Сохранение ЕНВД после 2021 года: мнения экспертов
Енвд будет сохранен после 2021 – что говорят по этому поводу эксперты?
Правительство приняло решение сохранить ЕНВД и после 2021 года, хотя при этом и не без некоторых изменений в критериях для применения упрощенной системы налогообложения.
Нам все же непонятно, почему большая неохота, с которой сегодня идет переход на патентную систему налогообложения, стал для законодателей такой проблемой, если они могли бы просто обязать всех перейти к 2021 году? Понятно же, что налоговикам не могут нравиться “избыточные возможности по налоговой оптимизации”… И как быть с теми, кто уже перешел, но теперь узнает, что ЕНВД будет сохранен дальше пока неизвестно на какой срок – перейти обратно им ведь никто не разрешит?
Сохранение “вмененки” – это лишь временное решение. В свете изменений по 54-ФЗ стратегия выглядит вполне четкой. Дело в том, что текст поправок в 54-ФЗ кардинальным образом меняет не только рынок контрольно-кассовой техники (кассы становятся онлайновыми и передают все данные в режиме реального времени в ОФД – операторы фискальных данных), но и в значительной степени расширяет применение контрольно-кассовой техники. Так, с 2021 года 54-ФЗ накроет значительный объем малых предпринимателей, которые ранее были освобождены от применения касс. По сути, 54-ФЗ приведет к тому, что любой оборот наличных (и безналичных) денежных средств будет накрыт прозрачным колпаком. Это, например, позволит увидеть организации на “упрощенке”, которые сейчас имеют фактический оборот, превышающий ограничения для данной формы налогообложения. Также повсеместная онлайн-фискализация – верный путь к поэтапному сокращению объемов “вмененки” и введению налога с продаж.
Алексей Гордейчик, адвокат, управляющий “Гордейчик и партнеры”:
С учетом нынешней непредсказуемой экономической и внешнеполитической ситуации рассматривать подобные “программные” заявления Правительства РФ можно со скидкой на их предвыборный характер.
Состояние бюджета и система налогообложения, с которыми мы подойдем к 2021 г. известны только Создателю.
Вполне естественно, что государственные органы в такой ситуации охотно твердые дают зароки воздерживаться от принятия непопулярных для бизнеса мер, что отнюдь не гарантирует их обязательного исполнения.
Евгений Корнев, адвокат, эксперт Юридического сервиса 48Prav.ru:
В последнее время большинство изменений в законодательстве происходит с целью наполнения бюджета – на мой взгляд, данная мера не исключение.
Единый налог на вмененный доход до сих пор не слишком популярен среди малого и среднего бизнеса и сохранен из экономических соображений. Думаю, только это стало причиной сохранения ЕНВД.
Несмотря на не очень удобную конструкция ЕНВД и его непопулярность, он все же вносит свою лепту в наполнение бюджета, учитывая, что его платит около 2 миллионов субъектов малого и среднего бизнеса.
Однако теперь этот налог будет изменен и поставлен в зависимость от размеров малого бизнеса. Что же касается патентной системы налогообложения, то здесь такая же картина.
С одной стороны, плюсы ввиду отсутствия налоговой отчетности, с другой – минусы в виде ограниченного количества видов деятельности, розничной торговли на объектах площадью не более 50 кв. м., числа наемных рабочих до 15 человек и т.д.
Ко всему прочему, при выборе той или иной системы нужно учитывать фактор региона деятельности. Все в совокупности говорит о сложности и непрозрачности указанных налоговых схем, отсюда такая непопулярность обеих систем.
Дополнительно отмечу, что переход с ПСН возможен в случае прекращения применения ПСН индивидуальным предпринимателем. На основании заявления, поданного в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК, последний может стать плательщиком ЕНВД.
Кира Гин-Барисявичене, управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний “СБП”:
Сегодня ЕНВД приносит ощутимое пополнение бюджета: в среднем более 100 млрд. рублей перечисляют в казну более 2 млн. мелких компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих на этой системе налогообложения.
На мой взгляд, причиной пробуксовки перехода предпринимателей на патентную систему стало то, что ЕНВД для многих все еще выгоднее иных систем налогообложения. Сейчас перешли на патентную систему только те, кому это реально выгодно. Тех, кто “пролетел” с выбором системы налогообложения немного: народ считает деньги.
