+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

ОСНО для ООО в 2018-2019 году: особенности налогообложения

Содержание

Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные

ОСНО для ООО в 2018-2019 году: особенности налогообложения

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый период
ОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль – календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.
ЕСХННа этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Осно в 2019 году, все об общей системе налогообложения

ОСНО для ООО в 2018-2019 году: особенности налогообложения

Общая или традиционная система (ОСН, ОСНО или ТСН) налогообложения является самой сложной из всех налоговых режимов, действующих в настоящий момент в Российской Федерации.

Плательщики ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет и уплачивают налоги: НДС, налог на имущество и налог на прибыль (НДФЛ для ИП).

Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности.

Кому выгодно применение ОСНО

Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:

  • ИП и организаций, занимающихся оптовой торговлей.

Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2019 году он составляет 150 млн.руб.).

  • ИП и организаций, чьи контрагенты заинтересованы во «входном» НДС.

Если большая часть контрагентов ИП и организации применяет ОСНО и заинтересована в зачете «входного» НДС, оптимальным вариантом будет применение ОСНО, так как уплаченный продавцу (контрагенту) налог на ОСНО можно будет заявить к вычету.

Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.

  • ИП и организаций, импортирующих товары на территорию России.

Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету.

  • ИП и организаций, имеющих льготы по НДС и налогу на прибыль.

Переход на общую систему налогообложения

Рассмотрим все варианты перехода на ОСНО:

При первичной постановке на учет

Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной регистрации компании или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения. На ОСНО организация и ИП автоматически переводится по прошествии 30 дней с даты постановки на учет в случае, если налогоплательщиком не выбран иной режим налогообложения.

Это удобно и неудобно одновременно.

Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.

При переходе с иного режима налогообложения

Для перехода на ОСНО с иного режима налогообложения необходимо в установленные законодательством сроки уведомить налоговый орган по месту учета о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Отдельного заявления на применение ОСНО сдавать в ИФНС не нужно.

Срок уведомления налогового органа зависит от той системы налогообложения, с которой ИП или организация переходит на ОСНО.

Переход на ОСНО с УСН

Переход с упрощенки на общий режим возможен только со следующего календарного года, за исключением случая, когда упрощенец утрачивает право на применение данного режима.

Это происходит, как правило, при получении в отчетном (налоговом) периоде дохода, превышающего установленный лимит.

В этой ситуации ИП или организация считается переведенной на ОСНО с начала того квартала, в которого были нарушены условия применения УСН.

Например, сумма доходов ООО «Альфа» в 1 квартале 2019 составила 200 млн.руб., что превышает установленный на 2019 год лимит по доходам на УСН в 150 млн.руб.

ООО «Альфа» теряет право на применение УСН и с 1 квартала 2019 года переводится на ОСНО, в связи с чем ей необходимо будет за указанный период времени уплатить налоги: НДС, налог на прибыль и имущество и сдать соответствующую отчетность.

Для добровольного перехода с УСН на ОСН необходимо в срок до 15 января сдать в ИФНС по месту учета уведомление об отказе в применении УСН по форме 26.2-3.

Примечание: если до 15 января уведомление об отказе от применения УСН сдано не будет переход на общий режим будет возможен только в следующем году.

 
Скачать форму 26.2-3 уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.
 

Переход на ОСНО с ЕНВД

Также, как и в случае с УСН, переход на ОСН со вмененки возможен только со следующего года, за исключением ситуации, когда ИП или организация утрачивает право на применение ЕНВД. В этом случае налогоплательщик переводится на ОСН с того периода, в котором были нарушены условия применения ЕНВД.

Напомним, что основным условием, ограничивающим применение ЕНВД является максимальная численность сотрудников – не более 100 человек.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД в срок до 5 января в ИФНС по месту учета необходимо сдать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Скачать форму ЕНВД-3 заявления о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Скачать форму ЕНВД-4 заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Переход на ОСНО с ПСН

Для перехода на ОСНО с патентной системы налогообложения ИП должен вначале сняться с учета в качестве плательщика ПСН. Для этого ему необходимо сдать в срок не превышающий 5 дней с даты прекращения деятельности на патенте (или с даты утраты права на применение ПСН) соответствующее заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4.

