+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Опубликована форма заявления в налоговую для вычета за онлайн-кассу

Содержание

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы (для ИП на ЕНВД и ПСН)

Опубликована форма заявления в налоговую для вычета за онлайн-кассу

Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет включаются следующие расходы:

  • на ККТ;
  • на фискальный накопитель;
  • на ПО;
  • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
  • на услуги ОФД.

Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

Для ИП на ПСН действуют те же принципы

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.

2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).

В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

  • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
  • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Уведомление состоит из трех листов:

  • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
  • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
  • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

  • на покупку ККТ;
  • на покупку фискального накопителя;
  • на приобретение ПО;
  • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
  • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Вопросы предпринимателей

Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

— Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.

Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

— Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

— Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

— Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

— Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

— Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

7.  Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
— ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

Источник: https://kontur.ru/articles/5160

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Опубликована форма заявления в налоговую для вычета за онлайн-кассу

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на спецрежиме (ЕНВД или патенте), могут получить налоговый вычет, который полностью покрывает покупку недорогой модели онлайн-кассы.

Кому полагаются налоговые вычеты за онлайн-кассы в 2018 году

ИП, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также предприниматели, находящиеся на патенте, могут получить налоговый вычет в размере 18 тыс. рублей за каждый экземпляр онлайн-кассы.

Для это важно успеть вовремя купить эту кассу и зарегистрировать.

Предприниматели, торгующие в розницу или занимающиеся общепитом, могут рассчитывать на вычет, если касса была оформлена до 1 июля 2018 года. Остальные ИП могу зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года.

Предприниматели с ЕНВД могут получить налоговый вычет на основании налоговой декларации, а кто на патенте – на основании заявления.

Предприниматель может возместить не только издержки на покупку онлайн-кассы и фискального накопителя, но и траты на покупку нужного программного обеспечения (ПО) для работы кассы, услуг по настройке уже действующей ККТ для того, чтобы она могла работать в соответствии с 54-ФЗ.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на патенте?

Индивидуальный предприниматель на патенте должен отправить в налоговую заявление на вычет за онлайн-кассу.

Форма заявления может быть как произвольной, так и специальной (налоговая уже ее разработала и опубликовала на своем сайте).

В заявлении произвольной формы должны быть указаны:

  • ФИО налогоплательщика
  • ИНН налогоплательщика
  • Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются
  • Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога
  • Сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ

Налоговая рекомендует придерживаться рекомендаций по заполнению, которые есть в письме:

  • По коду строки 050 Листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг
  • Сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники не может превышать 18 тыс. рублей
  • Если заполняются несколько листов Б, значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк

Заявление на вычет можно отправить как в бумажной, так и в электронной форме.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, который платит ЕНВД, может получить налоговый вычет за онлайн-кассу, однако действующая форма декларации по “вмененке” не предусматривает возможность рассчитать уменьшение суммы налога на расходы за онлайн-кассу.

Новая форма декларации уже опубликована в проектах нормативно-правовых актов и еще рассматривается.

Сотрудники ФНС, до внесения изменений в форму, предлагают отразить покупку в старой форме таким образом: после уменьшения суммы исчисленного единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет по коду строки 040 раздела 3 декларации, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр зарегистрированной кассы.

Декларацию надо составить таким образом, чтобы сумма ЕНВД не стала отрицательным значением.

Вместе с декларацией предпринимателю советуют направить в ФНС пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, за которую предприниматель хочет получить налоговый вычет:

  • Наименование модели онлайн-кассы и ее заводской номер
  • Дата регистрации онлайн-кассы в налоговой и присвоенный ей регистрационный номер
  • Сумма средств, потраченных на покупку каждого экземпляра онлайн-ККТ

Следует указать и общую сумму расходов, на которую был уменьшен в декларации единый налог.

