+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нулевая отчетность для ИП: ответственность за халатность

Содержание

Нулевая отчетность ИП в 2018 году: как подать, как заполнить декларацию, сроки сдачи и ответственность за их нарушение

Нулевая отчетность для ИП: ответственность за халатность

Что такое нулевая декларация знает далеко не каждый предприниматель. И это, наверное, неплохо. Это значит, что бизнесу есть о чём отчитаться перед налоговиками, у ИП есть хорошая стабильная прибыль, и всё работает.

Но что делать, если бизнес не ведётся? Ведь жизнь многопланова, и бывает, что она разворачивается на 180 градусов.

Чтобы принять правильное решение, нужно понимать 2 элементарных момента: какие обязанности по отчётности остаются у бизнесмена, если он не получает дохода, и как взаимодействовать с регуляторами, когда работа ИП временно прекращается.

Нулевая отчётность ИП

На каждом состоящем в государственном реестре предпринимательства (аббревиатура — ЕГРИП) бизнесе лежит серьёзная фискальная нагрузка и ответственность перед контролирующими органами.

Но что делать, когда приходится на определённое время отложить своё дело, на первый план выходят другие вещи, меняются жизненные приоритеты? К примеру, ИП предложили хорошую работу по найму, и времени на бизнес просто не остаётся.

Необходимо ухаживать за близким родственником или нужно поддержать собственное пошатнувшееся здоровье. А ещё есть неумолимая статистика, что почти у половины коммерсантов попросту нет времени, чтобы банально отдохнуть.

Некоторые из лидеров малого бизнеса не ходят в отпуск по несколько лет подряд, выгорая до такой степени, что просто опускаются руки и не хочется ничего делать. Это рано или поздно случается с каждым вторым бизнесменом. Конечно, не каждый решается отодвинуть все дела на год и более, но есть и такие.

Другой вариант для нулевой декларации — бизнес не развивается, и у ИП никак не получается выйти на так называемую точку безубыточности. Прибыль съедается расходами, и как бы ни старался индивидуальный предприниматель, ничего не получается. Но сдаваться не хочется, и ИП принимает решение — взять на некоторое время тайм-аут.

Бывает и так, что бизнес ведётся одновременно на нескольких системах налогообложения. Одно направление активно развивается, а по второму деятельность временно не ведётся. Это тоже повод сдавать нулевую декларацию.

В любой вариации, прекратив на время свою бизнес-деятельность, нужно корректно подготовить пути отступления и с полноценным осознанием своих прав и ответственности устроить себе бизнес-каникулы.

Это избавит от множества вопросов налоговой службы (в частности, своей ИФНС), неприятных санкций и возможных судебных разбирательств при отсутствии своевременной отчётности и обязательных платежей в госбюджет.

Итак, если ИП не ведёт бизнес-деятельность, необходимо подавать декларацию или сниматься с учёта.

Декларирование проходят все ИП, применяющие любой из налоговых режимов, за исключением бизнеса, работающего на патентной системе налогообложения.

Требование не зависит от применяемой налоговой базы, наличия или отсутствия прибыли, работы по нулевому налоговому тарифу (налоговые каникулы) или замораживания коммерции по семейным обстоятельствам.

Знайте только: не стоит злоупотреблять такой лояльностью государства. Если ИП сдаёт несколько лет подряд нулевую декларацию, налоговый регулятор обязательно обратит на него внимание. В таких случаях ИФНС проводит камеральную проверку особенно тщательно. В отдельных вариантах может быть назначена даже выездная бизнес-проверка. А это уже очень серьёзно.

ИФНС особенно тщательно проверяет по камеральной проверке тех ИП, кто сдаёт нулёвку несколько лет подряд или показывает отрицательные результаты

Ключевая цель представления нулевой декларации — доказательство права предпринимателя не уплачивать в госбюджет установленные, согласно применяемому им режиму, налоговые сборы.

Таким образом, нулёвки — это не столько обязательство для ИП, сколько его страховка.

Это своего рода гарантия того, что к приостановленному бизнесу в этот период не будут применяться фискальные требования как к должнику.

Причём учтите, что вариантов нет — нулевое декларирование может применяться бизнесом только тогда, когда ИП не вёл дела: не получал прибыли, не осуществлял банковские бизнес-операции, по р/счёту ИП не проходили платежи. Этот факт — свидетельство того, что перерыв в бизнесе легитимен.

