Срок уплаты НДФЛ в 2021-2021 годах

Уплата НДФЛ в 2021 году: сроки, порядок и правила уплаты при увольнении, с отпускных и др

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Законодательная база в 2021

В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам,  может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

Согласно статье 232 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты должны предоставлять в ФНС определенную информацию, а именно:

• размер НДФЛ, который был, не только начислен, но и удержан, а также перечислен в бюджет за определенный налоговый период;
• о прибыли физического лица в пределах истекшего периода.

Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным.

В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

Кто должен платить данный налог в 2021

Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью  соблюдать указанные сроки.

Речь идет о таких категориях, как:

• категория лиц, которые не относятся к налоговым агентам, но в это же время получают определенные доходы согласно гражданско-правового соглашения;
• те лица, которые в качестве основного вида заработка используют аренду какой-либо недвижимости;
• категория лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но при этом не оформляли статус юридического лица;
• граждане, которые получили в качестве дохода определенную сумму выигрыша;
• лица, которые получили в дар определенную финансовую сумму, ценные бумаги и так далее;
• та категория граждан, которая, невзирая на то, что являются резидентами РФ, но прибыль получают за рубежом;
• граждане, которые сумели получить прибыль непосредственно от доли уставного капитала;
• юридические лица, которые получают доход от осуществления предпринимательской деятельности.

Та категория физических лиц, которая осуществляет свою трудовую деятельность на юридическое лицо, не должны совершать уплату НДФЛ самостоятельно, поскольку за них это делает налоговый агент.

Порядок и сроки самостоятельной уплаты

Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

Периоды оплаты в различных ситуациях

В зависимости от ситуации, существуют свои сроки уплаты НДФЛ. Рассмотрим подробней.

При увольнении в 2021

При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

Если при этом еще начисляется выплата за не отгулянный отпуск, то уплата НДФЛ осуществляется в этот же день, когда и сотруднику.

С отпускных в 2021

Согласно Налоговому Кодексу РФ, уплата НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего числа календарного месяца, в котором были выплачены отпускные.

С зарплаты

Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам  с опозданием.

С дивидендов

Срок уплаты НДФЛ в подобной ситуации напрямую зависит от организационно-правовой формы самой компании.

В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день. Если же это АО, тогда срок составляет в течение календарного месяца с момента получения самих дивидендов.

По больничным листам

Если говорить об уплате НДФЛ по больничным листам, то это осуществляется до конца того месяца, в котором были выплаты сотрудникам по больничным листам.

В том случае, если последний день месяца преподает на выходной, тогда считается следующий рабочий день, даже если это уже будет в следующем месяце.

С премии

В этом случае уплатить НДФЛ необходимо не позднее следующего дня, перед которым были получены премиальные.

Нарушение сроков

В жизни встречаются разные ситуации вплоть до возникновения несоответствия срока уплаты НДФЛ.

В данной ситуации единственное, что можно предпринять – это оформить пояснительную записку в налоговый орган, которая содержит в себя следующую информацию:

• наименование – “Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ”;
• ИНН;
• адрес отправителя;
• контакты для связи;
• объяснения причин нарушения.

Сама пояснительная записка отправляется по почте и составляется на фирменном бланке компании. Если это делает физическое лицо, тогда форму необходимо взять в самой налоговой инспекции.

При этом стоит отметить, что если сроки будут проигнорированы, то могут возникнуть определенные штрафные санкции.

Если говорить о типах ответственности, то меры наказания можно условно разделить на несколько категорий:

• ответственность непосредственно самих физических лиц;
• ответственность налоговых агентов.

Если говорить о размере штрафов, то они определяются в зависимости от суммы платежа – 20% является размер штрафа.

Также может быть начисляться пеня, но она возможна лишь в том случае, если налог был удержан, но самого перечисления не было.

Размер пени составляет 1/360 ставки рефинансирования согласно Центробанку Российской Федерации.