Заявление представляется в тот налоговый орган, в котором ИП состоял на учете в качестве плательщика ПСН.

 
Скачать форму 26.5-4 заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
 

Переход на ОСНО с ЕСХН

Для перехода на общую систему с ЕСХН необходимо в срок до 15 января сдать в налоговый орган уведомление об отказе от применения сельхозналога по форме 26.1-3.

При утрате права на применение ЕСХН перевод на ОСНО осуществляется с того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором было допущено несоблюдение условий применения данного режима налогообложения.

 
Скачать форму 26.1-3 уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
 

Какие налоги необходимо платить на ОСНО

ОСНО является единственной системой налогообложения на которой уплате подлежит не один налог, а три. Организации уплачивают НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций. ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.

Рассмотрим отличительные особенности каждого налога в табличном формате.

Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО организациями

Вид налогаНалоговая ставкаПериодичность уплатыСрок уплатыКто освобождается от уплаты налога
НДС18% –  основная ставка 10% и 0%Ежеквартальнодо 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодомОрганизации, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
участники проекта «Сколково»
Налог на прибыль20% – основная ставка Иные:30%, 15%, 13%, 10%, 9% и 0%Зависит от выбранного способа: ·   Ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей;·   Ежеквартально, без ежемесячной уплаты авансов;·   Ежемесячно (по фактической прибыли). (см. Прим)·  Ежеквартальные авансы подлежат уплате в срок не позднее 28 дней с даты окончания квартала; ·   Платежи внутри отчетного квартала – не позднее 28 числа следующего месяца;·  Ежемесячные платежи (по фактической прибыли) – не позднее 28 числа следующего месяца;Организации, перечисленные в п.4 ст. 246 НК РФ
Организации на УСНО, ЕНВД и ЕСХН
участники проекта «Сколково»
Организации, осуществляющие отдельные виды деятельности (доходы, облагаемые ставкой 0% поименованы в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).
Налог на имуществоне более 2,2%ЕжеквартальноСрок уплаты авансовых платежей и налога устанавливается законами региональных властей.Организации, освобожденные от уплаты налога указаны в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Более подробно с порядком расчета и уплаты авансовых платежей и налога на прибыль по итогам года можно ознакомиться в данной статье.

Таблица № 1. Налоги, уплачиваемые на ОСНО ИП

Вид налогаНалоговая ставкаПериодичность уплатыСрок уплатыКто освобождается от уплаты налога
НДС18% – основная ставка 10% и 0%Ежеквартальнодо 25 числа каждого из последующих трех месяцев, следующих за отчетным периодомИП, чей доход по итогам 3 мес. не превысил 2 млн.руб.
ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
Участники проекта «Сколково»
НДФЛ13% – основная ставка (для резидентов РФ) 30% – для нерезидентов РФАвансовые платежи уплачиваются по платежным поручениям, полученным из ИФНС. Налог рассчитывается ИП самостоятельно и уплачивается по итогам года.·   Январь-июнь – до 15 июля (1/2 от рассчитанной годовой суммы авансовых платежей); ·    Июль-сентябрь – до 15 октября (1/4);·    Октябрь-декабрь – до 15 января (1/4).Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение, поименован в ст. 217 НК РФ
ИП на УСНО, ЕНВД, ПСНО и ЕСХН
Налог на имуществоВ пределах от 0.1% до 2%ЕжегодноДо 1 декабря года, следующего за отчетнымЛьготы по налогу на имущество устанавливаются законами местных органов власти

Бухгалтерский учет и отчетность на ОСНО

Полнота ведения бухучета и количество представляемой в контролирующие органы бухгалтерской отчетности зависит от субъекта предпринимательства, применяющего ОСНО:

  • Среднее и крупное предприятие

Средние и крупные предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Отчетность указанных субъектов состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменении капитала и движении денежных средств, а также пояснений к указанным отчетам и балансу.

