+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оплата налогов ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

Содержание

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Оплата налогов ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя можно разделить на 3 группы:

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 кварталдо 25.04.2019
Аванс за полугодие

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Какие налоги в 2019 году платит ип на усн без работников

Оплата налогов ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

УСН – один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2019 году, а от каких платежей освобожден.

Налоги ИП на упрощенке (без работников) в 2019 году 

Упрощенная система налогообложения – спецрежим, при котором предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

  1. 6% с доходов;
  2. 15% с доходов, уменьшенных на расходы. 

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН “доходы” и до 5% на УСН “доходы” минус расходы. 

Основной налог, уплачиваемый на упрощенке, называется единый. Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этого только единый налог. Срок уплаты УСН в 2019 году>>

Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую. Для смены объекта подают уведомление по форме 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Уточните порядок подачи уведомления>>

Помимо этого, в “налоговую” нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и доходная ли она. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2019 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже). 

Расчет единого налога на УСН без работников в 2019 году

При объекте “доходы” налоги ИП на УСН без работников в 2019 году рассчитывает так:

Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка – Налоговый вычет – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

В облагаемые входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка – 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить сумму платежа хоть до нуля. Как не лишится права на упрощенку>>

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников при объекте “доходы”.

ПримерИП на упрощенке с объектом налогообложения “доходы” (6%). Поступления от реализации за 9 месяцев 2019 года составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб.

, а за 2 квартал – в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет: 1 799 руб. (350 900 руб. х 6% – 17 365 руб.

– 1 200 руб. – 690 руб.).

Уточните сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году>>

При объекте “доходы минус расходы” налоги ИП на УСН в 2019 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект “доходы”. Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте “доходы минус расходы” – 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%. 

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте “доходы минус расходы”. Подробнее о том, что нужно знать, применяя этот режим>>

ПримерИП – упрощенец. Объект налогообложения – доходы минус расходы (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2019 года составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы – 950 800 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал – в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

По итогам 9 месяцев ИП должен перечислить в бюджет 17 915 руб. ((1 250 900 руб.

– 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. – 15 900 руб.).

Можно заплатить меньше налогов и штрафов, если использовать судебные решения и письма Минфина. Смотрите подборку выгодных идей.

Семь вариантов для экономии

Налоги ИП в 2019 году на УСН без работников: взносы в ПФР и ФФОМС

Взносы на пенсионное страхование. Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование – фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы более 300 тыс. рублей. 

Фиксированные страховые взносы за себя в ПФР для ИП на УСН в 2019 году составляют 29 354 руб. (ст. 430 НК РФ) и плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. При этом общая сумма пенсионного платежа не должна превышать 234 832 руб. (восьмикратный размер фиксированной суммы).

Взносы на медицинское страхование. В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2019 году сумму 6 884 руб. Платеж не зависит от суммы поступлений.

Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2019 году

  • 29 354 руб. + 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб. – в ПФР
  • 6884 руб. – в ФФОМС

Дополнительные обязательные платежи ИП на УСН в 2019 году

Иногда предпринимателям на упрощенке приходится платить дополнительные сборы. Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

НалогСитуация, при которой ИП является плательщиком сбора
ТранспортныйУ ИП есть объект обложения, используемый в предпринимательской деятельности (автомобиль, мотоцикл, автобус, катер и т.д.)
ЗемельныйИП является собственником земельного участка
На имуществоИП владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центы, нежилые помещения, предназначенные для офисов и т.д.)
НДСИП осуществляет импорт товаров
ИП осуществляет операции по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или ведет деятельность по договору доверительного управления имуществом
Торговый сборИП работает в Москве и занимается торговлей

Предприниматели на УСН в 2019 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее его придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости.

К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств.

Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения.

НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом.

Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2019 году

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2019 году без работников. Сроки уплаты – следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату. 

Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2018 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2019 года.

Страховые взносы на пенсионное страхование с доходов в пределах 300 000 руб. и взносы на медицинское страхование за 2019 год предпринимателю надо заплатить не позднее 31 декабря этого года. Взносы с дохода за 2018 год выше лимита – не позднее 1 июля года 2019 года. 

