+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

Содержание

Как платить налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах?

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

Налог на имущество – УСН 2018-2019 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2018-2019 годов рассмотрим в настоящей статье.  

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019 годах

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Ставки имущественного налога и его расчет

Итоги

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019  годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2018–2019 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2018 год он соответствует 02.12.2019.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни.

Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию.

Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_platit_nalog_na_imuwestvo_pri_usn/

Налог на имущество при усн в 2019 году для ооо доходы

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Общая (основная) система налогообложения универсальна и подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Применение УСН в деятельности ООО

В 2019 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

За 4 квартал 2019 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 января 2019 года в бумажном виде и до 25 января 2019 года в электронном виде.

В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

С 2019 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде.

В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС.

Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Онлайн журнал для бухгалтера

    2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.
    3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

Если организация или коммерсант выбирают работу с “упрощенкой”, они автоматически освобождены от необходимости уплаты ряда налогов. В том числе – налога на имущество при УСН. Но есть исключения, которые нужно знать. Рассмотрим подробно, как соотносятся другие налоги с УСН.

Как платить налог на имущество при УСН в 2019-2019 годах

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Налог на имущество при УСН ИП, ООО

До недавнего времени предприятия, применяющие УСН, не уплачивали налог на имущество, что являлось одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения. С введением в силу новых законодательных актов с 2015 года фирмы-упрощенцы обязаны перечислять этот налог в бюджет.

Распространяются эти условия не на всех упрощенцев и не на всю недвижимость, участвующую в рабочем процессе. Разберемся, платят ли УСН налог на имущество, какая недвижимость облагается им и какие тонкости необходимо учесть, чтобы правильно его исчислить и своевременно уплатить.

Максимальный размер налоговой ставки, применяемой к налогообложению объектов с кадастровой стоимостью, 2 %. В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен.

Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности.

Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС.

Какие налоги платит ООО в 2019 году: УСН, ЕНВД и ОСН

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

В 2019 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым — кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

Отчетность ООО на УСН в 2019 году: сроки сдачи в таблице

Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи.

Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2019 году этот день придется на 02.04.2019г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.

Каков размер налога на имущество при УСН в 2019 году

  • При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
  • Не требуется ведение покупных и продажных книг.
  • За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
  • Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380.

Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

Налог УСН в 2019 году

  1. Максимальное значение налога УСН за 9 месяцев увеличено с 45 000 000 до 90 000 000 руб.;
  2. Максимальное значение выручки налога УСН за налоговый период (1год) стало 120 000 000 руб.;
  3. С 2019 по 2020 год убрали коэффициент дефлятор (точнее он стал равен 1 на это время);
  4. Стоимость ОС (основных средств) не должно превышать 150 000 000 руб.

Источник: http://truejurist.ru/detskie-vyplaty/nalog-na-imushhestvo-pri-usn-v-2018-godu-dlya-ooo-dohody

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей, а также организации от уплаты некоторых налогов. Это касается и налога на имущество при УСН в 2019 году. Тем не менее, существуют некоторые важные исключения, о которых вы сможете узнать, прочитав эту статью.

Какие налоги платят и не платят на УСН в 2019 году: таблица

Предлагаем вам посмотреть таблицу, в которой содержится перечень налогов, которые необходимо уплачивать ИП и организациям на УСН, а также налоги, которые не нужно платить в 2019 году.

Налогикоторые платят «упрощенцы»Налоги, которые не платят «упрощенцы»
Налог по УСН уплачивается предпринимателями посредством отчисления авансовых платежей по нему (на основании статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ).Авансовые платежи по УСН перечисляют:

  • за 1 квартал (до 25 апреля текущего года);
  • за полугодие (до 25 июля текущего года);
  • за 9 месяцев (25 октября текущего года);
  • за год (до 31 марта следующего года).
НДС с продажи ценностей (в соответствии с пунктами 2-3 статьи 346.11 НК РФ).НДС подлежит уплате в таких случаях:

