+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок перехода с УСН на ЕНВД: пошаговая инструкция

Содержание

переход на енвд с усн

Порядок перехода с УСН на ЕНВД: пошаговая инструкция

Среди налоговых спецрежимов «вмененка» интересна многим бизнесменам рядом преимуществ. Единый налог рассчитывается с предполагаемого дохода (или «вмененного»), а не с реально получаемых средств.

Кроме того, при ЕНВД отсутствует обязанность уплаты налогов: для юрлиц – на прибыль, в большинстве случаев на добавленную стоимость и имущество, для ИП – на НДФЛ, НДС и имущество.

Разберем, как перейти на ЕНВД с УСН в 2019 году и когда это можно сделать.

При каких условиях возможен переход с УСН на ЕНВД

Прежде всего, перейти на «вмененку» можно, если данный режим введен в муниципальном образовании. Также организациям и ИП надо соответствовать требованиям, предъявляемым статьей 346.26 НК:

  • располагать штатом не более ста работников;
  • иметь долю участия организаций менее 25% (для юрлиц);
  • не относиться к образовательным, медицинским и учреждениям соцобслуживания (для юрлиц);
  • не заниматься передачей во временное пользование/владение АЗС и АГЗС;
  • не работать по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • не относиться к крупнейшим предприятиям по ст.83 НК (для юрлиц).

Применение системы ЕНВД возможно только для отдельных видов предпринимательства:

  • розница (с ограничением для торговых залов 150 кв. метров по объекту);
  • общепит (с ограничением для торговых залов 150 кв. метров по объекту);
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, техобслуживание, мойка и услуги стоянки автомототранспортных средств;
  • реклама наружная, на транспорте;
  • передача в пользование на время торговых точек, участков земли;
  • услуги размещения и проживания;
  • пассажиро- и грузоперевозки с количеством транспорта для этих целей до 20 единиц.

Поэтапная процедура, как с УСН перейти на ЕНВД в 2019 году

ИП и юридические лица переходят на «вмененку» добровольно (ст.346.28 НК). Нормой Кодекса смена режима по собственной инициативе разрешена только со следующего года. То есть, если вы проработали на УСН в первый месяц 2019 года, в этом налоговом периоде поменять систему не получится (ст. 346.13 НК).

За год право на «упрощенку» может быть утрачено при допущении несоответствия требований для УСН (ст. 346.13 НК), но такие обстоятельства не создают условия перехода с ЕНВД на УСН.  В этой ситуации налогоплательщик переходит на ОСН.

Чтобы не оказаться в  обстоятельствах принудительной и непланируемой смены режима, важно грамотно спланировать налоговую стратегию компании.

Рациональным подходом станет передача ведения учета и отчетности на аутсорсинг, так можно получить комплексные услуги бухгалтера, юриста и экономиста.

Позаботиться о смене режима следует заблаговременно.

Рассмотрим поэтапно, как ООО и ИП перейти на ЕНВД в 2019 году:

  1. Проверка соответствия бизнеса вышеуказанным требованиям для «вмененки» по ст. 346.26. НК.

  2. Оформление заявления о постановке на учет ЕНВД.

  3. Постановка на налоговый учет:

    1. по месту нахождения компании (проживания ИП) – при оказании автотранспортных и рекламных услуг, развозной и разносной торговли в розницу;

    2. по месту осуществления бизнеса при ведении прочих видов деятельности.

  4. Получение от налоговиков уведомления о постановке на учет в срок до пяти дней после получения ФНС заявления налогоплательщика.

Применение «вмененки» возможно в течение года, если предприниматель к уже функционирующему бизнесу на УСН добавляет новый вид деятельности, соответствующий ЕНВД. В этом случае совмещаются два налоговых режима, как происходит такое совмещение, расскажет наш материал.

Срок подачи заявления для перехода на ЕНВД с УСН в 2019 году

Переход подтверждается подачей заявления по форме, утвержденной ФНС в Приказе №ММВ-7-6/941@: для организаций – ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2.

Если налогоплательщик сам подает заявление, других документов прилагать к нему не требуется (письмо ФНС №МН-22-6/734@). При подаче заявления представителем необходима копия подтверждения его полномочий.

По каждому конкретному виду деятельности заявление подается отдельно.

Заявление подается в течение 5-ти рабочих дней со дня применения «вмененки» (п.3 ст. 346.28 НК). Чтобы начать работать по новой системе в 2019 году необходимо подать заявку до 15.01.2019. При этом выбранная налоговая система начинает действовать с 1 января 2019 года.

Что учесть на переходном этапе

Важно уточнить последствия при смене системы УСН на ЕНВД для ООО и ИП:

  • если товар отгружен (работы произведены) на «упрощенке», а оплата – на «вмененке», платить налог УСН не требуется;
  • при получении аванса при УСН и завершении отгрузки (выполнению услуг) на ЕНВД с аванса уплачивается единый налог;
  • если при упрощенном режиме бухгалтерский учет велся не полностью, его требуется восстановить по данным первичных документов и инвентаризации;
  • в расчете единого налога не учитываются расходы на приобретение НМА и ОС;
  • налог на «вмененке» платится отдельно по направлению деятельности с представлением отдельной отчетности;
  • если остались декларативно заявленные коды ОКВЭД и налогоплательщик по этим видам не перешел на ЕНВД, придется сдать нулевую декларацию УСН.