Вебинар по изменениям в учете НДФЛ представлен ниже:

Отпускные выплачены вместе с зарплатой: когда с них перечислить НДФЛ

Источник: //zakony-2021.ru/uplata-ndfl-v-2021-godu-sroki-porjadok-i-pravila/

Налог на доходы физических лиц в России в 2021 году

НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, в России платят (или должны платить) практически все граждане, получающий тот или иной вид дохода.

Исключений не так много, и эти исключения обычно связаны с теми случаями, когда человек получает доход от самого государства в виде тех или иных мер соцподдержки. К примеру, не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, материнский капитал и т.п.

В остальных случаях этот налог обязателен к уплате. Что будет с налогом на доходы физических лиц в 2021 году, какие ставки НДФЛ будут действовать, изменится ли шкала налога.

pxhere.com

Ставка НДФЛ в 2021 году

Никаких изменений ставки налога НДФЛ пока нет. По-прежнему основной ставкой является 13% от дохода, хотя в некоторых ситуациях налог может быть выше.

Налог по ставке 13% взимается со следующих видов дохода:

• зарплата, отпускные и прочие выплаты для работников, налоговых резидентов России,
• оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов,
• оплата труда безвизовых мигрантов,
• оплата труда беженцев,
• доходы ИП на общем режиме налогообложения,
• дивиденды налогового резидента России.

Если дивиденды в РФ получает человек, который не является налоговым резидентом нашей страны, ставка налога для него выше — 15%.

Существует и 30-процентная ставка НДФЛ. Она взимается при оплате труда человека, который не является налоговым резидентом России.

Наконец, в некоторых случаях применяется максимальная 35-процентная ставка налога на доходы физлиц. Такой налог взимается со следующих доходов:

• доход от процентов по вкладу в той части, которая облагается НДФЛ,
• доход от экономии на процентах при получении займов,
• призы и выигрыши в лотереи, если сумма такого дохода выше 4 тысяч рублей.

Возвращаясь к разнице в ставке НДФЛ для резидентов и нерезидентов России, стоит пояснить, кто считается налоговым резидентом нашей страны. Резидент РФ — это человек, который пребывает на территории России 183 дня в году и больше. Гражданство при этом значения не имеет. Можно быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом.

pxhere.com

Какие изменения НДФЛ предложены к 2021 году

В 2021 году, после президентских выборов, власти начали озвучивать (а часто — претворять в жизнь) свои не всегда популярные идеи. С начала 2021 года была увеличена ставка налога НДС, начал повышаться пенсионный возраст. В первом случае государство надеется увеличить свои доходы, во втором — снизить расходы.

Затронули разговоры об изменения и налог НДФЛ. Были высказаны две идеи о том, как увеличить доходы бюджета за счет роста ставки НДФЛ.

Первая схема довольно прямолинейная — поднять ставку НДФЛ с 13 процентов до 15. В таком варианте должна сохраниться плоская шкала НДФЛ, ставка остается одинаковой для всех.

Вторая схема — более сложная, согласно этому предложению ставка НДФЛ должна увеличиваться в зависимости от уровня дохода человека. Однако речь не идет об обычной прогрессивной шкале, при которой чем больше доход, тем выше ставка. Предложенная шкала более тонкая, и выглядит она следующим образом:

• НДФЛ составляет 5% на первые 100 тысяч рублей годового дохода,
• на доход начиная со 100 тысяч и до 3 миллионов рублей в год действует ставка 13%,
• на доход от 3 миллионов рублей и до 10 миллионов в год — ставка 18%,
• на доход свыше 10 миллионов рублей в год ставка НДФЛ равна 25%.

Таким образом, если человек, например, зарабатывает по 1 миллиону рублей в месяц и получает за год 12 миллионов (возьмем этот крайний вариант), налог НДФЛ должен рассчитываться для него следующим образом:

• 5 тысяч рублей — за первые 100 тысяч дохода,
• 377 тысяч рублей — за доход от 100 тысяч до 3 миллионов (13% от 2,9 миллиона),
• 1,26 миллиона рублей — за доход от 3 до 10 миллионов (18% от 7 миллионов),
• 500 тысяч рублей — за часть дохода свыше 10 миллионов (25% от 2 миллионов).