Налог по ЕНВД выплачивается поквартально, следовательно, получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

Онлайн-кассы, подходящие для получения налогового вычета

Наименование моедли ККТРозничная стоимостьСостав предложения
Ока МФ14 950ККТ+ФН+ОФД
Viki Print 57 Ф15 800 (кассовое ПО Start бесплатно)ККТ+ФН+ОФД
Дримкас-Ф15 900ККТ+ФН+ОФД
Агат 1Ф16 500ККТ+ФН+ОФД
АТОЛ 90Ф16 900ККТ+ФН+ОФД
Терминал-ФА16 900ККТ+ФН+ОФД
ЭЛВЕС-МФ16 990ККТ+ФН+ОФД
ОРИОН-100Ф17 00ККТ+ФН+ОФД
Пионер-114Ф17 500ККТ+ФН+ОФД
ОКА-102Ф17 500ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-115Ф17 900ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-130Ф17 900ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-180Ф17 900ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-185Ф17 900ККТ+ФН+ОФД
Кассир 57Ф18 000ККТ+ФН+ОФД
МИКРО 106-Ф18 000ККТ+ФН+ОФД
Ока МФ11 950 (13,15 мес.)14 950 (36 мес.)ККТ+ФН
Агат 1Ф13 500ККТ+ФН
АТОЛ 90Ф13 900ККТ+ФН
Терминал-ФА13 900ККТ+ФН
ЭЛВЕС-МФ13 990ККТ+ФН
Пионер-114Ф14 500ККТ+ФН
ОКА-102Ф14 500 (13,15 мес.)17 500 (36 мес.)ККТ+ФН
Меркурий-115Ф14 900ККТ+ФН
Меркурий-130Ф14 900ККТ+ФН
Меркурий-180Ф14 900ККТ+ФН
Меркурий-185Ф14 900ККТ+ФН
Кассир 57Ф15 200ККТ+ФН
Viki Print 57 Ф15 300 (кассовое ПО Start бесплатно)ККТ+ФН
АТОЛ 30Ф15 400ККТ+ФН
Дримкас-Ф15 900ККТ+ФН
Миника-1102МК-Ф15 990ККТ+ФН
РП Система 1ФА16 500ККТ+ФН
ПОРТ-100Ф16 800ККТ+ФН
Феликс-РМФ16 990ККТ+ФН
ОРИОН-100Ф17 000  ККТ с ФН (36 мес.)ККТ+ФН
АМС-300.1Ф17 000ККТ+ФН
PAYONLINE-01-ФА17 200ККТ+ФН
АТОЛ 15Ф17 900ККТ+ФН
МЁБИУС.NET.T18-Ф17 900ККТ+ФН
Меркурий-119Ф17 900ККТ+ФН
Меркурий-ИФ17 900ККТ+ФН
РР-04 Ф17 950ККТ+ФН
ШТРИХ-ON-LINE17 990ККТ+ФН
ЭВОТОР СТ2Ф17 990ККТ+ФН*
ars.vera 01Ф17 990ККТ+ФН
ПРИМ 06-Ф17 990ККТ+ФН
ЭКР-2102К-Ф17 990ККТ+ФН
ШТРИХ-ФР-02Ф18 000ККТ+ФН
МИКРО 106-Ф18 000ККТ+ФН
МИКРО 35G-Ф18 000ККТ+ФН
КАСБИ-02Ф18 000ККТ+ФН
АМС-300Ф18 000ККТ+ФН

* Контрольно-кассовая техника + фискальный накопитель + услуги оператора фискальных данных 1 год

* Контрольно-кассовая техника + фискальный накопитель

При выборе кассы следует выяснить, возможна ли печать маркетинговых предложений на чеках, совместима ли онлайн-касса с товароучетной программой и возможна ли работа кассы в ЕГАИС, если вы продаете алкоголь.

Производители касс заинтересованы в клиентах, поэтому охотно отвечают на вопросы по телефону “горячей линии”.

Источник: https://5cms.ru/article/nalogovyj-vychet

Как получить вычет за онлайн-кассу

Опубликована форма заявления в налоговую для вычета за онлайн-кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.

Закон 54-ФЗ

Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Закон 349-ФЗ — о праве на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.