Бухотчетность сдается один раз в год в два органа: ИФНС и Росстат.

Субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухгалтерский учет, состоящий лишь из баланса и отчета о финансовых результатах.

Примечание: Статус малого предприятия получает организация, чей годовой доход не превышает 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников составляет не более 100 человек.

Узнать относится ли организация к субъекту малого предпринимательства можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Единый реестр  субъектов малого и среднего предпринимательства», указав ее ИНН, ОГРН или наименование.

  • Некоммерческие предприятия

Некоммерческие организации также, как и субъекты малого предпринимательства, могут вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Для них бухгалтерская отчетность состоит только из баланса и отчета о целевом использовании средств, а также пояснений к ним.

Индивидуальные предприниматели единственные, кто освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета при условии ведения КУДиР.

Налоговые декларации

Таблица № 3. Перечень налоговой отчетности, представляемой на ОСНО

Вид налогаПериодичностьСрок сдачиДокумент, утвердивший форму декларацииБланк
НДСЕжеквартальноНе позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/osno

Налогообложение ООО в 2019 году: сколько прийдется платить?

ОСНО для ООО в 2018-2019 году: особенности налогообложения

Применяемое в учете налогообложение ООО в 2019 году претерпело некоторые изменения. Система определяет налоговую нагрузку, объем документооборота, оптимизацию экономических результатов.

Системы налогообложения для ООО

Выбор системы налогообложения ООО зависит от планируемых видов деятельности, численности сотрудников, необходимости совмещения режимов. В налогообложении доходов юридических лиц используются системы:

  1. ОСНО. Общая система присваивается организации по умолчанию при регистрации. Общество не обязано заявлять о желании применить ОСНО. Режим отличается необходимостью ведения полного учета операций, наибольшим числом взимаемых налогов и широкими возможностями ведения бизнеса.
  2. УСН. О применении системы в регистрирующий орган представляется уведомление. УСН предоставляет ряд налоговых послаблений, позволяет минимизировать документооборот.
  3. ЕСХН. Ведется предприятиями сельскохозяйственного направления деятельности. Организация учета аналогична упрощенной системе.
  4. ЕНВД. Используется при ведении ограниченного числа видов деятельности в регионах, предоставляющих данное право.

Важно! С 2019 года произошли изменения в налогообложении долей участников при выходе из состава общества. Начиная с начала периода, продажа доли учредителя приравнивается к дивидендам (ст. 208 НК РФ). Сумма, полученная лицом в размере, превысившем произведенные расходы, облагается НДФЛ.

Для проведения регистрации ООО заявление формы Р11001 подписывается нотариусом или учредителями в присутствии регистратора. В 2019 году появилась возможность открыть ООО без уплаты государственной пошлины. При подаче документов в электронной форме пошлина не взимается (ст. 333.35 НК РФ). Удостоверение документов осуществляется электронной подписью.

После открытия лица потребуется:

  • Назначить руководителя компании;
  • Открыть расчетный счет в банке. Зарегистрировано нововведение о страховании аккумулированных на счетах или вкладах средств. Начиная с 2019 года организации, отвечающие критериям малых или микропредприятий, получают право на возврат денежных средств в случае отзыва лицензии у банка;
  • Заказать печать организации;
  • Получить информационное письмо Росстата. Документ подтверждает право на ведение видов деятельности, заявленных в регистрирующий орган;
  • Подать в ИФНС сведения о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за регистрационным.