По итогам каждого квартала 2019 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2019 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся). 

Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2019 году:

  • налог на УСН за 2018 год – 30.04.2019;

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51481-kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-v-2019-godu-bez-rabotnikov

УСН: сроки уплаты 2019 (налог по УСН, авансовые платежи, для ИП, для ООО)

Оплата налогов ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

В статье – удобные таблицы для ООО и ИП на УСН со сроками уплаты в 2019 году налога и авансовых платежей. Она поможет вовремя перечислить суммы в бюджет и избежать пеней и других санкций. Также бесплатно скачивайте справочники и актуальные документы по “упрощенке”.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при “упрощенке”. Скачивайте бесплатно:

Узнать сроки уплаты вы можете в персональном календаре программы БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Узнать сроки уплаты единого налога при УСН

Отчетность и сроки уплаты на УСН в 2019 году для ООО

Организации на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и сумму годового налога. Также они сдают годовые и промежуточные отчеты по данному режиму налогообложения.

Как и в остальных случаях, при применении УСН действует правило налогового законодательства о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день.

Крайний день сдачи или уплаты переходит вперед – на ближайшую рабочую дату. 

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году, сумм налога и сдачи отчетности для компаний мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты и отчетности

Крайняя дата с учетом переносаЧто сделать фирмеПояснениеКрайняя дата по общему правилу
1 апреляОтчитатьсяДекларация за 2018 г.К 31 марта следующего (2019) года. В 2019 году является выходным днем
Заплатить годовой налогПлатеж за 2018 г.
25 апреляЗаплатить налоговый авансПрограмма Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатноЗаполнить платежкуПлатеж за 1 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после первого квартала
25 июляПлатеж за 2 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия
25 октябряПлатеж за 3 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев
31 мартаОтчитаться в ИФНСПрограмма Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатноЗаполнить онлайнДекларация за 2019 г.К 31 марта следующего (2020) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2019 г.

Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2019 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. 

В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2019 год (сроки и отчетность).

Таблица 2. Сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Крайняя дата с учетом переносаЧто нужно сделать предпринимателюПояснениеКрайняя дата по общему правилу
25 апреляЗаплатить налоговый авансПлатеж за 1 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после первого квартала
30 апреляОтчитатьсяДекларация за 2018 г.К 30 апреля следующего (2019) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2018 г.
25 июляЗаплатить налоговый авансПрограмма Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатноЗаполнить платежкуПлатеж за 2 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия
25 октябряПлатеж за 3 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев
30 апреля 2020 г.Отчитаться в ИФНСПрограмма Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатноЗаполнить онлайнДекларация за 2019 г.К 30 апреля следующего (2020) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2019 г.К 30 апреля следующего (2020) года

Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2019 году

Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН. 

Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

ДатаЧто сделатьПояснение
9 январяУведомить о переходе на УСН в 2019 г. (фирмы и ИП, которые планируют перейти на УСН).Составьте документ бесплатно в программе БухСофт:Заполнить уведомление

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1630-usn-sroki-uplaty-2019

Налогообложение ИП на УСН в 2019 году без работников

Оплата налогов ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

В 2019 году в Российской Федерации продолжает действовать несколько систем налогообложения, из которых каждый ИП вправе выбирать для себя удобную, при условии, что его деятельность соответствует требованиям, предъявляемым к той или иной категории налогоплательщиков. В каждой из них есть определенные условия, позволяющие предпринимателю пользоваться данным видом. Для тех, кто работает на УСН (упрощенной системе уплаты налогов), ограничения более строгие.

Человек должен получать не более ограниченной суммы прибыли, у него не может быть более ста наемных работников. Но зато он платит только один вид налогов по выбранной категории – процент со всего дохода или платеж с реального дохода, уже без средств, потраченных на его получение.

Прерогативы плательщика

ИП, осуществляющий свою деятельность с работниками (их количество не должно превышать ста человек, иначе бизнесмен теряет право находиться на упрощенке), должен платить НДФЛ.

Сам он вместо налога на доходы физических лиц просто оплачивает процент с доходов (или с доходов минус расходы.

Но в 2019 году налогообложение на УСН предусматривает, что работодатель оплачивает НДФЛ на прибыль, которую получили, работая у него, сотрудники фирмы, предприятия или учреждения.