Кто может получить вычет

Вычет могут получить ИП на вмененке и патенте. Есть сотрудники или нет — неважно. Для ООО вычета нет. Если ИП совмещает патент и вмененку и купил несколько касс, оформить вычет можно по всем.

У предпринимателя магазин на патенте и киоск с шаурмой на вмененке. Он купил две кассы — одну поставил в магазине, на второй выбивает чеки за шаурму. ИП может получить вычет за обе кассы.

Для вычета есть еще требования:

    Реестр касс на сайте налоговой

  • использовать кассу, которая есть в реестре налоговой. Работать на кассе не из реестра незаконно;
  • зарегистрировать аппарат в определенные сроки.

По закону неважно, когда купили кассу, важно, когда поставили на учет. Если не успеть вовремя зарегистрировать, вычет оформить не получится:

  • ИП на ЕНВД и патенте в сфере услуг регистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД и патенте в рознице и общепите без наемных сотрудников — также с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.

Тем, кто работает в сфере услуг или без наемных сотрудников, касса не нужна до 1 июля 2019 года — закон дает такую отсрочку.

Но вмененщики и ИП на патенте с работниками получат вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля этого года.

Когда можно уменьшить налог

Налог можно уменьшить в 2018 или 2019 году, но не раньше периода, в котором предприниматель зарегистрировал кассу. Так говорит налоговая.

ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу 5 августа, это третий квартал. Получается, вычет будет на третий или четвертый квартал.

ИП работает таксистом по патенту. Стоимость патента платит частями. Первую часть ИП заплатил в 2017 году, вторую планирует в 2018. Таксист решает оформить вычет. Вернуть деньги за первую часть не получится — закон начал действовать только в 2018 году. Поэтому ИП сможет уменьшить только вторую часть патента — за 2018 год.

Такие условия удобны для вмененщиков — не успели уменьшить налог в одном квартале — уменьшат в следующем.

Размер вычета

Письмо налоговой от 20.02.2018

Налог можно уменьшить максимум на 18 000 рублей за каждую кассу. В сумму расходов входит не только стоимость самой кассы. Еще сюда относятся:

  • фискальный накопитель — главный компонент онлайн-кассы;
  • покупка кассового ПО, например, приложение для компьютера, без которого касса не сможет работать;
  • «услуги по настройке техники и приведению ее в соответствие с требованиями 54 ФЗ». Самый спорный пункт, потому что в законе не говорится, что считать «приведением в соответствие». В целом сюда можно точно внести затраты на оператора фискальных данных и модернизацию кассы.

Вычет за кассу не больше 18 000 рублей. Даже если вы купили кассовый терминал за полмиллиона. Правда компаниям на патенте и ЕНВД обычно такие не нужны.

ИП купил одну кассу за 40 000 рублей, а вторую по суперскидке за 13 000.

На первую кассу он может уменьшить налог на 18 000 рублей, а за вторую — на 13 000.

Всего на 31 000 рублей.

Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой, что вы купили кассу. А то как она узнает. Для этого надо подать уведомление. Для ИП на патенте — заявление, а для вмененщиков — специальную декларацию по ЕНВД с разделом по вычетам.

Вычет на вмененке

Письмо налоговой с рекомендованной формой декларации

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

  1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
  2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
  3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
  4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
  5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере.

У ИП на вмененке магазин. Налог за второй квартал — 44 088 рублей. Взносы в фонды — 28 096 рублей.

Сначала ИП уменьшает налог на страховые взносы. По закону он может уменьшить налог только наполовину: 44 088 / 2 = 22 044 рубля.

Теперь ИП вычитает из налога расходы на кассу. Он купил онлайн-кассу за 18 000 рублей.

22 044 — 18 000 = 4044 рубля. Такой налог ИП заплатит за квартал.

Записываем цифры в декларацию:

Вот так будет выглядеть третий раздел с новой строкой — где указаны расходы на кассу

Заполняем четвертый раздел декларации. В ней предприниматель пишет информацию о кассе: название модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации и стоимость кассы.