Важно! Сведения представляются всеми организациями вне зависимости от численности наемных работников. Штраф за непредставление сведений составляет 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

Форма собственности общество с ограниченной ответственностью является наиболее распространенной среди коммерческих структур. Организация в форме ООО имеет право осуществлять все виды деятельности, выбирать или менять формы налогообложения в зависимости от условий бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Переход на специальный режим осуществляется при регистрации (в течение 30 дней) или с начала календарного года. Применение УСН позволяет выбрать объект обложения в виде доходов или доходов за минусом расходов. Схемы ведения операций отличаются налоговыми ставками, объемом учетных записей.

Важно! Допускается ежегодная смена объекта с уведомлением ИФНС. Установленная форма уведомления представляется по месту регистрации ООО.

В 2019 году упрощенцы обязаны применять ККТ нового образца. Для соблюдения норм законодательства потребуется:

Организации, использующие объект «доходы», получили возможность упростить ведение документооборота. Лица с ведением операций через онлайн-кассы получают освобождение от ведения КУДиР и представления отчетности по единому налогу. Данные о доходах, полученных через кассу, отражаются в ИФНС, что позволяет контролирующему органу иметь полную информацию о величине обязательств.

Плюсы и минусы, возникающие при ведении УСН

Организациям, использующим УСН, предоставляется возможность:

  • Не уплачивать отдельные виды налогов (прибыль, НДС, имущество), минимизировать отчетность.
  • Вести упрощенный документооборот операций бухучета. В качестве налогового регистра учета доходов и расходов используется КУДиР.
  • Получить снижение единого налога до размера, принятого в регионе (с 6 до 1% и с 15 до 5%).

К недостаткам УСН относят:

  • Отсутствие обязанности по уплате НДС, что ограничивает круг партнеров;
  • Необходимость платить минимальный налог при получении убытков;
  • Отсутствие возможности ведения ВЭД;
  • Применение кассового метода учета доходов и расходов;
  • Сложность документального сопровождения смены режима, автоматический переход на ОСНО в течение года при утрате права.

УСН является режимом, применяемым как ИП, так и ООО. Система популярная, идеально подходит для предприятий малого бизнеса.

Важно! Отменены льготы по уплате страховых взносов УСН, начисляемые на вознаграждения наемных работников при ведении отдельных форм деятельности в соответствии со ст. 427 НК РФ.

ОСНО предоставляет широкие возможности коммерческим организациям вести деятельность без применения ограничений по величине дохода, численности, стоимости имущества. Ключевым моментом ОСНО является обязанность по уплате НДС, что позволяет расширять партнерские отношения.

В условия ведения учета выручки с НДС внесены изменения:

  • Увеличен размер стандартной ставки налога с 18 до 20%. Определяющим критерием применения увеличенной ставки является дата отгрузки;
  • Откорректированы книги учета и форма декларации;
  • Уменьшена продолжительность проведения камеральной проверки. На проведение мероприятия контроля отводится 2 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Общий режим применяется во многих сферах. Плательщики НДС имеют больше преимуществ при реализации договорных отношений. Особое значение имеет режим для предприятий, основной формой деятельности которых является оптовая торговля или производство. Для налогообложения услуг лучше всего используется УСН.

Плюсы и минусы ОСНО

Положительными сторонами ОСНО являются:

  • Отсутствие необходимости уплаты минимального налога по прибыли при возникновении убытков;
  • Возможность снижения налогов на сумму полученных в предшествующих периодах убытков;
  • Отсутствие ограничений на использование экономически оправданных расходов при исчислении налога на прибыль;
  • Возможность использовать ОСНО организациями с любыми формами деятельности.

При ведении ОСНО не регулируется состав учредителей, общество имеет право открывать филиалы и представительства.

К минусам учета относят:

  • Необходимость ведения всех совершаемых операций, полного первичного, бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Одновременно возникает потребность в расширении штата учетных работников;
  • Обязанность уплаты, по сравнению с другими режимами, максимального числа налогов.
  • Отсутствие налоговых каникул и послаблений. Предприятия на ОСНО регулярно включаются в план налоговых проверок.

Ряд организаций имеют право применять только ОСНО. К числу исключений относят ломбарды, банки, инвестиционные фонды, производители подакцизных товаров и другие предприятия.

