не известна22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)Еще не известна2.9%0
Медицинские (ФФОМС)Не устанавливается5.1%

Тарифы для иностранцев в 2019 году

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС)22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС)22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)не застрахованы

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий  в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

  Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Категория льготниковТарифы в 2018Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельностиКомпании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонахПФР – 13%ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%ПФР – 20%ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%
IT-компанииПФР – 8%ФСС – 2%ФОМС – 4%ПФР – 8%ФСС – 2%ФОМС – 4%
Компании на упрощенке с льготной деятельностьюАптеки на ЕНВДИП на патентеПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%Основные тарифы:ПФР – 22% (10% сверх лимита)ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенкеПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%ПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%
Резиденты СколковоПФР – 14%ФСС – 0%ФОМС – 0%ПФР – 14%ФСС – 0%ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зонПФР – 6%ФСС – 1,5%ФОМС –0,1%ПФР – 6%ФСС – 1,5%ФОМС – 0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платитТариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия трудаТариф взносов на пенсионное страхование, %Основание
класс – опасный подкласс – 48,0п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный подкласс – 3.47,0
класс – вредный подкласс – 3.36,0
класс – вредный подкласс – 3.24,0
класс – вредный подкласс – 3.12,0
класс – допустимый подкласс – 20,0
класс – оптимальный подкласс – 10,0

Источник: https://blogkadrovika.ru/tarify-straxovyx-vznosov-2019/

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица изменения

Страховые взносы в 2018 и 2019 годах: ставки, таблица

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды. 

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

Тарифы взносов на УСН с 2019 года

От чего зависят тарифы взносов в 2019 году

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования
ФондПредельный размер базы* для расчета страховых взносовСтавка
ПФРдо предельной базы 1 150 000 рублей22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССдо предельной базы 865 000 рублей2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. 

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. 

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники “Сколково”
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

ЛьготникиПФРФССФОМС
Благотворительные организации на УСН20,000
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.20,000
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.000
Организации — участники проекта «Сколково».14,000
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh-vznosov-v-2019-godu

Ставки страховых взносов 2019 года таблица новые тарифы изменения

Страховые взносы в 2018 и 2019 годах: ставки, таблица

Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.

Внимание! По ссылкам ниже вы можете бесплатно скачать таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, руководство по начислению взносов и справочник по выплате соцпособий:

Платить взносы в налоговую инспекцию должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам в денежной и неденежной форме. Данная обязанность возлагается и на фирмы, и на предпринимателей, у которых работают физлица по трудовым договорам. Кроме того, предприниматели и частники, у которых нет наемного персонала, перечисляют страховые платежи «за себя» – в фиксированном годовом размере.

Тарифы страховых платежей различаются в зависимости от того, по какому основанию вносятся платежи (за себя или за сотрудников), а также от того, кто их платит. Для отдельных категорий плательщиков Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки. Кроме того, для работодателей установлены дополнительные платежи с выплат сотрудникам, которые работают во вредных или опасных условиях.

Другие документы по взносам в 2019 году

Ознакомившись со ставками страховых взносов 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кто вносит платежи в 2019г

Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:

  • наемным сотрудникам;
  • исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
  • владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.

Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:

  • общие,
  • сниженные,
  • дополнительные,
  • фиксированные.

Чтобы перечислить взносы по КБК, нужно правильно заполнить платежное поручение. В документе – десятки реквизитов, оформлять которые приходится строго по правилам Банка России. Чтобы не сверяться с нормативными документами банка, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежек. Например – такую, как в окне ниже (ее можно скачать):

Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года

По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:

  • россияне,
  • иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
  • граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).

Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.

По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов

Год

Лимит для взносов на ОСС

Лимит для взносов на ОПС

2019г.

865 000

1 150 000

2018г.

815 000

1 021 000

2017г.

755 000

876 000

2016г.

718 000

796 000

2015г.

670 000

711 000

2014г.

624 000

624 000

2013г.

568 000

568 000

Страховые взносы 2019: ставки таблица

Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Общие ставки страховых взносов на 2019 год

Получатель вознаграждения

Платеж в бюджет

Предельная база по взносам на 2019г.

Ставки страховых взносов на 2019 год

  • россияне;
  • иностранцы, постоянно или временно проживающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов);
  • все иностранцы из стран-участниц ЕАЭС

ОПС

1 150 000р. и менее

22%

Более 1 150 000р.

10%

ОСС по больничным и материнству

865 000р. и менее

2,9%

Более 865 000р.

0

ОМС

5,1%

Иностранцы, временно пребывающие в РФ, кроме:

  • высококвалифицированных специалистов;
  • граждан стран-участниц ЕАЭС

ОПС

1 150 000р. и менее

22%

Более 1 150 000р.

10%

ОСС по больничным и материнству

865 000р. и менее

1,8%

Более 865 000р.

0

Иностранцы, которые:

  • постоянно или временно проживают в РФ;
  • являются высококвалифицированными специалистами

ОПС

1 150 000р. и менее

22%

Более 1 150 000р.