В четвертом разделе нужно указать информацию о кассе

Вместе с декларацией нужно отправить по почте или принести в инспекцию документы на кассу: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Эти документы подтверждают факт покупки и регистрации. Их можно скачать из личного кабинета на сайте налоговой, если регистрировали кассу через интернет. Если регистрировали в инспекции, эти документы выдали в налоговой.

Как оформить вычет на патенте

Источник: https://delo.modulbank.ru/sales/vychet

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2018 году: как получить возврат налога

Опубликована форма заявления в налоговую для вычета за онлайн-кассу

После принятия 290-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», предприниматели и организации стали постепенно переходить на современное кассовое оборудование.

Законом установлены сроки перехода для ИП и компаний на разных системах налогообложения.

Поскольку осуществление предпринимательской деятельности с использованием новых ККМ является обязательным требованием согласно 54-ФЗ, некоторые предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн кассы.

Закон о налоговом вычете за покупку онлайн кассы

Компенсация расходов от государства индивидуальным предпринимателям на приобретение кассовых аппаратов регламентируется Федеральным Законом №349, который принят 27 ноября 2017 года. Согласно этому нормативно-правовому акту в Налоговый Кодекс Российской Федерации были внесены некоторые поправки.

В пункте 3 статьи 1 349-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» идет речь о том, что плательщики налогов по патентной схеме налогообложения и уплачивающие ЕНВД, имеют возможность уменьшить размер налогов и получить вычет на сумму стоимости приобретенной онлайн кассы, но не более чем на 18000 рублей.

Причем, если индивидуальный предприниматель купил сразу несколько единиц ККТ, налоговый вычет положен ему на каждую контрольно-кассовую машину.

Пример. Если ИП Иванов приобрел сразу пять кассовых устройств по 23 тысячи рублей за каждое, то он может рассчитывать на компенсацию в размере 90 тысяч рублей (18 000 рублей ×5 ед. = 90 тыс. руб.). Следовательно, понесенные ним расходы на покупку кассового оборудования (115 тыс. руб.) уменьшатся на 90 тысяч рублей, если он воспользуется своим правом на налоговый вычет.

В данном законе также указано, что компенсации в виде налогового вычета подлежат расходы не только на приобретение онлайн кассы, но и:

  • приобретение фискальных накопителей;
  • услуги ЦТО – интеграция устройства с другим оборудованием, настройка, подключение к интернету, прошивка, установка ФН и т.д.;
  • приобретение системного обеспечения (в случае если модернизируется устаревшая модель кассового аппарата);
  • заключение договора с оператором фискальных данных и др.

Пример. Если кассовый аппарат обошелся ИП Иванову в 9,5 тысяч рублей, а ФН и настройка оборудования еще в 8 тыс. руб., то размер возмещения составит 17,5 тыс. руб., а не 9,5.

Возможны ситуации, когда у индивидуального предпринимателя есть несколько патентов и ему полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Если размер компенсации превышает сумму уплачиваемых налогов по одному из патентов, ИП имеет право переносить сумму превышения на другой патент, тем самым уменьшать размер налога по нему.

Пример. ИП Петрову полагается налоговый вычет в сумме 54 тысячи рублей (за три купленные контрольно-кассовые машины). У него есть два патента, по которым ему необходимо уплатить налоги в сумме 42 тыс. руб. и 37 тыс. руб. соответственно.

Сумма компенсации превышает сумму налога по первому патенту на 12 тысяч рублей (54 тыс. руб. – 42 тыс. руб. = 12 тыс. руб.). Отсюда следует, что ИП Петров может уменьшить налог по второму патенту на эти 12 тысяч рублей.

Поэтому в данном отчетном периоде ему придется заплатить не 79 тысяч рублей налога (42 и 37 тыс. руб. по каждому патенту), а всего 25 тыс. руб.

Важно! Воспользоваться своим правом на налоговый вычет и возместить понесенные убытки в связи с переходом на онлайн-кассу можно лишь при условии, что положенная сумма компенсации за расходы на покупку ККМ ранее не была уплачена предпринимателю в качестве налогового вычета по другим системам налогообложения.