Патентная система налогообложения

ПСН отличается простотой использования, фиксированной стоимостью патента. Льготный вид налогообложения недоступен для юридических лиц. ПСН может применять только ИП, осуществляющий разрешенный для патента вид деятельности. Каждый из регионов самостоятельно определяют приоритетные для области направления, охватываемые патентом.

С 2019 года в условия функционирования системы введены изменения:

  • Виды деятельности, разрешенные для применения патента, были расширены;
  • С июля обязателен переход на использование онлайн-касс с передачей информации в ИФНС о денежных операциях по приему наличности в режиме реального времени. При покупке кассовой технике предоставляется вычет.

Плюсы и минусы использования патента

Лица, ведущие ПСН, имеют право:

  • Добровольно перейти на ПСН или использовать ее наравне с другими системами;
  • Выбрать период применения от 1 до 12 месяцев календарного года;
  • Самостоятельно рассчитать стоимость патента, исходя из вида деятельности, планируемого дохода и периода применения;
  • Совмещать ПСН с другими режимами.

К недостаткам ПСН относят:

  • Наличие ограничений показателей численности наемных работников, величины полученного дохода, назначения применения патента;
  • Использование патента в отдельно взятом регионе.

Важно! При утрате права на применение патента лицо автоматически переходит на ОСНО или любой из применяемых специальных режимов (ст. 346.45 НК РФ).

На этапе подготовки документов для открытия общества учредитель должен определиться с видом налогообложения. Принять верное решение по выбору режима часто получается только после начала практической деятельности, определив наиболее оптимальный вид.

Для отдельных видов деятельности известны наиболее выгодные схемы:

  • ЕНВД – для парикмахерской (салона красоты). Расчет ЕНВД осуществляется в зависимости от количества мастеров, работающих в салоне. Минусом ЕНВД является обязанность уплаты налога вне зависимости от фактического оказания услуг. Другой распространенной формой учета в салонах является ПСН в случаях наличия ИП;
  • УСН – для интернет-магазина. Для ведения оптовых видов торговли часто применяется ОСНО;
  • Любой из режимов — для розничной торговли. Наиболее популярной является система ЕНВД, успешно используемая в торговых операциях с населением или организациями для личных нужд. Торговля в залах с большой площадью не попадает под ЕНВД, что исключает возможность его применения.

Особенностью деятельности в 2019 году является необходимость применения ККМ организациями и ИП, ранее имеющими отсрочку.

Основные принципы налогообложения ООО в 2019 году остались без изменения. Нововведения коснулись некоторых правил ведения операций, роста ставки НДС, отмены обложения движимого имущества, обязанности применения онлайн-касс.

Одновременно были изменены лимиты по страховым взносам, размер МРОТ, ставки взносов при УСН, отменено право снижения ставки налога на прибыль, отчисляемой в региональный бюджет.

Источник: https://jobvnet.ru/nalogooblozhenie-ooo/

Общий режим налогообложения для ООО

ОСНО для ООО в 2018-2019 году: особенности налогообложения

Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected].

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2019 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Налоговый платеж (отчет) Периодичность Сроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетностьЕжегодноДо 31 марта будущего года
Налог на прибыльЕжеквартальноКвартальные — до 28 числа следующего месяца По итогам года — до 28 марта
НДСЕжеквартальноДо 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имуществоЕжеквартально (если предусмотрено регионом)Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Годовая — до 1 марта будущего года
Земельный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Транспортный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛЕжегодноДо 1 апреля будущего года
6-НДФЛЕжеквартальноДо конца следующего месяца
Расчет по страховым взносамЕжеквартальноДо 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФССЕжеквартальноНа бумаге — до 20 числа В электронной форме — до 25 числа следующего месяца
СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расхода Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Амортизация20 000
Среднегодовая стоимость ОС200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Вид налогового платежа Налоговая база Ставка Сумма к уплате, руб.
Страховые взносы200 00030 %60 000
НДФЛ200 00013 %26 000
Налог на имущество200 0002,2 %4400