Здесь обратная ситуация по сравнению со страховыми сборами. Если отчётность по взносам за себя не предусмотрена, а платежи обязательны, то по налоговым сборам всё наоборот: платежей может и не быть, а декларирование вменено практически всем бизнесменам.

Виды нулевых деклараций в зависимости от применяемой системы налогообложения

Нулёвки на предпринимательских каникулах возможны практически для всех режимов налогообложения, исключение здесь составляют:

  • патентная система — так как у ПСН нет налоговой отчётности (все платежи уплачиваются при выкупе патента);
  • ЕНВД — так как это невозможно исходя из самого налогового режима, даже если просто подойти буквально: налоговый сбор вменён на доход, а когда у ИП нет прибыли, значит не работает сама схема ЕНВД.

Обязанность ИП — подавать декларацию в налоговую, даже если бизнес не приносит дохода

Стандартные моменты, которые применяются при внесении данных в нулевой налоговый расчёт, едины для всех деклараций:

  • заполняются и сдаются налоговикам только листы, в которые внесены данные (пустые страницы не сдаются);
  • идентификационный номер ИП (ИНН) проставляется на каждом листе;
  • допускается использование чернил чёрного или синего цветов;
  • строки, в которых записывается текстовая часть, заполняются печатными буквами;
  • при оформлении расчёта на ПК выставляется шрифт Courier New №16—18;
  • запрещается двусторонняя печать;
  • заполненную декларацию нельзя скреплять или прошивать;
  • исправления в расчёте не допускаются, запрещено применение корректора или ластика;
  • если сдаётся бумажная форма, оптимальный вариант — распечатать 2 экземпляра, при этом на одном экземпляре ставится отметка о принятии декларации, и он остаётся у ИП;
  • не будет лишним взять с собой закаченный на флешку отчёт, сегодня всё чаще инспекторы ИФНС требуют отчёт в электронном виде.

Действия бизнесмена, применяющего единый вменённый налоговый сбор, регламентированы статьёй 346 Кодекса. Она устанавливает, что если коммерсант не выходит на точку безубыточности на протяжении одного месяца и более, он не может оставаться на вменённом налоге. То есть, конечно, коммерсант может работать и дальше, если он не собирается предъявлять налоговикам требование о снижении налоговой нагрузки на этот период.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/11463-nulevaya-otchetnost-ip.html

Нулевая отчетность ИП на упрощенной системе без работников – налоги

Нулевая отчетность для ИП: ответственность за халатность

Упрощенная система налогообложения или, как ее в народе называют «упрощенка» — это один из 5 действующих в настоящее время в России налоговых режимов, установленных Налоговым Кодексом РФ. Особый интерес у предпринимателей обычно вызывает вопрос нулевой отчетность ИП на УСН.

Как можно понять из самого названия налогового режима, его основная цель — максимально упростить расчет и процедуру уплаты налогов.

Усн в сравнении с другими системами

Упрощенка выбирается в добровольном порядке, никто не может обязать предпринимателя на нее перейти. В любой момент можно также отказаться от упрощенки.

Законом также предусмотрена возможность совмещения «упрощенки» с иными налоговыми режимами. Практика показывает, что индивидуальные предприниматели вполне могут совмещать ее с ЕНВД или патентной системой налогообложения. При этом, безусловно, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому из налоговых режимов.

А вот совместить УСН и общую систему налогообложения, так как и тот, и другой режим могут быть применены только в отношении всех видов деятельности индивидуального предпринимателя.

Упрощенка, зачастую, достаточно выгодна для предпринимателей: она освобождает от уплаты ряда налогов (в частности, НДС, налог на прибыль, налога на прибыль).

Предусмотрено и освобождение от налога на имущество, однако, здесь есть некоторые исключения, которые были введены в законодательство с января 2015: индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, обязаны уплачивать налог на имущество в отношении объектов, которые входят в перечень, установленный Налоговым Кодексом РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Вместо вышеперечисленных налогов индивидуальный предприниматель уплачивает один налог, выбирая какой-либо из критериев: только доходы или «доходы — расходы». Предприниматель сам отдает предпочтение критерию, основываясь только на своей выгоде.

Например, второй критерий более выгоден для тех, у кого большинство расходов соответствуют установленным пунктом 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса и тем, у кого в порядке документация, подтверждающая все понесенные расходы.