Обратный порядок перехода с ЕНВД на УСН

Организации и ИП могут вернуться к упрощенному режиму по добровольному решению или вынужденному основанию. При собственном желании это разрешено сделать со следующего года.

При прекращении вмененной деятельности или утрате права быть плательщиком единого налога на вмененный доход (несоответствие показателям) переход допускается  с месяца, следующего за прекращением обязанности платить ЕНВД.

Для этого необходимо уведомить налоговиков, оформив:

  • заявление на УСН при переходе с ЕНВД – уведомление о переходе (ф. №26.2-1) в срок до окончания года при собственном решении и до 30-ти календарных дней с даты  окончания действия статуса плательщика ЕНВД;
  • заявление о снятии с учета ЕНВД (ф. №ЕНВД-3 или №ЕНВД-4) в срок до 5-ти рабочих дней в январе при собственном решении и до 5-ти рабочих дней с даты окончания действия статуса плательщика ЕНВД.

Подробнее о переходе вся информация в этой статье.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Источник: https://www.business.ru/article/1587-perehod-na-envd-s-usn

Переход с УСН на ЕНВД: причины поменять налогообложение

Порядок перехода с УСН на ЕНВД: пошаговая инструкция

Порядок перехода с УСН на форму ЕНВД прописан в Налоговом Кодексе. Однако в процессе любой деятельности так или иначе все же появляются вопросы, которые могут иметь неоднозначное объяснение. В таких ситуациях без разъяснений грамотного специалиста не обойтись. В нашей статье мы постараемся помочь вам разобраться в некоторых вопросах, связанных с переходом на ЕНВД.

Что такое ЕНВД и кому она подходит?

Ранее организации и ИП на ЕНВД не платили налоги на имущество.

Коэффициент ЕНВД в 2014 году. С 2014 года организации на ЕНВД будут платить этот налог, если налоговая база их недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость. Это касается всех ТЦ, офисных центров, ресторанов, кафе и др.

ЕНВД для ИП. Когда деятельность ИП или организации попадает под данный перечень, она автоматически переходит на ЕНДВ. Виды деятельности для ЕНВД:

  • оказание бытовых услуг, а также их видов, подгрупп и групп, входящих в Общероссийский классификатор услуг населению;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • ремонтные услуги, техобслуживание, мойка транспортных средств;
  • услуги предоставления во временное пользование (владение) мест стоянок транспорта, его хранения на платных стоянках (кроме штрафных);
  • транспортные услуги по перевозке грузов, пассажиров, которые производятся ИП на основании прав: владения, распоряжения, пользования или собственности (максимум 20 единиц автотранспорта);
  • розничная торговля в павильонах, магазинах, общей площадью до 150 кв. м., и в объектах нестационарной торговли;
  • услуги общепита, предоставляемые через организации общественного питания без наличия зала обслуживания клиентов;
  • распространение наружной рекламы при помощи рекламных конструкций;
  • реклама на автотранспорте;
  • услуги передачи во временное пользование, владение торговых площадей, расположенных как объекты стационарной торговли без наличия торговых залов, а также объектов нестационарной торговли, объектов общепита.

Обзор онлайн-сервисов для ведения бухгалтерии — подберите для себя удобный и выгодный способ вести облачную бухгалтерию в интернете.

Ознакомьтесь с понятием и порядком встречной налоговой проверки — об этом в рубрике «Налогообложение».

Когда вы имеете право перейти с УСН на уплату ЕНВД?

Чаще всего ООО и ИП на УСН используют систему «доходы минус расходы». И организации, использующие отчетность УСН с 01.01.2013 не могут перейти на иную систему налогообложения до окончания налогового периода. Исключения — случаи, отраженные в п. 4 ст. 346.13 Налогового Кодекса.

Частный случай: если доходы по итогам отчётного периода составляют более 60 000 000 рублей, либо в случае невыполнения налогоплательщиком требований НК РФ, он утрачивает право пользования упрощенной системой, начиная с квартала, в котором были допущены несоответствия либо превышение. Но, тем не менее, возможности перехода на ЕНДВ в данном случае нет. Налогоплательщик, руководствуясь п. 6 ст. 346.13 может осуществить переход в начале календарного года с обязательным уведомлением налогового органа.

Правила и пример расчета ЕНВД

Алгоритм расчёта ЕНДВ самостоятельно:

  • обратиться к статье № 346.29 Налогового кодекса;
  • найти соответствие категории деятельности своей организации к показателю базовой доходности;
  • данный показатель умножить на физический показатель, затем на коэффициент-дефлятор К1 ЕНВД (устанавливается Минэкономразвития ежегодно, в 2014 г. он равен 1,672);
  • итоговая сумма является предполагаемым доходом.

