+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Содержание

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Работодателям придется удерживать Ндфл с больничного листа в 2018 году. Такое положение закреплено ст.217 НК РФ. Однако в этом правиле есть исключение, когда подоходный налог ложится на плечи ФСС. Мы расскажем вам обо всех особенностях расчета и уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году.

Удерживается ли Ндфл с больничного листа в 2018 году

Статья 217 НК РФ обязывает работодателей, при выплате пособия по больничному листу перечислять НДФЛ. Другой вопрос, что не с каждого больничного нужно удерживать подоходный. Вот в этом мы сейчас разберемся.

Так как пособие по болезни – это, хоть и не зарплата, но все-таки доход, с него нужно удерживать НДФЛ. Это относится к больничным, выданным в следующих случаях:

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

  • Болезнь или травма работника;
  • Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного);
  • Карантин;
  • Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

НДФЛ с пособия по больничному листу не удерживается;

  • Если он выдан  по беременности и родам;
  • При усыновлении младенца в возрасте до 3 месяцев.

Внимание! НДФЛ с больничных по ГПД не удерживается, так как ни организация, ни ФСС вообще не оплачивают по таким договорам лист нетрудоспособности.

Скачать бланк платежного поручения 2018 >>

Скачать заполненный образец платежного поручения при уплате НДФЛ с больничного листа >>

Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя

Несмотря на то, что оплата листа нетрудоспособности частично или полностью возмещается компании из ФСС, обязанность по исчислению НДФЛ с больничного листа все равно лежит на работодателях. Исключение, участники пилотного проекта.

Важно! Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании. Если регион вне  пилотного проекта, компания перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет.

Высчитывается ли НДФЛ с больничного за счет ФСС

Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход в 2018 году облагаться будет. А вот кто обязан перечислить подоходный в бюджет государства: соцстрах или организация, зависит от участия компании в пилотном проекте.

  1. Если регион присоединен к программе, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы;
  2. Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель. Когда ФСС вернет компании, положенную ей часть денег или даже всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Например, фирма начислила по больничному 1000 рублей, из них 130 руб. пошли в бюджет, а 870 сотруднику. Так вот ФСС вернет 1000 рублей фирме.

При этом имейте в виду, что соцстрах возмещает больничный в следующих случаях:

  • Болезнь и непроизводственная травма, начиная с четвертого дня заболевания;
  • Производственная травма – полностью;
  • Карантин – полностью;
  • Уход за ребенком или родственником-инвалидом – полностью;
  • Санаторно-курортное лечение после стационара – полностью;
  • Протезирование в спецучреждении.

Таблицу с регионами, участвующими в пилотном эксперименте, вы найдете в конце этой статьи.

Как рассчитать НДФЛ с больничного листа

Порядок расчета НДФЛ зависит от участия организации в пилотном проекте. Если она таковой не является, то налог начисляется так же, как и на любой иной доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы найдете в конце статьи).

Например. В марте 2018 года сотруднице Фроловой за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей. То есть, 2000 рублей за каждый день болезни. С этой суммы удержали НДФЛ – 2600руб. (20 000 *13%). На руки Фролова получила 17 400руб. (20 000 – 2600).

Так как больничный был выдан по заболеванию, три дня из него оплачены за счет фирмы. Это будет 6000 руб. (2000 *3). Остальные средства в размере 14 000 рублей (20 000 – 6000) будут возмещены ФСС.

Скорректируем пример. Если бы фирма, где работает Фролова, была присоединена к пилотному проекту, то компания выдала бы ей только 5220 рублей за вычетом НДФЛ (6000 – 6000*13%). Остальные деньги 12 180 (14 000 – 14 000*13%) сотрудница получила бы в соцстрахе.

Срок уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году

Согласно ст. 226 НК РФ сроком уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году будет последнее число месяца, когда пособие было выплачено. Например, если фирма оплатила лист нетрудоспособности 5 марта 2018, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 31 марта того же года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году, таблица.

