+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году

Содержание

Страховые взносы для работодателей в 2016 году

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году

Работодателем является индивидуальный предприниматель либо организация, у которых имеются наемные работники, осуществляющие трудовую функцию на основании трудовых договоров, и зарегистрированные как работодатели в фондах социального и пенсионного страхования (ФСС и ПФР).

Куда и как платить страховые взносы в 2017 году?

Работодатели являются главными участниками государственных систем страхования и, благодаря взносам, которые платят работодатели в фонды за своих работников, последние имеют право на получение разнообразных социальных выплат и будут получать пенсию по старости.

При этом необходимо учитывать, что индивидуальный предприниматель не является работодателем до тех пор, пока не заключит первый трудовой договор. С этого момента он обязан зарегистрироваться в ПФР и ФСС как работодатель. При появлении новых работников дополнительной регистрации не нужно.

Работодатель производит страховые выплаты на работника, в зависимости от их предназначения в разные фонды, среди которых ПФР, ФФОМС и ФСС. Основными взносами являются те, которые уплачиваются на  обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Тарифы страховых взносов в 2016 году

При начислении страховых платежей, работодатель должен руководствоваться установленными тарифами. В 2016 году страховые взносы должны начисляться и уплачиваться в рублях и копейках по тарифам, которые установлены для каждой группы работодателей.

Основной тариф для уплаты в фонды составляет:

  • ПФР — 22 % (+ 10 % с суммы, выше 796 тысяч рублей);
  • ФФОМС – 5,1 %;
  • ФСС — 2,9 % (в пределах 718 тысяч рублей, при страховании от несчастных случаев дополнительно – от 0,2 до 8,5 %, исходя из вида деятельности сотрудника.

Для страховых взносов в ПФР и ФСС предусмотрена предельная база, в пределах которого платежи выполняются по основной ставке, свыше лимита либо не начисляются взносы вовсе в отношении платежей в ФСС, либо начисляются по меньшей ставке — в отношении страховых взносов в ПФР.

Но для определенных категорий страхователей применяются пониженные тарифы, они также освобождены от уплаты дополнительных 10 % в ПФР.

К примеру, для организаций и ИП, которые работают с упрощенной системой налогообложения, ставка равняется 20 % в ПФР и 0 % в ФОМС и т.п.

Поэтому необходимо уточнить, попадает ли ИП или организация под категорию, имеющую право на применение специальной тарифной ставки.

База, с которой осуществляется расчет страховых платежей, подлежащих уплате, по каждому официально устроенному работнику производится индивидуально с начала месяца и нарастающим итогом.

Если работник относится к особой категории, для которых предусмотрен более ранний выход на пенсию из-за тяжелых, вредных и опасных условий работы, то работодатель должен дополнительно отчислять в ПФР взносы по дополнительному тарифу. Подробности можно прочитать в этой статье.

Пример расчета страховых взносов:

Работник ежемесячно получает по трудовому договору 15 тысяч рублей. Годовая база будет равна 180 тыс. рублей. Для страховых взносов, уплачиваемых в ПФР, предусмотрен дополнительный тариф в 10 %, когда величина базы выше установленного уровня, который в 2016 году равняется 796 тысяч рублей.

Для уплаты взносов в ФСС предельный размер базы, с которой происходят начисления, ограничен суммой 718 тысяч рублей. Это означает, что с доходов, превышающих названную сумму, взносы уплате не подлежат.

Так как у работника данного превышения в году не будет, то во все фонды страховые взносы платятся по основным тарифам.

Порядок и сроки уплаты

Во избежание административной и уголовной ответственности, следует соблюдать порядок и сроки страховых взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР, которые установлены государством для начисления и производства соответствующих выплат.

В ПФР страховые платежи необходимо вносить каждый месяц, до 15 числа включительно. Перечисление осуществляется за прошедший месяц.

В том случае, когда 15 число месяца является официальным выходным либо нерабочим днем (суббота или воскресенье), то последний день, когда может быть уплачен страховой взнос в ПФР без штрафа – это первый рабочий день, следующий за ним. К примеру, 15 число выпало на субботу.