Формула расчёта квартального ЕНДВ:

ЕНДВ = базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 x 3 месяцаx 15% (налоговая ставка)

Коэффициент К2 для ЕНВД — это корректирующий коэффициент, который может быть введён местными властями. Он определяется умножением показателей воздействия определённых факторов на итоги предпринимательской деятельности региона.

Формула расчёта месячного ЕНДВ:

ЕНДВ=предполагаемый доходx K2 — 15%

Нужно учесть, что реальная сумма выплат будет ниже расчётной величины. Это обусловлено тем, что будут учитывать и иные уплаченные налоги (к примеру, пенсионные обязательные страховые взносы при ЕНВД).

Итог: ЕНДВ — это совокупное произведение физпоказателя, базовой доходности, поправочных коэффициентов, срока и налоговой ставки.

К расчётам нужно относиться чрезвычайно внимательно, так как в них легко ошибиться. А заполнение декларации по ЕНВД должно быть верным с первого раза, изменения в ней впоследствии недопустимы. Также обязательно ведение учётной политики организации в случае осуществления ею нескольких разновидностей деятельности.

Пример расчёта ЕНДВ

Объект: ИП.

Направление деятельности: грузоперевозки.

Наёмные рабочие: нет.

Транспорт: грузовая машина, 1 штука.

Формула: ЕНДВ=базовая доходность x физпоказатель x K1 x K2 x 3 месяцаx15%(налоговая ставка)

Базовая доходность — 6 тысяч рублей.

Физпоказатель — 1 (машина).

Отчётный период — квартал, поэтому есть необходимость сверки периода работы грузовой машины. В случае использования её в течение не всего срока периода (ремонт, отсутствие заказов) можно исключить данный показатель из расчёта.

Для исключения необходимо предоставить:

  • путевые листы, отражающие время работы машины;
  • договоры на грузовые автоперевозки с заказчиками;
  • заказ-наряд на ремонт.

K1 — 1,372.

K2 — 1.

Расчёт:

6000x1x1,372x3x15% = 3704

Как заработать на бинарных опционах — новый способ дополнительного заработка для предпринимателей и инвесторов.

Начните свой коммуникационный бизнес — узнайте, как стать провайдером услуг интернет в небольшом городе. Читайте об этом здесь.

Какова ставка налога УСН «Доходы минус расходы» в 2014 году: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/nalogooblozhenie/usn-v-2014-godu.html

Пошаговая инструкция по переходу с «упрощенки» на «вмененку»

ИП либо организация, использующая упрощенную схему налогообложения и осуществляющая виды деятельности, по которым власти региона могут обязать перейти организацию на ЕНДВ, обязаны осуществить переход с УСН на вменённый налог. Данный переход может быть осуществлён и в начале года, и в течение него.

Что нужно учитывать при переходе на ЕНДВ:

  • в случае отгрузки товаров (услуги оказаны, работы выполнены) на УСН при оплате за них уже при учете ЕНДВ, сумм оплаты единого налога по УСН не требуется;
  • при поступлении денежных средств во время работы организации по «упрощёнке» в то время, как товары уже отгружены, услуги оказаны, работы выполнены на ЕНДВ: с обще авансовой суммы платится единый налог по упрощённой налоговой системе;
  • доходы и расходы УСН и ЕНДВ НДС не облагаются, следовательно не восстанавливать, ни рассчитывать его при смене налогообложения не требуется;
  • на расчёт ЕНДВ не влияют расходы на нематериальные активы и приобретение основных средств, следовательно, требуется только ведение бухучёта без корректирующих поправок;
  • в случае, когда при упрощённой схеме не производился бухгалтерский учёт, либо производился не полностью, необходимо восстановить его, освобождения «вменёнщиков» от предоставления отчётности и ведения бухучёта не происходит;
  • чтобы восстановить показатели входящего сальдо по бухгалтерским счетам, используют первичную документацию, сверочные акты взаиморасчётов, данные оперативного учёта и инвентаризации;
  • первичное сальдо каждого счёта в момент ухода с «упрощёнки» отражают путём введения вспомогательных счетов.

Предлагаем вашему вниманию видео с пошаговой инструкцией по переходу на ЕНВД.

Источник: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/nalogooblozhenie/perehod-na-envd.html

Как перейти с ЕНВД на УСН: порядок действий, документы, сроки

Порядок перехода с УСН на ЕНВД: пошаговая инструкция

Каждый предприниматель желает оптимизировать налогообложение, поэтому выбирает такой режим, который идеально соответствует особенностям деятельности.

Поэтому нередко возникает вопрос, как перейти с ЕНВД на УСН? Смена режима может быть обусловлена изменением направления работы или другими причинами.

Процедура может выполняться в любой момент времени, но об этом необходимо своевременно уведомить налоговую службу. Дополнительно важно заранее убедиться, что работа ИП или компании соответствует требованиям УСН.

Кто может выполнить процесс?