Доход, с которого берется налогКрайний срок уплаты НДФЛ
Заработок (оклад, надбавки, премии и т.д.)Следующий день после выдачи
Выплаты в натуральном эквиваленте
Больничный листПоследний день месяца, в котором была оплата
Оплата отпуска

Перечисление Ндфл с больничного листа в 2018 году: какой указать КБК

Чтобы перечислить НДФЛ с больничного листа в бюджет, нужно правильно заполнить платежное поручение. Это не сложно, так как при перечисление НДФЛ все графы платежки оформляются идентичным образом со всеми остальными случаями.

  • Ставим статус плательщика  – 02;
  • КБК при обычном платеже – 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • Очередность платежа – 5;
  • Код текущего платежа – ТП;
  • Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX.

Если вы отправляете в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным пособиям, то их можно объединять. Выписать платежку для каждого раза не надо.

Остановимся отдельно на КБК, так как это важный реквизит.

Будьте внимательны! Если вы ошибетесь в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа, то платеж может не найти адресата, либо быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом, а значит к штрафам.

КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности, в 2018 году для налоговых агентов – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если вы все же нарвались на штрафы или пени, то КБК будет уже другой, смотрите таблицу.

НДФЛКБК
Сам НДФЛ182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по подоходному налогу182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты с подоходного налога182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы на НДФЛ182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ, независимо от того, по какому случаю вы оформляете платежку, указывается в поле 104.

Таблица регионов – участников пилотного проекта ФСС на начало 2018 года

РегионВремя участия
Карачаево-ЧеркессияНижегородская область

Источник: https://www.RNK.ru/article/215835-ndfl-bolnichnogo-lista-2018

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году – правила расчета, как уплачивается

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Любой сотрудник организации или индивидуального предпринимателя может при болезни и в других определенных законом ситуациях пойти на больничный.

Работодатель должен начислить и выплатить ему за период временной нетрудоспособности пособие.

Возникает вопрос о том, необходимо ли в данном случае удержать с сотрудника НДФЛ, и в какие сроки следует перечислить его в бюджет.

Право работника на получение пособия по временной нетрудоспособности устанавливает в ТК РФ, а также в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Сотрудник должен представить своему работодателю больничный лист (листок временной нетрудоспособности), который выдан медицинским учреждением, имеющим соответствующие лицензии, в т. ч. на экспертизу временной нетрудоспособности.

Список доходов, по которым частные лица освобождены от уплаты НДФЛ приведен в ст. 217 НК РФ.

А порядок его исчисления и сроки оплаты установлены ст. 226 НК РФ. Именно этими нормами необходимо руководствоваться при выплате пособия в вопросах удержания и уплаты НДФЛ.

Замечание. В некоторых регионах страны ФСС проводит пилотный проект, по которому работодатель должен оплачивать в качестве пособия только первые 3 дня больничного листа своего сотрудника.

Остальное возмещение работник получает напрямую от Фонда. В этих регионах нужно обязательно учитывать также нормы Постановления Правительства России от 21.04.2011 № 294.

Облагается ли налогом

Очень часто возникают сомнения о том, подлежит ли оплате НДФЛ с пособия по больничному.

Причем нередко они появляются даже у довольно опытных специалистов. Это связано с тем, что многие выплаты социального характера не облагаются налогом на доходы физ. лиц и работодатель не должен удерживать с этих сумм его и перечислять затем в бюджет в установленном порядке.

Разрешить данный вопрос довольно просто. Достаточно внимательно изучить статью 217 НК РФ.

Увы, но в этом случае законодательные власти исключили выплаты по больничным листам из списка доходов, с которых нет необходимости платить налог.

А это значит, что работодателю, как налоговому агенту надлежит удержать с работника 13% НДФЛ и перечислить их в бюджет в соответствии с действующим законодательством.

Важно! Невыполнение работодателем своих обязанностей по удержанию и перечислению суммы НДФЛ может стать причиной негативных последствий для организации или ИП.

За подобное нарушение предусмотрены в законодательстве штрафы, пени и т. д. Лучше позаботиться о соблюдении норм самостоятельно, иначе можно в самый неожиданный момент столкнуться с тем, что на счет выставлена блокировка из-за случайно забытого НДФЛ.

Пособия по беременности и родам не облагаются НДФЛ и удерживать с них его работодатель не может. Они приведены в 217 статье НК РФ наряду с другими выплатами социального характера.

Если работник трудится не на основании трудового соглашения, а по гражданско-правовому договору, то у работодателя нет обязанности оплачивать ему больничный лист.