  • при заключении трастовых сделок;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по этому налогу;
  • при добровольном выставлении счетов-фактур;
  • при участии в договорах совместной деятельности.
НДФЛ (если осуществлялись выплаты доходов в пользу физических лиц)Налог на имущество (исключение – налог на имущество по кадастровой оценке)
Транспортный налог (в соответствии со статьей 358 НК РФ), если есть зарегистрированные транспортные средстваНалог на прибыль организаций (кроме налога, который подлежит уплате с дивидендов от другого бизнеса)
Земельный налог (если есть объект налогообложения)

Уплата налога на имущество при УСН в 2019 году: условия и особенности

В статье 378.2 Налогового кодекса РФ рассмотрены все вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество предпринимателями и организациями, которые работают на УСН. В частности, в перечень имущества, с которого необходимо будет уплатить налог, входит следующее:

1. Нежилые помещения (под офисы).

2. Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств.

3. Объекты:

  • бытового обслуживания;
  • общепита;
  • торговли.

4. Центры (административно-деловые / торговые).

В специальном законе субъекта РФ должны содержаться виды имущества, подлежащего обложению налогом по кадастровой оценке. Для получения конкретных сведений по объекту, рекомендуем обратиться в ФНС или в Росреестр вашего субъекта с соответствующим запросом.

Налог на имущество относится к региональным налогам. Это означает, что используя нормы НК РФ, местные власти разрабатывают и утверждают свои законодательные акты, действующие в пределах конкретного региона. До того момента пока не принят такой местный закон, имущественный налог не оплачивается.

В 2019 году организации и ИП на УСН не имеют обязанности уплачивать налог на имущество, если оно не соответствует нормам регионального законодательства.

В случае если имущество все же подходит по критериям для уплаты налога, то нужно обратить внимание на ряд важных моментов, а именно:

1. Налоговая ставка, зависящая от вида имущества (точное значение ставки содержится в законах российских субъектов, а предельные показатели – в пункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса). Исходя из п.1 ст.380 НК РФ, налоговые ставки, установленные местными органами власти, не могут превышать 2,2%.

2. Наличие льгот по налогу (могут устанавливаться льготы для определенных организаций).

3. Сроки уплаты налога на имущество (региональные власти могут вводить авансовые платежи по налогу). Обычно срок уплаты налога не превышает месяца по завершении квартала.

4. Входит ли объект имущества в кадастровый перечень, утвержденный властями российского субъекта (на основании пункта 7 статьи 378.2 НК РФ). Если объект входит в данный перечень, то налог подлежит уплате, а если нет – то платить налог нет никакой необходимости.

5. Порядок расчета налога на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта (в соответствии с государственной кадастровой оценкой).

Добавим, что для того, чтобы выяснить стоимость объекта имущества по кадастру, следует подать запрос. Сделать это можно одним из следующих способов:

  • отправив запрос в территориальный орган Росреестра по Почте России;
  • отправив запрос через официальный сайт.

На официальном ресурсе Росреестра вы можете получить интересующую вас информации о внесении объекта имущества в государственный кадастр недвижимости.

Согласно ст. 347 НК РФ, налогом на имущество облагаются движимое и недвижимое имущество, не только на основании права собственности, но и:

  • переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление;
  • внесенное в совместную деятельность;
  • полученное по концессионному соглашению.

Т.е. налог на имущество оплачивает тот, у кого учитываемое имущество находится на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/nalog-na-imuschestvo-usn

Налог на имущество при усн в 2019 году для ооо доходы минус расходы

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

Учетная политика ООО на УСН на 2019 год: доходы, доходы минус расходы (образец)

9.

Стоимость материально-производственных запасов определяется исходя из цен их приобретения с учетом расходов на комиссионные вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходов на транспортировку, а также расходов на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении материально-производственных запасов, отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой в момент признания сырья и материалов в составе затрат.

18. Сумма расходов (за исключением расходов на ГСМ), учитываемых при расчете единого налога в пределах нормативов, рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом исходя из оплаченных расходов отчетного (налогового) периода. Запись о корректировке нормируемых затрат вносится в книгу учета доходов и расходов после соответствующего расчета в конце отчетного периода.

