+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2018 году

Содержание

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2018 году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2019 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2019 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2019 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 г.:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 кварталдо 25 апреля 2019 года
Полугодиедо 25 июля 2019 года
9 месяцевдо 25 октября 2019 года
Календарный год (за 2018)Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года
Календарный год (за 2019)Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

2017 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2018 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2018 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2017 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2019 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2019 год:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2018 годДля ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года
2019 годДля ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Переход на УСН в 2018-2019 годах (заявление, сроки, условия)

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2018 году

Переход на УСН с ОСН

Переход на УСН с ЕНВД

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

Переход на УСН с ОСН

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Переход на УСН с ЕНВД

Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку.

Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН.

Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»

Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей.

Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде.

Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

  • максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами.

Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы.

Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

А сложности в учете НДС поможет преодолеть статья «Порядок восстановления НДС при переходе на УСН (нюансы)»

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного.

Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН.

Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/

Усн в 2018 году – 2018

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2018 году

Современное российское законодательство – в том числе и те его компоненты, которые регулируют налоговую сферу, – ежегодно подвергается все новым и новым изменениям.

Большая часть инноваций, внедряемых в жизнь профильными ведомствами, не радует российских бизнесменов, ведь практически все они направлены на увеличение страховых отчислений и налоговых сборов, а также на ужесточение норм и внедрение усложненных видов отчетности.

Именно потому многие самозанятые лица и организации все чаще задумываются о переходе на УСН – «упрощенку» в системе налогообложения. Узнайте, какие инновации могут быть внедрены в эту систему в 2018 году, и выясните, кто и как может воспользоваться правом перехода на УСН!

Переход на УСН позволяет не только уменьшить процент налоговых отчислений, но и значительно упростить работу с декларационными формами

Основные характеристики УСН в 2018 году

Главные моменты, которыми характеризуется упрощенная система налогообложения деятельности предпринимателей:

  • невысокий уровень ставки налогового обложения. В 2018 году она останется на уровне 6%, которые нужно уплатить с дохода, и 15%, взимаемых с разницы между доходными и расходными показателями деятельности предпринимательского субъекта. При этом упрощенцы не должны платить существенные сборы в виде налога на прибыль, НДС или сборов, взимаемых с имущества;
  • возможность попасть под действие региональных инициатив и получить снижение ставки налогов при упрощенке. Некоторые представители территориальных властей РФ – например, столичные власти, – для определенных представителей предпринимательства ввели налог в размере 10%;
  • простота отчетных форм. Предпринимателям нужно предоставлять в контролирующие органы только одну декларационную форму, в которой отражаются результаты их деятельности за год;
  • право уплачивать налоговые отчисления лишь в том случае, если субъект предпринимательской деятельности получил доход;
  • быстрый (на протяжении 12 месяцев) ввод стоимости основных средств, которые были куплены предпринимательским субъектом, в состав расходной части балансовых документов;
  • возможность уменьшить налоговые отчисления, если предприниматель платит налог на доход – в этом случае уменьшение возможно за счет вычета сумм страховых отчислений за наемных работников или за себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Лимиты при переходе на УСН

Следует помнить, что российские налоговые законодательные нормы (прежде всего, статья №346.12 Налогового Кодекса) четко прописывает регламент перехода на упрощенку. Ограничения касаются таких моментов:

  • при внедрении упрощенки предельный доход предприятия за год должен исчисляться суммой в 60 миллионов рублей. Ежегодно этот лимит корректируется с учетом коэффициента-дефлятора. Например, в 2016 году была установлена сумма в 79,74 миллионов рублей (с учетом веденного Минэкономразвития коэффициента-дефлятора 1,329), а в 2017 году – 150 миллионов рублей в год. В 2018 году данная сумма пересматриваться не будет, так как федеральное законодательство приостановило возможность пересчета по коэффициенту-дефлятору до 01.01.2020;
  • кроме того, предприниматели, желающие работать по правилам упрощенки, не должны нанимать более 100 работников.