На сегодняшний день закон не запрещает, при соблюдении всех правил и условий перехода, осуществить переход на ЕНВД обратно.
Полагаю, что власти дали “задний ход”, потому что опасаются, что после всех перестроек могут не получить и того гарантированного куска доходов, который есть. Поэтому, возможно, решили пойти по принципу “лучшее-враг хорошего” и не отменять налог, а сделать хитрее: поменять критерии внутри ЕНВД.
Платить в кризисные времена больше налогов не хочет никто, поэтому будут хитрить и как-то перестраивать бизнес, чтобы не платить больше, а, возможно, и вовсе предпочтут незаконные схемы оптимизации налогообложения.
Не секрет, что в кризис, когда речь идет о выживании бизнеса для некоторых, законность способов начинает терять значение.
Буквально на днях я слушала радиоэфир одной из популярных радиостанций: они провели опрос своей аудитории и выяснилось, что только 12 процентов согласны платить налоги, а 88 процентов имеют возражения, т.е. по сути не хотят их платить.
Людмила Дуканич, профессор Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:
Эти режимы налогообложения имеют сходную концептуальную основу: они применяются в тех случаях, когда трудно проконтролировать фактически полученный налогоплательщиком доход (выручку от реализации товаров и услуг).
В основе этих двух специальных режимов налогообложения лежит так называемое “Промысловое налогообложение”.
Налогоплательщикам вменяется (отсюда название – ЕНВД), исчисленный по определенным правилам доход, и от его величины отталкиваются при расчете оклада платежа (стоимости патента или единого налога на вмененный доход).
И в том, и другом случае речь идет о некотором наборе видов деятельности, которые тяжело контролировать, или же затраты на контроль превысят поступления от налогообложения этих видов деятельности. Таким образом, надо понимать, что применение этих двух систем налогообложения – вынужденная мера с позиции системы налогообложения.
Промысловое налогообложение менее справедливо, потому что учесть все условия и особенности конкретного бизнеса (рентабельность и т.п.) невозможно. Это и являлось одной из причин запланированного отказа от ЕНВД с 18 г.
В мировой практике так же те немногие страны, где еще остается промысловое налогообложение, от него постепенно отказываются. Почему отложили отмену ЕНВД? Думаю, что сейчас не та ситуация с бюджетами, когда можно менять правила игры.
ЕНВД поступает в бюджеты муниципальных образований, дефицитность которых только обострилась в последнее время.
Теперь о разнице между патентом и ЕНВД. Плательщиками ЕНВД могут быть как индивидуальные предприниматели, так и организации. На патенте могут работать только индивидуальные предприниматели.
По этим двум режимам разные ограничения по числу работающих по найму: патент – не более 15 чел, ЕНВД – численность не более 100 чел.
Перечень видов деятельности на патенте значительно шире, но они все ориентированы практически на бытовое обслуживание населения, например, ремонт и реставрация ковров и т.п. По ЕНВД их меньше, они более укрупненные и интересны бывают не только индивидуалам, но и организациям.
Администрирование ЕНВД имеет уже многолетнюю историю (с 2002 г), а патентная система введена с 2012 г. Кто из индивидуальных предпринимателей работал на ЕНВД, тот к нему привык, все у него отлажено.
Александр Житнич, управляющий партнер, Алариус Консалтинг, ООО:
Основных минусов патентной системы налогообложения два:
- Это возможность ее применения исключительно индивидуальными предпринимателями, а они, как известно, отвечают по своим обязательствам всем своим имуществом, что является очень негативным фактором с точки зрения личной финансовой безопасности.
- Вторым минусом патентной системы налогообложения является, по сути, запретительный размер дохода, предполагаемого к получению, исходя из которого рассчитывается стоимость патента.
Совокупность этих двух факторов и приводит к тому, что малый бизнес предпочитает осуществлять деятельность через юридические лица на упрощенной системе налогообложения, или ЕНВД.
Павел Салас, генеральный директор, еТоrо:
Важно заметить, что система патентов хоть и выглядит привлекательной, но все же имеет ряд минусов.