10%

ОСС по больничным и материнству

865 000р. и менее

2,9%

Более 865 000р.

0

Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с выплат сотрудникам приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Новые ставки страховых взносов 2019 года

На 2019г. внесено несколько изменений по тарифам взносов:

  • уточнено применение общих ставок,
  • урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
  • установлены льготные новые ставки страховых взносов 2019 года для участников спецпроектов и т.д.

Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.

Таблица 3. Новые ставки страховых взносов 2019 года

Новые ставки страховых взносов 2019 года

Пояснение

Продлено действие общих тарифов

Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно

Введены новые льготы

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году разрешена с вознаграждений физлицам:

  • из инновационных научно-технологических центров;
  • работающим в российских фирмах, создающих и продающих анимационные фильмы и аудиовизуальное видео

Уточнена действующая льгота

Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России

Отменена льгота

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году отменена для:

  • фирм на «упрощенке»;
  • аптек на ЕНВД;
  • предпринимателей на патенте

Отчетность по платежам – онлайн

Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать – читайте в таблице 4.

Таблица 4. Отчетность по платежам – онлайн

Отчет

Куда отчитаться

Кода сдавать

Полезные ссылки

СЗВ М

В ПФР

К 15 числу после окончившегося месяца

Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить СЗВ-М

Расчет по страховым взносам

В налоговую

К 30 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: 

Подготовить расчет

4 ФСС на бумаге

В ФСС

К 20 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить 4-ФСС

4 ФСС в виде файла

К 25 числу месяца после окончившегося периода

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году

По итогам изменений, внесенных в Налоговый кодекс, пониженная ставка страховых взносов в 2019 году по-прежнему разрешена:

  • IT-организациям,
  • фирмам и предпринимателям, работающим в сфере туризма в рекреационно-туристских ОЭЗ;
  • фирмам, учрежденным бюджетными юрлицами;
  • участникам проекта «Сколково»;
  • некоммерческим фирмам на УСН и т.д.

Подробнее о льготах читайте в таблице 5. 

Таблица 5. Страховые взносы 2019: ставки таблица по льготам

Кто выдает облагаемые вознаграждения

Тариф

На ОПС

На ОСС

На ОМС

АО, ООО и партнерства, которые:

  • учреждены автономной или бюджетной научной организацией или ВУЗом, владеющими исключительными правами на НИОКР;
  • внедряют результаты этих НИОКР

20%

2,9%

5,1%

Фирмы и ИП, которые:

  • ведут технико-внедренческую деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в ОЭЗ

Фирмы и ИП, которые:

  • ведут туристско-рекреационную деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ кластера

Российские IT-организации

8%

2%

4%

Некоммерческие фирмы на «упрощенке» (кроме гос- и муниципальных учреждений), работающие в сферах:

  • соцобслуживания населения;
  • НИОКР;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • массового любительского спорта
  • театры, библиотеки, музеи, архивы

20%

Благотворительные фирмы, работающие на УСН

Фирмы,  участвующие в проекте «Сколково»

14%

Фирмы – участники инновационных проектов

Коммерческие фирмы и ИП – резиденты территории опережающего развития

6%

1,5%

0,1%

Коммерческие фирмы и ИП –  резиденты порта Владивосток

6%

1,5%

0,1%

Фирмы – резиденты Калининградской ОЭЗ

6%

1,5%

0,1%

Российские фирмы, которые создают и продают анимационные фильмы и аудиовизуальное видео

8%

2%

4%

Фиксированные ставки страховых платежей

Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:

  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • медиаторы,
  • патентные поверенные,
  • арбитражные управляющие и т.д.

Образец документа на перечисление предпринимателем платежей на ОПС приведен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Для платежей «за себя» Налоговый кодекс устанавливает твердые суммы, которые не зависят от фактически полученной прибыли за год. При этом по пенсионным платежам годовая сумма состоит из:

  • фиксированной части (при годовом доходе до 300 000р. включительно);
  • лимитированной части (при годовом доходе от 300 000р.). Причем эта часть платежа не должна превышать максимум, закрепленный в Налоговом кодексе (234 832р.).

Подробнее о платежах предпринимателей и частников «за себя» читайте в таблице 6.

Таблица 6. Фиксированные ставки

Платеж

Фиксированные тарифы

ОПС

ОСС

ОМС

Обязательные

При доходе 300 000р. и менее – 29 354р.

При доходе более 300 000р.

(29 354р. + ((годовой доход – 300 000р.) × 1%)

6884р.

Добровольные на ОСС

2,9

(1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.)

Сроки для фиксированных платежей

В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7. 

Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей

Платеж

Крайняя дата

По правилам

За 2018 г.

За 2019 г.

На ОПС при доходе 300 000р. и менее

К 31 декабря отчетного года  

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

На ОПС при доходе от 300 000р. и более

К 1 июля следующего года

1 июля 2019 г.

1 июля 2020 г.

На ОМС  

К 31 декабря отчетного года

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1676-stavki-vznosov-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.