+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог для самозанятых в России выгоднее, чем в Европе и США

Содержание

Куда вкладывать деньги перед новыми санкциями, выгодная сторона налога для самозанятых и Дарья Ребенок в «Русских норм!» — The Bell

Налог для самозанятых в России выгоднее, чем в Европе и США

Статуя быка у Нью-Йоркской фондовой биржи. Wikimedia Commons

Вторая неделя ноября для российского рынка оказалась неожиданно позитивной. Рубль в среду легко пережил крупнейшее за год падение цены на нефть, а Минфину в тот же день удалось впервые за три недели успешно занять денег на рынке.

Дело не только в бюджетном правиле, отвязавшем рубль от нефти, — важную роль сыграла новость о том, что Конгресс США до конца года не будет вводить против России новые санкции. Это значит, что конец года для российской экономики может оказаться спокойным.

Что можно успеть за это время сделать со своими деньгами?

  • Что будет с рублем? То, что санкций, которые рассматриваются в Конгрессе, не будет до конца года, было понятно еще в сентябре — и все же укрепление рубля в последние дни частично можно связать с новостями о переносе санкций на 2019 год, признает руководитель операций на валютном и денежном рынке Металлинвестбанка Сергей Романчук. Для рубля, который и так должен был укрепиться после решения ЦБ о приостановке закупки валюты на рынке, это позитивные новости, и сейчас курс российской валюты с учетом падения цен на нефть выглядит адекватным, считает он.
  • Вместе с тем санкционный риск остается, напоминает экс-руководитель аналитического отдела Sberbank CIB Александр Кудрин: помимо законопроектов Конгресса есть и санкции за применение химического оружия при отравлении Скрипалей, которые вводит своим указом президент США, — и они как раз наверняка сыграют до конца 2018 года. Еще один риск — падение цен на нефть: если она будет двигаться к отметке $40 (по бюджетному правилу часть нефтяных доходов при цене выше этой идет в бюджет), рубль будет реагировать на изменение нефтяных котировок более чувствительно, предупреждает Кудрин. Пока, впрочем, баррель Brent стоит $67.
  • Надо ли покупать или продавать валюту? Если говорить о среднесрочных планах, то сейчас неплохой момент для того, чтобы выйти из рубля и купить доллары, считает Романчук. Но, если смотреть на еще более долгий период, рубль может оказаться выгоднее из-за высоких процентных ставок по депозитам, добавляет он. Александр Кудрин советует покупать доллар, если вы верите в то, что США введут против России жесткие санкции. «Как вы его будете хранить — на депозите или накопительном счете, неважно: в случае жестких санкций падение рубля может быть столь сильным, что 2–3% разницы в ставках погоды не сделают», — говорит аналитик. Главное, чтобы выбранный вами инструмент обладал высокой ликвидностью — когда рынки штормит, важно иметь возможность быстро вытащить деньги, предупреждает он. Ставки на валютные депозиты, хоть и выросли за последние месяцы, остаются мизерными — их владельцы держат там деньги не ради заработка, а для того, чтобы диверсифицировать валютные риски, говорит замгендиректора «Интерфакс-ЦЭА» Алексей Буздалин. Он рекомендует держать 40% сбережений в валюте вне зависимости от санкций — валютные риски остаются в любом случае. Если вы держите накопления в рублях, исходя из рублевых затрат, — вполне адекватно продолжать находиться в рублях; если вы хотите инвестировать с долгосрочными целями и с опцией покупки чего-либо на Западе, а рубль воспринимаете как риск — то надо покупать доллары, резюмирует Романчук.
  • Во что инвестировать? Почти все опрошенные The Bell аналитики называют хорошим инвестиционным инструментом ОФЗ. Текущие доходности по ним достаточно хороши, и при низкой инфляции, которая в будущем году вряд ли превысит 5%, это имеет смысл, говорит Романчук. Александр Кудрин при этом отмечает, что вложения в ОФЗ, как и другие рублевые облигации, выглядят интересными, если цена на нефть останется на текущих уровнях или подрастет. В этом секторе стоит ориентироваться на короткие бумаги — со сроком погашения 1–2 года, считает он. Единственный реальный риск для ОФЗ — ослабление рубля на фоне санкций, но и его можно захеджировать, так что причин не покупать ОФЗ сейчас нет, говорит главный экономист РА «Эксперт» Антон Табах. А если вы верите, что санкции на российский госдолг не введут, можно вложиться в суверенные российские еврооблигации со сроком обращения 3–5 лет, добавляет Кудрин. Даже если санкционный риск реализуется, в кредитоспособности российского правительства нет сомнений: объем внешнего долга почти совпадает с объемом резервов. Что касается рынка акций, то аналитик компании «Открытие Брокер» Тимур Нигматуллин рекомендует привилегированные акции Сбербанка. На фоне санкционных ожиданий они торгуются с большим дисконтом, в случае санкций могут просесть, но это нужно будет просто переждать — у Сбербанка хороший денежный поток и эффективный менеджмент, фундаментально в компании все в порядке.