Условия для получения компенсации за онлайн кассу

Получить компенсацию за расходы, понесенные ИП в результате перехода на онлайн кассы, как того требует закон 54-ФЗ, можно только при определенных условиях:

  1. Право на компенсацию расходов на приобретение нового кассового аппарата имеют только ИП, работающие на патенте и ЕНВД. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на других системах налогообложения (УСН, ОСН и др.), получить вычет не могут. Также на налоговый вычет не могут рассчитывать и юридические лица.
  2. Предприниматель приобрел контрольно-кассовый аппарат, который числится среди аналогичного оборудования в новом реестре контрольно-кассовой техники. Статья 4 ФЗ №54 определяет общие критерии ККТ, которым должно соответствовать кассовое оборудование. Поэтому если предприниматели работают в населенных пунктах, где отсутствует подключение к интернету, они как и все должны обзавестись онлайн кассой, которая технически может передавать данные на обработку оператору, даже если эта функция использоваться по факту не будет. В противном случае вернуть сумму, потраченную на покупку новой кассовой техники, не удастся.
  3. Кассовый аппарат зарегистрирован в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 (2019) года. Поскольку переход на современную контрольно-кассовую технику осуществляется поэтапно, то для одних предпринимателей крайним сроком является 1 июля 2018 года, а для кого-то – 1 июля 2019 года (п.7 ст.7 ФЗ №54). Если предприниматель просрочит установленный законом срок для перехода на новые ККМ и приобретет кассовое устройство уже после этой даты, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП не удастся.
  4. Вычетом можно будет воспользоваться только в тех отчетных (налоговых) периодах, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации кассового оборудования.
  5. Для возврата затрат на новую онлайн кассу необходимо подать соответствующую декларацию в ФНС по месту регистрации ККТ.
  6. Если размер вычета превысил сумму налога, то ИП на ЕНВД переносят часть налогового вычета на следующие отчетные периоды. К примеру, Петрову необходимо уплатить налог в размере 15 тысяч рублей, а расходы на приобретение ККТ составили 17 500 рублей. Это значит, что в данном отчетном периоде Петров освобождается от уплаты налогов полностью, а в следующем налоговом периоде сумма налогов уменьшается на 2 500 рублей (остаток компенсации за покупку онлайн кассы).
  7. Воспользоваться правом на получение налогового вычета при соблюдении всех требований и условий можно будет, но только в 2018г./2019г. отчетном периоде. Если ИП своевременно обзавелся кассовым аппаратом и зарегистрировал его в установленный законом срок, но подал заявление о получении налогового вычета с существенным запозданием, он его просто не получит.

Внимание! ИП на ПСН стоит рассчитывать на вычет только в том отчетном периоде, в котором патент был получен и действителен. Более того, патент должен быть именно на тот вид предпринимательской деятельности, для которой обязательно применение ККТ и с установленной законом даты.

Как получить налоговый вычет за онлайн кассу

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговый вычет на сумму стоимости контрольно-кассового оборудования, необходимо:

  • для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД для получения вычета за покупку онлайн кассы нужно подать декларацию с указанием соответствующей статьи расходов на покупку ККМ;
  • для ИП, работающих на патенте – написать заявление о получении вычета с указанием всех расходов на приобретение новой кассовой техники и суммы льготы.

Отправить в ФНС уведомление о получении компенсации за покупку ККТ можно в письменной или электронной форме. Электронное уведомление отправляется по телекоммуникационным каналам связи тому подразделению ФНС, в котором было зарегистрировано кассовое оборудование. Для этого необходимо сделать усиленную квалифицированную электронную подпись.