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо убедиться, что процедура может выполняться предпринимателем. Этим правом обладают:

  • фирмы и индивидуальные предприниматели, которые работали по ЕНВД, но приняли решение заняться другим видом деятельности, по которому невозможно пользоваться ЕНВД, поэтому ими осуществляется переход на УСН;
  • предприятия, у которых прекращается обязанность по уплате ЕНВД, так как вносятся соответствующие корректировки в законодательство региона, поэтому в конкретном городе запрещается работа по этому налоговому режиму;
  • фирмы, которые во время работы нарушают требования, предъявляемые к плательщикам ЕНВД, поэтому предприниматели вынуждены выбрать другую систему, причем наиболее актуальным выбором считается УСН.

Процедура перехода должна выполняться исключительно с уведомлением об этом налоговой службы. Для этого используются два бланка перехода с ЕНВД на УСН, так как первоначально надо сняться с учета по вмененному налогу, а после встать на учет как плательщик по упрощенной системе.

Перед тем как перейти с ЕНВД на УСН, необходимо подготовить определенную документацию для этого процесса. Для выполнения процедуры требуется следующий перечень бумаг:

  • заявление о снятии ИП или компании с учета в качестве плательщика ЕНВД, причем процесс должен выполняться в течение 5 дней после прекращения работы по этому режиму;
  • уведомление о переходе на УСН, составленное по специальной форме, закрепленной в законодательстве.

Документы могут лично передаваться налоговому инспектору при посещении отделения ФНС, а также их можно отправить в учреждение электронным способом. Образец уведомления о снятии бизнесмена с учета в качестве плательщика ЕНВД можно изучить ниже.

Отличия УСН от ЕНВД

При переходе на какой-либо режим предприниматель должен тщательно оценить все его особенности. К нюансам использования УСН или ЕНВД относится:

  • при применении ЕНВД уплачивается налог на вмененный доход, который зависит от выбранного направления деятельности;
  • вмененная система не принимается во многих регионах страны;
  • для использования ЕНВД надо работать только в строго ограниченных направлениях деятельности;
  • при использовании УСН можно выбрать два способа расчета налога, так как может взиматься 6 % со всего дохода или 15 % с прибыли, для чего приходится рассчитывать разницу между доходами и расходами;
  • только при переходе с ЕНВД на УСН допускается выполнять процедуру в середине года;
  • необходимые документы в ФНС должны передаваться в течение 5 дней после изменения особенностей работы предпринимателя.

Порядок перехода с ЕНВД на УСН закреплен на законодательном уровне, поэтому если руководитель фирмы или ИП нарушит данную процедуру, то предприниматель может привлекаться к ответственности или автоматически переводиться на ОСНО, уйти с которого можно будет только с начала следующего года.

Правила расчета налога по упрощенному режиму

Важно разобраться не только в том, как перейти с ЕНВД на УСН, но и с какими сложностями во время расчета налога по новому режиму придется столкнуться. К основным особенностям относится:

  • при УСН важно заниматься ведением КУДиР, чтобы учитывать все расходы и доходы от деятельности;
  • если во время перехода у предпринимателя имеется дебиторский долг, то его не надо учитывать при расчете единого налога;
  • затраты, которые пришлось понести еще при использовании ЕНВД, не могут снижать налоговую базу по упрощенному режиму.

Образец заявления о переходе на УСН можно изучить ниже.

Сроки и порядок перехода

Многие предприниматели по разным причинам вынуждены переходить с вмененного дохода на УСН. Подача на переход с ЕНВД заявлений и уведомлений может выполняться в любой момент времени, поэтому для этого не требуется ждать начала нового года.

Уведомление о снятии предпринимателя с вмененного дохода необходимо передавать в течение 5 дней после изменения условий работы. Заявление об использовании упрощенной системы должно передаваться в течение 30 последующих дней.

Предприниматели должны хорошо разбираться в том, когда можно перейти с ЕНВД на УСН, чтобы не нарушать своими необдуманными действиями налоговое законодательство.

Нюансы при совмещении

Некоторые предприниматели работают сразу в нескольких направлениях деятельности. Допускается даже работать ООО на ЕНВД. Переход на УСН в этом случае выполняется таким же образом, как и частными предпринимателями.

Если работает фирма по нескольким видам деятельности, то допускается совмещать несколько режимов. Процедура разрешается как для ИП, так и для разных организаций.

Но для этого необходимо хорошо разбираться в правилах ведения раздельного учета. Сложности обычно возникают при использовании упрощенной системы, когда взимается 15 % с прибыли.

В этом случае трудно определить, какие расходы относятся к вмененному налогу, а какие причисляются к упрощенному режиму.

Правила составления отчетности при совмещении

По каждой системе отдельно сдаются декларации в ФНС в сроки, установленные законодательством.

По вмененному режиму требуется уплачивать налог ежеквартально, а также декларация сдается раз в три месяца.

По упрощенному режиму перечисляются ежеквартально авансовые платежи. Декларации сдается в ФНС только раз в год.

Разрешается ли обратный переход?