НДФЛ начисляется и в том случае, если (без работников или без них), если у него есть доходы или дивиденды, которые рассчитываются по ставке налогообложения в 35%.

Ставки НДФЛ в 2019 году

Это те исключения, которые законодательно закреплены в Налоговом Кодексе Российской Федерации и о которых ИП на УСН должен помнить, когда производит расчет и заполнение своих налоговых деклараций в 2019 году. Правительство страны регулярно вносит изменения в Налоговый Кодекс, и возможно, в 3030 году уже будут другие принципы исчисления.

Но на сегодняшний день предприниматель без работников и дополнительных доходов вместо привычного НДФЛ платить только налоги с прибыли:

  • 15%, если он считает, что налог надо платить только с реального дохода (с вычетом расходов);
  • 6%, при условии, что налог взимается со всей прибыли, в которую неизменно входят и деловые расходы.

6% и 15% УСН

Несомненной прерогативой для УСН могут стать региональные коррективы. Местные власти вправе снизить налоговые ставки на отдельные виды деятельности, причем даже до 1% по 6-процентной и до 5% с 15%. Чтобы узнать о существовании таких налоговых скидок в месте своего проживания, предпринимателю достаточно зайти на сайт Налоговой службы.

Если ИП захочет платить налоги не на 6%, а на 15%, посчитав, что для него это – более вариант, ему достаточно уведомить то отделение налоговой службы, где он состоит на учете и в следующем году будет благополучно переведен на новый принцип пересчета.

Единственное, что следует учитывать при этом – каждую графу расчетов, списываемых с общей суммы, ему нужно будет подтвердить документально.

Сложность состоит и в том, что Налоговый Кодекс оговаривает в отдельном порядке, какие расходы считаются оправданными, и, даже подтвержденные документально, но не входящие в список, в 2019 не войдут в список исключенных затрат и будут оплачены по новой ставке, на сей раз – 15%.

Налоги ИП в 2019 году

Фиксированные взносы

Предприниматель, состоящий на учете в налоговой, как находящийся на упрощенке, обязательно платит ежегодные взносы в пенсионный фонд и за медицинское страхование. При этом, неважно, занимается ли он своей деятельностью, получает ли с нее прибыль.

Ежегодные взносы должны быть оплачены. В 2018 году платили оплате 26545 руб., и это было необходимо сделать до 9 января 2019 года.

Это был крайний срок если сумма доходов предпринимателя превысила лимит в 300-тысяч годового дохода, то дополнительно выплачивается 1% с дополнительной прибыли, но этот процент не может превышать 185 815 рублей, даже если бизнесменом заработаны все разрешенные 160 миллионов.

Фиксированные взносы

А вот за ОМС нужно заплатить 5840 рублей, независимо от дохода и прибылей. М сделать это нужно до первого июля 2019 года.

Без работников рассчитать сумму, предназначенную к уплате – достаточно просто. Нужно взять уже готовую цифру годового дохода, отнять от нее перечисленные авансовые платежи (в 3 квартале перечисляется две трети положенной суммы). Полученный от умножения результат уменьшается на авансовые выплаты и остаток выплачивается в бюджет.

При пятнадцатипроцентной ставке расчет не намного сложнее, при условии, что основная сумма (уже только доходы) Фиксированные взносы считать не обязательно, это делает Правительство, отталкиваясь от величины, определенной им же на текущий период. Эту информацию можно найти в Интернете, на порталах для предпринимателей или на официальном сайте НС.

Отчетность по упрощенке

Выплаты при определенных условиях

ИП на УСН может заплатить налоги, не указанные в общих списках, если у него есть транспортное средство, входящее в список облагаемых налогом на движимое имущество.

С него может причитаться и налог на недвижимое имущество, если у него есть в собственности земельный участок, или его предпринимательская деятельность осуществляется в здании, включенном в список облагаемых налогом по кадастровой системе.

Если у ИП есть дополнительные доходы, обладаемые 35% налоговой ставкой, придется платить НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

А если он занимается импортными товарами, договорами о совместной деятельности, ведет дела с концессионными соглашениями занимается доверительным управлением имуществом, то требуется уплата НДС.