К примеру, ИП не могут уменьшать стоимость патента на сумму оплаченных фиксированных взносов, в то время как при ЕНВД данный вычет возможен.
Кроме того, для розничной торговли (к которой относится существенная часть малого бизнеса в РФ) ЕНВД по-прежнему выгоднее из-за высокой стоимости патентов, как по Москве, так и в некоторых регионах.
В целом же сейчас правительство стремится адаптировать налоговое законодательство под максимально возможный объем поступлений. Доходы в бюджет продолжают снижаться из-за нестабильности на мировых нефтяных площадках, а девальвация рубля, призванная выровнять платежный баланс, уже не спасает. Соответственно, ЕНВД должен стать еще одной статьей поступлений.
Источник: //gaap.ru/articles/ENVD_budet_sokhranen_posle_2021_chto_govoryat_po_etomu_povodu_eksperty/
Отмена ЕНВД с 2021 года
Отмена ЕНВД в 2021 году — одна из самых обсуждаемых тем у представителей бизнес-среды. Подобный интерес неслучаен, так как первоначально власти намеревались реформировать эту систему в 2021 году, но позднее отложили этот шаг на два года.
Напомним, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — особый налоговый режим, применяемый компаниями и индивидуальными предпринимателями по отношению к отдельным видам деятельности. Он заменяет собой ряд налогов общей системы налогообложения, среди которых налог на прибыль, НДС (за исключением экспорта), НДФЛ (для ИП), налог на имущество.
особенность ЕНВД связана с тем, что он никак не привязан к фактической сумме дохода предпринимателя и исчисляется на основании средних показателей для каждого вида деятельности.
Согласно данным центра «Опоры России», по состоянию на январь 2015 года средняя годовая сумма уплаты ЕНВД составила 47 тысяч рублей для ИП и 150 тысяч для организаций.
Тогда платили налог чуть менее 2 млн индивидуальных предпринимателей и 334 тысячи предприятий, львиная доля которых занята в торговле.
Будет ли отмена ЕНВД с 2021 года?
Многие представители малого бизнеса обеспокоены возможной отменой ЕНВД в 2021 году и спрашивают, что взамен предложит государство. Несколько лет назад было решено отказаться от ЕНВД и ввести новую патентную систему. Ранее чиновники Минфина были убеждены, что льготный режим способствует уводу в тень реальных доходов и стимулирует налоговую оптимизацию.
Однако в 2021 году глава ведомства А. Силуанов изменил свою позицию и подтвердил, что переход к общему режиму заметно увеличит нагрузку на малый бизнес.
Поэтому, отвечая всем, кто высказывает опасения по поводу отмены ЕНВД с 2021 года, он заявил о необходимости корректировки критериев использования режима.
Скорее всего, будет проведена дифференциация налогоплательщиков по двум критериям, основанным на масштабах бизнеса.
В феврале 2021 года глава Кабмина Д. Медведев публично высказался о поддержке идеи продления ЕНВД. По мнению многих экспертов, пролонгация особого налогового режима для властей – шаг во многом неизбежный. Малый бизнес крайне неохотно переходит на ПНС (всего около 10%), так как здесь есть ряд подводных камней, способствующих минимизации прибыли.
Процесс реформирования налога
Правительство РФ запланировало изменения ЕНВД с 2021 года и представило свои наработки в обновленном документе, детализирующем мероприятия, связанные с реализацией стратегии стабильного развития социально-экономической сферы страны. Он доступен для знакомства и широкого обсуждения на портале нормативных актов regulation. gov. ru.
В законопроекте сказано о продлении этого режима до 2021 года, но оно касается лишь предприятий, специализирующихся на оказании бытовых услуг. К ним относятся:
- парикмахерские;
- мастерские по ремонту;
- химчистки и другие подобные организации.
Эти субъекты не имеют права привлекать в свой уставной капитал средства иных юридических лиц при условии, если они являются взаимозависимыми. В результате плата ЕНВД может быть запрещена предприятиям, вложенные средства которых состоят лишь из доли одного физического лица.
Все остальные виды торговой деятельности, включая вендинговую, лишатся возможности выплаты вмененки уже в 2021 году. Для таких игроков стабилизация налоговой нагрузки произойдет посредством корректировок процедуры формирования коэффициента-дефлятора К1. В связи с этим владельцам вендингового бизнеса придется использовать кассы.
