+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Содержание

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Читайте в статье, какие налоги платит ООО в 2018 году, и что еще, кроме системы налогообложения, влияет на состав налогов.

Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

Налоговый кодекс установил для ООО 4 системы налогообложения:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО),
  2. Упрощенная система (УСНО),
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

В НК РФ также установлена пятая (патентная) система налогообложения, но она предназначена только для индивидуальных предпринимателей, ООО ее не применяют.

Для каждой системы налогообложения НК РФ устанавливает обязательные платежи:

Система налогообложенияОбязательные налоги
ОСНОНалог на прибыль, НДС
УСНОНалог по УСНО
ЕНВДНалог на вмененный доход
ЕСХННалог для сельскохозяйственных производителей

Основанием уплаты некоторых налогов является не система налогообложения, а наличие определенного имущества:

НалогиКто платит
Налог на имущество организацийООО, имеющие на балансе налогооблагаемое имущество
ТранспортныйООО, имеющие в собственности транспортные средства
ЗемельныйООО, являющиеся собственниками земельных участков

Еще одну группу составляют НДФЛ и страховые взносы. Их плательщиками являются все предприятия, начисляющие зарплату работникам, независимо от системы налогообложения.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО

Все предприятия на ОСНО являются плательщиками НДС и налога на прибыль.

Ндс в 2018 году

ООО на ОСНО в 2018 году платят налог на добавленную стоимость. В общем случае НДС исчисляется в размере 18%. НК РФ содержит перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

В 2018 году ООО платят НДС и сдают отчетность ежеквартально. Чтобы перечислить платеж в бюджет, разделите его на 3 равные части и платите в течение следующего квартала до 25 числа каждого месяца:

По декларации за 1 квартал 2018 года ООО «Незабудка» должно перечислить в бюджет НДС в сумме 87000 руб.:

  • До 25 апреля 2018г. – 29000 руб. (87000 : 3),
  • До 25 мая 2018г. – 29000 руб.
  • До 25 июня 2018г. – 29000 руб.

Налог на прибыль в 2018 году

ООО на ОСНО в 2018 году являются плательщиками налога на прибыль. Налоговой базой является прибыль, то есть разница между доходами предприятия и его затратами.

Сумма отчислений с прибыли рассчитывается по ставке 20%:

  • 3% перечисляйте в федеральный бюджет,
  • 17% платите в бюджет своего региона.

Если доходы организации в среднем не превышали 15 000 000 руб. за последние 4 квартала, ООО может делать платеж только один раз в квартал.

Обязанность ежемесячно платить налог на прибыль у компании возникает в одном из случаев:

  1. Предприятие подало заявление об уплате ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли,
  2. Средний доход предприятия за последние 4 квартала превысили сумму 15 млн.руб.

Смотрите в таблице сроки перечисления во всех трех случаях:

Отчетный (налоговый) период 2018 годаКрайний срок перечисления в 2018 году
При оплате ежеквартальных авансов
1 квартал28 апреля
1 полугодие30 июля
9 месяцев29 октября
Год28 марта 2019г.
При оплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала
Январь29 января
Февраль28 февраля
Март28 марта
Доплата за 1 квартал28 апреля
Апрель28 апреля
Май28 мая
Июнь28 июня
Доплата за 1 полугодие30 июля
Июль30 июля
Август28 августа
Сентябрь28 сентября
Доплата за 9 месяцев29 октября
Октябрь29 октября
Ноябрь28 ноября
Декабрь28 декабря
Доплата за год28 марта 2019г.
При ежемесячных платежах, исходя из фактической прибыли
Январь28 февраля
Февраль28 марта
Март28 апреля
Апрель28 мая
Май28 июня
Июнь30 июля
Июль28 августа
Август28 сентября
Сентябрь29 октября
Октябрь28 ноября
Ноябрь28 декабря
Декабрь28 марта 2019г.

Сроки отправки отчетности зависят от способа перечисления платежей:

Как перечисляется налогКак сдавать отчетность
ЕжеквартальноЕжеквартально до 28 числа, следующего за отчетным кварталом
Ежемесячные авансовые платежи с доплатой за квартал
Ежемесячно, исходя из фактической прибылиДо 28 числа месяца, следующего за отчетным

Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

Эти отчисления в бюджет делают ООО, владеющие соответствующими налогооблагаемыми объектами.

Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными, а земельный – местным. Это означает, что особенности их исчисления, порядок и сроки уплаты устанавливаются в каждом регионе местными чиновниками. Например, местные чиновники могут установить или не устанавливать ежеквартальные авансовые платежи. 

Если ООО не имеет соответствующего имущества, то платить налог не нужно, не надо и сдавать нулевую отчетность по ним. Если же предприятие имеет в собственности налогооблагаемое имущество, то уточните сроки и порядок перечисления в региональном законодательстве, например, на официальном сайте ФНС.

Ндфл и страховые взносы в 2018 году

Если ООО выплачивает зарплату своим работникам, оно становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Предприятия на общей системе налогообложения пользуются базовыми тарифами:

Отчетность сдавайте ежеквартально, а платежи перечисляйте ежемесячно:

  • НДФЛ с зарплаты перечисляйте в день выплаты дохода работнику или на следующий рабочий день,
  • НДФЛ с больничных и отпускных перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили деньги работнику,
  • Страховые взносы перечисляйте до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена зарплата.

Смотрите в таблице крайние сроки перечисления страховых взносов в 2018 году:

Месяц начисления зарплатыСрок перечисления взносов в 2018 году
Январь15 февраля
Февраль15 марта
Март16 апреля
Апрель15 мая
Май15 июня
Июнь16 июля
Июль15 августа
Август17 сентября
Сентябрь15 октября
Октябрь15 ноября
Ноябрь17 декабря
Декабрь15 января 2019г.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на УСНО

Организации на упрощенке платят налог с дохода. Ставка зависит от налоговой базы, которую организация выбирает самостоятельно:

  • 6%, если базой является доход,
  • 15%, если базой является доход, уменьшенный на величину расходов.

Отчетность сдавайте по итогам года до 31 марта следующего года:

  • До 31 марта 2019 года сдайте отчетность за 2018 год.

Авансовые платежи перечисляйте ежеквартально, а по итогам года сделайте доплату:

Отчетный (налоговый) периодСрок перечисления в 2018 году
1 квартал25 апреля
1 полугодие25 июля
9 месяцев25 октября
2018 год31 марта 2019г.

В общем случае упрощенщики НДС не платят. Однако в ряде случаев возникает обязанность заплатить и отчитаться, например, если импортировали товары или выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

Налог на имущество организаций упрощенщики платят, только если владеют кадастровыми объектами.

Транспортный и земельный налоги платят в общем порядке, если владеют, соответственно, автомобилями или земельными участками.

НДФЛ и страховые взносы на упрощенке начисляют в общем порядке. Для  спецрежимников НК РФ установил пониженные тарифы страховых взносов:

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕНВД

Организации на ЕНВД платят, в первую очередь, единый налог на вмененный доход. Ставка налога – 15%, кроме ставки на величину платежа влияет ряд показателей:

  • Базовая доходность – определяется НК РФ,
  • Физический показатель – численность работников, площадь помещения, количество транспортны средств и т.д.,
  • Корректирующие коэффициенты – устанавливаются чиновниками ежегодно.

Платите ЕНВД и отчитывайтесь ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

Отчетный (налоговый) периодСрок перечисления ЕНВД в 2018 году
1 квартал25 апреля
2 квартал25 июля
3 квартал25 октября
4 квартал25 января 2019г.

В общем случае вмененщики не платят НДС. Но если импортировали товары или выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, его необходимо перечислить в бюджет и сдать декларацию.

Налог на имущество организаций вмененщики платят, если владеют кадастровыми объектами. Транспортный и земельный налоги платят в общем порядке, если владеют соответствующими объектами.

НДФЛ и страховые взносы на вмененке платят в общем порядке. Для  спецрежимников НК РФ установил пониженные ставки страховых взносов, например, для фармацевтических компаний на ЕНВД установлены тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 20%,
  • На обязательное социальное и медицинское страхование – 0%.

Какие налоги платит ООО в 2018 году на ЕСХН

Организации на ЕСХН платят налог для сельскохозяйственных производителей по ставке 6%. Перечисляйте его в следующие сроки:

  • До 25 июля 2018г. сделайте авансовый платеж по итогам 1 полугодия 2018 года,
  • До 31 марта 2019 года перечислите оставшуюся сумму за 2018 год.

Сельхозпроизводители платят НДС также, как и другие спецрежимники: если выставили счет-фактуру с выделенным НДС покупателю, если импортировали товары или выступили в роли налогового агента.