Усн «доходы минус расходы» в 2019-2019 годах

Сохранение права на применение УСН обусловлено соответствием вышеперечисленным критериям и еще одним пределом доходов — их максимально допустимой к получению величиной за год применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для 2019 года эта величина определяется как 150 000 000 руб.

Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС.

Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст. 346.

13 НК), иначе переход на УСН окажется возможным лишь со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь.

Усн доходы минус расходы: сильные и слабые стороны системы налогов

В случае неправильных денных или отсутствия самой книги, налагается штраф 10 000 – 30 000 руб. Если неправильное ведение документации становится причиной уменьшения размера страховых взносов, лицу-налогоплательщику придется внести еще 20% от «сэкономленной» суммы.

В отличие от подачи декларации при объекте «доходы», ИП на УСН «доходы минус расходы» без работников не имеют привилегий по сравнению с ИП с работниками УСН «доходы минус расходы» и вносят одинаковые проценты налогов. Это объясняется вхождением страховых взносов в расчеты расходных статей, действуя на снижение всей суммы платежей.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году: расчет, КБК, платежки

Обязанность уплаты минимального налога при УСН в 2019 году может появиться только у «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы минус расходы. Чтобы понять, нужно ли именно вам его уплачивать, рассчитайте данный платеж по окончании года.

Сумма минимального налога исчисляется как 1% от полученных доходов, учитываемых при УСН. И уплачивать минимальный налог нужно только в том случае, если его величина больше единого налога, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

То есть вам нужно сравнить две суммы.

Рекомендуем прочесть:  Процедуры банкротства 2019

Посчитать минимальный налог вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность по УСН в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Учетная политика УСН в 2019

  • утвержденной схемы налогообложения;
  • порядка учета полученных доходов;
  • механизма и сроков оплаты взносов во внебюджетные фонды, а также порядок учета оплаченных сумм при расчете налога;
  • способа расчета налога к оплате исходя из базы и действующей ставки;
  • графика осуществления платежей по налогу (авансовые платежи, окончательный расчет).
  1. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов.
  2. Налоговую база по единому налогу определять по данным книги учета доходов и расходов (ведется автоматизировано с использованием ПО «1С: Упрощенная система налогообложения»).
  3. Расчет суммы единого налога к уплате осуществлять на основании данных о доходах с учетом установленной ставки 6%. Суммы аванса по налогу рассчитывать ежеквартально в размере ¼ от показателя годового платежа. При расчете налогооблагаемой базы учитывать сумму взносов уплаченной во внебюджетные фонды (ФСС, ПФ).
  4. Установить сроки оплаты и подачи отчетности:
    • Авансовые платежи – ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
    • Окончательный расчет – до 31 марта следующего года;
    • Подача декларации – до 31 марта следующего года.
  5. Ответственность за ведение налогового учета возложить на главного бухгалтера.

Кбк для уплаты усн

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2019 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

Источник: https://zakonandporyadok.ru/avtoyurist/nalog-na-imushhestvo-pri-usn-v-2018-godu-dlya-ooo-dohody-minus-rashody

Налог на имущество при усн в 2019 году

Налог на имущество ООО на УСН в 2018-2019 годах

НДС, но среди них есть и некоторые исключения. Так, необходимость в дополнительных выплатах в виде налога УСН и сдачи декларации по нему возникает, если:

  • формирование счетов-фактур происходит по собственному желанию;
  • процедуры совершаются на основе договоров совместной деятельности;
  • осуществляются обязательства налогового агента по НДС;
  • управление собственностью производится на доверительной основе.

При этом налогоплательщики на УСН могут не оплачивать другие виды обложений, а также освобождаются от некоторых учетностей:

  • При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
  • Не требуется ведение покупных и продажных книг.
  • За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
  • Также не требуется выплат налогов на имущество.

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения Ставки имущественного налога и его расчет Итоги Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК.
В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты.

Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не платят – налог на имущество. Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2018 году.

Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»? Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог.

В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог.