Соответственно, в текущем месяце произвести платеж в ПФР можно будет до 17 числа включительно. Однако чтобы впоследствии не приходилось доказывать свою правоту, лучше уплачивать взносы заранее.

Перечислять начисленную сумму требуется самостоятельным расчетным документом по каждому виду страхования, при этом обязательно указывать счета Федерального казначейства и КБК, которые можно узнать на официальном сайте фонда либо при непосредственном обращении.

Оплачивая взносы на пенсионное страхование, разделять их на платежи за страховую и за накопительную части пенсии не требуется.

Перевод можно осуществить как безналичным способом, воспользовавшись системами интернет банка либо расчетным счетом, так и наличными через банк.

Алгоритм уплаты взносов в ФФОМС и ФСС совпадают с вышеизложенным. Платить следует каждый месяц до 15 числа. Отличием является то, что в платежном поручении, либо при осуществлении платежа через интернет системы, страхователь должен указывать присвоенный ему регистрационный номер.

Таким образом, в 2016 году работодатель обязан вносить страховые платежи в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования ежемесячно, исчисляя сумму по общим или специальным тарифам, которые установлены для определенных категорий страхователей.

По итогам каждого периода нужно подавать в фонды отчетность — в ПФР форму РСВ-1, в ФСС — 4-ФСС.

Скачать образец

Скачать образец заполнения РСВ-1 в 2016 году.

Скачать образец 4-ФСС в 2016 году.

Обратите внимание! С 2017 года функции администрирования страховых взносов планируется передать от фондов в налоговую, в связи с чем будут отменены действующие формы отчетов. Для подачи отчетности по взносам в ФНС будет разработан новый бланк.

Источник: http://kadromir.ru/straxovye-vznosy-dlya-rabotodatelej-v-2016-godu/

Страховые взносы за иностранцев в 2016 году

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году

Порядок уплаты по каждому виду обязательного социального страхования устанавливается соответствующими федеральными законами (п. 3 ч. 1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Исчисление страховых взносов в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, зависит от их прав на социальное обеспечение.

В случае если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные 212-ФЗ, применяются правила международного договора.

Согласно пп. 15 п. 1 ст.

9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования».

Виды обязательного соцстрахования

Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования установлено:

  • что обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ) распространяется на иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ), временно пребывающих на территории Российской Федерации;
  • что обязательное медицинское обеспечение (Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ) распространяется только на постоянно или временно проживающих в Российской Федерации иностранных граждан, лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей), а также лиц, имеющих право на медицинскую помощь в соответствии с Федеральным законом «О беженцах»;
  • что обязательное социальное обеспечение на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ) с 01.01.2015 распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов). Но право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности они имеют при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

Размер страховых взносов

Из сказанного выше следует, что с выплат временно пребывающих высококвалифицированных иностранных специалистов не начисляются взносы ни в один из фондов. За тех же, кто не является высококвалифицированным специалистом, взносы платятся:

  • в ПФР по тарифу, который применяет страхователь (ст. 58–58.2 Закона № 212-ФЗ);
  • в ФСС по тарифу 1,8 % при применении общего тарифа (п. 2.1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ) или по тарифу, который применяет страхователь, если он меньше 1,8 %.

В ФОМС за временно пребывающих взносы не платятся, за исключением лиц, которые получили временное убежище или ходатайствуют о признании беженцем. Те, у кого есть удостоверение беженца, являются временно проживающими на территории РФ (Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528-1).

Также следует учитывать, что международными договорами установлены иные правила. В частности, с 1 января 2015 года вступил в силу Договор о ЕАЭС (Договор о евразийском экономическом союзе от 29.05.

2014). Участниками данного Договора являются Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан (с 01.01.2015), Республика Армения (с 02.01.2015) и Кыргызская Республика (с 12.08.2015).

Исходя из положений п. 3 ст.

98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование), кроме пенсионного, трудящихся государств-членов и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Согласно п. 5 ст.

96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает в том числе и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование.

Следовательно, граждане стран — участников Договора являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в том числе в системе ОМС, наравне с гражданами России. То есть с выплат в пользу данных лиц надо уплачивать страховые взносы по тарифам, применяемым в отношении выплат в пользу граждан Российской Федерации.