Условия перехода с ЕНВД на УСН считаются достаточно простыми, но нередко предприниматели задумываются об обратном переходе. Процедура может выполняться с учетом следующих правил:

  • Переход на вмененный налог разрешается только с начала следующего календарного года. При этом должны соблюдаться правильные сроки. До 15 января следующего года необходимо передать в отделение ФНС уведомление об отказе пользоваться во время работы упрощенной системой. В течение 5 последующих дней необходимо передать уведомление об использовании ЕНВД.
  • Если фирма теряет право пользоваться УСН в середине года, то она не сможет перейти на вмененный налог. Как только право будет утеряно, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговую службу. После этого он автоматически переводится на ОСНО. Работать по этому режиму придется до конца текущего года.

Перед непосредственным переходом предприниматель должен хорошо разобраться в том, что такое УСН, чтобы не столкнуться уже во время работы с разными сложностями. Это обусловлено тем, что обратный переход возможен только с начала нового года.

УСН для ИП без работников является идеальным выбором, так как имеется возможность снизить налогооблагаемую базу на размер страховых взносов. Если у предпринимателя имеются наемные специалисты, то снизить базу можно только на 50 % от уплаченных взносов.

При переходе на УСН с вмененного налога могут возникать некоторые сложности. К ним относится:

  • усложняется учет, а особенно это относится к ситуации, когда выбирается система «Доходы минус расходы»;
  • важно разобраться в том, как отчитываться за месяц, часть которого работает предприниматель по вмененному доходу, а в оставшиеся дни применяется упрощенная система;
  • к ИП и фирмам, использующим упрощенный режим, применяются разные ограничения, поэтому перед непосредственным переходом следует удостовериться, что разрешается пользоваться УСН для выбранного направления работы.

Практика показывает, что работники налоговой службы часто проводят внеплановые проверки в отношении предпринимателей, которые регулярно меняют налоговые режимы или совмещают несколько систем одновременно. Поэтому важно первоначально разобраться в том, что такое УСН и ЕНВД, как осуществляется переход между этими режимами, а также как правильно вести учет по каждой системе.

Плюсы перехода

Переход с вмененного налога на упрощенную систему обладает многими плюсами для предпринимателей. К ним относится:

  • на УСН, как и на ЕНВД, не требуется уплачивать НДФЛ, НДС или другие виды налогов, хотя имеются исключения при уплате налога на имущество, так как если используется в предпринимательской деятельности объект, для которого рассчитана кадастровая стоимость, то за него придется ежегодно уплачивать налог;
  • “упрощенцы” обязаны перечислять в ПФ 20 % в виде страховых взносов, а не 30 %, что считается несомненным преимуществом, так как значительно снижается финансовая нагрузка;
  • бизнесмены самостоятельно выбирают предмет налогообложения, представленный доходами или прибылью, причем от этого выбора зависит, какая ставка будет применяться для расчета точного размера налога;
  • отменен для предпринимателей на УСН кассовый лимит, а также они могут пользоваться разными привилегиями в отношении проводимых операций, поэтому в конце рабочего дня в кассе может находиться любое количество наличных средств;
  • не требуется ведение бухгалтерского учета;
  • на упрощенной системе надо сдавать только одну декларацию в год, а вот при использовании вмененного налога приходится составлять 4 декларации в год, так как они сдаются в ФНС ежеквартально;
  • разрешается совмещать УСН с другими системами налогообложения, что позволяет значительно экономить средства на налогах;
  • региональными властями может значительно снижаться ставка по УСН, причем нередко для поддержки малого бизнеса она равна 0 %.

Хотя ЕНВД и УСН являются схожими системами налогообложения, но применение каждого режима обладает определенными преимуществами.

Нередко предприниматели не знают о том, какую прибыль они будут получать, поэтому целесообразно работать именно на УСН.

Подача на переход с ЕНВД на УСН уведомлений должна выполняться в установленные сроки, а иначе предприниматель будет переведен принудительно на ОСНО.

Минусы перехода

Отказ от ЕНВД в пользу упрощенной системы имеет некоторые минусы. К ним относится:

  • не все ИП и фирмы могут воспользоваться УСН, так как учитываются некоторые ограничения, относящиеся к размеру годовой выручки и количеству работников;
  • если уже в процессе работы будет нарушено хотя бы одно требование к использованию этой системы, то автоматически предприниматель будет переведен на ОСНО;
  • не все расходы компании можно принимать для уменьшения налоговой базы;
  • усложняется учет, так как если выбирается система, по которой взимается 15 % с прибыли, то придется правильно учитывать все расходы, которые должны быть документально подтвержденными и обоснованными;
  • если по разным причинам будет утеряно право применять УСН, то перейти снова на этот режим можно будет только через год.

Поэтому перед подачей уведомления и заявления следует убедиться в целесообразности такого перехода.

Судебная практика

Нередко процедура перехода осуществляется предпринимателями с многочисленными нарушениями разных требований. При таких условиях переводятся принудительно бизнесмены на ОСНО. Они могут оспорить такое решение налоговой службы в суде.