По замыслу государства, в 2021 году ЕНВД отменят для индивидуальных предпринимателей, поэтому тем из них, кто оказывает бытовые услуги, может быть выгодней пройти перерегистрацию и получить статус компании.
Корректировка коэффициента-дефлятора
При расчете вмененного налога учитываются два коэффициента-дефлятора.
Первый из них (К1) находится в компетенции федеральных структур и коррелирует облагаемую базу на размер инфляции, а второй (К2), вводимый местными властями, изменяет ЕНВД, учитывая специфику конкретного региона и особенности сезона.
Все это обеспечивает регулярное увеличение налоговой базы у всех налогоплательщиков-вмененщиков. Законодатели планируют отойти от этой практики и намерены устанавливать значение К1 сразу на несколько лет вперед. В результате величина налога каждый год увеличиваться не будет.
По мнению экспертов «Опоры России», если законопроект будет принят, количество плательщиков ЕНВД может радикально сократиться. Останется менее 100 тысяч субъектов, остальные вынуждены будут перейти на общий режим налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на ПНС. Последним это не очень выгодно, так как при расчете патента они не могут рассчитывать на вычет страховых взносов.
Переход на интернет-кассы
Пока плательщики вмененки сохраняют право выписывать своим клиентам квитанции либо бланки строгой отчетности. Лишь после истечения этого срока с 2021 года кассы для ЕНВД можно будет перевести в интернет, оформляя электронные чеки и отправляя сведения в налоговые органы.
Но если вмененщик уже использует ККТ, то жить по новым правилам придется уже с 2021 года. Власти намерены ужесточить административный штраф за неиспользование ККТ, который будет пропорционален сумме выручки и станет варьироваться в диапазоне от 75 до 100% ее размера.
В результате бизнесмены будут вынуждены найти средства для приобретения современных ККТ.
Источник: //2021god.net/otmena-envd-s-2021-goda/
Когда отменят ЕНВД
С 1 января и 1 июля 2021 г. для плательщиков ЕНВД будут введены обязательные изменения. Увеличение суммы налога и взносов приведет к существенному росту расходов ИП и юридических лиц, ФНС получит больше полномочий при контроле за сдачей отчетности, а бизнесмены смогут сэкономить на затратах по установке ККТ и перечислений в фонды.
Что будет с «вмененкой» в 2021 году?
ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.
Отменят ли ЕНВД в 2021 году
Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:
Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.
Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.
7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2021 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.
Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.
Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.
Изменения по ЕНВД с 1 января 2021 года
С 1 января ИП и юридические лица будут применять:
- Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2021.
- Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2021 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
- Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
- Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.
Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.
ВАЖНО!
Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.
Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2021 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.
| ИП получат вычет 18 000 рублей с каждого используемого кассового аппарата. | Экономия на расходах. При соблюдении 4 условий. Главное из них – использовать кассу в основном виде деятельности, с которого рассчитывают налог. |
| ККТ обязательно использовать, если есть наемные сотрудники. | При розничных продажах и оказании услуг в сфере общепита обязательно установить кассу. Порядок работы отличается от ранее применявшихся аппаратов алгоритмом оформления операции и информацией на чеке. |
| Увеличение взносов. | Суммы за сотрудников не изменятся, а за себя ИП на ЕНВД будут платить больше. При доходе до 300 000 рублей – 29 354 рубля, если сумма больше, то дополнительно 1% от полученной в доходах разницы. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля. Фиксированную сумму можно включить в налоговый вычет. |
| Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам. | Штраф 30 000-50 000 рублей ‒ для юридического лица и 10 000-20 000 рублей ‒ для руководителя. В настоящее время оформляют предупреждения. |
| Увеличение МРОТ. | С 1 января 2021 года – 11 280 рублей, что больше на 117 рублей, чем выплаты в текущем году. |
| Списание долгов через работодателя. | Максимально допустимая сумма списания составляется сейчас 25 000 рублей, с будущего года возрастет до 100 000 рублей. |
| Код товара. | В чеке обязательный реквизит, если реализуют изделия, которые маркируются. |
| Освобождение от онлайн-касс. | До 2021 года была предоставлена отсрочка в установке и использовании аппарата, но с 1 июля требования к выполнению обязательно для всех. |
| Блокировка расчетного счета за не сдачу расчета по взносам. | ФНС получило право за непредставление ЕРСВ в течение 10 дней после установленной даты моментально заблокировать счет. |
Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций
Сумма налога определяется по формуле: Б х Ф х К1 х К2 х С, где Б – размер базовой доходности для бизнеса, К1 – дефлятор и при отсутствии льгот равен 1, К2 – коэффициент, установленный регионом (может только понижаться), С – ставка по налогу.