Много новых инвестиционных возможностей в связи с передышкой на российском рынке не возникло — но инструменты, в которые можно с выгодой вложиться, все же есть. Будущие санкции остаются главным источником проблем для рынка — поэтому за ними надо тщательно следить.

Новая героиня — Дарья Ребенок

В свои 28 лет Дарья Ребенок привлекла $14 млн — то есть примерно по полмиллиона долларов в год, если считать с младенчества. В проект Grabr, который реализуют Дарья и ее муж Артем, вложились самые лучшие и знаменитые инвесторы, например фонды топ-менеджеров , Uber, Yelp и Питера Тиля.

Кроме того, Дарья сумела войти в список Forbes предпринимателей до 30 лет, которые меняют мир к лучшему.

О том, как перебраться в США, получить $100 тысяч на стартап и создать бизнес, достойный списка Forbes, сооснователь и CEO Grabr рассказала Елизавете Осетинской в новом выпуске проекта «Русские норм!».

Новости недели, важные для вашего кошелька

Налог для самозанятых. На этой неделе Госдума в окончательном третьем чтении утвердила законопроект о новом налоговом режиме для самозанятых граждан.

С 2019 года он в порядке эксперимента начнет работать в четырех регионах — в Москве, Московской и Калужской области, а также в Татарстане.

Для того чтобы няни, репетиторы и другие самозанятые (а их в России, по оценкам чиновников, от 12 до 14 млн человек) вышли из тени, ФНС до конца года предложит им скачать специальное приложение и платить со своего дохода 4–6% (в зависимости от того, кому самозанятый оказывает услуги — физическим или юридическим лицам). Какой процент граждан решит в результате начать работать «в белую», нам только предстоит узнать, но новый налоговый режим может понравиться и работодателям, говорят опрошенные The Bell юристы. Кому они советуют на него переходить:

  • Юрлицам или ИП, которые собираются нанимать сотрудников по трудовому договору или ГПХ. Сейчас за каждого такого работника им приходится платить НДФЛ и страховые взносы, которые в совокупности превышают 30% от зарплаты, в случае с самозанятыми делать этого не придется, говорит юрист компании А2 Михаил Александров.
  • Гражданам, которые оказывают услуги исключительно физлицам. Тем, кто уже зарегистрирован как ИП на упрощенной системе налогообложения и работает с компаниями, большого смысла переходить на новую систему налогообложения нет (они и так платят 6%). Но, если услуги оказываются только физлицам, есть возможность применять ставку 4%.
  • Осторожно: пытаться сэкономить, выводя сотрудников за штат, не стоит — налоговики успешно научились противодействовать таким схемам на примере ИП, предупреждают юристы. Новой системой налогообложения также не смогут воспользоваться граждане, работающие по ГПХ для заказчиков, которые одновременно выступают их работодателями или были работодателями в предыдущие два года.

Отпуска.

Плохие новости для вашего отдела кадров: если ваша компания, как и многие в России, отправляла сотрудников в отпуск, не оформляя его официально, теперь эти люди смогут потребовать компенсации за все отработанные годы. По закону она полагалась им всегда, но на практике работодатели часто ограничивали выплату последними 18 месяцами. Недавно Конституционный суд признал эту практику незаконной.