Для остальных категорий индивидуальных предпринимателей будет выгоднее воспользоваться критерием доходы.

ИП на «упрощенке» должны своевременно уплатить налоги по итогам года и, в срок до 30.04 следующего за отчетным года, необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация подается следующими способами:

  • самостоятельно;
  • по почте;
  • через Интернет, воспользовавшись специальными серверами, например MoeDelo.org

Однако, к сожалению, далеко не у всех предпринимателей (причем, как у начинающих, так и опытных) получается вести свою деятельность, получая стабильно высокую и регулярную прибыль.

У всех бывают периоды застоя, когда прибыль либо минимальная, либо ее нет вообще. Что делать ИП, когда в определенный период он не осуществляет деятельность, и, следовательно, не получает прибыль.

Именно этот случай нам и нужно рассмотреть.

особенности подачи нулевой отчетности

Отсутствие деятельности не освобождает ИП от сдачи отечности. Подтверждение этому содержится в Определении Конституционного суда РФ от 17 июня 2008 г. N 499-О-О

Актуален и вопрос: какую именно декларацию представлять в этом случае — единую упрощенную или нулевую? Ответ на этот вопрос зависит от движения денежных средств по счетам в банках и в кассе.

То есть, если деньги по вашим счетам в банках (в кассе) все же проходили, необходимо подавать в налоговую обычную декларацию при УСН. Если доходы и расходы полностью отсутствовали, представляется декларация с нулевыми показателями – «нулевая».

Следовательно, отчетность при этом также носит название «нулевой».

Итак, декларации сдаются в любом случае: как в случае полного отсутствия в отчетном периоде у ИП предпринимательской деятельности предпринимательской деятельности, так и в случае отсутствия каких-либо операций по кассе и расчетным счетам.

Если у ИП есть работники, важно, чтобы этот период характеризовался также не начислением им заработной платы. В любом случае, должна отсутствовать сама налоговая база для исчисления налога, т.е.

декларация, подаваемая в налоговую, становится пустой – «нулевой».

Отчетные документы, используемые при формировании нулевой отчетности, оформляются по всем правилам, которые применяются к заполнению и составлению обычной документации.

Состав документов

За 2015 год необходимо будет сдать:

  1. Бухгалтерская отчетность (30.03.2016)
  2. Декларация по УСН (31.03.2016)
  3. Сведения о среднесписочной численности работников (20.01.2016)

Образец нулевой отчетности УСН можно найти в налоговой по месту жительства или на специализированных сайтах.

Ответственность за непредставление нулевой отчетности

Важно понимать, что нулевая отчетность – это тоже отчетность и, как уже говорилось выше, предприниматель обязан ее сдавать. Причем точно также соблюдая установленные сроки.

Предприниматель должен понимать, что предоставление налоговой отчетности или нарушение установленных сроков, влечет за собой определенные санкции: ИП может быть привлечен к административной или налоговой ответственности (по ст. 119 НК РФ).

РЕКЛАМА

Источник: https://Biznesogolik.ru/osobennosti-nulevoj-otchetnosti-ip-na-usn/

Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу

Нулевая отчетность для ИП: ответственность за халатность

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность.

Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой.

Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам.

И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

  • делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
  • обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

  • общая (ОСНО);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

  • декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

  • признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  • не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

  • заполняется титульный лист;
  • проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
  • уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  • во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/nulevaya-otchetnost-ip.html

Сдача нулевой отчетность при нулевой деятельности

Нулевая отчетность для ИП: ответственность за халатность

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности при нулевой деятельности.

Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела.

Также, иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Помимо этого, ФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока. Пенсионный фонд также оштрафует организацию за задержку отчетности, но в сумме 100 рублей, а если расчеты не сданы свыше 181 дня, то на 1000 рублей.

При отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации, отсутствуют иные налоговые обязательства, сдается нулевая отчетность.

Состав нулевой отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и отчетного периода.

Состав нулевой отчетности при нулевой деятельности следующий

Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за окончанием налогового периода.

  1. Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28 числа, следующего за окончанием налогового периода.
  2. Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30 числа, следующего за окончанием налогового периода.
  3. Отчетность в ФСС — сдается ежеквартально до 15 числа, следующего за окончанием налогового периода.
  4. Отчетность в ПФР — сдается ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за окончанием налогового периода.
  5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.  