Другим исключением являются правила, установленные соглашениями между правительством РФ и правительствами Китайской Народной Республики и Социалистической Республики Вьетнам о временной трудовой деятельности граждан названных стран в Российской Федерации.

 Из положений этих соглашений следует, что пенсионное страхование граждан Вьетнама и Китая, осуществляющих временную трудовую деятельность на территории РФ в соответствии с трудовыми договорами, заключенными с работодателями РФ, регулируется законодательством государства постоянного проживания.

То есть они не подлежат страхованию в системе ОПС Российской Федерации, и взносы в Пенсионный фонд с их выплат не исчисляются.

Источник: https://kontur.ru/articles/2958

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование обязаны уплачивать большинство фирм и ИП, а также отдельные физлица. Какие правила необходимо соблюдать при их исчислении и уплате — узнайте из нашего материала.

В какой фонд начисляются и в какой бюджет зачисляются страховые взносы на омс?

Как страховой взнос на ОМС работающих граждан исчисляется?

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование: что изменилось в 2016 году по сравнению с 2015-м и более ранними периодами?

Итоги

В какой фонд начисляются и в какой бюджет зачисляются страховые взносы на омс?

Страховые взносы на ОМС в 2016 году зачисляются в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Основная цель формирования бюджета ФОМС — обеспечение всех граждан страны в равной степени медицинской и лекарственной помощью.

Данный бюджет формируется из 2 основных источников:

  • поступлений в виде взносов ОМС от работодателей по работающим лицам, а также в виде фиксированных взносов от ИП и самозанятой категории граждан;
  • платежей из бюджетов субъектов РФ за неработающее население.

О категориях плательщиков страховых взносов (включая взносы в ФОМС) узнайте из статьи «Кто является плательщиками страховых взносов?».

Как страховой взнос на ОМС работающих граждан исчисляется?

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование рассчитывают и уплачивают за своих работников их работодатели. Для этого они:

  • организуют учет всех начислений работникам для формирования базы для начисления взносов — нарастающим итогом по каждому работнику;

Подробнее об объекте, базе и иных бухгалтерских нюансах начисления страховых взносов читайте в статье «Начислены страховые взносы — проводка».

  • исчисляют сумму взносов на ОМС путем умножения базы на страховой тариф;

О процентах страховых отчислений расскажет материал «Какие ставки страховых взносов в 2015–2016 годах?».

  • отражают исчисленные суммы взносов в отчетности и перечисляют взносы на ОМС в бюджет ФОМС.

Как оформить платежку на перечисление взносов — см. в материале «Порядок уплаты страховых взносов (нюансы)».

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование: что изменилось в 2016 году по сравнению с 2015-м и более ранними периодами?

За истекшую пятилетку (с 2011 по 2016 год) взносы в ОМС претерпели существенную трансформацию, изменившую не только размер тарифа, но и структуру взносов на ОМС:

  • 2011 — взносы отчислялись по 2 направлениям: в ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2%), исчислялись до предельного порога в 463 000 руб. по каждому физлицу;
  • 2012 — взносы в ТФОМС упразднили, а тариф отчислений в ФФОМС составил 5,1%, начисляемый до порога в 512 000 руб.;
  • 2013–2014 — тариф в ФФОМС сохранился на уровне предыдущего года, предельный порог повысился до 568 000 руб. и 624 000 руб. соответственно;
  • 2015–2016 — лимит для взносов в ОМС отменили, сохранив тариф в ФОМС на уровне 5,1%.

Планомерно изменялись и фиксированные взносы в ОМС, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами (частными адвокатами, нотариусами и др.). К примеру, за период 2014–1016 они росли ежегодно: с 3 399,05 до 3 796,85 руб.

Кроме того, начиная с 2015 года:

  • страховые взносы (включая отчисления в ОМС) необходимо платить в рублях и копейках — в платежных поручениях суммы взносов отражаются без округления (п. 7 ст. 15 закона № 212-ФЗ);
  • появилась возможность зачесть переплату по взносам ПФР в счет уплаты взносов на ОМС и наоборот.

Как оформить заявление о зачете страховых взносов — см. материал «Как использовать переплату по страховым взносам».