За таких исполнителей не платятся взносы в Фонд соцстрахования, а значит и он оплачивать период временной нетрудоспособности не будет.

В этом случае говорить об удержании и оплате НДФЛ соответственно не имеет никакого смысла.

Как уплачивается

Налог на доходы физических лиц платится за счет средств самого работника. Работодатель перед перечислением пособия по временной нетрудоспособности должен удержать из него сумму НДФЛ.

В настоящее время для расчета налога используется общая ставка (13%). Удержанная сумма подлежит оплате работодателем в бюджет не позднее числа месяца, в котором были осуществлены выплаты пособия по больничному.

Замечание. На практике большинство банков потребуют сразу перечислить в бюджет налог одновременно с проведением выплаты пособия сотруднику на его банковский счет.

Иначе они могут и вовсе не провести платежку. Ситуация с оплатой НДФЛ в бюджет позднее обычно возникает только у тех, кто выплачивает заработную плату наличными по каким-либо причинам, например, на основании заявления самого сотрудника.

Отдельного внимания заслуживают участники пилотного проекта ФСС. Они оплачивают только 3 дня больничного в качестве пособия.

Остальную его сумму работник получит от Фонда напрямую. В этом случае работодатель должен удержать и перевести в бюджет НДФЛ только с выплачиваемой суммы (т. е. с пособия за 3 дня).

Все остальные необходимые удержания будут проведены Фондом самостоятельно и организации о них беспокоиться не надо.

Работодатель обязан отобразить выплаты по больничным листам также и в справке 2-НДФЛ, а также и в форме 6-НДФЛ. В справке 2-НДФЛ для отображения данного вида дохода используется код 4800.

Правила расчета

Согласно общим правилам сумма пособия рассчитывается как произведение из сумм среднего дневного заработка сотрудника в двух предыдущих периодах (годах), количества дней больничного и коэффициента по стажу.

Именно получившаяся сумма и есть итоговый размер пособия. Ее должен выплатить работодатель сотруднику, но перед этим надо не забыть удержать НДФЛ и отправить его в бюджет.

Важно! Оплачивается каждый календарный день больничного в соответствии с периодом указанном в листке нетрудоспособности.

Высчитывать из этого периода только рабочие дни не надо. Это будет считаться нарушением.

Сложнее ситуация состоит с определением среднедневного заработка за последние 2 года. Первым делом нужно определить общую сумму дохода сотрудника за этот период.

Она будет состоять из зарплаты, премий, командировочных, отпускных и иных выплат, с которых были уплачены взносы в ФСС.

Полученную сумму надо разделить на 730 дней, важно учитывать, что этот показатель не меняется независимо от числа дней в году.

При определении среднедневного заработка обязательно надо учитывать следующие моменты:

Если он получился ниже чем значение МРОТ деленное на число дней в месяце открытия больничногото использовать для расчета надо последнее значение
Если сотрудник работал в другом месте за последние 2 годато он должен представить справку от бывшего работодателя о своих доходах
Существует предельная сумма для расчета больничногоона устанавливается законодательно ежегодно. Например, в 2016 году 718 тыс., а в 2017 – 755 тыс. Если доходы сотрудника были больше, то берут для расчетов именно предельную сумму
Женщины, которые не работали последние 2 года из-за отпуска с ребенком до 3 лет или декретамогут заменить года, используемые для расчета выплат по больничному. Для этого им нужно написать соответствующее заявление и приложить его к листку нетрудоспособности и другим документам на его оплату
Если для расчетов используется МРОТ, то его значение надо брать на дату наступления страхового случаят.е. число, когда был открыт больничный лист. Считать по МРОТ на дату закрытия больничного или делить его период на части будет совершенно неправильно

Еще одно нужное для расчета значение — это коэффициент, зависящий от стажа сотрудника.

Не секрет, что чем больше человек трудится, тем больше будут выплаты по больничному.

Для его определения надо посчитать стаж сотрудника и воспользоваться следующей таблицей:

Стаждо 5 лет5-8 летБолее 8 летМеньше 6 мес.
Коэффициент0,60,81Не применяется, пособие считают по МРОТ

Нужно учитывать, что больничные по уходу за детьми до 7 лет оплачиваются слегка по другой схеме.