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ФНС нужно до 20 числа после окончания квартала.

ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Для фирм и предпринимателей, имеющих работников, на УСН подается нулевая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта – для фирм и до 30 апреля – для ИП) и расчеты в ПФР и ФСС. Сроки представления те же.

Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации.

Важно, налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу (ЕНВД). На ЕНВД расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета – 20 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой. Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество.

При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не сдать нулевую отчетность

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность – не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

1. с организации 1000 рублей;

2. с должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Штрафы начисляются за каждый несданный расчет или декларацию

Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф за любую несданную декларацию – 1 000 руб, и не важно насколько вы затянули, один день или месяц, придется заплатить штраф.

Даже если вы уплатили штраф, отчетность нужно сдать полностью.

Помимо этого, ФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока. Пенсионный фонд также оштрафует организацию за задержку отчетности, но в сумме 100 рублей, а если расчеты не сданы свыше 181 дня, то на 1000 рублей.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности.

Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела.

Также, иногда проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Может ли директор не получать зарплату

Так как взносы в фонды начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.

Источник: https://malina-group.com/nulevaya-otchetnost/sdacha-nulevoy-otchetnost-pri-nulevoy/

Сдать нулевую отчетность для ип

Нулевая отчетность для ИП: ответственность за халатность

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, расскажем ниже.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.

Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.

Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.

В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.

Отчетность ИП в ПФР состоит из одной формы — СЗВ-М. Она подается на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эту форму. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевой СЗВ-М быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

3 месяца бесплатно сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Прочая нулевая отчетность ИП

Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.

Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.

Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

ИП на ЕНВД сдают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации по ЕНВД в налоговом мире не существует.

Таким образом, отчетность ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД может быть нулевой лишь по некоторым налогам.

В каком случае сдается нулевая отчетность?

  • Нет доходов с начала года;
  • Не начисляется заработная плата с начала года;
  • Не уплачивается ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент).

Если есть доходы, начисляется зарплата, уплачивается ЕНВД или патент, то нулевая отчетность вам не подходит.
В этом случае рекомендуем онлайн-бухгалтерию для начинающих предпринимателей. Узнайте больше про 1С:БизнесСтарт.

Подготовьте правильную отчетность бесплатно

  1. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
  2. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
  3. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
  4. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)
  5. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС
  1. Декларация 3-НДФЛ (1 раз в год) в ФНС
  2. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
  3. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
  4. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
  5. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)
  6. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС
  1. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в ФНС
  2. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в Росстат
  3. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
  4. Сведения о среднесписочной численности (1раз в год) в ФНС
  5. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
  6. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
  7. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
  8. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
  9. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)
  1. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в ФНС
  2. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в Росстат
  3. Сведения о среднесписочной численности (1 раз в год) в ФНС
  4. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
  5. Декларация по налогу на прибыль (4 раза в год) в ФНС
  6. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
  7. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
  8. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
  9. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
  10. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)

Что будет, если не сдать отчетность?
Штраф

Если на директора или предпринимателя наложен административный штраф, уплатить его нужно обязательно.
За неуплату штрафа может быть наказание вплоть до ареста на 15 суток. Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

Нулевая отчетность ИП

Я зарегистрирована как ИП, и два отчетных периода (апрель, июль) не сдавала отчетность в налоговую в связи с тем, что деятельность никакую не осуществляла и отчетность, по сути, нулевая. Скажите,грозят ли мне какие либо штрафы и могу ли я сдать две отчетности «задним числом «?Спасибо!

05 Сентября 2014, 06:38 Мария, г. Тюмень

Ответы юристов (9)

Уточните пожалуйста на какой системе налогообложения вы находитесь и какую отчетность не сдали?

Есть вопрос к юристу?

ИП сдают отчетность в ФНС вне зависимости от того, ведут деятельность или нет. Комплектность отчетности зависит от применяемой СНО.

Вы можете сдать декларации сейчас и уплатить штраф.

Непредставление налоговой декларации в установленные сроки для ИП влечет штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 30% от суммы налога, минимум 1000 рублей). Это если прошло менее 180 дней.

Вывод: В вашем случае (при «нулевой» отчетности) за каждую несданную декларацию подлежит уплата штрафа в размере 1000 руб., при условии что налоги уплачены своевременно.