Если показатели в формуле растут, кроме К2, то сумма налога тоже увеличивается.
Енвд в 2021 году: краткий обзор основных изменений
Ставка 15%, но на уровне муниципального образования размер могут снизить вдвое.
С 1 января 2021 года К1 для ЕНВД на 2021 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.
Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!
ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2021 г.
В затраты включают:
- стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
- услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.
Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
| 1 квартал | 20 апреля |
| 2 квартал | 20 июня |
| 3 квартал | 22 октября |
| 4 квартал | 21 января |
Если 20 число выпадает на выходной или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.
Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
| 4 квартал | 25 января |
ВАЖНО! При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум ‒ 1 000 рублей. Максимальный размер наказания ‒ 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.
Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.
Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.
Виктор Степанов, 2021-09-20
Вопросы и ответы по теме
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
Справочные материалы по теме
Сохраните статью в социальные сети:
- Как сняться с учета ЕНВД
- Как оформить заявление на отмену ЕНВД
- Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД
ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе.
Сохранение ЕНВД после 2021 года: мнения экспертов
До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.
Как сняться с учета ЕНВД
Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.
Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:
- Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
- Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.
Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.
Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок.
В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима.
Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».
Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел.
Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог.
Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.
Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.
Как оформить заявление на отмену ЕНВД
Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.
На первом листе:
- Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
- Проставьте номер страницы (001).
- Внесите код ИФНС по месту жительства.
- Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
- Впишите ФИО предпринимателя полностью.
- Укажите ОГРНИП.
- Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
- При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
- Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
- Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
- Подтвердите указанную информацию подписью.
- Проставьте дату.
Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.
Порядок заполнения приложений:
- ИНН.
- Страница №.
- Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
- Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
- Подпись.
Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».
Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД
При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:
- подать квартальную декларацию;
- оплатить начисленную сумму в бюджет.
Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:
ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где
БД – базовая доходность;
К1 и К2 – установленные коэффициенты;
ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;
ФД – дни ведения деятельности по факту;
КД — число дней в месяце;
% — ставка ЕНВД.
Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС.
Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно.
Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.
Источник: //iiotconf.ru/kogda-otmenjat-envd/
Отмена енвд с 2021 года – КалендарьГода
Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход.
Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование ЕНВД связано с некоторыми неудобствами.
Причем как для предприятий, так и для самого государства. Именно поэтому не единожды поднимался вопрос об отмене ЕНВД в 2021 году.
Общие сведения ↑
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Данный режим налогообложения допустимо применять как для ИП, так и для юридических лиц.
Единый налог на вмененный доход может применяться только по отношению к отдельным видам предпринимательской деятельности – данный перечень утвержден на законодательном уровне (п.2 ст.№346.26 НК РФ) и включает в себя:
- розничную торговлю, бытовые и ветеринарные услуги;
- общественное питание, изготовление и размещение рекламы;
- сдачу в аренду мест под торговые помещения по договору;
- транспортировку пассажиров и перевозку грузов.
ЕНВД заменяет собой большое количество различных налогов:
- для юридических лиц;
- для индивидуальных предпринимателей.
Для юридических лиц:
- налог на прибыль организаций;
- налог на имущество;
- налог на добавочную стоимость (касательно операций, являющимися объектом налогообложения согласно гл.№21 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей:
- НДФЛ.
- Налог на имущество физ. лиц.
- НДС.
Преимущества режима
Несмотря на некоторое неудобство ЕНВД, данный налоговый режим имеет достаточно большое количество преимуществ.