Если ребенок лечился дома, то за первые 10 дней считается пособие по стандартному размеру, а затем независимо от стажа используется коэффициент 0,5.

При лечении в стационаре пособие за все дни считается стандартным образом.
Законодательство ограничивает в некоторых случаях сколько дней в году должно быть оплачено по больничным по уходу за детьми.

Этот момент важно учитывать, впрочем, подбираются к законным 60 дням в год далеко не все. Для определенных категорий детей этот период будет увеличен.

Сам работник может болеть хоть весь год и ему будет оплачен полностью весь больничный в этом случае не действуют никакие ограничения.

После получения суммы пособия высчитать НДФЛ не составит никакого труда. Согласно общим правилам достаточно взять 13 процентов от суммы пособия.

Это и будет сумма НДФЛ, которую надлежит работодателю удержать с работника и перевести в бюджет.

Замечание. Современное программное обеспечение все расчеты по больничным листам делает автоматически.

Бухгалтеру главное правильно внести всю нужную информацию в соответствующие формы и проверить полученный результат.

Приведем пример

Сотрудник ООО «Рога и Копыта» Петров И.С. был на больничном с 2 по 10 апреля 2019 года. Таким образом продолжительность болезни составила 9 дней.

Общий его стаж составляет 7 лет и 1 месяц. Фактический заработок данного сотрудника составил за 2016 год – 400 тысяч рублей, а за 2017 г. — 480 тысяч.

Проведем подсчет пособия: (400 000 + 480 000):730x9x0,8=8679,45 рублей. НДФЛ с данной суммы составит 1128,33 р. эту сумму работодателю следует удержать и перевести в бюджет. На руки сотрудник должен будет получить 7551,12 р.

: каким он будет

Рассчитать размер пособия по больничному, а также НДФЛ, который должен быть удержан и уплачен в бюджет несложно.

Главное, проявить внимательность и четко следовать инструкциям. Но по каким-то причинам ошибки в расчетах не редкость. Проверять их по нескольку раз, особенно при ручном расчете.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo-lista/

Ндфл с больничного листа в 2018 году сроки уплаты

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину.

Взимается ли Ндфл с больничного листа в 2017 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2017 году.

Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Общие нюансы

Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:

  • травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности;
  • карантин;
  • если человеку устанавливают протез;
  • при лечении в санаторных условиях;
  • при беременности.

Больничный в 2017 году оформляется в таком порядке:

  • доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа;
  • в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров.

Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, – 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно.

Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Зависимо от причин оформления больничного листка в 2017 году, есть такие нормы, определяющие максимальный срок действия документа:

1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста);

2) инвалидность (пять месяцев);

3) беременность (140 дней).

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ.

Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос.

Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:

1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы;

2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком;

3) во время карантина.

НДФЛ не платится с больничного листа, если:

  • работник усыновил ребёнка;
  • во время беременности и родов.

Любая доплата работодателем к больничному про причине беременности и родов работницы обязательно облагается НДФЛ.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?

Ещё до начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий.

В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов).

Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили трения налоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило по причине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.

Каким образом рассчитывается больничный лист?

Какая сумма должна быть заплачена работнику по больничному листу, а какая – отдаётся государству?

  1. Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
  2. Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года. Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).

  3. “Принимается во внимание страховой стаж работника”. Он напрямую влияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человек проработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будет учтено.
  4. “Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься во внимание при подсчёте больничного”.

    Расчёт проводят так: считают, сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии со стажем берутся фиксированные проценты.

  5. “Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник”.

    Для этого количество дней больничного умножается на сумму среднего заработка, после чего отнимается “13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет)”.

“Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)”.

Ндфл с больничного листа

Актуально на: 2 октября 2017 г.

Источник: http://zakonosfera.ru/cat-num-10/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu-sroki-uplati.php

Сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2019 году – листа, при увольнении, отпускных

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Оформлением больничных листов, их оплатой занимается работодатель. Он становится налоговым, страховым агентом сотрудника.

Но есть случаи, когда гражданин проводит все процедуры самостоятельно. И потому необходимо знать, каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2019 году.