Источник: https://promtech-nsk.ru/sdat-nulevuju-otchetnost-dlja-ip/

Виды нулевой отчетности ИП. Правила подачи деклараций

Нулевая отчетность для ИП: ответственность за халатность

Ситуация когда индивидуальный предприниматель фактически прекратил свою предпринимательскую деятельность, но при этом не прекращает регистрации в качестве ИП довольна типична для нашей страны.

Причины приостановления деятельности могут быть разные, но при этом физическое лицо остается индивидуальным предпринимателем. Довольно часто так бывает, что зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин сразу свою деятельность не начинает.

Но, так или иначе, все они налогоплательщики и обязанности, возложенные на них налоговым законодательством, не теряют своей силы.

О том, нужно ли вообще предоставлять налоговую декларацию и другую отчетность, если деятельность не велась, что такое нулевая отчетность ИП, когда такую отчетность можно сдавать, а когда нет, рассказано в настоящей статье.

Что такое нулевая отчётность ИП

Само понятие «нулевой отчетности ИП» обиходное. Законодательством оно не предусмотрено и особых форм отчетных документов на случай приостановления деятельности не создано.

Из чего следует, что если доходы предпринимателя свелись к нулю, то подавать налоговые декларации и другую отчетность все равно необходимо в установленные сроки.

Те же правила действуют и в том случае если физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но вести деятельность так и не начало.

В ситуации, когда деятельность предпринимателем не ведется, и соответствующие доходы из неё не извлекаются необходимо понимать следующее.

Наличие обязанности подавать декларацию основывается на самом факте того, что субъект экономической деятельности является плательщиком налога, а не на факте наличия сумм по налогу к уплате. Соответствующее мнение Конституционного Суда РФ оформлено Определением еще в 2008 году.

Отсутствие прибыли, с которой должен быть уплачен налог, не означает прекращения обязанности по предоставлению налоговых деклараций.

Фактически, нулевая декларация это заявление налогоплательщика об отсутствии у него в налоговом периоде налоговой базы и налога к уплате.

В противном случае, если не подавать декларацию с нулевыми показателями, ИФНС посчитает, что предприниматель не предоставил отчетность в установленный срок и привлечет ИП к ответственности.

Иных способов узнать об отсутствии деятельности, а соответственно и налогов к уплате, кроме как от самого предпринимателя, у фискальной службы нет.

Периодичность сдачи нулевой отчетности индивидуального предпринимателя соответствует отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Как подать нулевую декларацию ИП

Как уже было сказано особых форм и сроков подачи нулевой отчетности для ИП не предусмотрено. Все те налоговые нормы, которые предусмотрены для сдачи отчетности при ведущейся деятельности, применяются и в случае представления в инспекцию нулевых деклараций.

Отличие нулевой декларации от обычной заключается не в форме, а в содержании. Практически все показатели таких деклараций будут равны нулю. Составить такую декларацию проще, чем обычную.

Это и позволяет многим предпринимателям, временно приостановившим свою деятельность самостоятельно составлять предоставлять налоговую отчетность в ИФНС.

Налоговые декларации, за редким исключением, подаются в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя.

Тем самым, в зависимости от системы налогообложения, предприниматель должен с определенной в законе периодичностью предоставлять в фискальную службу декларации по всем налогам плательщиком, которых он является.

Исключения, которые будут рассмотрены далее, этот подача единой нулевой декларации. Способы подачи нулевых деклараций те же, что и для обычных.

Но если предприниматель решил подать декларации самостоятельно, без бухгалтера, то здесь надо помнить что с 2014 года подать декларацию по НДС в налоговый орган в бумажном виде уже нельзя. Декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляются фискальным органам только посредствам телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Нулевая декларация по УСН

Обязанность предоставлять налоговую декларацию, по тем налогам, которые обязательны к уплате налогоплательщиком не зависит от экономических результатов деятельности.

Тем самым если деятельность предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не велась предоставить налоговую декларацию по УСН в налоговую инспекцию необходимо.

Сдача нулевой отчетности УСН осуществляется в установленные налоговым кодексом сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.

В то же время, у предпринимателя использующего «упрощенку» при нулевых доходах имеется возможность подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. При этом нужно четко понимать различия в возможности применения этих двух деклараций.

Законодательством предусмотрено, что единая декларация применяется следующих случаях:

  • отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах и по кассе,
  • отсутствие налогооблагаемых объектов, по каким либо налогам.