Всего человек в таком примере уплатит в казну 2,142 миллиона рублей. Фактически ставка налога в этом случае окажется равной примерно 18 процентам.

Стоит иметь в виду — ни одно, ни второе предложение об изменении ставок НДФЛ пока не принято.

Будут ли приняты такие изменения — пока неизвестно. Вполне вероятно, что предложения об изменения в налоге на доходы физических лиц в 2021 году были лишь частью информационного шума. Государство либо наблюдало за реакцией людей на такие предложения, либо засоряло информационную повестку, прикрывая в общем шуме повышение НДС и пенсионного возраста.

На сегодняшний день разговоры об изменениях НДФЛ в 2021 году не ведутся. Возобновятся ли такие разговоры в будущем — покажет время.



Источник: //bankiclub.ru/nalogi/nalog-na-dohody-fizicheskih-lits-v-rossii-v-2021-godu/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

• от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
• полученные от источников за пределами Российской Федерации;
• в виде арендных платежей;
• различного рода выигрыши;
• прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

• доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
• доходы от реализации права наследования;
• доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
• иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2021 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

• Индивидуальные предприниматели.
• Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
• Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
• Физические лица по доходам от продажи имущества.
• Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
• Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
• Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
• Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
• Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)

Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности	18210102030011000110
Пени по налогу	18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу	18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий	18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)

Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности	18210102040011000110
Пени по налогу	18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу	18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий	18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

• дивидендов до 2015 года;
• процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
• выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

• работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
• исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
• осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
• прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

• Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
• Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
• Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
• Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

• Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
• Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
• При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
• Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
• Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
• Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: //PoiskNalogov.ru/ndfl.html

Ндфл в 2021 году: ставки и сроки оплаты

Подоходный сбор — это общепринятое фискальное обязательство, которое уплачивают все физические лица с полученных доходов. Причем к налогоплательщикам относятся не только российские граждане, но и представители иных государств, которые получают любой вид заработка или вознаграждений в нашей стране.

В большинстве случаев сам гражданин налог не платит, за него исчислением и уплатой сборов в бюджеты занимается работодатель. Именно работодатель выступает в роли налогового агента при начислении и выплате заработной платы, пособий и прочих вознаграждений.

Напомним, что с некоторых видов поступлений налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сборы в ФНС. Исчерпывающий перечень данного рода поступлений и доходов утвержден в 228 статье НК РФ. К ним следует относить:

1. Деньги от продажи имущества и некоторых активов. Например, продажа квартиры или доли в ней.
2. Средства, полученные в качестве оплаты по договорам аренды.
3. Выигрыши в пределах 15 000 рублей, полученные от организаторов лотерей и букмекерских контор.
4. Суммы, полученные от организаций, предпринимателей, физлиц, не являющихся налоговыми агентами.
5. Доходы, с которых не был удержан НДФЛ.
6. Заработок, полученный за пределами территории нашего государства.
7. Деньги, права и активы, полученные в виде наследства от авторов (литература, искусство, наука).

Увеличение ставки НДФЛ: чего ждать от чиновников

Большая часть полученного дохода облагается 13 % налогом. Однако чиновники планировали увеличить показатель на 2 %. Тогда подоходный сбор составил бы 15 % от всех поступлений.

То есть, по заявлению некоторых депутатов Государственной думы РФ, изменение ставки НДФЛ в 2021 году должно было быть.

Такие предложения обосновывались тем, что в бюджете недостаточно средств для выполнения всех функций и задач государства. Однако дело ограничилось лишь разговорами.

Подытожим, НДФЛ в 2021 году, какие изменения: ставка останется на прежнем уровне. К тому же следует отметить, что увеличение подоходного сбора не планируется и в ближайшие два года (2021 и 2021), так как в бюджете налоговые доходы государства были запланированы из расчета текущего значения ставок.