Общая информация

Ведением оформлений по больничному занимается работодатель — его отдел бухгалтерии. Данная процедура достаточно длительная и здесь есть много нюансов.

Чтобы разобраться со всеми моментами нужно понимать алгоритм работы. Для начала составляется пакет документов для начисления выплаты. После этого нужно отчитаться о передаче средств получателю.

И после этого отчисляют налог и также проводят отчетность по нему. Каждая из процедур кроме порядка проведения имеет и собственные сроки. Их должен учитывать каждый плательщик.

В случае нарушения периода подачи документов, отчетов, внесения платежей, применяются меры наказания. Налоговая инспекция в данном плане имеет достаточно четкие и высокие размеры взысканий.

Определения

Рассмотрение тематики предполагает возможность понимать все положения. Поэтому есть необходимость установления конкретного перечня терминов и их определений:

НДФЛВид налогового сбора, который используется в государственном регулировании. Налог на доходы физических лиц применяется по отношению ко всем доходам, которые получают граждане. Это и заработная плата, и иные виды прибыли от своей деятельности. На 2019 год размер НДФЛ в России составляет 13%
Больничный листДокумент, правовая и юридическая бумага. Его выдают в медицинском учреждении только отдельным категориям граждан, тем кто нуждается в подтверждении отсутствия трудоспособности. На основании листа выдается больничный отпуск и проводится установленная законом оплата
ОтпускПериод времени, на который гражданина освобождают от трудовой деятельности и всех связанных с работой обязанностей. Может проводиться на оплачиваемой основе. Также гражданин имеет право получить ограниченное количество отпускных дней в году за свой счет — без оплаты со стороны работодателя

Удерживается ли подоходный налог с листка нетрудоспособности

Законодательство устанавливает необходимость отчислений сборов вида НДФЛ с больничного пособия. Налоговый агент обязан провести расчет суммы обложения и провести его оплату в сторону бюджета.

В 2019 году размер данного налога находится, как и прежде, на уровне 13% от суммы дохода. Налоговым агентом к сотруднику на законодательном уровне прикреплен его работодатель.

Для индивидуальных предпринимателей облагается сбором та же сумма, но проводить ее оплату нужно самостоятельно. Важно понимать и структуру работы налоговой системы.

С 2012 года свою работу начал пилотный проект о прямых выплатах. За счет данной возможности граждане выплаты от Фонда социального страхования получали напрямую, а не через работодателя.

Это нововведение позволило сократить сроки выдачи средств из бюджета. Плюс, ошибки в расчетах, мошенничество стало проще контролировать и своевременно выявлять.

Уплата НДФЛ в случае получения средств по пилотному проекту также проводится. Но для этого существует особый порядок. Работодатель уплачивает НДФЛ с суммы своей выплаты — за первые дни болезни.

Поскольку остальную часть выплачивает ФСС, то им же и производится уплата налога. Так как на него перешли функции налогового агента работника.

Статьи, регулирующие данный вопрос

Законодательство в этой области делится на регулирование выдачи оплаты по больничному и непосредственному отчислению налога.

Первая часть должна опираться на положения Федерального закона №255-ФЗ” Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”.

Статья 2 этого документа говорит о том, кому положена выплата пособия. Вторая часть закона посвящена более четкому структурированию вопросов. В статье 5 приведены основания для получения помощи.

Относительно налоговых вычислений работает Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 226 в шестом пункте указывает на сроки проведения платежей НДФЛ.

При обработке налоговой информации в рамках пилотного проекта Прямые выплаты, стоит рассматривать постановление Правительства России №294 “Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2020 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному…”.

Этот документ важен в плане рассмотрения сроков участия каждого из регионов. Там же можно найти сведения о том, какие области рассчитывают подоходный налог на особых основаниях.

Важные аспекты

Для проведения правильного платежа стоит рассматривать все особенности расчета. Дело в том, что пилотный проект государства устанавливает нюансы в области определения налоговой базы.

В стандартной ситуации этот момент не примечателен. Достаточно взять полную сумму пособия и от нее получить 13%. На этом все расчеты прекращаются. Регионы по программе прямых выплат делят налоговую базу такого образца.

Поскольку платежи проводят разные организации, каждая из них вычисляет размер налога для себя. И за основу берется та сумма, которую выплачивает учреждение. Для работодателя это одна цифра, а для ФСС другая. Суммы подоходного налога также будут отчисляться.