Итоги

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за работающих граждан уплачивают их работодатели, самозанятые лица — сами за себя, а за неработающее население взносы поступают в ФОМС из бюджетов субъектов РФ.

Своевременное и полное исчисление и уплата взносов на ОМС в бюджет фонда позволяют обеспечить равные права граждан в получении медицинской и лекарственной помощи.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2016/strahovye_vznosy_2015-2016/strahovye_vznosy_na_obyazatelnoe_medicinskoe_strahovanie/

Страховые взносы в 2016 году

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году

Тарифы, используемые для расчета и начисления взносов на различные виды обязательного страхования, в 2016 году, как и раньше, зависят в первую очередь от деятельности, которую ведет плательщик взносов, и от системы налогообложения, которую он применяет. Но есть и другие факторы, влияющие на тарифы страховых взносов:

1. Наличие льгот

По законодательству организации используют общие тарифы, но есть и льготные категории, которые уплачивают страховые взносы по пониженным ставкам.

2. Категория сотрудника

Здесь тоже имеются определенные правила, предназначенные для предоставления льгот при уплате взносов за некоторых сотрудников.

3. Общий доход сотрудника

В зависимости от того, достиг ли общий объем выплат сотруднику предельной базы, меняется и тариф страховых взносов.

4. Возраст сотрудника

Этот показатель важен для взносов на обязательное пенсионное страхование.

Кстати, тарифы для расчета сумм взносов установлены законами № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22, 33-33,2).

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, не подходящие под категории, которые вправе применять пониженные тарифы взносов, в 2016 году будут начислять взносы по следующим ставкам:

1. В отношении выплат, сумма которых не достигла предельной величины:

— 22 процента – для взносов в Пенсионный фонд. Причем с 2016 года начинает действовать правило, касающееся перечисления этих взносов.

Так, перечислять их нужно будет одной платежкой, не распределяя на составляющие трудовой пенсии (накопительная и страховая части).

В платежном поручении нужно будет указывать КБК, соответствующий перечислению взносов на страховую часть пенсии. Эти поправки были внесены в Закон № 167-ФЗ (ст. 22,2) еще в 2015 году;

  • 2,9 процента – для взносов в Фонд социального страхования;
  • 5,1 процента – для взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

2. В отношении выплат, сумма которых достигла предельной величины:

  • 10 процентов – для взносов в Пенсионный фонд.

Другими взносами, выплаты, превышающие предельную сумму, не облагаются.

Также не облагаются никакими взносами превышающие предельную сумму выплаты работникам плательщиков, относящихся к льготным категориям. Эта норма закреплена в Законе № 212-ФЗ (ст. 58, 58.1).

Взносы индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, определяются по общему тарифу. Расчет взносов они осуществляют в зависимости от минимального размера оплаты труда. Это тоже прописано в Законе № 212-ФЗ (ст. 14).

Ниже в таблице для удобства собраны общие и льготные ставки страховых взносов, установленные на 2016 год.

Ставки страховых взносов в 2016 году

Наименование платежаОсновной тариф, %Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ
Взносы на обязательное пенсионное страхование (перечисляются в Пенсионный фонд)2220
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в  Фонд социального страхования)2,9
Взносы на обязательное медицинское страхование (перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования)5,1
Итоговая ставка3020
Взносы с выплат, превышающих предельную базу (перечисляются в Пенсионный фонд)10

Как уже было отмечено выше, начиная с расчетного периоды 2016 года, плательщик взносов в Пенсионный фонд не распределяет их по составным частям трудовой пенсии. ПФР теперь будет делать это самостоятельно.

В соответствии со ст. 33.

1 Федерального закона № 167-ФЗ распределение будет зависеть от варианта пенсионного обеспечения, который определяется будущим пенсионером самостоятельно, и данных персонифицированного учета.

Предельная величина базы в 2016 году

Предельная величина базы по страховым взносам, используемая в 2016 году, тоже подверглась изменениям. Постановление Правительства РФ № 1265, принятое в конце ноября 2015 года, установило следующие лимиты:

  • по взносам в ФСС – 718 тыс. руб.;
  • по взносам в ПФР – 796 тыс. руб.