Обналичивание. Мы уже рассказывали, что ЦБ, правительство, Администрация президента и даже силовики озаботились контролем за доходами граждан.

На практике это должен ощутить на себе розничный бизнес — рестораны, автосалоны, турфирмы и другие торговые структуры, которые зарабатывают на продаже наличности. Но под раздачу может попасть и обычный бизнес.

Здесь можно прочитать, какие операции теперь банки будут считать сомнительными и как лишний раз не попасть под подозрение.

Встреча с Александром Галицким

8 ноября участники BellClub встретились с одним из самых успешных российских венчурных инвесторов, основателем и партнером фонда Almaz Capital Partners Александром Галицким. Стоимость активов фонда оценивается в несколько сотен миллионов долларов.

Камерная по формату встреча оказалась столь востребованной, что зал едва смог вместить всех желающих. Среди гостей были стартаперы, инвесторы и серийные предприниматели. На вопросы главного редактора The Bell Ирины Малковой и членов клуба Александр отвечал больше трех часов.

Формат мероприятий BellClub — это ограниченный круг приглашенных и полная конфиденциальность, чтобы наши гости могли общаться откровенно. Короткий фоторепортаж со встречи можно посмотреть здесь.

Чтобы получать персональные оповещения о новых мероприятиях, специальные скидки на билеты — приобретайте клубную карту. Для членов клуба найдется место на любой, даже самой закрытой встрече.

Следующий откровенный разговор с Мариной Мелия состоится 20 ноября. Билеты еще остались здесь.

Петр Мироненко, Анастасия Стогней, Валерия Позычанюк

Это рассылка «Итоги недели». Ее могут читать только подписчики The Bell.
Чтобы прочесть, введите email и нажмите на кнопку. Если вы не подписчик, мы поможем подписаться в два клика. Это бесплатно. Оставайтесь с нами в Telegram, , , , Instagram, Яндекс.Дзен и Google Новостях.

18+

Введите ключевые слова.

Ничего не найдено 🙁

«Я подписан на The Bell, потому что он экономит мое время: тут все по делу, коротко и без вранья» Евгений Чичваркин, экс-совладелец «Евросети», ресторатор, владелец винного бутика Hedonism Wines

Новости, важные лично для вас

Присоединяйся к сообществу The Bell

  • Это более 35 000 успешных людей, читающих нас утром и вечером
  • Это ежедневные рассылки важных новостей России и мира
  • Это закрытые встречи с влиятельными бизнесменами и лучшими российскими экономистами

Подпишитесь на рассылку The Bell

На ваш email отправлено письмо с активацией рассылки Спасибо, что присоединились к нам

Зайдите в почту , подтвердите подписку и нажмите на кнопку

На ваш email отправлено письмо с подтверждением изменений Параметры рассылки изменены

Теперь редакторы в курсе

Источник: https://thebell.io/kuda-vkladyvat-dengi-pered-novymi-sanktsiyami-vygodnaya-storona-naloga-dlya-samozanyatyh-i-darya-rebenok-v-russkih-norm/

Налог для самозанятых: кому и сколько придётся платить

Налог для самозанятых в России выгоднее, чем в Европе и США

Госдума приняла закон о введении налога на профессиональный доход (НПД).

В нём предлагаются специальные условия налогообложения для самозанятых — репетиторов, нянь, уборщиков, маляров, копирайтеров, кондитеров и подобных специалистов, которые получают плату за услуги наличкой или на карту и не делятся доходом с государством. С помощью нормативного акта власти пытаются вывести из тени массивный сегмент неплательщиков налогов.

НПД введут с 1 января 2019 года, правда, пока в качестве эксперимента и только в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Если их опыт признают успешным, новый налог будет применён во всех регионах.

Кто сможет платить налог на профессиональную деятельность

Как следует из законопроекта, на НПД смогут перейти физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. При этом они не должны действовать на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров и у них не может быть наёмных работников.

Объём доходов, на которые начисляется налог, не должен превышать 2,4 миллиона в год (примерно 200 тысяч в месяц). Если зарабатываете больше, НПД уже не для вас.
Регламентированы и виды деятельности. Платить НПД не смогут те, кто перепродаёт товары (исключение — личные вещи), а также добывает, реализует полезные ископаемые.