Рассчитаем НДС к уплате:

Налоговая база Ставка Сумма, руб.
НДС с реализации1 000 00020 %200 000
НДС входящий по приобретенным товарам600 00020 %120 000
К перечислению в бюджет180 000–108 00072 000

Рассчитаем налог на прибыль к уплате:

Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Страховые взносы60 000
Амортизация10 000
Налог на имущество4400
Налогооблагаемая база: 1 000 000 – 600 000 – 200 000 – 60 000 – 10 000 – 4400125 600
Сумма налога на прибыль к уплате: 125 600 × 24 %30 144

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/osno-ooo

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) для ИП и ООО в 2019 году

ОСНО для ООО в 2018-2019 году: особенности налогообложения

2 марта 2019, в 18:00

Налоги это такая тема, знания, по которой никогда не бывают лишними, особенно для начинающих предпринимателей, сегодня мы постараемся вместить в статью все самое важное и актуальное об ОСНО. Поясним, что собой представляет общая система налогообложения для ИП и ООО в 2019 году, какие налоги надо платить, насколько она выгодна для организаций и ИП.

Будем рады вашим вопросам, уточнениям или примерам из личного опыта.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается ИП или организации по факту сразу по регистрации, если не подано уведомление о переходе на иную систему налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=SNc_AAXPnWs

То есть все субъекты предпринимательства, которые не перешли на упрощенку, патент, единый вмененный налог, сельскохозяйственный налог непосредственно при регистрации либо в течении 30 дней с момента регистрации по умолчанию оказываются на ОСНО.

Какие налоги надо платить ИП на общей системе налогообложении

Налоги:

  1. Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП;
  2. НДФЛ 13 % со всех выплат работникам;
  3. НДС (0;10 или в основном 18 процентов);
  4. Налог на имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов.
  5. Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д) в зависимости от специфики деятельности
  6. Соц взносы (ПФР, ФОМС, страховка)

С правовой базой по налогам для ИП и ООО на ОСНО можно ознакомится в гл.21 и гл.23 части 2 НК РФ.

Стоит пояснить, что ИП в 2019 году также должны оплачивать страховые взносы на себя и всех сотрудников.

Кратко поясним по каждому пункту общего списка налогов и сборов на ОСНО.

Налог на доходы ИП (подоходный налог)

Налоговая ставка 13 % от доходов, есть возможность использовать вычеты расходов, но они должны быть подтверждены документально и быть направлены на предпринимательскую деятельность, на развитие, например, поддержание функциональности.

Отчетные периоды для внесения авансовых платежей по НДФЛ это 15 июля и 15 октября текущего года.  Должна сдаваться декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

НДС

Налог на добавленную стоимость начисляется при реализации товаров и услуг, как на территории РФ, так и при импорте товара. Многие ИП пытаются освободиться от его уплаты, если отвечают следующему требованию – если прибыль ИП за 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей.

Общая ставка 18 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.

Подробнее в статье 145 НК РФ.

Налог на имущество

ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Налоговая ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Все сроки оплаты налогов и сборов описаны в налоговом календаре, сейчас на этом детально останавливаться не будем.

Дополнительные налоги и акцизы

Это такие налоги как, например, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, земельный налог, то есть они не приписаны не всем ИП.  И варьируются в зависимости от рода деятельности и специфики деятельности ИП для извлечения прибыли.

Страховые взносы

Пенсионное и медицинское страхование в совокупности, как указано выше составляет сумму равной 32 385 рублей в год, уплачивается не позднее 31 декабря текущего года.

Страховые взносы на работников и 13 % подоходный налог с каждого сотрудника.

Количество работников у предпринимателя на ОСНО не ограничено, как на льготных режимах.

