+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы в 2018 году: таблица ставок

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

Страховые взносы в 2018 году: таблица ставок

Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

Подход к начислению страховых взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

  • начислений в пользу физических лиц;
  • установленных лимитов облагаемой базы;
  • тарифов страховых взносов;

При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

Начисления в пользу «физиков»

Все работодатели в 2018 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.

Страховые взносы в 2018 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

  • сотрудникам в рамках трудовых отношений;
  • руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
  • исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • исполнителям по авторским договорам.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

Пример

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Лимиты и облагаемая база в 2018 году

В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

ВзносыБаза
2017 год2018 год
На обязательное пенсионное страхование876 000 руб.1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000 руб.815 000 руб.
На медицинское страхованиеНе утверждается

Тарифы взносов в 2018 году: таблица

Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2018 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице:

Вид взносовБаза в 2018 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные1 021 000 руб.22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 % (1,8 %)
МедицинскиеНе устанавливается5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 году –  30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

Имейте в видуКаждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник устроился в компанию в середине 2018 года, то не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Далее приведем таблицу с основными тарифами страховых взносов в 2018 году:

Показатель Тариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)5,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются.

Условия применения пониженного тарифаТарифы страховых взносов, %пенсионное страхованиесоциальное страхованиемедицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям;– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования8,02,04,0
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах;– в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)000
Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.20,000
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);– массового спорта (кроме профессионального).Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;– работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»14,000
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ86,01,50,1
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ6,01,50,1

Все вышеперечисленные пониженные тарифы также можно обобщить в единую таблицу со ставками. В итоге получим следующее:

ТарифКто вправе применять
20%Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
Участники проекта «Сколково»
IT-компании
7,6%Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Что «упрощенцам» нужно знать про новый классификатор ОКВЭД

В 2017 году году вступил в силу новый классификатор ОКВЭД2 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст). Из-за этого коды некоторых льготных видов деятельности изменились. Это никак не влияет на пониженный тариф. Изменение ОКВЭД не может лишить льготы. Это предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Подробнее см. «Новые льготные виды деятельности по УСН»

Дополнительные тарифы на 2018 год

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платитТариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия трудаТариф взносов на пенсионное страхование, %Основание
класс – опасныйподкласс – 48,0п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредныйподкласс – 3.47,0
класс – вредныйподкласс – 3.36,0
класс – вредныйподкласс – 3.24,0
класс – вредныйподкласс – 3.12,0
класс – допустимыйподкласс – 20,0
класс – оптимальныйподкласс – 10,0

Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных доптарифов, то взносы надо начислять по наибольшему.

Например, спецоценка (аттестация) не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона№ 400-ФЗ, и на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст.

30 Закона № 400-ФЗ. Значит, взносы с его выплат надо начислять по дополнительному тарифу – 9%.

Страховые тарифы для ИП

С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование. См. «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Для ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс.

рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п.

1 ст. 430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями:

ВзносыСтавкаРазмер платежа
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей1 %1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование5 840 руб.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/tarify-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablica-stavok/

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица, тарифы и льготы

Страховые взносы в 2018 году: таблица ставок

Рассмотрим порядок расчета и оплаты страховых взносов в 2018 году. Смотрите расчет предельной облагаемой базы по отдельным видам страхования на 2018 год на основании НК РФ.

С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

  • 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%.

Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взносаСтавка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
Обязательное пенсионное страхование22%10%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ)Взносы не начисляются
Обязательное медицинское страхование5,1%
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеванийот 0,2 до 8,5%

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:

  • Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
  • Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
  • Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.

С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев.

Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ.

Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102714-tablitsa-stavok-tarifov-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Все ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Страховые взносы в 2018 году: таблица ставок

Чтобы вы правильно рассчитали страховые взносы в 2018 году, мы привели ставки в таблице. Проверьте актуальные тарифы страховых взносов для всех видов страхования для организаций и предпринимателей.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Таблица. Ставки страховых взносов в 2018 году

Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.

Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное

страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.

Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица) 

Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.

Вид страхового взносаВ пределах установленной предельной базыСвыше установленной предельной базы
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)22%10%
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)2,9%
Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ1,8%
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)5,1%

В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.

Льготные тарифы по страховым взносам на 2018 год

Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.

В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн. руб., теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.

Пониженные тарифы мы привели в таблице ниже. В ней вы можете посмотреть, проценты отчисления страховых взносов в фонды.

Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году 

Плательщики взносовПФРФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомФФОМС
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности8% – 2017 г. 13% – 2018 г. 20% – 2019 г.2,0% – 2017 г.2,9% – 2018 г.2,9% – 2019 г.4,0% – 2017 г.5,1% – 2018 г.5,1% – 2018 г.
Организации и ИП, заключившие соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность 8% – 2017 г. 13% – 2018 г. 20% – 2019 г.2,0% – 2017 г.2,9% – 2018 г.2,9% – 2019 г.4,0% – 2017 г.5,1% – 2018 г. 5,1% – 2018 г.
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий8,0%2,0%4,0%
Страхователи членов судов экипажей, зарегистрированных в международном реестре судов0,0%0,0%0,0%
Организации и ИП на УСН по видам деятельности, указанным в п.5 ст. 427 НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн. руб.20,0%0,0%0,0%
Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой20,0%0,0%0,0%
Некоммерческие организации на УСН, занятые  социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками20,0%0,0%0,0%
Участники проекта «Сколково»14,0%0,0%0,0%
Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя6,0%1,5%0,1%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток6,0%1,5%0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.