Для взносов на обязательное медицинское страхование лимиты не установлены.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действуют следующие тарифы по уплате страховых взносов:

  • 22 процента – для взносов в пенсионный фонд;
  • 2,9 процента – для взносов в фонд социального страхования;
  • 5,1 процента – для взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

То есть общие тарифы одинаковы для организаций и ИП независимо от применяемой системы налогообложения.

Если в организации или у ИП, работающих на УСН, выплаты работникам превысят предельную базу, то неизменными останутся только тарифы для уплаты взносов в ФОМС. Их нужно будет, как и прежде, рассчитывать по ставке 5,1 процента. Взносы в Пенсионный фонд с момента превышения предельной базы необходимо начислять, исходя из ставки 10 процентов, а взносы в ФСС перечислять будет не нужно.

Но есть и льготные упрощенцы, для которых предусмотрен пониженный тариф взносов. Эти юрлица и ИП платят взносы только в Пенсионный фонд. При этом ставка для расчета суммы взносов составляет 20 процентов.

Если сумма выплат превысит установленный лимит, то выплаты перестают облагаться пенсионными взносами. В другие фонды (ФСС и ФОМС) льготникам перечислять ничего не нужно ни до, ни после превышения суммами выплат определенных лимитов.

Такие правила установлены Законом № 212-ФЗ (п. 3.4 ст. 58).

Право на такие существенные льготы (общая тарифная ставка составляет 20 процентов, а не 30, как у остальных плательщиков) имеют организации и предприниматели, ведущие определенные виды деятельности. Все льготные виды деятельности указаны в законе № 212-ФЗ (пп. 8 п. 1 ст. 58), но для удобства мы их собрали в единую таблицу.

Абзац подпункта 8Льготные вид деятельностиОКВЭД
АПроизводство пищевых продуктов15.1 — 15.8
БПроизводство минеральных вод и других безалкогольных напитков15.98
ВТекстильное и швейное производство17, 18
ГПроизводство кожи, изделий из кожи и обуви19
ДОбработка древесины и производство изделий из дерева20
ЕХимическое производство24
ЖПроизводство резиновых и пластмассовых изделий25
ЗПроизводство прочих неметаллических минеральных продуктов26
ИПроизводство готовых металлических изделий28
КПроизводство машин и оборудования29
ЛПроизводство электрооборудования, электронного и оптического оборудования30 — 33
МПроизводство транспортных средств и оборудования34, 35
НПроизводство мебели36.1
ОПроизводство спортивных товаров36.4
ППроизводство игр и игрушек36.5
РНаучные исследования и разработки73
СОбразование80
ТЗдравоохранение и предоставление социальных услуг85
УДеятельность спортивных объектов92.61
ФПрочая деятельность в области спорта92.62
ХОбработка вторичного сырья37
ЦСтроительство45
ЧТехническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств50.2
ШУдаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность90
ЩВспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена)63
ЫПредоставление персональных услуг93
ЭПроизводство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них21
ЮПроизводство музыкальных инструментов36.3
ЯПроизводство различной продукции, не включенной в другие группировки36.6
я.1Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования52.7
я.2Управление недвижимым имуществом70.32
я.3Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов92.1
я.4Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов)92.51
я.5Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий92.52
я.6Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников92.53
я.7Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ72
ЩТранспорт и связь60 — 64
я.8Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями52.31, 52.32
я.9Производство гнутых стальных профилей27.33
я.10Производство стальной проволоки

 Порядок расчета страховых взносов

Для всех страховых взносов (пенсионных, медицинских и социальных) установлен единый расчетный период – календарный год. При этом расчетный период состоит из отчетных периодов, продолжительность которых равна одному кварталу. Суммы взносов определяются нарастающим итогом с первого месяца календарного года.

То есть, бухгалтер или любое другое ответственное лицо в организации ежемесячно должны рассчитывать отдельно суммы взносов, которые необходимо перечислить в три государственных фонда – ПФР, ФОМС и ФСС.

Для того чтобы вычислить общую сумму, подлежащую перечислению, необходимо рассчитать размер платежа для каждого работника. Причем сделать это нужно отдельно по каждому виду взносов. Тарифы страховых взносов представлены в законах № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22 и 33.1).