Практика показывает, что наиболее часто судьи становятся на сторону налоговых инспекторов. Но существуют прецеденты, когда решение принималось в сторону налогоплательщика. В любом случае при переходе на новый налоговый режим предприниматели должны учитывать правила осуществления этого процесса. В ином случае придется столкнуться с неприятными налоговыми последствиями.

Заключение

ЕНВД и УСН являются упрощенными специальными режимами, позволяющими уплачивать в бюджет только один налог. Они имеют много отличий, поэтому нередко возникает необходимость перехода с вмененного налога на упрощенную систему. Процедура может выполняться в любой период времени.

Переход должен быть официальным, поэтому о нем необходимо уведомлять работников налоговой службы. Для этого своевременно передается уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, а также заявление на переход на упрощенный режим.

Источник: http://fb.ru/article/424891/kak-pereyti-s-envd-na-usn-poryadok-deystviy-dokumentyi-sroki

Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)

Порядок перехода с УСН на ЕНВД: пошаговая инструкция

Переход на ЕНВД с УСН осуществляется с соблюдением определенных формальностей — нужно своевременно уведомить об этом налоговые органы во избежание спорных вопросов. Порядок перехода на ЕНВД с УСН, а также общие характеристики каждого из этих спецрежимов и возможность их совмещения будут рассмотрены в данной статье.

Как стать плательщиком УСН

Как стать плательщиком ЕНВД

Как перейти с УСН на ЕНВД

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

Особенности перехода с упрощенки на вмененку

Порядок заполнения отчетности по УСН и ЕНВД

Итоги

Как стать плательщиком УСН

Стать «упрощенцем» компания или ИП может при соответствии следующим требованиям (ст. 346.12 НК РФ):

  • Сумма доходов за 9-месячный период года, предшествующего году начала применения УСН, — менее 112,5 млн руб. (критерий только для организаций). Например, если переход планируется с 2020 года, доходы фирмы с января по сентябрь 2019 года не могут быть больше указанной суммы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данное ограничение доходов предусмотрено только для организаций. ИП могут перейти на УСН при любой сумме дохода, но в дальнейшем должны соблюдать лимит по выручке в 150 млн руб. за год.

  • Среднесписочное количество сотрудников — не более 100.
  • Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб. 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это требование относится как к фирмам, так и к ИП.

  • Процент участия в организации иного налогоплательщика-юрлица — меньше 25%.
  • Категория плательщика не отражена в подп. 1–13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Согласно требованиям ст. 346.13 НК РФ для перехода на УСН следует направить заявление в налоговый орган, в котором компания или ИП состоит на учете:

  • до 31 декабря года, предшествующего переходу, или
  • в течение 30 календарных дней — для вновь зарегистрированных плательщиков.

Подробнее о том, как стать плательщиком на УСН, см. в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Куда платить налог по УСН, если ИП работает не по месту прописки, узнайте здесь.

Как стать плательщиком ЕНВД

Порядок перехода на вмененку указан в ст. 346.28 НК РФ и предусматривает:

  • постановку на учет по месту осуществления деятельности (или регистрации) компании или ИП;
  • подачу уведомления о переходе на ЕНВД не позднее 5 дней с даты начала применения ЕНВД.

Плательщики ЕНВД могут оказывать ниже приведенные виды услуг:

  • бытового характера;
  • ветеринарные;
  • по ремонту, обслуживанию автомобилей и мотоциклов;
  • по организации автостоянок;
  • общепита (при этом площадь помещения не должна превышать 150 кв. м);
  • розничной продажи продовольственных и непродовольственных товаров (ограничение по максимальной площади — 150 кв. м);
  • по перевозкам автотранспортом;
  • наружной рекламы на специальных конструкциях или на транспортных средствах;
  • предоставления в аренду зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
  • по размещению и проживанию людей на площади не более 500 кв. м.

Подробнее о процедуре постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД читайте здесь.

Как перейти с УСН на ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД (здесь речь о замене одного режима на другой, без совмещения, о котором мы скажем ниже) осуществляется следующими способами:

  1. По окончании года, в котором налогоплательщик правомерно применял УСН. Для этого надо соблюсти 2 срока. До 15 января года, следующего за годом применения УСН, следует уведомить ИФНС об отказе от применения этой системы. Что будет, если такое уведомление не подать, см. здесь. В то же время не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения ЕНВД нужно сообщить в ИФНС об этом обстоятельстве (смотрите формы бланков для ИП и для организаций). Соответственно, при намерении с начала года применять ЕНВД вместо УСН надо подать оба заявления с соблюдением обоих установленных сроков. В течение года такой переход сделать нельзя, т. к. есть обязанность применять УСН в течение всего налогового периода, если не происходит утрата права на использование этого режима.
  2. В случае утраты права на применение УСН в течение года из-за несоответствия требованиям ст. 346.12 НК РФ (к ним относятся как прекращение соответствия вышеуказанным требованиям, так и превышение максимально допустимого для УСН предела возможного дохода в 150 млн руб.) плательщик должен перестать начислять налог по этой системе с начала того квартала, в котором это произошло. Об этом факте необходимо уведомить ИФНС в течение 15 дней, следующих за кварталом утраты. С квартала утраты до конца года налоги следует начислять в порядке, действующем для ОСНО, поскольку НК РФ не предусматривает возможность замены упрощенки на ЕНВД до окончания года в случае утраты права на УСН. При намерении и возможности применять ЕНВД по окончании года, в котором утрачено право на УСН, необходимо в течение 5 рабочих дней с 1 января года, следующего за годом утраты, сообщить об этом в ИФНС.