Ставки НДФЛ в 2021 году: таблица, изменения

Как мы отметили выше, размер налогового обременения доходов населения зависит от вида этих самых поступлений. Например, ставка НДФЛ с дивидендов в 2021 году аналогична значению удержаний из заработной платы и пособий и равна 13 %. А вот при получении выигрыша в рекламную лотерею придется заплатить государству 35 % от полученных денег.

Также важное значение имеет статус налогоплательщика: является ли он резидентом или нет. напомним, что налоговым резидентом признаются граждане, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в год. Причем статус присваивается независимо от наличия гражданства.

Определим действующие значения по отдельным видам поступлений:

Вид доходаРазмер ставки

Для резидентов России
Выигрыш или призы, полученные по результатам конкурсов, лотерей и иного рода мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг	35 %
Экономия на процентах при получении заемных средств, если плата за пользование кредитным капиталом составляет менее 2/3 ставки рефинансирования
Поступление доходов от процентов по банковским вкладам, облигациям и прочим видам вложений, если сумма превышает размер, установленный в ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ
Все остальные виды дохода	13 %
НДФЛ (нерезиденты) в 2021 году, ставка
Заработная плата и иные выплаты в части оплаты труда высококвалифицированных специалистов	13 %
Вознаграждения за труд наемных работников, трудящихся у физических лиц, в частных подсобных хозяйствах, домашних и прочих личных нужд, но не связанных с предпринимательством
Оплата труда членам экипажей судов, осуществляющих свою деятельность под российским флагом
Зарплата беженцев и(или) добровольных переселенцев, которые получили постоянное место жительства в России по специальной программе
Дивиденды	15 %
Все остальные виды доходных поступлений	30 %

Сроки перечисления НДФЛ в 2021 году, таблица

Сроки перечисления платежей НДФЛ устанавливаются в индивидуальном порядке, в зависимости от того, кто обязан совершить платеж. Например, для налоговых агентов предусмотрено несколько сроков уплаты подоходного сбора. А для самих налогоплательщиков установлен один срок. Рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2021 году, таблица:

Вид доходаСрок уплаты НДФЛ

Для налогового агента
Заработная плата и аванс за первую половину месяца	Не позднее следующего дня за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца
Расчет при увольнении работника	На следующий день после выплаты окончательного расчета
Выплата отпускных, пособий по листку нетрудоспособности и иных пособий	Не позднее последнего дня календарного месяца, в котором были выплачены отпускные или пособия
Другие виды выплат, доплат и компенсаций, по которым работодатель выступает налоговым агентом	Не позже дня, следующего за днем перечисления выплат
Для налогоплательщика	Не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход

Налоговые вычеты при обложении

Действующее фискальное законодательство предусматривает пять видов налоговых вычетов, которые могут значительно снизить сумму НДФЛ. Так, налогоплательщики вправе претендовать на следующие виды выплат:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.
4. Инвестиционные.
5. Профессиональные.

Большую часть вычетов можно получить сразу у работодателя. Для этого потребуется написать заявление и направить его нанимателю. Помимо письменного обращения, придется документально подтвердить свое право на получение налоговой льготы.

Если налоговый вычет не был предоставлен у работодателя в отчетном периоде, например, по незнанию гражданина, то налогоплательщик вправе обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога. Для этого понадобится заполнить образец заявления на вычет по НДФЛ 2021 года.

Образец заявления на налоговый вычет

Скачать

Источник: //gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/ndfl-tablitsa-stavok-i-sroki-perechisleniya

Оплата налога на доходы физических лиц в 2021 году: сроки

Оплата налога на доходы физических лиц в 2021 году – это обязанность каждого гражданина РФ, который должен соблюсти сроки уплаты, установленные действующим законодательством.