Рассчитать величину ежемесячного взноса по каждому работнику организации нужно по следующей формуле:

Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд=Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца×Тариф взносов

Источник: http://www.usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/straxovye-vznosy-v-2016-godu/

ФОМС: процент отчисления 2016

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году

Страховые взносы обязаны отчислять за своих сотрудников все организации и  ИП – работодатели. ИП, как с работниками, так и без них, уплачивают еще и страховые взносы за себя. Неисполнение этой обязанности грозит страхователю штрафом.

Наша статья об одном из видов страховых взносов – взносах на обязательное медицинское страхование. Рассмотрим размер отчислений для различных категорий плательщиков, выясним, кто может не платить взнос на медстрахование, и какие ставки ожидают страхователей в новом 2017 году.

Кто платит взносы в ФФОМС

До конца 2016 года начисление и уплата страховых взносов регулируется законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а контроль за взносами ФОМС осуществляет ПФР. С 1 января 2017 года курировать страховые взносы будет налоговое ведомство, а вместо закона № 212-ФЗ начнет действовать новая глава НК РФ, нормы которой в основном повторяют его положения.

Согласно ст. 5 закона № 212-ФЗ, к плательщикам взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС относятся:

  • работодатели, которые платят зарплату и прочие вознаграждения физлицам. Это юрлица, ИП и физлица, не являющиеся ИП. При этом взносами по действующему тарифу облагаются выплаты работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ст. 7 закона № 212-ФЗ).
  • ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы и т.п.). Эти категории страхователей должны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в фиксированной сумме. Размер годового взноса зависит от действующего минимума оплаты труда на начало года и равен 12-кратному МРОТ, умноженному на тариф взноса в ФОМС (ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Размер страховых отчислений в ФФОМС

В 2016 году тариф, применяемый для расчета взносов на медстрахование, составляет 5,1%. Базой для начисления взносов на ОМС при этом являются следующие показатели:

  • для работодателей – сумма выплат и других вознаграждений физлицам. База определяется по окончании каждого месяца, по каждому физлицу индивидуально, по нарастающей с начала года (п. 3 ст. 8 закона № 212-ФЗ). Не подпадают под обложение взносами в ФОМС государственные пособия, компенсации, материальная помощь и иные выплаты, перечисленные в статье 9 закона 212-ФЗ;

Следует принять во внимание, что в отличие от пенсионных взносов и взносов в Соцстрах,  для взносов ОМС не предусмотрено ограничение облагаемой базы. Отчисления делаются со всех облагаемых выплат работника, независимо от суммы его дохода с начала года.

  • для ИП и имеющих частную практику лиц, в 2016 году, при расчете фиксированных сумм для отчисления в ФОМС, применяется МРОТ – 6204 руб. Исходя из этой суммы, за год на медстрахование следует уплатить 3796,85 руб. (6204 руб. х 5,1% х 12 месяцев). Взносов, уплачиваемых на ОМС дополнительно к фиксированной сумме, не предусмотрено.

Для определенных страхователей установлены тарифы страховых взносов со сниженными ставками, в том числе и на обязательное медстрахование. Так, по ставке 4% взносы в фонд обязательного медицинского страхования начисляются:

  • организациями из сферы информтехнологий;
  • партнерствами и хозобществами на «упрощенке», внедряющими результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие бюджетным и автономным учреждениям;
  • организациями и предпринимателями-работодателями, занимающимися туристской и технико-внедренческой деятельностью по соглашению с управляющими органами особых экономических зон.

Пониженная ставка 0,1% действует при начислении медвзносов организациями и ИП, являющимися:

  • участниками свободной экономзоны на территории Крыма и Севастополя;
  • резидентами «Владивостока» – свободного порта;
  • резидентами территорий опережающего соцэкономразвития.

Взносы в ФОМС – как платить

Сроки уплаты взносов на ОМС такие же, как и для остальных страховых взносов:

  • работодатели (ИП и организации) ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным, перечисляют взносы, начисленные с доходов работников;
  • ИП перечисляют за себя фиксированные взносы не позднее 31 декабря расчетного года. По взносам за 2016 год, в связи с новогодними праздниками, срок уплаты перенесен на 9 января 2017 года.  Перечислять платежи в фиксированном размере можно на протяжении всего отчетного года, единовременно одной суммой, или разбив ее на части и уплачивая помесячно или поквартально.