Кроме того, на начальном этапе нужно жить или работать в одном из пилотных регионов. Если человек работает через интернет, важно, где находится он сам, а не его заказчик.

Сколько надо будет платить государству

Это зависит от того, кто оплачивает ваши услуги. Если имеете дело с физическими лицами, то отчислять государству придётся 4% дохода, если с юридическими — то 6%.

При этом такие налогоплательщики освобождаются от НДФЛ в отношении доходов от бизнеса, а ИП — от НДС (исключение — ввоз товара из-за границы) и уплаты страховых взносов.

Как новый налог будет работать на практике

Обещают, что налог будет «максимально простым и удобным для граждан». При этом он не требует «никаких расходов, никакого администрирования, никаких отчётов, никаких бухгалтеров, никакого обращения в налоговую службу, никакого похода к чиновникам».

Чтобы начать платить НПД, достаточно установить мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться.

Те деньги (доходы), которые будут поступать на счёт, человек сам сможет предъявлять налоговой, то есть фискализировать. Фискализация будет проходить через мобильное приложение. Никакого кассового аппарата не понадобится.

Василий Воропаев, основатель и CEO платформы по работе с IT-специалистами Rubrain.com

В конце месяца служба подсчитает, сколько вы получили, и начислит налог на эту сумму. Его можно будет оплатить по безналу до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Никакие бухгалтерские документы при этом подавать не нужно.

Пытались ли раньше вводить это режим

Законотворцы полагают, что до 30 млн человек в России получают доходы и не делятся ими с государством. Поэтому попытки мотивировать их платить налоги уже предпринимались.

Так, в конце 2016 года был принят закон, который предлагал некоторым категориям самозанятых (няни, сиделки, клинеры, репетиторы) встать на учёт в ФНС и получить налоговые каникулы до 2019 года.

По окончании этого срока они должны были платить налог на доходы физических лиц, или зарегистрироваться как ИП, или прекратить профессиональную деятельность. Однако нововведение было признано неэффективным.

По данным на 1 марта 2018 года, правом на налоговые каникулы воспользовались всего 939 человек.

Но налог на профессиональную деятельность — принципиально новое предложение.

Как новый закон повлияет на тех, кто работает на себя

По мнению директора по развитию бизнеса фискальных решений АТОЛ Юлии Русиновой, те, кого тем или иным образом коснётся новый законопроект, поначалу отнесутся к нему с недоверием и даже опаской, и на регистрацию решатся только самые смелые.

В законе предусмотрены штрафы для самозанятых, которые, зарегистрировав свой статус, продолжат уклоняться от налога. Так, на первый раз штраф составит 20% от суммы, которую попытались скрыть. При следующем нарушении (если оно случится в течение шести месяцев после первого) штраф составит уже 100% суммы скрытого от налоговой поступления.

Что выгоднее: регистрироваться как самозанятому или открыть ИП

Рассматривая варианты, учитывать стоит и налоговую нагрузку, и удобство сдачи отчётности.

Самозанятые будут платить 4% с дохода от физических лиц и 6% — с дохода от юридических. Ещё есть следующие вычеты: 1% для налога на доходы от физлиц и 2% для налога от юрлиц, но не больше 10 000 рублей нарастающим итогом. ИП на упрощённой системе налогообложения платят 6% со всех доходов или стоимость патента (от 6 до 30 тысяч рублей в зависимости от вида деятельности и региона).

Самозанятым удобнее: они освобождаются от страховых взносов, не обязаны устанавливать онлайн-кассы. Декларацию подавать тоже не нужно. Пока что всё выглядит намного выгоднее ИП на УСН или патенте и, главное, проще, так как нет бумажной волокиты.

Источник: https://Lifehacker.ru/nalog-dlya-samozanyatyx/

Налог на самозанятых в других странах: где введен, размер, порядок уплаты

Налог для самозанятых в России выгоднее, чем в Европе и США

Налог на самозанятость — одно из нововведений в России, но для некоторых других стран это не является новинкой. При этом условия налогообложения самозанятых граждан в других государствах отличаются от российских.