Транспортный и земельный налоги перечисляйте по общим правилам, если в собственности ООО есть соответствующие объекты. НДФЛ и страховые взносы начисляйте и платите на общих основаниях. 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215780-kakie-nalogi-platit-ooo-2018

Какие налоги платит ООО в 2018 году? – Центр Совета

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах.

Виды налогообложения ООО в 2018 году

Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима:

  • ОСНО (общая система налогообложения);
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2018 году? Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых:

Вид деятельности ООО

Общая (основная) система налогообложения универсальна и подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст. 346.26 НК РФ).

Количество работников ООО

При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Регулярность деятельности ООО

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Выбираем систему налогообложения ООО в 2018 году: плюсы и минусы

Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО:

Плюсы ОСНО:

  • Подходит для любых видов бизнеса;
  • Отсутствие ограничений на прибыль;
  • Возможность найма любого количества сотрудников;
  • Возможность аренды любого количества помещений;
  • Возможность не платить налог на прибыль при ведении убыточной деятельности.

Минусы ОСНО:

  • Большая налоговая нагрузка;
  • Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
  • Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Плюсы УСН:

  • Сниженная налоговая нагрузка;
  • Упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • Минимальная отчетность.

Минусы УСН:

  • Невозможность заниматься некоторыми видами деятельности;
  • Невозможность открытия представительств и филиалов;
  • Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Плюсы ЕНВД:

  • Фиксированный размер налогового платежа;
  • НДФЛ уменьшается на сумму страховых взносов, вносимых в ПФР;
  • Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД:

  • Ограничения по видам деятельности;
  • Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
  • Привязка к размеру арендуемой площади.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).

Общая система налогообложения: налоги в 2018 году

Как уже было сказано выше, при выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги платит в 2018 году предприятие, работающее на ОСНО?

  • Налог на добавленную стоимость (ставка – 18%);
  • Налог на прибыль (20%);
  • Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
  • Налог на доходы физических лиц (13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2018 году, то уплата налогов не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2018 году

В 2018 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

При выборе «упрощенки» ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущество. Вместо этого предприятие платит единый фиксированный налог. При этом вы можете самостоятельно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Кроме того, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, при которых ООО получает обязанность по уплате налог на прибыль, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2018 году

При выборе единого налога на вмененный доход организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД.

В 2017 году она составляла 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. С 2018 года предприниматели, работающие по системе ЕНВД, будут платить больше.

Ожидается, что ставка повысится на 3,9%.

Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

Есть вопросы? Обратитесь за бесплатной консультацией к нашим юристам!

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2018-godu/

Общая система налогообложения для ООО и ИП: что это, налоги и отчетность

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Каждый хозяйствующий субъект, который решает начать осуществлять деятельность, и при регистрации ООО или ИП не подает заявлений о применении льготных системы, ими автоматически применяется общая система налогообложения. Общий режим налогообложения требует полноценного ведения учета и уплаты достаточно большого количества налогов по стандартным ставкам, что для многих субъектов является трудоемким и непосильным.

Что собой представляет общая система налогообложения в 2019 году

Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей, а также иных организаций является стандартной, в состав которой входит весь установленный законом перечень налогов.

В связи с этим у налогоплательщика должна быть построена система по бухгалтерскому и налоговому учету, на основании которых формируются данные для исчисления и уплаты обязательных платежей.

Ведь необходимо учитывать все операции на предприятии, имущество, а также источники его образования. Поэтому если у малого предприятия нет специалиста по учету или эти обязанности возложены на руководство, то возникают проблемы по исполнению обязательств по налогам, и субъект все чаще привлекается к соответствующим мерам ответственности.

Повышенные требования, предъявляемые к этому режиму, привели к тому что многие виды деятельности можно использовать только организациям и ИП на ОСНО. Так как только на этой системе создается, учитывается и раскрывается вся информация о фирме, необходимая органам, осуществляющим контроль.

Поэтому если хозяйствующий субъект хочет применять данные направления деятельности, то он должен быть готов к использованию ОСНО.

Также на этой системе не устанавливаются никакие лимиты и ограничивающие возможность применения критерии, такие как доход, число работников, стоимость имущества и т. д.

Внимание! Изначально при открытии ООО либо при регистрации ИП хозяйствующему субъекту назначается именно общий режим, если в срок 30 дней он не отправил заявление о выборе какой-либо льготной системы.