При применении единой (упрощенной) декларации индивидуальный предприниматель должен быть уверен в отсутствии движения денежных средств по его счетам.

На практике, часто так случается, что вне пределов внимания ИП остаются расчетные операции совершаемые банками в автоматическом режиме: снятия комиссий, платы за обслуживание и т.д.

В своей деятельности индивидуальные предприниматели, временно приостанавливающие деятельность, при выборе между единой (упрощенной) налоговой декларацией и нулевой декларацией по УСН, чаще всего останавливаются на последней.

Нулевая декларация по ЕНВД

Сразу заметим, что возможность подачи «нулевой» декларации по ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрена. Нулевая декларация по ЕНВД налогоплательщиком, применяющим данную систему налогообложения, не может быть подана в принципе.

Само понятие «вмененного» дохода означает, что налог уплачивается не из фактических показателе (которых в результате приостановления деятельности у предпринимателя просто нет), а из расчетных. На практике, конечно, случаются случаи, когда предпринимателям удается сдать нулевую налоговую отчетность по «вмененке». Но такие случаи редки.

Налоговая служба и судебные инстанции уже сформировали свою позицию по данному вопросу, и предпринимать попытки отчитаться по ЕНВД «нулем», скорее всего, не получится.

Как известно плательщиком единого налога на вмененный доход предприниматель является с момента постановки его на учет в качестве плательщика такого налога.

Следовательно, при приостановлении ведения «вмененного» вида деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо как можно скорее обратиться, в налоговую инспекцию с заявлением о снятии с учета. При этом его регистрация в качестве ИП не отменяется и статус предпринимателя он не теряет.

Со следующего квартала обязанность уплаты ЕНВД прекратится, а, следовательно, и подавать декларацию по данному налогу не будет необходимости. Как видим, подача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход напрямую связана с уплатой этого налога.

Подать декларацию, и указать нулевой налог к уплате нельзя.

Обратите внимание: Вне зависимости от того прекратил ли предприниматель вести «вмененную» деятельность или нет, обязанность подавать налоговые декларации по другим видам налогов, плательщиком которых он является, не прекращается.

Как только индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, понимает, что не будет вести деятельность какое-то время, ему нужно сразу же уведомить об этом свой налоговый орган путем подачи формы ЕНВД-4 за первые 5 дней приостановки. Такой порядок позволит сэкономить на уплате налога. Простаивать на режиме ЕНВД без дохода не выгодно, так как единый налог всё равно нужно будет заплатить.

Единая упрощённая декларация

Как уже обращалось внимание, в том случае, когда предприниматель не просто временно приостанавливает деятельность (не начинает её вести после регистрации в качестве предпринимателя) но и не осуществляет никаких операций по счетам и кассе, возможна подача единой (упрощенной) декларации.

Форма предусмотрена Минфином РФ включает в себя два листа, из которых заполняется в большинстве случаев только первый. В декларации заполняются данные о налогоплательщике и указываются налоги, по которым она подается.

Тем самым никаких стоимостных показателей, в отличие от других налоговых деклараций, в ней не указывается. Так же как и для других налоговых деклараций в ней предусмотрена возможность подавать уточненные (корректирующие) сведения.

Для чего на первом листе предусмотрен для заполнения соответствующий реквизит.

Обратите внимание: В случае если единая (упрощенная) декларация была подана по ошибке, налогоплательщик сдает в ИФНС уточняющие декларации по тем налогам, вместо которых ранее сдавалась единая декларация. В реквизите «корректировка», таких деклараций, необходимо проставить единицу.

Единая (упрощенная) декларация может быть передана в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика.

В этом кроется её преимущество для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДС.

Так как теперь декларации по НДС предоставляются в налоговые органы только в электронной форме, то отправить единую декларацию с нулевым НДС на бумажном носителе предпринимателю проще.

Единую декларацию предоставляют по итогам:

  • отчетного года,
  • девяти месяцев,
  • полугодия,
  • квартала.

Срок подачи до двадцатого числа следующего месяца за отчетным периодом. Необходимо принимать во внимание что единую (упрощенную) декларацию нельзя подавать вместо деклараций по тем налогам отчетный период, по которым составляет месяц (например, по акцизам).

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчёта на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать чёрную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчёт прошивать нельзя.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-podachi-nulevoy-otchetnosti-individualnyim-predprinimatelem.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.