Кроме резидентов РФ, оплачивать НДФЛ также обязаны нерезиденты, которые за отчетный период получили доход на территории страны. Если гражданин является наемным работником, то оплату производит его налоговый агент, который рассчитывает размер налога и отчисляет его в бюджет.

Во всех остальных случаях граждане обязаны самостоятельно следить за сроками оплаты, чтобы не нарушать установленный законом порядок налогообложения.

С каких доходов нужно платить налог

Руководствуясь Налоговым кодексом РФ, гражданин обязан сделать отчисление в бюджет, если он:

• реализовал имущество, которое было в его собственности менее 3-х лет;
• сдал имущество (квартиру, автомобиль) в аренду и получил арендную плату;
• выиграл в лотерею, лото;
• получил деньги из-за границы и т. д.

Таким образом, любая прибыль, полученная физическим лицом на территории России или за ее пределами, облагается НДФЛ за исключением случаев, когда законом предусмотрено освобождение от налогообложения. В соответствии со ст. 217 НК РФ, платить не придется, если доход был получен:

• в рамках реализации права наследования;
• по договору дарения от близких родственников (супругов, внуков, детей и т. д.);
• от продажи личного имущества, которым гражданин распоряжался более 3-х лет и т. д.

Сроки уплаты

Для каждой категории граждан, которые обязаны платить НДФЛ, предусмотрены унифицированные условия подачи деклараций и уплаты взносов в государственный бюджет.

Но если налогоплательщик должен в обязательном порядке перечислить авансовый платеж, он может не переживать за соблюдение установленных законом сроков: налоговая инспекция сама напомнит ему о такой необходимости, направив соответствующее уведомление.

При этом размер такой выплаты будет рассчитан, исходя из цифр декларации предыдущего года или с учетом предполагаемого дохода.

Физлицо–резидент РФ

Гражданин, который не занимается предпринимательской деятельностью, обязан подать декларацию не позднее 30 апреля за исключением случаев, когда он планирует получить налоговый вычет (тогда декларация подается в любой день календарного года). При этом для оплаты НДФЛ в 2021 году предусмотрены такие сроки:

• до 15 июля по полученной прибыли, которая была отражена в декларации 3-НДФЛ или не попавшей под налогообложение, учтенное НА (до 2021 года);
• до 1 декабря, если доход не попал под налогообложение, учтенное НА (начиная с 2021 года).

Физлицо–нерезидент РФ

Иностранец, который периодически выезжает на родину и не занимается предпринимательской деятельностью, за месяц до очередного своего отъезда должен отчитаться о полученных доходах, направив налоговой службе досрочную декларацию. При этом оплатить взнос в бюджет он обязан в течение 15 дней с момента подачи такого документа.

Индивидуальный предприниматель

Физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подают декларации по итогу работы за 2021 год до 30 апреля 2021 года. При этом крайний срок совершения отчислений в госбюджет – не позже 15 июля. А авансовые платежи вносятся по такому графику:

• до 15 июля за период январь – июнь (в этот срок оплачивается ½ совокупной суммы авансовых отчислений);
• до 15 октября за период июль – сентябрь (1/4 отчислений);
• до 15 января 2021 года за период октябрь – декабрь (1/4 отчислений).

Лица, которые занимаются частной практикой

Если гражданин РФ оказывает частные услуги, то он тоже должен отчитаться о полученном от такого вида деятельности доходе до 30 апреля 2021 года, а потом оплатить НДФЛ до 15 июля.

Исключение возможно при условии, что такая работа носит сезонный или временный характер и доход от частной практики появляется нерегулярно в течение календарного года.

Тогда в случае получения прибыли физлицо должно оформить декларацию 4-НДФЛ в течение 5-ти дней следующего месяца.

Сроки перечисления налоговыми агентами

Каждая компания или организация, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, совершает отчисления в бюджет по всем выплаченным им доходам. В виду того, что расчет НДФЛ – это достаточно трудоемкий процесс, а срок уплаты зависит от вида полученной прибыли, у каждого бухгалтера есть своя таблица выплат, которой он руководствуется для расчета объема налогообложения.