В дальнейшем, компания или ИП, применяющие ОСНО, могут сменить эту систему на более легкую систему с меньшим количеством налогов. Для этого они в определенные НК РФ сроки должны направить в ИФНС заявления.

В каких случаях выгодно применять осно

Многие субъекты бизнеса по возможности пытаются уйти с ОСНО на более легкие режимы, считая ее очень невыгодной. На практике же оказывается, что и у этой системы есть свои положительные моменты.

Весь крупный бизнес работает на общем режиме, и контракты которые эти хозяйствующие субъекты предлагают своим партнерам рассчитаны именно на использования ими ОСНО. Самым большим налогом на этом режиме является НДС.

В бюджет необходимо уплачивать разницу между выставленным налогом и НДС по приобретенным товарам, услугам, работам. Входящий НДС могут предоставить только партнеры, использующие ОСНО, поэтому выбирая контрагентов, руководство в таких ситуациях отдает предпочтение аналогичным субъектам.

Нормы права устанавливают, что компании с полным пакетом налогов могут осуществлять деятельность ломбардов, страховую, кредитную и т. д. Таким образом ОСНО при открытии ООО является как бы пропускным билетом для открытия желаемого вида деятельности.

Законодательство устанавливает, что когда фирмы или ИП осуществляют импорт продукции в страну, то они должны уплачивать с ее стоимости НДС. Но только плательщики НДС, то есть те, кто применяет ОСНО, имеют право в дальнейшем зачесть данный налог в счет выставленного их покупателям и заказчикам суммам, и снизить свои расходы на налоги.

Если по итогам года получен убыток, то налог на прибыль допускается не платить вообще. При этом на УСН «доходы минус расходы» 15% есть обязательный минимальный налог, а на ЕНВД и патенте рассчитанный налог выплачивается без учета реальных результатов деятельности.

Внимание! Несмотря на то, что ОСНО не льготный режим, на нем при соблюдении некоторых критериев, можно оформить освобождения от некоторых налогов и получить некоторые послабления при предоставлении отчетности. А это порой бывает выгоднее, чем использование льготных систем налогообложения. Например, освобождение от НДС при определенных объемах выручки.

Также положительной стороной этого режима является возможность его совмещения с другими льготными системами.

Налоги и отчетность на общей системе налогообложения

Рассмотрим подробнее, какие существуют налоги для каждой категории налогоплательщиков, применяющих общую систему.

Важно помнить, что если в течение отчетного периода предприниматель или фирма не вели деятельность, сдавать отчеты в налоговую все равно необходимо. Только в этом случае они будут содержать нулевые показатели. Не предоставление «нулевок» будет расцениваться как обычная не подача отчета, и за этим последует наказание в виде минимального штрафа.

Внимание! Закон дает возможность налогоплательщику подать единую упрощенную налоговую декларацию сразу по всем обязательным налогам если в течение этого периода не было совершенно никакого движения средств.

Налоги и отчетность ИП на ОСНО

Вид налогаОплата по налогуОтчетность
НДС (базовая ставка 20%)До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала.Декларация по НДС: Ежеквартальная отчетность по срокам:25 апреля25 июля25 октября25 января
НДФЛ (основная ставка 13%)Авансовые платежи на себя: За 1 полугодие – до 15 июляЗа 9 месяцев – до 15 октябряЗа 4 квартал — до 15 январяЗа год — 15 июляГодовая форма 3-НДФЛ до 30 апреля
Налог на имущество физлиц (устанавливается муниципалитетом)Определяется муниципальными властями. В основном до 01 декабря после отчетного года.Отчетность отсутствует

Налоги и отчетность ООО на ОСНО

Вид налогаОплата по налогуОтчетность
НДС (базовая ставка 20%)До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала.Ежеквартальная отчетность по срокам: 25 апреля25 июля25 октября25 января
Налог на прибыль (Общая 20%)До 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца. Доплата налога за отчетный год до 28 марта.Ежеквартальная форма или ежемесячная форма по расчету авансового платежа по налогу до 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца.
Налог на имущество организацийКаждый регион определяет срок уплаты по налогу. Как правило, до 5 числа после сдачи расчета авансового платежа (до 05.05, до 05.08, до 05.11). За год срок, как правило, устанавливается до 10 числа после сдачи годовой декларации (10.04)Годовая декларация сдается до 30 марта по истечении отчетного периода. Могут в регионах быть авансовые расчеты со сроком сдачи до конца месяца, после истекшего квартала.