Для предпринимателей на ПСН в заявлении необходимо указать следующие сведения:

  • фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • дату получения и оплаты патента;
  • дату осуществления оплаты налога;
  • размер налогового вычета с учетом норм закона и фактической стоимости кассового оборудования;
  • название и модель контрольно-кассового аппарата, а также его заводской серийный номер;
  • перечислить расходы, связанные с переходом на современное кассовое оборудование (покупка кассового аппарата, ФН, ПО и т.д.), обязательно подтвердив их платежными документами (чеки, квитанции, счета, накладные и др.).

Внимание! Форму заявления на получение налогового вычета для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на ПСН, пока не утвердили. ИП могут писать заявление в свободной форме, но с указанием всех необходимых данных. Пример подобного заявления можно посмотреть здесь.

Сроки, когда можно получить компенсацию за приобретение онлайн кассы, зависят от нескольких факторов:

  • имеются ли у ИП наемные сотрудники;
  • осуществляет ли ИП предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли или общепита;
  • по какой системе налогообложения работает предприниматель – ЕНВД или ПСН.

Возможные причины отказа в налоговом вычете

ФНС может отказать в предоставлении налогового вычета при покупке онлайн кассы как ИП по ЕНВД, так и по ПНС. Причин для этого может быть много, но самые распространенные из них это:

  • контрольно-кассовое оборудование было приобретено и зарегистрировано в реестре ККТ до 1 февраля 2017 года или после 1 июля 2018 (2019) года, то есть раньше или позже установленного законом срока;
  • предприниматель слишком поздно обратился в налоговый орган с заявлением о получении вычета, просрочил налоговые периоды, в которых он согласно закону мог воспользоваться данной налоговой льготой;
  • заявление на получение вычета было составлено с грубыми ошибками – отсутствуют те или иные обязательные данные;
  • у предпринимателя отсутствуют платежные документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате перехода на онлайн кассу (нет чеков, квитанций и пр.);
  • приобретенный кассовый аппарат не соответствует требованиям и нормам ФЗ №54;
  • в указанных декларации/заявлении данных обнаружена недостоверная информация или некоторые несоответствия и др.

В случае когда был получен отказ в связи с выявленными несоответствиями в заявлении или декларации, у предпринимателя еще будет возможность исправить ошибки и подать правильно оформленный документ в ФНС. Но это возможно только при условии, что он вложится в установленные законом сроки.

Пока ИП будет повторно оформлять налоговую декларацию или заявление о получении вычета, он обязан будет оплатить все налоги в полном объеме (без учета положенной ему льготы) в установленные сроки.

Воспользоваться правом на уменьшение суммы налоговых платежей предприниматель сможет уже в следующем отчетном периоде.

Налоговый вычет компенсирует большинству предпринимателей их расходы на покупку нового кассового оборудования. Это будет стимулировать ИП как можно скорее приобрести ККТ и ввести ее в действие.

Такое стремление в свою очередь избавит их от лишних проблем с налоговыми органами и штрафов за нарушение российского законодательства, особенно если учесть, что покупка ККМ и расходы, связанные с этим, неизбежны.

Источник: https://onlinekassa.guru/zakonodatelstvo/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu.html

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу, если вы — ИП на патенте

Опубликована форма заявления в налоговую для вычета за онлайн-кассу

Налоговый вычет за онлайн-кассу — это 18 000 ₽, которые государство возвращает предпринимателю. Это называется «налоговым вычетом», потому что государство не выдает бизнесмену деньги, а вычитает из суммы налога. Вы получаете не деньги, а разрешение платить меньше налогов, пока не компенсируете всю сумму. Вот смотрите.

Предположим, предприниматель открыл киоск, чтобы торговать косметикой. Он купил два патента и обязан заплатить по первому — 15 000 ₽, по второму — 10 000 ₽ налога. Бизнесмен купил и зарегистрировал онлайн-кассу — потратил 20 000 ₽.

По закону он может вернуть не больше 18 000 ₽ за одну кассу. Чтобы получить эти деньги, он оформляет налоговый вычет и уменьшает первый налог на 15 000 ₽, второй — на 3 000 ₽. Теперь по первому патенту он ничего не должен налоговой, по второму останется заплатить 7 000 ₽.