Особенности налогообложения самозанятых в некоторых государствах Европы и США

В США, Великобритании, Германии, Беларуси, Латвии и некоторых других странах налог для самозанятых является распространённой и устоявшейся практикой, которую позаимствовала Россия для легализации «серых» доходов граждан. При этом в каждом государстве предусмотрены определённые особенности, от которых зависит размер налога и правила его оплаты.

Какие условия для самозанятых в Великобритании

Опыт Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии предполагает, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями.

Они должны зарегистрироваться в налоговой службе и получить статус самозанятых, то есть self-employed. При этом ведётся учёт коммерческих расходов и доходов.

Уплата налогов осуществляется дважды в год, а именно 31 июля и 31 января.

На территории Соединённого Королевства действует простая система налогообложения самозанятых

Другие особенности налогообложения самозанятых граждан в Великобритании:

  • Income tax, или подоходный налог, для самозанятых граждан не отличается от налогообложения других категорий граждан;
  • 10 600 фунтов стерлингов составляет минимальный доход, не облагаемый налогом;
  • если доход не превышает 31 785 фунтов стерлингов, то применяется базовая ставка налогообложения в 20%, которая называется basic rate;
  • когда доход составляет от 31 786 до 150 000 фунтов стерлингов, применяется ставка higher rate, равная 40%;
  • налог в 45% взимается с доходов более 150 000 фунтов стерлингов, а называется такая ставка additional rate;
  • обязательные взносы социального страхования составляют:
    • 12% при доходе от 772 до 4 062 фунтов стерлингов в месяц;
    • с прибыли от 8 060 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
    • с прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

Условия для самозанятых в США

Система уплаты налогов для самозанятых в Великобритании и США имеет общие черты.

В США достаточно высокий уровень самозанятости — к этой категории относится примерно 30% населения. Самозанятыми становятся представители самых разных сфер:

  • сельского хозяйства;
  • медицины;
  • недвижимости;
  • юриспруденции;
  • строительства;
  • IT-сферы;
  • творческих направлений.

Самозанятые американцы заранее знают, что им предстоит платить особый налог — Self-employment tax, включающий в себя платежи в систему здравоохранения и соцстрахования.

В США около 30% работающих считаются самозанятыми

Главные особенности системы уплаты налогов в США:

  • размер Self-employment tax составляет 15,3% от всего дохода человека (12,4% – в социальные фонды, 2,9% – медицинская страховка);
  • социальные взносы Self-employment tax дополняются подоходным налогом для самозанятых, который является прогрессивным и зависит от прибыли:
    • 10% выплачивают те, у кого годовая прибыль менее 9 225 долларов;
    • если самозанятый зарабатывает от 414 000 долларов в год, то ставка будет 39,6%;
  • дополнительные налоги, отличающиеся в разных штатах, могут составлять до 5,6% от годовой прибыли самозанятого гражданина;
  • не облагается подоходным налогом заработок менее 10 000 долларов в год, но взносы в размере 15,3% в фонды медицинского и социального страхования обязательны.

Каково налогообложение в Канаде

Система подсчёта и уплаты налогов в Канаде мало отличается от условий для самозанятых в США и Великобритании. При этом здесь приветствуются иммигранты-самозанятые из разных сфер деятельности.

Действующая программа иммиграции Self-Employed Persons Program позволяет самозанятым гражданам, хорошо владеющим английским и имеющим опыт самозанятости от двух лет на родине, получить вид на постоянное жительство. При этом нужно иметь деньги на то, чтобы добраться до Канады.

Стоит учесть, что перечень направлений деятельности самозанятых ограничен. Особенно приветствуются:

  • фермеры;
  • деятели культуры и искусства:
    • библиотекари;
    • редакторы;
    • журналисты;
    • переводчики;
    • музыканты, певцы и танцоры;
    • актёры;
    • художники;
    • фотографы;
    • техники по обслуживанию разного вида аппаратуры;
    • дизайнеры;
    • модельеры.
  • ремесленники;
  • спортсмены (включая тренеров, инструкторов).