Отчетность ИП и ООО за сотрудников

Вид налогаОплата по налогуОтчетность
НДФЛ (основная ставка 13%)На следующий день после осуществления выплаты зарплаты. Если выплата является отпускными, больничными, то оплата производится до заключительного числа месяца, в котором она была произведена.Ежеквартальная форма 6-НДФЛ: до 30 апреля,до 31 июля,до 30 октября,до 31 мартаГодовая форма 2-НДФЛдо 01 апреля
Страховые взносы (Основные ставки ПФР 26 %, ФОМС 5,1%, ФСС 2,9%)До 15 числа идущего месяца после месяца начисления доходаЕжеквартальный расчет по страховым взносам по срокам: 1 квартал — до 30 апреля1 полугодие — до 30 июляза 9 месяцев — 30 октябряза год — до 30 января
Взносы от НС на производствеДо 15 числа идущего месяца после месяца начисления доходаЕжеквартальная форма 4-ФСС, которая сдается до 25 апрелядо 25 июлядо 25 октябрядо 25 января

Кроме этого отчетность ИП на ОСНО и организаций на этом режиме включает в себя:

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

ОСН допускает возможности ее совмещения со льготными режимами при условии, что их виды деятельности не пересекаются.

Для организаций возможно совмещение ОСНО и вмененки. Общая система налогообложения для ИП дает больше простора — общий режим для них можно совмещать с вмененкой и патентом.

Обязательное условие для совмещения двух режимов — это раздельный учет всех полученных доходов и понесенных расходов по каждому режиму, а также применяемого имущества.

Важно! В любых ситуациях общий режим нельзя совмещать с упрощенкой и сельхозналогом.

Хозяйствующие субъекты могут выполнить переход с УСН на ОСНО в следующих случаях:

  • Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения — можно произвести только с 1 января будущего года;
  • Принудительно из-за нарушения условий использования упрощенки — у субъекта доход, стоимость ОС или количество сотрудников превысили максимум, открылись филиалы, в уставный капитал вошла другая компания, – переход нужно сделать с начала того квартала, когда обнаружилось нарушение.

Внимание! Добровольно переход производится путем отправки заявления по форме 26.2-3 до 15 января. Если переход производится из-за нарушения, сдается бланк 26.2-2. Его нужно сдать в срок до 15 числа после завершения квартала, в котором обнаружилось превышение.

Перейти с вмененки на общий режим можно как добровольно, так и в связи с окончанием ведения деятельности, для чего открывался ЕНВД.

Также причинами отказа от ЕНВД могут быть:

  • Отмена возможности для этого типа деятельности использовать ЕНВД;
  • Налогоплательщик нарушил право использовать ЕНВД (например, произошло превышение по какому-либо контрольному показателю);
  • Данная деятельность стала вестись как простое товарищество либо путем управления чужим имуществом.

Кроме этого компания должна добровольно перейти на ОСНО, если в ее уставной капитал вошла сторонняя фирма.

Внимание! Заявление в налоговую о том, что субъект перестал применять ЕНВД нужно отправить в срок пять дней. При этом компании заполняют бланк ЕНВД-3, а предприниматели — ЕНВД-4.

Сельхозналог предназначен для производителей сферы сельского хозяйства, которые при этом должны отвечать строго установленным критериям. Если хоть один из них будет нарушен — хозяйствующий субъект автоматически теряет право использовать ЕСХН и должен произвести переход на ОСНО.

Главным критерием, по которому определяется право на использование этой системы, является производство продукции сфер животноводства и растениеводства. Причем это должно быть именно производство — переработка в данном случае не допускается. Также общая доля сельхозпродукции должна занимать не менее 70% в общем объеме произведенных товаров, работ или услуг за год.

Если субъект перестает соответствовать одному из этих критериев, ему необходимо самостоятельно перейти на ОСНО, пересчитать все свои налоговые платежи, исходя из новых условий, и в срок один месяц сообщить налоговой о потере права применять ЕСХН.

Важно! Вернуться назад на сельхозналог с общего режима можно только по истечении одного года после потери права его использовать.

Кроме этого, налогоплательщик сам может добровольно отказаться от сельхозналога и использовать общий режим. Для этого до 15 января хозяйствующий субъект должен отправить в налоговую заявление в формате 26.1-3.