Порядок расчета

Для получения компенсации осуществляют такой алгоритм расчета:

Вычисляют средний доход гражданина за деньДля этого складывают все показатели зарплаты в компании за два года. Далее применяется формула: Д*24/730. в ней Д равно доходу, 24 — месяцы за два года и 730 — это количество дней в том же периоде
Общая сумма платежаПолученный доход за день умножают на количество дней больничного
Страховой стажДалее показатель выплаты сравнивают с тем, какую часть от него полагается выплатить по закону. При стаже от полугода платят 60%, от 5 лет — 80%, а более восьми — 100%

После этого алгоритма переходят к показателю налога. От полученной цифры вычитают 13%. Такая схема подходит для вычислений как в случае стандартной выплаты, так и при раздельном формировании пособия.
В первом случае работодатель учитывает полное количество дней, а во втором только первые три.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа

Налоговый сбор следует оплачивать вовремя. Законодательство устанавливает конкретные периоды для НДФЛ, если он удерживается с больничного листа.

Работодатель назначает пособие в течение 10 дней с момента получения необходимого заявления. При этом НДФЛ должен быть внесен на счет налоговой инспекции до конца месяца, в котором выплачено пособие.

Учитывается самый последний день в месяце, включительно. Об этом говорит налоговое законодательство и не делает исключений. Для индивидуальных предпринимателей существует другая система.

ИП проводят сборы по таким датам:

С января по июнь15 июля
С июля по сентябрь15 октября
С октября по декабрь15 января

При увольнении

Все расчеты по увольнению проводятся в последний день работы. Но бывают здесь исключения, которые влияют на момент перевода налога.

Это та ситуация, когда гражданин не может явиться за средствами в день увольнения. К примеру, по причине болезни, ухода за родственником.

Тогда применяется алгоритм переводов в зависимости от способа оплаты пособия:

На карточку в банкеКалендарный день перевода
Наличностью, снятой со счета заранееДень снятия средств в банке
Наличные из расчета выручки за деньДо следующего дня после расчета с работником

С отпускных

В таком случае отчисления налогового характера осуществляют в стандартном порядке. Это схема оплаты НДФЛ до конца месяца. Точкой отсчета становится выплата пособия по отпуску.

Если гражданину были выплачены средства в ноябре, то до конца месяца следует перевести и налоговый сбор на счет ФНС. При этом число начисления не имеет значения.

Успеть нужно до окончания месяца, хотя считается каждый день, включительно с последним. При просрочке налоговая служба имеет полномочия наложения штрафов, взысканий и других мер наказания. Таких как блокировка счета компании.

В каких случаях не платят подоходный налог

Уплата налога на доход физического лица является обязанностью. И здесь нет исключений ни для наемных работников, ни для индивидуальных предпринимателей. Но есть несколько особенностей.

Трудовые отношения, которые осуществляются по трудовому договору, подчинены всем нормам закона. По ним требуется отчисление платежей налогового и страхового плана. Но вот в случае с гражданско-правовым типом отношений эти процедуры не предусмотрены.

Если между сторонами заключен ГПД, то страховые сборы не проводятся. А значит, нет страховых выплат. Больничный в этом случае не оплачивается из средств ФСС. Именно поэтому работодателю не нужно уплачивать НДФЛ.

Это единственная ситуация, которая освобождает от внесения налога этого типа в бюджет. И она базируется на самом факте отсутствия проплаты.

Выплата больничного требует внимания. Здесь фигурируют разные варианты начислений и передачи средств. А потому есть риск совершить неверные расчеты, недоплатить сумму по налогу. НДФЛ по больничному листку начисляют всегда.

Но ответственными за этот процесс могут быть разные структуры. Верная интерпретация законодательства и опора на его положения гарантируют отсутствие проблем с налогообложением.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/sroki-uplaty-ndfl-s/

Срок Уплаты Ндфл По Больничному Листу В 2019 Году

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Если болезнь или травма наступили во время оплачиваемого ежегодного отпуска, листок нетрудоспособности оплачивается на общих основаниях. При этом те дни, когда работник болел во время отдыха, используются сразу после отпуска (продление) или в другое время (перенос).