Именно поэтому от него до сих пор не отказались. К самым важным достоинствам стоит в первую очередь отнести:
- несколько различных налогов заменяются всего одним;
- имеются корректирующие коэффициенты К 1 и К 2;
- при формировании налоговой базы учитывается период времени, в течение которого осуществлялась коммерческая деятельность;
- процесс составления отчетности по ЕНВД в Федеральную налоговую службу максимально прост.
Особенно неудобна отмена ЕНВД для розничной торговли – потому что взамен государство предлагает патентную систему.
Индивидуальные предприниматели, работающие без образования юридического лица, могли уменьшать ЕНВД на величину отчислений в различные фонды.
Также использование одного налога вместо нескольких оптимизировало расходы на уплату сборов в бюджет государства.
Использование специальных коэффициентов позволяло существенно уменьшить налоговое бремя:
| К 1 | Коэффициент-дефлятор |
| К 2 | Коэффициент базовой доходности |
Коэффициент К 1 позволяет учитывать динамику цен и может применяться к прошлому отчетному периоду. Тем самым снижая ЕНВД.
К 2 представляет собой переменную, дающую возможность учесть при расчёте налога следующие факторы, влияющие на прибыль, но находящиеся вне компании: территориальное расположение, сезон, ассортимент и многое другое.
Патентное налогообложение подобного рода понижающие коэффициенты использовать не позволяет. Также при расчете коэффициента К 2 учитывается длительность работы в налоговом периоде, за который формируется отчетность.
Чем время работы меньше, тем ниже данный коэффициент. Формирование бухгалтерской отчетности по данному режиму налогообложения занимает минимальное количество времени.
Основные условия применения налогообложения
Чтобы использовать режим ЕНВД, деятельность предприятия или же индивидуального предпринимателя должна удовлетворять определенным требованиям:
- Вид коммерческой деятельности оглашен в п.2 ст.№346.26 НК РФ.
- Вид деятельности отсутствует в списке исключений, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
- Деятельность компании или же индивидуального предпринимателя не выходит за рамки, обозначенные НК РФ.
- Местные власти допускают использование Единого налога на вмененный доход (в Москве и Санкт-Петербурге это разрешено).
В перечень исключений, обозначенных в ст.№346.27 НК РФ, входят следующие виды деятельности:
- ломбарды;
- производство мебели;
- возведение частных домов;
- торговля в розницу товарами собственного производства;
- ведение торговли через интернет, почту и иными способами – без использования торговой площади.
Если предприниматель или же организация каким-то образом нарушили правила использования ЕНВД, то возникает необходимость перехода на другой режим налогообложения. Попытка мошенничества карается штрафами.
Законные основания
Содержит следующие статьи:
| Статья | Название |
| №346.26 | «Общие положения» |
| №346.27 | «Основные понятия» |
| №346.28 | «Налогоплательщики» |
| №346.28 | «Налогооблагаемая база, объекты» |
Например, ст.№346.33 НК РФ. Законодательство меняется ежегодно. Его незнание может привести к серьезным проблемам с Федеральной налоговой службой.
Когда отменят ЕНВД ↑
Первоначально планировалась отмена ЕНВД в 2021 году. Но по различным причинам реформирование откладывается на более поздний срок.
В связи с этим, достаточно сложно сказать, отменят ли ЕНВД в 2021 году. Так как экономическая ситуация меняется ежегодно.
Этапы реформирования
Министерство финансов Российской Федерации разбило реформирование ЕНВД на несколько основных этапов:
| Наименование | Описание |
| Списочное количество | Применение ЕНВД для ИП и организаций становится возможным только при среднесписочном количестве рабочих не более 15 человек (ранее – не более 100 человек) – с 1 января 2011 года |
| По перечню видов деятельности | При ведении которых можно использовать ЕНВД, исключаются (с 1 января 2012 года):
|
| Полная отмена | Должна была произойти с 1 января 2014 года |
На смену единого налога на вмененный доход должна была прийти патентная система. Но по достаточно большому количеству самых разных причин реформирование так и не было доведено до конца.
Несмотря на это, Министерство финансов Российской Федерации все равно не отказалось от реализации данной программы. На данный момент планируется осуществить полную отмену ЕНВД приблизительно к 2021 году.
Почему хотят отменить налог
По заявлению представителей Минфина, основной причиной отмены Единого налога на вмененный доход являются жалобы предпринимателей и организаций, ведущих коммерческую деятельность.