Кто не платит взносы в ФФОМС

Некоторые  страхователи  могут начислять страховые взносы на медстрахование по нулевой ставке, то есть фактически не платить их.  Это применяющие «упрощенку»:

  • организации и ИП, доход которых на 70% состоит из поступлений от льготируемой деятельности. Ставка 0% действует пока их доход не «перешагнет» предел в 79 млн.руб.;
  • некоммерческие организации, деятельность которых связана с соцобслуживанием, образованием, здравоохранением, культурой и искусством, массовым спортом;
  • благотворительные организации.

Также взносы на ОМС не платят:

  • работающие на «вмененке» аптеки и ИП, занимающиеся фармацевтикой;
  • ИП на некоторых видах патента, при начислении взносов ОМС за работников;
  • организации из проекта «Сколково»;
  • организации, делающие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в Российском реестре, в части таких выплат.

Взносы в ФФОМС в 2017 году

В 2017 году размеры ставок страховых взносов для всех категорий страхователей останутся на уровне нынешнего 2016  года.  Закон № 212-ФЗ утратит силу с 01.01.2017 г., и с этого момента начнет действовать глава 34 Налогового кодекса о страховых взносах.

Узнать более подробно о том, какими будут ставки на ОМС и другие виды страховых взносов в новом году, можно из статьи «Страховые взносы в 2017 году – ставки (таблица)».

Источник: https://spmag.ru/articles/foms-procent-otchisleniya-2016

Страховые взносы для ИП в 2016 году

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году

Страховые взносы за себя – это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:

  • нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда – ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.

Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей.

Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год.

 Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:

19 356 + ((750 000 – 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.

Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же – 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.

Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже – до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится. 

Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП

Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий. 

  1. ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
  2. При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
  3. Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.

Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях Страховые взносы ИП 2016, УСН 2016, ЕНВД. Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.

Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.

ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в этой статье.

Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС

15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.

Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.

В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:

  • изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
  • синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
  • сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
  • принять новые формы налоговой отчетности;
  • перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.

Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-dlya-ip-v-2016-godu

Установлен размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ на 2016-2018 гг

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2016 году
Размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2016 и в последующие три года не изменится. Устанавливаются также новые предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2016 году.

Изменения связаны с исполнением перечня поручений президента РФ в части обеспечения до 2018 г. включительно неизменности условий уплаты страховых взносов, установленных законодательством до 1 января 2015 г. Поправки вступают в силу с 1 января 2016 г.

  Напомним, что МРОТ в 2016 году будет увеличен до 6204 рубля и его необходимо учитывать при расчете страховых взносов.

28 ноября 2015 года был подписан Президентом РФ федеральный закон, в котором устанавливается размер страховых взносов до 2018 года включительно (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ “О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” и статью 58-2 Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”).

Согласно внесенным правкам, в законе прописан размер страховых взносов до 2018 года включительно. Эти же ставки уже действуют в 2015 году и в течение трех лет повышаться не будут. Новые ставки взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ будут действовать в период с 2016, 2017 по 2018 годы включительно. Причем и дополнительные тарифы останутся на прежнем уровне.

Размер (ставка) страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2015, 2016 – 2018 гг

В настоящее время и последующие годы установлены следующие отчисления в:

  • Пенсионный Фонд России (ПФР) в пределах максимальной величины облагаемых доходов с начала года – 22%, сверх предела – 10%;
  • Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС РФ) в – в размере 5,1%;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) – в размере 2,9% (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”).

Напомним, что с 1 января 2016 года устанавливаются и новые предельные величины базы для начисления страховых взносов:

  • в ФСС РФ она составит 718 тыс. руб.,

  • для взносов в ПФР – 796 тыс. руб.