За время нахождения на больничном работнику полагается выплатить пособие. Его размер зависит от продолжительности общего трудового стажа. В пособие будет отказано тем, кто за время болезни нарушал прописанный лечащим врачом режим либо получил травму по причине нахождения в нетрезвом состоянии.

Ндфл с больничного листа в 2019 году: сроки уплаты

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Если в регионе, где работает компания, в 2019 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

Ндфл с больничного листа в 2019 году

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Ещё до начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий.

В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов).

Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Сроки уплаты Ндфл с больничного листа в 2019 году

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

«При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты».

Каковы сроки оплаты НДФЛ по больничным листам в 2019 году

Расчет, удержание и перечисление НДФЛ возлагается непосредственно на работодателя. Причем направить его в бюджет он обязан максимум в последний день текущего месяца. Данное требование содержится в 226-й статье, пункте 6 НК. Соответствующие поправки туда внесли в начале 2016-го.

В прочих случаях рассчитывать зарубежному сотруднику на пособие по беременности не приходится, если он пребывает в стране с миграционной картой или визой.

Тем не менее он имеет право получить пособие при увольнении по болезни, но лишь при условии, что протрудился больше полугода на последнем месте. С данной выплаты также отчисляют НДФЛ.

Так как иностранец, находящийся в РФ больше 183 суток, считается налоговым резидентом, к нему применяется стандартная ставка, то есть 13 процентов.

Сроки уплаты налогом Ндфл с больничного листа в России в 2019 году

  • перевести в бюджет средства работодатель обязан в день, когда работником была получена выплата, поступившая на счет его счет в банке;
  • в случаях зачисления компенсационных денег непосредственно на счет сотрудника, в этот же день нужно перевести всю сумму удержанного подоходного налога в бюджет;
  • если деньги были получены в кассе предприятия, полученный НДФЛ должен быть переведен на счет ФСС не позже следующего дня.

В статье 183 Кодекса о труде, и в статье 13 ФЗ № 255 о соцстраховании указано, что при болезни работника предприятие должно предоставить ему возможность получить пособие за весь период отсутствия трудоспособности. Основание для выплат – больничный лист, оформленный по установленным требованиям.

Срок уплаты ндфл по больничному листу в 2019 году

в федеральном законе под номером 255 (вторая статья) идет речь о том, что компенсации, предоставляемые по документу, свидетельствующем о болезни сотрудника, выплачиваются только в том случае, если они предварительно были оговорены с работодателем и зафиксированы в трудовом соглашении.

облагается ли больничный лист ндфл в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и фсс, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.

Ндфл с больничного пособия в 2019 году

В первом случае, когда действует только работодатель, он уплачивает целиком всю сумму пособия напрямую сотруднику. При это часть пособия — начиная с 4-го дня болезни — оплачивается не за счет компании, а финансируется из государства. Но налоговый агент — единственный. Это компания. Поэтому выплачивая средства, НДФЛ она удерживает со всей суммы сразу.

2) назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню. А именно оформление справки-расчета к бюллетеню — со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. При таком порядке никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно.

Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2019 год мы привели. НДФЛ в бюллетене не выделяется. Суммы пособия указаны с учетом налога. Справка-расчет составляется в свободной форме. Наш образец не предусматривает строк для указания сумм налога.

При желании дополнительно можно ввести соответствующие строки;

Источник: http://yrokurista.ru/zhilishhnoe-pravo/srok-uplaty-ndfl-po-bolnichnomu-listu-v-2019-godu

Удерживается ли ндфл с больничного листа в россии в 2018-2019 году

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году
| Больничный | НДФЛ с больничного листа 2018-2019 году: условия и правила вычета, порядок процедуры и сроки уплаты, необходимые документы, особенности и пример заполнения листка

Согласно статьям российского законодательства граждане обязаны уплатить взнос в бюджет с любого вида начислений за труд. Таковой называется налогом с доходов физических лиц (НДФЛ). Однако труженикам полагаются определенные пособия, не являющиеся заработной платой. Разберем, в каких случаях подоходный налог с больничного листа следует взимать, а когда работодатель освобожден от таковой обязанности.