Так бизнесмен возместил расходы на кассу.

0 ₽ стоит Эвотор 7.2, если получить налоговый вычет

Налоговый вычет — это компенсация затрат на онлайн-кассу. Налоговая учитывает не только цену самой кассы, но стоимость фискального накопителя, программного обеспечения и настройки техники. Но сколько бы вы ни потратили, государство возместит не больше 18 000 ₽ за одну кассу.

Кто получает вычет

Вычет оформляют только индивидуальным предпринимателям на патенте и ЕНВД. В этой статье мы расскажем про предпринимателей на патенте, а про ЕНВД — в следующий раз.

Вычет получают только те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Меньше времени у бизнесменов в сфере торговли и общепита с работниками — они должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Опоздавшие вычет не получат.

Бизнесмен на патенте получит вычет, только если подаст документы до конца налогового периода 2019 года. Но если предприниматель работает в сфере торговли или общепита и нанимает сотрудников, он может получить вычет только за налоговый период 2018 года — придется поторопиться.

Если бизнесмен уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).

Деньги вернут только тем, кто купил новую кассу или модернизировал старую. Если купили кассу с рук, вычет, скорее всего, получить не удастся.

Как получить вычет

Бизнесмен должен подать заявление в налоговую — в свободной форме или на специальном бланке. Заявление примут только на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Пока что подавать заявление в электронной форме нельзя (письмо налоговой от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

Скачайте бланк заявления, который разработали налоговики

До апреля специального бланка не было, поэтому работники компании подготовили для своих клиентов заявление в свободной форме. Бизнесмены могут и сейчас подавать такие заявления, если не хотят заполнять бланк. В заявлении обязательно указать (ст. 2 Закона 349-ФЗ от 27.11.2017):

  1. ФИО предпринимателя.
  2. ИНН.
  3. Номер и дату патента.
  4. Сроки уплаты налога, который бизнесмен уменьшает.
  5. Сумму, на которую предприниматель уменьшает налог.
  6. Модель и заводской номер онлайн-кассы, за которую бизнесмен получает налоговый вычет.
  7. Сумму расходов на кассу.

Скачайте образец заявления в свободной форме

Кроме заявления потребуются документы:

  1. Копия патента.
  2. Копия карточки регистрации онлайн-кассы.

Налоговики проверяют заявление в течение 20 дней — решают, давать вычет или нет. Если инспектора что-то смутит, он попросит уточняющие данные.

Первый клиент, которому компания помогала с документами, получил ответ налоговой в конце марта. По условиям патента за год он должен был заплатить 12 528 ₽ налога.

Пока налоговики не пересчитали сумму налога, но сказали, что эти деньги платить не нужно.

В двух случаях инспектор попросил копию накладной на кассу

Если вопросов по документам нет, инспектор одобрит вычет. Бизнесмен узнает об этом из письма, которое налоговики отправят по адресу регистрации ИП. Если спустя 20 дней бизнесмен не получит отказ, значит, налоговый вычет одобрили. Так представителям компании сказали сотрудники налоговой службы.

Такое письмо бизнесмен обнаружил в почтовом ящике — налоговики одобрили вычет

Мы не знаем всех возможных причин отказа, но налоговая точно не даст вычет, если бизнесмен:

  • — зарегистрировал кассу раньше или позже срока;
  • — подал заявление позже срока;
  • — не указал в заявлении обязательную информацию;
  • — не предоставил накладную, чек или другой документ, который запросил инспектор.

Подытожим

Если вы ИП на патенте и хотите получить налоговый вычет:

1. Вовремя зарегистрируйте кассу: с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

2.Подайте в налоговую заявление — составьте его в свободной форме или воспользуйтесь бланком налоговой. К заявлению приложите документы, отнесите их в налоговую или отправьте по почте.

3. Дождитесь ответа из налоговой. После проверки документов налоговики дадут вычет за кассу или откажут.

Источник: https://blog.evotor.ru/kak-biznesmen-na-patente-vernul-18-000-rublej-za-onlajn-kassu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.