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/ip-na-usn-bez-rabotnikov-v-2019/

Отчетность ИП на УСН — таблица и сроки сдачи

Оплата налогов ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) является отличным вариантом налоговых расчетов с государством для большинства индивидуальных предпринимателей, чей уровень дохода не превышает определенный порог.

При УСН требуется оплачивать только один основной налог, а количество налоговых отчетов значительно снижается. Какие именно бланки и в какие сроки необходимо сдавать ИП на УСН, закреплено в федеральных законодательных актах.

Лучше всего модель УСН подходит для предпринимателей, которые работаю исключительно на себя, то есть не используют наемный труд. При некоторых условиях, в случае малой прибыльности дела, они могут и вовсе избежать налоговых отчислений в бюджет.

Особенности модели УСН для ИП в 2019 году

Один раз в календарный год каждый предпринимателей вправе выбрать модель налогообложения по УСН, которая подходит ему больше всего:

  • 6% с любых доходов;
  • 15% со всех полученных доходов за минусом расходов.

Если бизнес подразумевает большое количество расходов, то лучше выбрать вторую модель. Если же расходы не очень велики, то лучше выплачивать в качестве налога 6% со всех доходов. Однако эти федеральные ставки могут быть существенно скорректированы региональными властями.

Упрощенная система выплаты налогов возможна только в том случае, если величина доходов ИП за год не превышает 150 миллионов рублей. Эта предельная величина доходов будет действовать вплоть до 2020 года. Особые требования выдвигаются и к предельному количеству работников, их не должно быть более 100 человек.

Таблица сроков сдачи налоговой отчетности при УСН

ИП должны перечислять в бюджет авансовые платежи не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Отдельные платежи предусмотрены и по итогам календарного года.

Налоговый периодКрайний срок платежа при УСН
Платежи за 2017 год3 мая 2019 года
1-ый квартал 2019 года25 апреля 2019 года
1-ое полугодие 2019 года (2-ой квартал)25 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года (3-ий квартал)25 октября 2019 года
Платежи за 2019 год (окончательный платеж)30 апреля 2019 года

Существуют варианты, при которых платежи и отчетность при УСН отправляются в иные сроки:

  • если предприниматель на УСН прекратил свою деятельность, то налоги выплачиваются максимум 25-го числа месяца, следующего за тем, в который было направлено уведомление о прекращении деятельности (в местный налоговый орган);
  • если было утрачено право на использование УСН, то налог выплачивается максимум 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором и было утеряно это право.

Какую отчетность сдает ИП на УСН?

Виды отчетности ИП на УСН делятся на те, которые он отправляет в соответствующие государственные органы на свое имя, и на те, которые он отправляет как работодатель. Это не касается всевозможной бухгалтерской отчетности, так как от нее все индивидуальные предприниматели освобождены.

Все данные по отчетности ИП на упрощенной системе налогообложения представлены в таблице.

Вид отчетностиКрайние сроки предоставления отчетности (праздники и выходные дни уже учтены)
1-ый квартал 2019 года2-ой квартал 2019 года3-ий квартал 2019 года4-ый квартал 2019 года или полный год
Отчетность ИП на УСН без работников
Налоговая декларация по УСН30 апреля 2019 года
Данные о среднесписочной численности сотрудников — — — 21 января 2019 года
Единая упрощенная декларация (обязательна только в случае, если деятельность в отчетном периоде отсутствовала)  20 апреля 2019 года  20 июля 2019 года  22 октября 2019 года  21 января 2019 года
Иные случаи, перечисленные в федеральных законах
Декларация в рамках ЕНВД (в случае совмещения)20 апреля 2019 года20 июля 2019 года20 октября 2019 года21 января 2019 года
Декларация в рамках НДС (если НДС было выделено)25 апреля 2019 года25 июля 2019 года25 октября 2019 года25 января 2019 года
Отчетность ИП на УСН при наличии наемных работников
  Справка формы 2-НДФЛ  —  —  —1 апреля 2019 года(Если невозможно удержать НДФЛ, то 1 марта 2019 года)
Отчет формы 6-НДФЛ3 мая 2019 года31 июля 2019 года31 октября 2019 года1 апреля 2019 года
Расчеты, связанные со страховыми взносами3 мая 2019 года30 июля 2019 года30 октября 2019 года30 января 2019 года
  СЗВ-М15 февраля 2019 года15 мая 2019 года15 августа 2019 года15 ноября 2019 года
15 марта 2019 года15 июня 2019 года17 сентября 2019 года17 декабря 2019 года
16 апреля 2019 года15 июля 2019 года15 октября 2019 года15 января 2019 года
СЗВ-СТАЖ (данные о страховом стаже). Новая форма, которая используется с 2019 года  —  —  —  1 марта 2019 года
  4-ФСС (сводная ведомость по страховым взносам)20 апреля 2019 года (бумажный вариант)25 апреля 2019 года (электронная форма)20 июля 2019 года (бумажный вариант)25 июля 2019 года (электронная форма)22 октября 2019 года (бумажный вариант)25 октября 2019 года (электронная форма)21 января 2019 года (бумажный вариант)25 января 2019 года (электронная форма)
ОДВ-1 (данные для индивидуального учета) — — —1 марта 2019 года
Справка, подтверждающая основной вид деятельности — — —15 апреля 2019 года