Что платить:

  • пенсионное страхование  — 22%
  • медицинское страхование – 5.1%
  • социальное страхование – 2.9%
  • страхование от несчастных случаев до 8.5 % в зависимости от деятельности

Предприниматель обязан удерживать 13 %подоходного налога с заработной платы каждого сотрудника и перечислять в бюджет.

Сводная таблица по общей системе налогообложения

Вид налогаСтавкаНалоговая базаОтчетная документацияНалоговый календарьИПООО
Налог на прибыль20 % для ООО, 13 % для ИППрибыльДекларация 3НДФЛДекларация до 20 апреля ежегодноКнига учетов расходов и доходов и хозопераций сдается раз в годТолько декларация
НДС0, 10, 18 %Надбавка к цене товара или услугиДекларация по НДСКаждый кварталВозможность осуществить вычетВозможность вычетов
Подоходный налог13 %Заработная плата2НДФЛОдин раз в год
Страховые взносыБолее 30 %Плательщик взносов работодатель6НДФЛКаждый квартал
———-———————————4НДФЛВ течении 5 дней после месяца поучения первой прибылиТолько вновь зарегистрированные ИП
Земельный налогДо 1.5 %индивидуальноДекларация по земельному налогуОдин раз в год
Транспортный налогЗависит от мощностииндивидуальноДекларация по транспортному налогуОдин раз в год
Налог на имуществоДо 2.2 %Имущество в собственностиДекларацияОтчетный период – кварталДекларацию не сдаютДвижимое и недвижимое имущество

Минусы и плюсы общей системы налогообложения

Плюсы ОСНО:

  1. Самый основной плюс это возможность работать с компаниями с НДС, то есть если ваши основные партнеры НДСники,то ОСНО для вас;
  2. Отсутствие рамок по доходам и количеству работников
  3. Огромный выбор сфер деятельности, намного больше, чем у льготных режимов налогообложения
  4. Если работаете с импортом, то возможность возврата НДС
  5. Возможность работать с подакцизными товарами

Минусы общей системы налогообложения:

  1. Просто громадная отчетность по сравнению с другими видами налогообложения
  2. Необходимо иметь бухгалтера, один предприниматель не справится
  3. Оплата большого числа налогов, и необходимость подавать отчетные документы по каждому виду налогов

Общая система налогообложения вменяется на обязательной основе следующим организациям и ИП:

  • организации или ИП с доходом по налоговым отчетам более 120 млн. руб
  • организации с остаточными активами (нематериальными) в денежном выражении более 150 мил.

    руб за отчетный период

  • организации и ИП с численностью сотрудников более 100 человек
  • ломбарды, банки, подакцизники, страховые компании, нотариусы, адвокаты
  • иностранные организации на территории РФ

Также на ОСНО переходят автоматически ИП и организации, если в течение 30 дней не подали уведомление о переходе специального льготного режима и ИП и ООО, у которых в процессе деятельности возникли обстоятельства, препятствующие им дальше находится на льготном налоговом режиме. То есть либо перестали отвечать требованиям патентной системы налогообложения, ЕНВД, ЕСХН, УСН в силу роста доходов, активов, штата, открытие филиала либо по собственной инициативе.

Так как в 2018 году законодатель увеличил границы некоторых требований для ИП и ООО на льготных системах налогообложения, то целесообразнее будет пользоваться этими льготами хотя бы на первых порах развития бизнеса.

Поработать по ПСН, системе единого вмененного налога (ЕНВД), УСН или ЕСХН, если возможно, набраться опыта, а потом смело приступать к освоению просторов общей системы налогообложения, которая при достаточной подготовке и уровню знаниям не так и сложна как ее малюют, и дает много возможностей для обширного охвата рынка.

Не стоит забывать, что можно как переходить на системы налогообложения, так и совмещать некоторые из них для большей гибкости торговой и производственной деятельности.

Источник: https://lazyduralex.ru/biznes-i-predprinimatelstvo/obshhaja-sistema-nalogooblozhenija-osno-osn-dlja-ip-i-ooo-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.