Как платить налог на имущество при усн в 2017-2018 годах?

Внимание

Что входит в учёт суммы Предпринимателям, имеющим площади, попадающие под УСН, при исчислениях следует определять налоговую базу.

Для нее нужно учесть балансовую или среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом для налогообложения.

Сразу стоит оговориться, что оно должно быть учтено юрлицами по остаточной стоимости, формирующейся в соответствии со всеми правилами бухгалтерского учета.

Как рассчитать Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы».

То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.

При этом доходы можно и сократить на некоторые виды расходов, входящие в закрытый перечень, представленный в пунктах 1 и 2 в статье № 346 НК РФ.

Каков размер налога на имущество при усн в 2018 году

Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения: Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ. Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

  • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
  • при трастовых сделках;
  • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
  • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу Детали налога на имущество при УСН в 2018 году Налог на имущество при УСН в 2018 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости.

Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на балансе которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов. Региональные власти регулируют большинство вопросов, связанных с УСН.

Однако, они все же действуют в определенных и строго установленных общегосударственных рамках. Но это не мешает ежегодному изменению списков, включающих в себя объекты налогообложения, вследствие чего следует каждый год перепроверять информацию.

Так, кому-то достаются льготы, а кому-то, наоборот, везет меньше, и его организацию причисляют к налогооблагаемым.

основные средства, участвующие в производственном процессе;

  • материальные ценности;
  • собственность, отданная на время другому предприятию;
  • денежный вклад.

Не облагаются имущественным налогом:

  • основные средства, не участвующие в производстве;
  • участки земли;
  • природные объекты;
  • морской транспорт, числящийся в Госреестре;
  • культурное наследие;
  • исторические и архитектурные памятники;
  • ядерные установки;
  • склады ядерных отходов;
  • космические объекты;
  • объекты, отданные на время в распоряжение федеральным властям в целях ведения военных действий, защиты территории страны и обеспечение правопорядка.

Региональные особенности Имущественный налог — региональный, а это означает, что величина ставки налога может меняться от региона к региону, корректируясь властью на местах.
С подлежит уплате в таких случаях:

  • при заключении трастовых сделок;
  • при исполнении обязанностей налогового агента по этому налогу;
  • при добровольном выставлении счетов-фактур;
  • при участии в договорах совместной деятельности.

НДФЛ (если осуществлялись выплаты доходов в пользу физических лиц) Налог на имущество (исключение – налог на имущество по кадастровой оценке) Транспортный налог (в соответствии со статьей 358 НК РФ), если есть зарегистрированные транспортные средства Налог на прибыль организаций (кроме налога, который подлежит уплате с дивидендов от другого бизнеса) Земельный налог (если есть объект налогообложения) Уплата налога на имущество при УСН в 2018 году: условия и особенности В статье 378.2 Налогового кодекса РФ рассмотрены все вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество предпринимателями и организациями, которые работают на УСН.

Налог на имущество при усн в 2018 году изменения

Для каждого конкретного вида имущества эти ставки различаются. 3. Сроки уплаты. У местных властей есть право вводить необходимость отчисления авансовых платежей. И регионы активно им пользуются. Узнать больше о конкретных сроках и условиях перечисления авансов можно тоже только из регионального закона.

Как правило, срок подачи промежуточных расчетов равен 30 дням и совпадает со сроком уплаты этих сумм. То есть, в течение месяца после окончания квартала. Имейте в виду: для того чтобы на УСН платить еще и налог на имущество, одного упоминания в законе вида имущества недостаточно. Важно, чтобы объект входил в кадастровый перечень, который утвердила исполнительной власть вашего региона (п.

7 ст. 378.2 НК РФ). Если же объект не входит в перечень, то нет необходимости беспокоиться об этом налоге. Имущественный налог рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта.

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году при усн

НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2017 год он соответствует 03.12.2018. Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты.

Налог на имущество при усн в 2018 году

Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок. 2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.

3.

От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат.

При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

Когда платить налоги на «упрощенке» Упрощенный налог предполагает отчисление авансовых платежей (ст.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.