Скачать для просмотра и печати:

Нормативная база

Удержание взносов в бюджет производится ответственными лицами, которым данная операция вменена в обязанности. Действуют таковые на основании требований закона. Нормы, касающиеся налоговых платежей, собраны в Налоговый кодекс (НК) РФ. В случае с больничными листами актуальны такие статьи:

  • 226-я описывает тонкости исчисления отчислений в бюджет;
  • в первом пункте 217-й содержится перечень доходов, с которых деньги в бюджет не взимаются.

Бухгалтер ориентируется на нормы 217-го параграфа. В тексте приведены следующие выплаты:

  • пособие по беременности и родам, выплачиваемое единовременно;
  • ежемесячные начисления, связанные с уходом за ребенком:
    • до полутора лет;
    • до трех лет.

Таким образом, в НК прямым текстом указаны ситуации, когда с больничного листка не взимается НДФЛ. Однако указана только одна ситуация — беременность и последующие роды. А больничные выдаются людям в иных ситуациях и их много. Как поступать в каждом конкретном случае, разберем по порядку.

Внимание: за неправильное исчисление налогового платежа отвечает руководитель предприятия и главный бухгалтер.

Какие бывают больничные

Лист нетрудоспособности предоставляется людям в таких ситуациях:

  • при временной утрате трудоспособности (болезни);
  • по уходу за несовершеннолетним малышом;
  • при назначении карантина;
  • для санаторно-курортного лечения;
  • для установки протезов;
  • по иным менее распространенным поводам.

Кроме того, на предприятиях страны работают не только россияне. На работу официально устраиваются иностранцы и лица без гражданства. Некоторые имеют вид на жительство, другие пребывают в стране временно. Как поступать с ними?

Правила таковы:

  • листок нетрудоспособности полагается застрахованным гражданам;
  • оплачивается таковой в рамках Трудового кодекса при предоставлении в бухгалтерию;
  • учет полагается делать после полугода работы на предприятии (иностранцам);
  • в нормативной базе нет упоминаний о льготном налогообложении поступлений данного вида.

Вывод: начисления по болезни облагаются сбором в бюджет в любой ситуации, за исключением указанных в 217-й статье НК.

Сомнения начинающих специалистов вызваны тем, что фактически выплаты по болезни не являются заработком. Это компенсационные выплаты, заложенные в параграфах ТК. Таким способом поддерживается труженик, утративший временно способность зарабатывать на жизнь. Налоговый кодекс в действующей редакции фактически приравнял таковые начисления к зарплате.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кто платит в бюджет

Вторая тонкость исчисления связана с особенностью оплаты листка нетрудоспособности (ЛН). Дело в том, что работодатель оплачивает только первые три дня отсутствия на месте службы по причине заболевания. Остальной срок финансируется из Фонда социального страхования. Причем расчеты контрагентов осуществляются взаимозачетами. А именно:

  1. Предприятие рассчитывает величину общего сбора со всех тружеников.
  2. Из полученной суммы вычитаются больничные.
  3. Средства переводятся на счет ФСС.
  4. По окончании отчетного периода проводится проверка и составляется акт сверки.

Внимание: фактически начисления делает бухгалтер работодателя. Однако это не означает, что взимать НДФЛ следует со всей суммы. Выплачивает в бюджет то предприятия, которое финансирует пособие.

Практические рекомендации бухгалтеру

Алгоритм обработки листа нетрудоспособности таков:

  1. Определить количество дней отсутствия на производстве по уважительной причине.
  2. Не учитываются выходные и праздничные.
  3. Разделить период на два:
    • первые три рабочих дня;
    • остальное.
  4. Провести расчет за первый период с исчислением НДФЛ.
  5. Остальное отнести на счет ФСС.

Важно: в первые три дня входит фактическое количество рабочих суток, за исключением праздников и выходных.

Пример

Петров принес бухгалтеру ЛН в связи с болезнью. В документе указаны такие даты:

  • начало лечения 28.04.18;

Источник: https://quittance.ru/articles/bolnichnyj/ndfl-s-bolnichnogo-lista-2018-2019-godu-usloviia-i-pravila-vycheta-poriadok-protsedury-i-sroki-uplaty-neobkhodimye-dokumenty-osobennosti-i-primer-zapolneniia-listka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.