Переход с Патента на ОСНО

Произвести изменение режима с патента на общий можно выполнить как в добровольном порядке, так и из-за нарушения условий использования ПСН.

К таким причинам относятся:

  • Большое количество задействованных наемных сотрудников. Данная система разрешает привлечь к работе не более 15 сторонних работников;
  • Размер дохода, полученный предпринимателем с начала текущего года выше установленного лимита в 60 млн. руб.

Также до 2017 года был еще один критерий, из-за которого ИП принудительно переводился с патента на общий режим — неоплата налога в срок. Однако теперь его исключили. Если предприниматель вовремя не оплачивает размер патента, на него могут налагаться штрафы в размере от 20 до 40 процентов от суммы неоплаты, но переводиться на ОСНО и производить пересчет всех налогов теперь нет необходимости.

Важно! Критерий по неоплате действует только для патентов, которые вступили в силу после даты внесения поправки. На патенты, приобретенные в 2016 году действуют старые нормы.

Если ИП решил сам перейти с патента на общую систему, то ему нужно отправить уведомление в ФНС в срок пять дней.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Общая система налогообложения подходит компаниям любой организационно-правовой формы, включая общества с ограниченной ответственностью. Она обладает рядом преимуществ, недостатков.

С одной стороны, отсутствуют ограничения вроде лимита по численности персонала. С другой, это весьма затратный налоговый режим.

Какие суммы перечисляются ООО на ОСНО в 2018 году? Как отчитываться в инспекцию ФНС? Возможно ли уменьшение облагаемой сборами базы?

В России малое и среднее предпринимательство поддерживается государством. Поэтому применяется несколько налоговых режимов (согласно ст. 13 и 18 Налогового кодекса):

  • Общая система. Универсальное решение для любого предприятия;
  • Упрощенная система (УСН). Распространенный способ отчитаться перед ИФНС;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Распространяется на деятельность, где затруднен подсчет затрат и прибыли;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Специфический вариант для фирм из аграрного, животноводческого, рыболовного сектора;
  • Патент (ПСН). Используется для сезонной деятельности.

Принципиальные отличия упомянутых способов: ставки и сроки перечисления платежей, способы исчисления суммы. Системы УСН и ЕСХН несовместимы с «базовым» режимом.

В случае необходимости последнего фирма переходит на него полностью. Правило относится ко всем без исключений.

Зато обществам с ограниченной ответственностью допускается одновременно применять ее вместе с ЕНВД (по разным направлениям работы и раздельным учетом).

Преимущества и недостатки

При регистрации в нового юридического лица «по умолчанию» устанавливается общий режим. Для выбора спецрежима требуется подавать соответствующее заявление.

Важно! В случаях постановки на учет в ИФНС без запроса перевода на УСН, ЕНВД или ЕСХН предпринимателю придется ждать завершения текущего периода, сдавать за него отчеты по ОСНО (заявка подается до его завершения).

Если переход совершается в середине года, в итоге придется сдавать два отчета: по ранее применявшейся и новой системе.

Выгодные стороны ОСНОНедостатки ОСНО
применима к любой сфере деятельностидля ведения бухгалтерского учета нужен более квалифицированный персонал
отсутствует лимит на максимальный доход в отчетный периодвыше требования к хранению первичной документации и отчетности
можно нанимать любое количество работников без ограниченийнормативная база обширная, приходится постоянно следить за изменениями
нет ограничений по аренде помещенийместные муниципалитеты вправе вводить дополнительные отчисления в бюджеты субъектов и регионов для организаций на ОСНО
Организация платит только с полученной прибыли (в отличие, к примеру, от покупки патента)

Перечисленные факторы носят относительный характер. В зависимости от деятельности, объема прибыли, потребности фирмы в наемном персонале плюсы и минусы проявляются в различной степени.

Подробнее о применении специальных налоговых режимов, которые часто использует малый бизнес, можно прочитать здесь.

При аудите бухгалтерского учета перед переводом организации на новую систему может выясниться, что часть бизнеса выгоднее оставить на старом режиме.

Может ли ИП работать с НДС читайте здесь

Особенности налогообложения ОСНО в 2018 году

Предприятия, работающие в рамках этой схемы, уплачивают несколько обязательных видов платежей.