Если же ИП использует труд других работников, то помимо декларации должен подготавливать и многочисленную документацию касательно подоходного налога, страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования и других сторон деятельности:

  • Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первый из отчетов представляет собой годовую сводку по каждому работнику, а второй — квартальные сводные данные об НДФЛ, касающиеся всего персонала организации;
  • 4-ФСС. Содержит сведения о страховых взносах, связанных с производственным травматизмом и профессиональными заболеваниями;
  • Сводный отчет по страховым взносам. Отправляется в ИФНС и содержит информацию по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, а также в медицинские фонды и в Фонд социального страхования (на случай утери трудоспособности);
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Новые отчеты, которые должны направляться в Пенсионный фонд, содержат помесячную информацию о числе застрахованных работников (СЗВ-М) и о работниках, уже успевших оформить пенсию (СЗВ-СТАЖ).

Как предпринимателю перейти на УСН?

Перейти на УСН, если для этого нет никаких ограничений, можно при помощи подачи соответствующего уведомления в налоговую службу (форма № 26.2-1). Так как переход возможен только с начала календарного года, то уведомление необходимо выслать до 31 декабря. Если на УСН требуется перейти с 2019 года, то уведомление нужно будет отправить до 31 декабря 2019 года.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Срок подачи уведомления меняется, если ИП желает использовать УСН сразу после регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. Закон на это выделяет ровно 30 дней с момента регистрации.

Переход на УСН закрыт только для тех ИП, которые производят подакцизные товары или добывают (и продают) редкие полезные ископаемые. Или в случае, если предприниматель уже успел перейти на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Источник: https://sudovnet.ru/nalogi/otchetnost-ip-na-usn-tablitsa-i-sroki-sdachi/

Оплата налогов ип на усн в 2019 году таблица и сроки сдачи

Оплата налогов ИП на УСН в 2019 году таблица и сроки сдачи

Для уплаты «упрощенного» налога установлены сроки, совпадающие со сроками подачи годовой декларации. Авансы по налогу уплачиваются после каждого отчетного периода, не позже 25 числа – это правило действует в равной мере для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Объем налоговой отчетности для применяющих УСН, заметно отличается от отчетности на общем режиме, в силу того, что «упрощенцы» освобождены от целого ряда налогов. Мы рассмотрим, как в 2019 г. сдается декларация по УСН, сроки сдачи-2019 для иных отчетов «упрощенцев».

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.

Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.

Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Отчетность ИП в 2019 году: что и когда должен сдавать ИП

Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе «Бухгалтерия и налоги» накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года.

Кроме того для вас мы сделали раздел «Документы», где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению.

Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!

Сроки уплаты УСН за 2019-2019 годы

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.

2019 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования.

А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Официальные сроки уплаты налога при УСН в 2019 году

Поменять систему налогообложения на УСН нужно тем предпринимателям, которые имеют небольшие доходы за отчетный промежуток.

Если же предпринимательской деятельности не было, то и минимальный сбор учитывать и оплачивать не надо.