В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).

Таблица. Дополнительные ставки страховых взносов 

Класс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф
Опасный48,0 %
Вредный3.47,0 %
3.36,0 %
3.24,0 %
3.12,0 %
Допустимый20,0 %
Оптимальный10,0 %

В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение – 14%. К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.

Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.

Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.

Ставки в ФСС в 2018 году: таблица

Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%.  Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)Класс ПРТариф (%)
I0,2IX1XVII2,1XXV4,5
II0,3X1,1XVIII2,3XXVI5
III0,4XI1,2XIX2,5XXVII5,5
IV0,5XII1,3XX2,8XXVIII6,1
V0,6XIII1,4XXI3,1XXIX6,7
VI0,7XIV1,5XXII3,4XXX7,4
VII0,8XV1,7XXIII3,7XXXI8,1
VIII0,9XVI1,9XXIV4,1XXXII8,5

Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2018 году

Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться. 

Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик 

Вид взносаСумма
В ПФР (взнос за себя)26 545 руб.
В ФОМС (взнос за себя)5 840 руб.

Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. – 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и  суммой фиксированного платежа.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215791-strahovye-vznosy-v-2018-godu-stavki-tablitsa

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Страховые взносы в 2018 году: таблица ставок

В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений “физикам”, установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Вид взносов База для начисления взносов в 2018 г.Ставка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование1 021 000 руб.22 %10 %
На обяазтельное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 % (1,8 %)
На обязательное медицинское страхованиеНе устанавливается5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 годупо-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год. 

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ. 

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь. 

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита – по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские – по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта “Сколково” и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

СтраховательТариф для расчета взносовПФРФССФОМС
1Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %
2Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2018 Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 
3ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная системаПри некоторых видах деятельности данная “льгота” не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
4Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6IT – организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %
9Компании-участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %
10Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %
11Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году). 

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

Вид взносов Ставка Сумма
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей1%1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование5 840 руб.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52022-stavki-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablitsa-qqq-17-m10

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица) – Предприятие Инфо

Страховые взносы в 2018 году: таблица ставок

11.03.

2019

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Общие сведения о страховых взносах

Взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

  • 22 % — Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
  • 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

  • по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
  • по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
  • в соответствиес дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

  1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
  2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины в ).

Чтобы своевременно учитывать все изменения и безошибочно считать обязательные платежи во внебюджетные фонды — воспользуйтесь бухгалтерским аутсорсингом.

Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взносаЛимит по базе (в руб.)
2018 год2019 год
Пенсионные взносы1 021 0001 150 000
Соцстрахование815 000865 000
Медицинские взносыне определен

Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносовПри начислениях в рамках базыПри начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные22%10%
Социальные2,9%0%
Медицинские5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объёме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС.

Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу.

Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Если тонкости начисления взносов не по силам вашему бухгалтеру, обратитесь в услугам экспертов аутсорсингового сервиса, например Главбух Ассистент. Цены можно посмотреть здесь.

Пенсионные взносыМедицинские взносыСоциальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы5,1 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы0 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы0 %1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС0 %5,1 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС0 %0 %0 %

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019

Категория страхователяСтавки взносов в 2018 годуСтавки взносов в 2019 году
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонахПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9%ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патентеПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019

Категория плательщикаПенсионные взносы (ПФР)Медицинские взносы (ФОМС)Социальное страхование (ФСС)
Организации в сфере ИТ8 %4 %2 %
Некоммерческие организации на УСН20 %0 %0 %
Участники ИЦ «Сколково»14 %0 %0 %
Резиденты особых экономических зон6 %0,1 %1,5 %

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда.

Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше.

Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используются следующие дополнительные тарифы:

  • 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
  • 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

  • 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
  • 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
  • 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
  • 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
  • 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
  • 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

Принцип расчёта страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица

Вид взносов2018 год2019 год
Фиксированная часть в ПФР26 545 руб.29 354 руб.
Медицинское страхование5 840 руб.6 884 руб.

Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.1% от доходов, но не более 212 360 руб.1% от доходов, но не более 234 832 руб.

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год.

Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.

Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

СтрахователиСтандартные страховые взносы
ПенсионныеМедицинскиеСоциальные
Общий тариф
Предприятия, не подпадающие под льготы22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела5,1 %2,9 %
Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности
Аптеки и ИП на ЕНВД
ИП на патенте
Пониженный тариф страховых взносов
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ20 %5,1 %1,9 %
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20 %0 %0 %
Организации в сфере ИТ8 %4 %2 %
Участники ИЦ «Сколково»14 %0 %0 %
Резиденты ОЭЗ6 %0,1 %1,5 %
Фиксированные платежи ИП «за себя»
ИП без работников29 354 + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб.6 884 руб.

Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.

В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».

Источник:

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/otchetnost/strahovye-vznosy-v-2018-godu-stavki-tablitsa.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.