Основные налоги, уплачиваемые в рамках общего режима (полный список в ст.13-15 НК РФ):

  • НДС – 0%, 10%, 18% (в 2019 году планируется повышение максимальной ставки до 20%);
  • налог на имущество – не более 2,2% (может меняться в зависимости от решения местных властей);
  • налог на прибыль – 20% (кроме льготных категорий).

Применение ИП особой выгоды не дает. Индивидуальные предприниматели уплачивают следующие сборы:

  • подоходный – 13% (если бизнесмен был резидентом РФ);
  • НДС – 0%, 10%, 18%;
  • за имущество физических лиц – до 2%;

При наличии наемного персонала предприятия обеих форм платят НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды. При этом можно сэкономить: доступен возврат НДС из бюджета.

Подробнее о том, как это сделать, читайте здесь.

Как выплачивать налоги на ОСНО?

Самостоятельно вести бухгалтерский и финансовый учет без привлечения специалистов чревато ошибками. Каждый вид сборов обладает особенностями, его исчисление зависит от текущих финансово-экономических показателей предприятия и тесно связан с уровнем прибыли.

Малейшая ошибка способна привести к инициативе ИФНС по внеочередной проверке или к административной ответственности, когда нарушения очевидны. Но это не самое главное.

Ошибочные отчеты часто приводят к отказу в возврате НДС, что значительно повлияет на рентабельность бизнеса.

Если у вас недостаточно знаний в ведении бухучета, самых очевидных выхода два: нанять квалифицированного бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом, к примеру, сервисом Главбух Ассистент.

Рассмотрим подробнее особенности платежей.

НДС

Самый сложный в исчислении сбор. Налоговая база НДС – это стоимость используемых продуктов производства. Это «косвенный» сбор, он не выплачивается напрямую. Ставки применяются в зависимости от вида деятельности. Так, при международных перевозках можно вообще не платить НДС (действует ставка 0%). Некоторые группы товаров позволяют работать с 10%.

Существует ряд правил уплаты этого налога:

  • если общая выручка в течение квартала не превышает 2 млн рублей, ООО или ИП освобождаются от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ);
  • срок перечислений ограничен 25 числом первого месяца квартала, следующего за отчетным (ст. 174 НК РФ);
  • при неуплате очередного взноса ИФНС может наложить ограничения путем блокировки банковских счетов или начислить штрафы (ст. 122 НК РФ).

Вычисляется сбор при помощи бухгалтерских программ, формирующих документацию на поставку продукции/услуг. Начисление осуществляется путем умножения цены без НДС на 0,18 (при ставке 18%) и прибавления результата к первоначальной стоимости.

Пример. Партия закупаемого сырья оценена в 180 000 р., надбавка составит 32 400 руб. (18% от общей суммы). В документах прописывается цена 212 400 р. Предприятие-покупатель оплачивает полную стоимость, но впоследствии имеет право на возврат НДС (части уплаченных за сырье средств).

Налог на собственность

Важный вопрос: как платить за собственность в 2018 на ОСНО? В организациях облагается платежами в бюджет все движимое и недвижимое имущество, налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. Тариф достигает 2,2%. Этот платеж региональный, местные чиновники определяют ставку и особенности уплаты.

Важно! Когда организация не имеет собственности, уплата сборов на недвижимость является необязательной, также не требуется подача нулевой отчетности.

Периоды для подачи документов по собственности:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • календарный год.

Подавать документы следует не позднее 30-го числа ежемесячно. Следует учесть, что региональное законодательство вправе не устанавливать сроки отчетов, в таких ситуациях сдавать декларацию предстоит единожды – не позднее 30 января следующего года.

Налог на прибыль

Прибыль – это разница между выручкой (доходом) и затратами предприятия на производство товаров или оказание услуг. В зависимости от уровня расходов в текущем периоде компания может быть убыточной, что приводит к освобождению от уплаты 20% ставки.

https://www.youtube.com/watch?v=SNc_AAXPnWs

При расчете прибыли учитывается абсолютно все – операционные затраты, зарплата сотрудников, закупка сырья и материалов или судебные издержки. Выручка также составляется из нескольких источников: доход от реализации товаров/услуг и внереализационные доходы (аренда помещений, возврат из бюджета по прошлым месяцам/кварталам и т.д.).

Структура платежей следующая (регламентируется гл. 25 НК РФ):

  • 18% предназначается для бюджета региона, где организован бизнес (по решению муниципальных властей может уменьшаться);
  • 2% направляется в федеральный бюджет.