Рассчитывается такая база в отношении каждого физлица нарастающим итогом с начала года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.”).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году изменится. постановление Правительства РФ с новыми значениями предельной базы для начисления страховых взносов, которые начнут действовать с 1 января.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году

Тыс. рублей
Лимит взносов в ПФР 796
Лимит взносов в ФСС 718
Лимит взносов в ФОМС

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ПФР

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР вырастет почти на 12 процентов – с 711 до 796 тыс. рублей. Это не такое существенное увеличение, как в 2014 году, когда базу проиндексировали на 14 процентов.

Лимит для ПФР на 2016 год рассчитан с учетом средней зарплаты в стране на 2016 год, увеличенной в 12 раз, и повышающего коэффициента 1,8 (п. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФСС

Индексируя предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2016 году по взносам в Фонд соцстраха, Минтруд исходил из прогноза Минэкономразвития по средней зарплате на 2016 год. По данным министерства, она увеличится в будущем году в 1,072 раза. На столько же Минтруд поднимает лимит взносов в ФСС – с 670 до 718 тыс. рублей. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФОМС

Для ФОМС лимита нет. Взносы на обязательное медицинское страхование по общему тарифу 5,1 процента, как и в 2015 году, нужно будет начислять на полную сумму выплат сотрудникам вне зависимости от их доходов.

Тарифы для работодателей, которые не имеют права на применение пониженных тарифов

Условия применения тарифа

Фонд

Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1

Тариф, %

Основание

С выплат: – российским гражданам; – иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно иливременно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;

– гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса5

ПФР

До 800 000 руб. включительно

22,0

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г.

№ 347-ФЗ “О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” и статью 58-2 Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”

–//–

–//–

Свыше 800 000 руб.

10,0

–//–

–//–

ФСС

До 723 000 руб. включительно

2,9

–//–

–//–

–//–

Свыше 723 000 руб.

0,0

–//–

–//–

ФФОМС

Не установлена

5,1

–//–

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами

Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС5

ПФР

До 800 000 руб. включительно

22,0

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г.

№ 347-ФЗ “О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” и статью 58-2 Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”
ч. 1 ст. 7, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ

Расчетный и отчетный периоды

Страховые взносы в 2016 году предусматривают, что расчетный период по ним составляет 2016 календарный год. Он состоит из отчетных периодов: I квартала, полугодия, девяти месяцев. Начисление страховых взносов в 2016 году надо делать ежемесячно в следующие фонды:

  • Пенсионный фонд России;
  • Фонд социального страхования России (ФСС России) (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Кто платит взносы в ПФР и ФФОМС 

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

  • организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Взносы в ФСС

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Компании будут привлекать к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС. Проект, которым вносятся соответствующие поправки в статьи 199.3 и 199.4 УК РФ, Правительство РФ внесло в Госдуму.

За неуплату страховых взносов компанией максимально возможным наказанием будет лишение свободы на три года, предпринимателем – на год.

Как и в случае с налогами, привлекать к ответственности будут виновного – того, кто принял решение занизить взносы. Обычно им оказывается директор.

Главбух проходит свидетелем, если не доказано, что он играет ключевую роль в компании (например, является соучредителем) и участвовал в организации схем.

Фонды рассчитывают, что закон заставит должников погасить недоимку. Решения о возбуждении дел будут принимать следователи, и фонды на них повлиять не смогут. Но ПФР и ФСС получат возможность давить на должников, обещая уголовное преследование.

Проект вносит изменения в статью 199.2 УК РФ, которая предусматривает ответственность за сокрытие имущества от взыскания. Она будет касаться и налогов, и взносов – их суммы будут плюсовать.

Но проект делит ответственность за сокрытие имущества в крупных и особо крупных размерах. В случае крупного размера (2–10 млн рублей. для компаний и 0,6–3 млн рублей для предпринимателей) максимальное наказание будет мягче, чем сейчас, – не пять лет лишения свободы, а три.

Это снижает срок давности привлечения к ответственности с шести до двух лет.

Подписывайтесь на каналы “Informatio.ru” в TamTam или присоединяйтесь в , добавляйте нас в Яндекс.Дзен или приходите в группу ВКонтакте, если хотите быть в курсе главных событий в Москве и регионах РФ.

Источник: https://informatio.ru/news/economy/ustanavlen_razmer_strakhovykh_vznosov_v_pfr_ffoms_i_fss_rf_na_2016_2018_gg/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.