Самое главное, на что следует обратить внимание перед тем, как поменять систему налогообложения на УСН, — получаемые доходы и разницу между доходами и расходами. Данная система описана и регулируется главой 26.2 НК РФ.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, нужно будет вычесть расходы из доходов. Причем все эти статьи должны быть учтенными. Лица, которые пользуются УСН, должны учитывать все доходы, полученные от реализации товаров и услуг, а также внереализационные доходы (ст.248, 250 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности на УСН в 2019 году (таблица)

В календарь бухгалтера включен график сдачи отчетности в 2019 году с учетом новых форм отчетности в ФНС России. В таблице — сроки сдачи годовой и промежуточной отчетности при УСН. Из таблицы вы узнаете, какие отчеты сдает ООО на УСН и ИП на УСН в 2019 году.

*** По общему правилу подавать декларацию по НДС нужно в электронном виде. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

За первый квартал 2019 года ИП должен предоставить отчетность в срок до второго апреля. Дата перенесена с первого числа месяца в связи с выходным днем. До этого срока предпринимателям необходимо отчитаться по годовой декларации. А в марте налог за предыдущий год должен быть полностью уплачен. В противном случае бизнесмена ждут штрафные санкции.

Каждый год специалисты финансовых служб сверяют календарь бухгалтера на следующий год. Выходные и праздничные дни корректируют бухгалтерскую отчетность, сроки сдачи которой нарушать никак нельзя.

Возможные штрафы и пени заставляют бухгалтеров тщательным образом изучать сроки сдачи отчетности в 2019 году, чтобы уже сегодня быть начеку и не пропустить нужную дату.

Тем более, что отчетность начинается уже с середины января.

  • контроль за выставлением и получением счёт-фактур через журнал учёта. Вести документацию ИП должен только в случаях заключения агентских или договоров комиссии, а также если выполнял работу в пользу третьих лиц по договору поручения. Информация пересылается по интернету в электронном виде поквартально;
  • документальная отчётностьпо ЕНВД предоставляется ИП при условии ведения бизнеса по вменённой системе налогообложения и наличия наёмного коллектива работников.
  • экспедиторы;
  • посредники;
  • застройщики.
  • 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
  • Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
  • НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
  • Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
  • Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2019 год.
  • ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
  • ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
  • Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
  • 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.
  • Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2019 год (за 4 квартал 2019 г

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2019 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2019 года. (Из-за выходных срок сдвигается)

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

Усн 2019

  • Уровень налоговой ставки не будет высок. В наступившем году ставка составит 6% со средств дохода и 15% с суммы, которая составляет разницу между расходом и доходом предприятия.

    Для тех, кто воспользовался УСН — налоговый сбор на прибыль, выплата НДС и прочие имущественные налоги будут несущественными;

  • При УСН возможно значительное понижение налоговой ставки, если удастся воспользоваться действием региональных программ.

    К примеру, для столичных предпринимателей, а точнее, для определенной категории лиц, налоговый сбор составляет 10%;

  • Упрощение отчетности.

    Необходимо заполнить только одну декларацию, указав подробную информацию за год и предоставить ее в соответствующую государственную структуру;

  • Выплата налогов осуществляется, только в случае получения дохода;
  • В документы, отражающие баланс, в расходную часть, будет возможен ускоренный ввод стоимости основных средств, купленных предпринимателем;
  • За счет вычета страховых выплат за себя, как за ИП, а так же за работников, осуществляющих трудовую деятельность по найму, будет возможно понижение налогов, если выплачивается подоходный налог.

Необходимо отметить, что ограничительные меры по доходам и стоимости фондов затрагивают только юридических лиц. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенную систему налогов, без каких бы то ни было ограничений. Если в отчетный девятимесячный период доход превысил допустимые значения, этот фактор не влияет на переход к УСН. Но, когда вы уже перешли к упрощенке, то здесь уже начнутся те самые ограничения по доходу и количеству рабочего персонала на вашем предприятии. Правда, существуют различные нюансы, благодаря которым бывают исключения из общих правил. Рассмотрим, кто не имеет права переходить на УСН в 2019 году:

Источник: https://zakonandporyadok.ru/opeka/oplata-nalogov-ip-na-usn-v-2018-godu-tablitsa-i-sroki-sdachi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.