Компании из сферы здравоохранения, образования от этого платежа освобождены (ставка 0%).

Если с выручкой обычно вопросов не возникает, то расходную часть в отчетах налоговая служба обычно изучает внимательно. Многие предприниматели пытаются искусственно завысить ее, но это получится грамотно сделать лишь в случае найма компетентного специалиста. Трата каждого рубля должна быть обоснована.

Применяется два способа подтверждения достоверности отчетности: документальное и финансовая обоснованность затрат.

К первой группе можно отнести:

  • чеки, 
  • квитанции, 
  • справки, 
  • иные первичные документы с указанием номенклатуры и сумм расходов. 

Точное и своевременное внесение данных в учетные реестры позволяет обойтись без претензий со стороны налоговой.

Под финансовой обоснованностью понимаются затраты, произведенные ради получения прибыли. Если целесообразность озвученных расходов подтверждена, вопросов не будет. Но при отсутствии видимого экономического эффекта они могут возникнуть.

НДФЛ

Далее рассмотрим, как выплачивать НДФЛ в 2018 году на ОСНО. Для резидентов он составляет 13%, для нерезидентов – 30% от общей суммы прибыли работников фирмы. Документы по уплате НДФЛ подаются ежемесячно. Обычно это делают в день расчетов по заработной плате или в ближайший период после выплат работникам. В отчетности должны отражаться и перечисления за отпуска, больничные листы.

Если общая выручка компании не превышала 15 миллионов рублей за предшествующие 4 квартала, оплату можно производить единожды в квартал. Если было подано заявление о выплате авансов, платеж осуществляется каждый месяц, опираясь на действительную прибыль.

Страховые взносы

Рассмотрим, какие страховые взносы действуют для ООО в 2018 году. Страховые платежи являются обязательными к уплате наравне с налогами. В 2018 году был поднят максимальный лимит пенсионных отчислений до 1 021 000 рублей.

Применяются следующие ставки фиксированных взносов:

Вид платежейСтавка
Обязательное пенсионное страхование (ПФР)22% от суммы зарплаты работников в пределах максимальной суммы, сверх 1,021 млн начисляется 10%
Обязательное социальное страхование (Соцстрах)

2,9% – для граждан России,

1,8% – для временно пребывающих в стране

Взносы за профессиональный риск (Соцстрах)от 0,2% до 8,5%. Размер выплат зависит от степени профриска
Обязательное медицинское страхование (ФОМС)5,1%

Все страховые взносы, кроме платежа за профессиональные риски, необходимо перечислять в ИФНС. На травматизм оплата осуществляется в ФСС. Средства перечисляют ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если оплата выпадает на праздничный или выходной день, переносится на ближайший рабочий день.

Способы перехода организации на ОСНО

При регистрации предприятия заявлять о желании работать на общем режиме не надо. Он применяется по умолчанию. И действует вплоть до подачи заявки о переводе на один из спецрежимов налогообложения.

Перевод на ОСНО с упрощенки или ЕНВД происходит в двух случаях:

  • предприниматель подает заявление о желании работать на другой системе;
  • принудительно, когда налоговиками выявляются превышение лимита по оборотным средствам, численности персонала и иным параметрам.

В первом случае процедура осуществляется по истечении текущего отчетного периода. Во втором, с момента вступления в силу постановления ИФНС или суда. Если добровольный порядок позволяет завершить работу на упрощенке по привычной схеме исчисления, то принудительный приводит к резкому увеличению затрат.

После проведения проверки отчетности со стороны налоговой и установления даты, когда компания стала нарушать правила упрощенной схемы, последней придется оплачивать по «основной» схеме (с учетом ранее перечисленных сумм).

Стоит ли пользоваться этим режимом?

Такой вариант работы имеет множество нюансов, требует высокой квалификации бухгалтера, регулярных мероприятий по изучению изменений нормативной базы. Проще всего отдать бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг организации, специализирующейся в этом направлении.

От предприятия потребуется соблюдать жесткий фискальный порядок, четко соблюдать методику обработки и хранения первичной документации. При этом компания не будет стеснена рамками, который действуют на специальных налоговых режимах (по количеству персонала и объему выручки), что позволит активнее масштабировать бизнес.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Источник: https://www.business.ru/article/1017-nalogooblojenie-ooo-na-osno-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.