В нулевые государственный контроль многих сфер бизнеса был сильно затруднен. Именно поэтому было введено использование данного режима налогообложения.
Также ЕНВД позволял существенно снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей, давая шанс развить свой бизнес.
Что говорится в законопроекте
Он содержит следующие основные разделы:
- Переход на ЕНВД – добровольный (по форме 1, форме 2).
- Скорректирован порядок отказа от использования единого налога на вмененный доход.
- Изменение ограничений ЕНВД с учетом среднесписочного количества работников.
- Организации потребительской кооперации могут использовать ЕНВД не учитывая ограничения по среднесписочной численности работников.
- Осуществлено изменение списка видов деятельности, при ведении которых допустимо использование ЕНВД.
- Осуществлено увеличение базовой доходности при сдаче в аренду земельных участков (площадью менее 10 м2).
- Порядок уменьшения ЕНВД на взносы в фонды изменен.
Вероятные последствия
Отмена ЕНВД приведет к следующим последствиям:
- массовому переходу на УСН;
- сокращению работников.
ЕНВД – достаточно удобный налоговый режим – несмотря на то, что Минфин утверждает обратное. Чуть менее выгодный, но такой же удобный – УСН.
Именно поэтому большинство бывших «вмененщиков», скорее всего, перейдет на «упрощенку». Следствием этого станут массовые сокращения.
Так как упрощенная система налогообложения не только налагает ограничение на среднесписочное количество работников, но также далеко не все отчисления в фонды позволяет вычесть из налоговой базы.
Что налогоплательщикам делать дальше ↑
Отмена Единого налога на вмененный доход не предвещает ничего страшного. Тем не менее, налогоплательщикам придется адаптироваться к измененному законодательству и более внимательно выстраивать свою бизнес-стратегию.
Так как неверно поданные документы и недоплаченный налог приведут к повышенному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.
Отмена Единого налога на вмененный доход является закономерным процессом. Именно потому индивидуальным предпринимателям и организациям, ранее применяющим ЕНВД, не стоит беспокоиться.
Государство будет продолжать поддерживать малый и средний бизнес, так как данные налогоплательщики приносят львиную долю прибыли бюджету.
Источник:
Частый вопрос: отменят ли ЕНВД с 1 января 2021 года?
Добрый день, уважаемые ИП!
Очень часто раздается этот вопрос в последние дни, пора писать отдельную заметку, чтобы не отвечать на него снова и снова. Дело идет к новому году, а ИП на ЕНВД волнуются насчет отмены вмененки с 1 января 2021 года.
Действительно, ранее было предусмотрено применение ЕНВД только до 1 января 2021 года (ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3). Но 2 июня 2021 года Президентом РФ был подписан Федеральный закон № 178-ФЗ, в котором предусмотрено продление действие ЕНВД до 1 января 2021 года.
То есть, у ИП на ЕНВД есть в запасе как минимум 2021, 2021 и 2021 годы, когда можно будет спокойно работать на вмененке.
А что делать после 2021 года?
Я всегда отвечаю на подобные вопросы, что нужно сначала дожить до 2021 года =) Да и вообще, у нас в сфере налогообложения все настолько быстро меняется, что делать прогнозы на срок, более чем 6-12 месяцев – дело весьма неблагодарное.
Тем не менее, уже была инициатива о продлении ЕНВД после 2021 года, о чем писал здесь:
Дальнейшая её судьба мне неизвестна (как и многих других законопроектов), но то, что эта тема снова всплывет ближе к концу 2021 года – нет никаких сомнений.
Обновление: налог по ЕНВД повысится с 1 января 2021 года примерно на 4%, так как изменился коэффициент-дефлятор К1. Подробнее вот здесь: //dmitry-robionek.ru/vmenenka/envd-izmenitsja-s-2021-goda.html
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Другие частые вопросы:
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Источник:
Отмена ЕНВД с 2021 года
Специальный налоговый режим существует уже более тринадцати лет и за это время претерпел не так много кардинальных изменений, главное из которых – с 2013 года режим стал добровольным.
Источник: //v2021-godu.ru/otmena-envd-s-2021-goda.html