Форма уведомления об отказе от применения УСН содержится в приказе ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Также следует отметить, что в силу норм п. 7 ст. 346.13 НК РФ в случае перехода на ЕНВД с УСН обратно на упрощенку налогоплательщик может перевестись только через год после перехода с УСН.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

НК РФ не содержит запрета на одновременное применение обоих режимов; при этом если налогоплательщик осуществляет расчет ЕНВД по каким-то видам деятельности, то УСН применяется ко всем остальным ее видам. Однако, совмещая эти 2 режима, ИП или компании необходимо вести раздельный учет.

Подробнее о раздельном учете см. в материале «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

О нюансах данных налоговых режимов см. материал «ЕНВД или УСН: что лучше — вмененка или упрощенка?».

Особенности перехода с упрощенки на вмененку

В связи с некоторым отличием в ведении учета доходов и расходов на упрощенке существует ряд особенностей, на которые обязательно следует обратить внимание при переходе на ЕНВД.

Рассмотрим несколько ситуаций, с которыми могут столкнуться налогоплательщики:

Ситуация 1

Налогоплательщик, применяя УСН, реализовал продукцию, оплата за которую поступила в период нахождения на ЕНВД. Что уплачивать — налог по ЕНВД или по УСН?

Упрощенный налог уплачивать не нужно, следует произвести только оплату ЕНВД за период реализации.

См. также: «Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде?».

Ситуация 2

Налогоплательщик получил предоплату в период нахождения на УСН, а реализация была отражена в периоде применения ЕНВД. Что уплачивать — вмененный или упрощенный налог?

Следует уплатить налог по УСН за тот период, в котором поступили денежные средства.

Ситуация 3

Налогоплательщик на УСН, не являясь плательщиком НДС, по общему правилу обычно не использует в бухучете счета 19 «Входной НДС» и 68.2 «Начисленный НДС». Нужно ли платить НДС, перейдя на вмененку?

Использующий ЕНВД налогоплательщик также не должен платить НДС. Исключениями и для него, и для плательщика УСН будут 2 ситуации:

  1. Он является налоговым агентом по НДС.
  2. Он выставил счет-фактуру с НДС.

В обоих случаях неплательщики этого налога должны уплатить его в бюджет. Поэтому при применении и УСН, и ЕНВД в учете на счете 68.2 появится тот налог, который нужно заплатить. При этом счет 19 использоваться не будет, т. к. права на вычет у неплательщиков налога нет.

Подробнее об особенностях работы плательщиков и неплательщиков НДС см. в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Порядок заполнения отчетности по УСН и ЕНВД

Если налогоплательщик, решив перейти на ЕНВД по отдельным видам деятельности, будет применять УСН и ЕНВД параллельно, ему придется по каждому виду деятельности заполнять соответствующую декларацию и уплачивать налоги в бюджет.

Форма декларация по УСН установлена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@; при этом следует обратить внимание на то, что по объектам «доходы» и «доходы минус расходы» порядок заполнения декларации несколько отличается.

В соответствии со ст. 346.23 НК РФ организации направляют в налоговый орган отчетность по УСН до 31 марта после окончания года, ИП — до 30 апреля.

Однако в определенных ситуациях УСН-декларацию следует подать раньше: до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на УСН по инициативе налогоплательщика, и до 25 числа месяца, следующего за кварталом прекращения применения по причине утраты права нахождения на указанном режиме.

Уплата авансовых платежей производится до 25 числа месяца следующего квартала. Уплата упрощенного налога по итогам года производится в сроки представления отчетности.

Верно заполнить декларацию по упрощенному налогу вам поможет материал «Образец заполнения декларации по УСН в 2018 – 2019 годах».

Теперь о том, что касается отчетности по ЕНВД. Начиная с отчетности за 4-й квартал 2018 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. 

Образец заполнения декларации по новой форме см. здесь.