При этом налоговые агенты не могут отчитываться по доходам, которые были получены:

• от участия в инвестиционных товариществах;
• от РЕПО;
• от прибыльных операций с ценными бумагами;
• в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ;
• от иностранных компаний по совершенным операциям;
• в качестве выплат по ценным бумагам российских компаний-эмитентов и т. д.

Такие денежные поступления граждане РФ должны декларировать самостоятельно и своевременно оплачивать налоговые платежи.

Штрафные санкции

За несоблюдение сроков и порядка уплаты налога физлицу может быть начислен:

• штраф в размере 5% от НДФЛ, который не был вовремя оплачен в бюджет. Он начисляется за каждый месяц просрочки до момента погашения задолженности. Законом установлено максимальное ограничение штрафа – не более 30% от НДФЛ, но не менее 1 тыс. руб.;
• пеня, размер которой составляет 1/300 установленной ставки рефинансирования, которая действовала на дату внесения платежа.

Об изменении в оплате НДФЛ: видео

Источник: //2021god.net/oplata-naloga-na-doxody-fizicheskix-lic-v-2021-godu-sroki/

Сроки и порядок уплаты НДФЛ в 2021-2021 годах

Уплата НДФЛ в 2021-2021 годах

Сроки уплаты НДФЛ в 2021-2021 годах

Порядок уплаты НДФЛ

Особенности перечисления в бюджет налога

Уплата НДФЛ в 2021-2021 годах

Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.

В материале «Кто является налогоплательщиками НДФЛ?» перечислены условия, позволяющие определить, в каком случае возникает обязанность по уплате налога.

Сроки уплаты НДФЛ в 2021-2021 годах

Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:

• Перечисление заработной платы.

О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.

На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье«С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».

Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.

Читайте об этом в материале«Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

• Оплата больничных листов.
• Перечисление отпускных.

Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте здесь.

Больше о сроках уплаты читайте в статье«НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2021–2021 годах».

Порядок уплаты НДФЛ

Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:

• Правильно определить сумму налога к уплате. При этом у плательщика есть возможность уменьшить сумму налога (например, при наличии аванса, уплаченного иностранным сотрудником, который работает на основании патента).

О том, как воспользоваться таким правом, читайте в материале «Что сделать, чтобы уменьшить НДФЛ иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс».

• Не ошибиться с налоговым органом, которому следует перечислить налог.

Читайте об этом в статье «Как поступить, если НДФЛ за подразделение попал в инспекцию головного офиса?».

• Правильно заполнить платежное поручение.

Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.

Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.

А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.

Особенности перечисления в бюджет налога

При осуществлении оплаты могут возникать следующие вопросы:

• В какую ИФНС перечислить налог, удержанный с доходов наемных сотрудников, работающих удаленно?

С ответом на этот вопрос можно ознакомиться в материале«Куда платить НДФЛ с доходов “дистанционных” работников».

• Куда направить платеж, если сотрудник находится в командировке по месту нахождения обособленного подразделения?

В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.

Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник “кочует” по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.

• Как осуществить оплату налога по выплаченным дивидендам: одной платежкой по всем получателям дивидендов или отдельной —по каждому участнику?

Правильно оформить такой платеж вам поможет материал«Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

• Какой КБК проставить при выплате дохода иностранному сотруднику, работающему по патенту? Узнайте об этом здесь.

• Может ли организация оплатить налог по еще не выплаченной заработной плате?

Как быть в данной ситуации, вам помогут разобраться статьи:

Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».

Выплатили в 2021 году выигрыш физлицу? С какой суммы заплатить НДФЛ, узнайте из сообщения «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Соблюдение сроков уплаты налога – непременное условие исполнения норм налогового законодательства. Не допустить их нарушения и избежать проблем с налоговыми органами вам помогут статьи нашей рубрики «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Источник: //nalog-nalog.ru/ndfl/uplata_perechislenie_ndfl/