Законодательные ограничения перехода на УСН

Юрлица и ИП имеют разные лимиты и правила перехода на упрощенку

Отдельно законодательные нормы прописывают ограничения для тех, кто уже является предпринимателем, но желает перейти на упрощенку с другой системы налогообложения. В этом случае действуют такие правила:

  • предельный доход, который был получен за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, не должен превышать 112,5 миллионов в национальных денежных единицах;
  • денежное выражение остаточной стоимости основных средств не должно быть большим, чем 150 миллионов рублей;
  • доля, характеризующая участие предпринимательского субъекта в других юрлицах, не должна быть больше 25%;
  • у юрлица не должно быть филиалов.

Отдельно отметим, что ограничения по доходам и стоимости основных фондов касаются только юрлиц, а индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом перейти на упрощенку вне зависимости от того, какие доходы были получены в отчетном периоде.

Тем не менее, в дальнейшей деятельности придется учитывать и выполнять нормы ограничений, касающиеся сумм дохода и числа наемных работников. Впрочем, и в данном правиле есть свои исключения.

Так, в 2018 году переходить на упрощенку не имеют право:

  • представители банковского сектора;
  • представители страховой отрасли;
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога;
  • организации в виде негосударственного пенсионного фонда;
  • организации, которыми владеют иностранные учредители;
  • профессиональные участники РЦБ;
  • ломбарды или организации в области микрофинансовых займов;
  • нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику;
  • участники соглашения о разделе продукции;
  • частные агентства, предлагающие услуги по поиску мест трудоустройства;
  • организации и ИП, производящие продукцию, попадающую под действие акцизного сбора, а также те, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых. Исключение составляют лишь некоторые категории полезных ископаемых, отнесенных законодательством к числу общераспространенных – например, это касается битума, гальки, гравия, щебня, гипса, глины, известняков, строительного камня, мела, песка, ракушки, сланца, торфа (полный перечень можно найти в Распоряжении Министерства природных ресурсов и экологии);
  • организации, которые занимаются проведением азартных игр.

Процедура перехода на УСН в 2018 году

Процедура перехода на упрощенку, как и было до 2108 года, проходит в уведомительном виде. Достаточно просто заполнить форму №26.2-1, утвержденную приказом под номером налогового ведомства РФ 2 ноября 2012 года. Сроки перехода на упрощенку напрямую зависят от того, являлся ли субъект предпринимательства действующим, или же он только регистрируется.

Источник: https://ya2018.com/economy/usn-2018/

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2018 году

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.-спортивная деятельность.-научные разработки и исследования.-деятельность обрабатывающих производств.-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область10% 0%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.– производство химикатов.– производство фармацевтической продукции.– производство резины, стекла, чугуна, стали– производство мебели.– производство изделий народного творчества.-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область10% 5%Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край0%

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

Критерии перехода на УСН в 2019 году

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2018 году

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса.

Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП).

Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

  • банки,
  • страховые компании,
  • НПФ и инвестфонды,
  • ломбарды,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • учреждения (казенные и бюджетные),
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • организаторы азартных игр,
  • микрофинансовые организации,
  • производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),
  • частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),
  • иностранные компании.

Остальные налогоплательщики могут перейти на УСН при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

  • капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);
  • некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);
  • фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке 

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Источник: https://spmag.ru/articles/kriterii-perehoda-na-usn-v-2019-godu

Условия перехода на УСН в 2018 году | Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я)

Переход на УСН: что нужно знать об «упрощенке» в 2018 году

Условия перехода на УСН в 2018 году

21 сентября 2018

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется.

Но обо всем по порядку.

Переход на УСН

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в следующем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2018 года может показать фирма, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2019 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ). Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц.

Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено. В этом отношении у ИП вообще нет лимитов.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности.

Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2019 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего.

Но поскольку 31 декабря 2018 года приходится на выходной (перенос рабочего дня на 29 декабря), крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае в ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления.

Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Источник: Современный Предприниматель

Есть вопрос?
Позвони 8-800-100-58-80

Источник: http://portal.b14.ru/news/usloviya-perehoda-na-usn-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.