Сроки представления декларации регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Уплата ЕНВД, согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ, производится до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Итоги

При переходе с УСН на ЕНВД налогоплательщику необходимо своевременно сообщить об этом в налоговый орган во избежание неприятных последствий. Несмотря на то что УСН и ЕНВД похожи по некоторым аспектам, для корректного перехода с одного спецрежима на другой необходимо правильно разграничивать периоды применения УСН и ЕНВД.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/perehod_na_envd/poryadok_perehoda_na_envd_s_usn_s_uprowenki_na_vmenenku/

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки, условия, порядок — Контур.Бухгалтерия

Порядок перехода с УСН на ЕНВД: пошаговая инструкция

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещение этих режимов. В данной статье мы рассмотрим, когда такой переход возможен, а также какие документы понадобятся и куда с ними обратиться.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый налоговый режим, при котором организация или ИП освобождаются от большинства налогов. К примеру, от налога на прибыль и на имущество, ИП без сотрудников освобождаются от НДФЛ, а организации не платят НДС во всех случаях, кроме импорта. Об особых условиях, при которых возможно применять УСН, мы уже писали в этой статье. 

ЕНВД также является спецрежимом, который освобождает организацию от выплаты ряда налогов. Использование вмененки возможно лишь при осуществлении некоторых видов деятельности (ветеринарные услуги, перевозки, мойка и стоянка автомобилей и т.д.), полный перечень которых можно найти в ст. 346.26 НК РФ. О ЕНВД и переходе на него мы писали здесь.

Условия для перехода с УСН на ЕНВД

Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:

  • численность сотрудников (средняя) за предшествующий год не должна быть больше 100 человек;
  • компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также  договора о доверительном управлении имуществом;
  • в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
  • организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
  • в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).

Есть также перечень обстоятельств, когда использование ЕНВД недопустимо. Согласно действующему законодательству, переход на вмененку невозможен для компаний, которые:

  • занимаются организацией общественного питания в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
  • не только реализуют продукцию, но и занимаются ее производством;
  • также невозможен переход на ЕНВД для компаний и ИП, которые сдают в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдают в аренду землю для размещения на ней объектов торговли.

Переход на вмененку происходит либо добровольно в общем порядке, либо в связи с невыполнением условий для УСН. Рассмотрим эти варианты подробнее.

Переход с УСН на ЕНВД, общий порядок

Переход в общем порядке делается, когда организация весь предшествующий год использовала упрощенку, и деятельность, которую она осуществляла, полностью соответствовала требованиям УСН. В такой ситуации при переходе необходимо:

  • подать уведомление о снятии с учета УСН на бланке формы №26.2-3 в ИФНС по месту расположения ИП или ООО до 15 января текущего года;
  • предоставить заявление для постановки на учет ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941, и подать его за 5 дней до планируемого перехода в ИФНС по месту расположения компании;
  • также необходимо подать свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации и, в случае с ИП, паспорт.

При прекращении деятельности по УСН и отказе от данной системы необходимо до 25 числа следующего месяца подать итоговую декларацию и оплатить в бюджет единый налог. Оплата налогов по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, будет производиться в соответствии с общей системой налогообложения.

Переход с УСН на вмененку возможен только в начале года. Именно поэтому при подаче всех перечисленных выше уведомлений надо строго соблюдать сроки и подавать заявления не позднее, чем за 5 рабочих дней до конца текущего года.

Переход на ЕНВД при несоблюдении условий упрощенки

В процессе использования УСН организация может допустить некоторые нарушения условий (к примеру, получить доход выше допустимого) и перестать соответствовать условиям ст. 346.12 НК РФ. Тогда нужно в обязательном порядке проинформировать налоговые органы не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН.

 

Если нарушение было допущено во втором квартале 2018 года, то уведомление предоставьте до 15 июля 2018 года. Тогда со второго квартала право на использование УСН теряется, налоги выплачиваются по общему режиму.

Переход на ЕНВД возможен в начале следующего года и только при соблюдении всех условий для использования данной системы и при предоставлении следующих документов:

  • заявление для постановки на учет по ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • паспорт (для ИП).

Совмещение УСН и ЕНВД

Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:

  • не более 100 сотрудников;
  • ОС не должны превышать 150 млн. рублей;
  • доходы за текущий год не превышают 60 млн. рублей;
  • компания ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
  • УК с учредительской долей не более 25 процентов.

Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:

  • площадь торговли не более 150 кв. м.;
  • предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
  • не более 100 сотрудников;
  • предприниматель ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД.

Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.

Переход с ЕНВД на УСН

ИП или ООО, использующие ЕНВД, могут перейти или вернуться к УСН в случае, если:

  • была прекращена деятельность по ЕНВД;
  • организация проявила желание работать по упрощенке и деятельность, которую она осуществляет, указана в ст. 346.12 НК РФ;
  • утрачено право на ЕНВД.

Обратный переход необходимо проводить также в начале года. Для отказа от ЕНВД надо предоставить в ИФНС по месту расположения компании заявление на бланке  ЕНВД-3, а для ИП — на бланке образца ЕНВД-4 не позднее 5 рабочих дней до конца текущего года. Перед тем, как подавать заявление, надо уплатить все налоги в бюджет, а также предоставить декларацию.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Вы совмещаете спецрежимы? Или работаете на одном из них? Ведите учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия, начисляйте зарплату, платите налоги, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее через интернет. Каждый новый пользователь может бесплатно тестировать возможности сервиса в течение 14 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/452-perehod-s-usn-na-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.