В Канаде приветствуются иммигранты-самозанятые, им предоставляют вид на жительство

Устройство системы налогов для самозанятых в Канаде:

  • налоги необходимо уплачивать раз в год, а декларацию за предыдущий год нужно подавать не позднее апреля следующего года;
  • самозанятые оплачивают подоходный налог, сумма которого зависит от доходов:
    • прибыль в размере до 45 000 долларов — 15%;
    • до 92 000 долларов — 20,5%;
    • до 142 000 долларов — 26%;
    • до 202 000 долларов — 29%;
    • свыше 202 000 долларов — 33%.
  • при уровне дохода гражданина менее 7 500 долларов в год нет необходимости платить подоходный налог.

Самозанятость в Беларуси

Самозанятыми в Беларуси считаются те люди, которые осуществляют свою деятельность в одном из направлений, например:

  • ремесленничество;
  • сфера агроэкотуризма;
  • личные подсобные хозяйства;
  • уборка и бытовые услуги;
  • штукатурные и малярные работы;
  • сдача жилых помещений в аренду;
  • ремонтные работы.

При этом нет нужды регистрировать ИП, но предварительно следует уведомить налоговую службу по месту жительства о желании начать деятельность без регистрации ИП.

В Беларуси регистрируются в качестве самозанятых в налоговой службе

Особенности налогообложения самозанятых в Беларуси:

  • расчёт налога производится в налоговой службе на основании данных о деятельности человека (виде работ, месте и периоде их осуществления);
  • налог рассчитывается помесячно, а если человек не планирует в каком-то месяце работать, то уведомляет об этом налоговую службу;
  • в разных регионах ставки для самозанятых отличаются.

Условия для самозанятых в Латвии

В Латвии к категории самозанятых относятся:

  • лица, выполняющие индивидуальную работу, например:
    • парикмахеры;
    • личные спортивные тренеры;
    • косметологи.
  • фермеры;
  • индивидуальные коммерсанты;
  • практикующие фармацевты и врачи;
  • лица, получающие доход за смежные или авторские права.

При этом всем самозанятым нужно зарегистрироваться в Службе госдоходов.

В Латвии есть несколько способов уплаты налога на самозанятость

Главные особенности налогообложения в Латвии:

  • самозанятые могут выбрать один из трёх способов уплаты налога:
    • оплата патента;
    • оплата обязательных взносов государственного соцстрахования (ОВГСС) и подоходного налога с населения (ПНН);
    • оплата налога с микропредприятия;
  • при оплате ОВГСС для самозанятого гражданина размер ПНН составляет 20% от общих годовых доходов, налог уплачивается раз в год, а его сумма может быть уменьшена, если была подана декларация по оправданным расходам, например, на обучение;
  • ОВГСС уплачивается обязательно 1 раз в квартал, но только в те месяцы, когда доход был от 430 евро в месяц, что является размером минимальной зарплаты.

Самозанятость в Германии

В Германии самозанятые должны зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через 4 недели после начала самостоятельной деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть зарегистрированы в профессиональной Палате, также они входят в профсоюз, соответствующий виду деятельности.

В Германии действует прогрессивная система налогообложения

Условия налогообложения в Германии:

  • Подоходный налог составляет от 15 до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчёте учитываются семейное положение, неожиданные расходы и т. п. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.
  • Обязанность внесения страховых платежей лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование необязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.
  • Данные, представленные в декларации, подвергаются проверке, при которой анализируется движение денежных средств на банковском счёте и производится сопоставление суммы с подтверждёнными затратами.

Отличия зарубежных схем налогообложения от российской

Схемы налогообложения в других странах часто имеют общие черты, но главные отличия систем от российской заключаются в следующем:

  • Высокие налоги в зарубежных государствах частично компенсируются небольшим НДС. Например, в Канаде НДС составляет 10%, а в России 20% (10% НДС действует лишь на социально значимые товары).
  • В России можно зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или на сайте налогового органа, а в большинстве других стран необходимо посещение налоговых служб.
  • В России налог в 4% выплачивают самозанятые, оказывающие услуги физическим лицам. Сумму в 6% должны выплатить люди, сотрудничающие с компаниями, юридическими лицами. В зарубежных странах такого разделения нет, а ставки гораздо выше.
  • Регистрация в налоговой службе в качестве ИП или юрлица необходима тем россиянам, которые зарабатывают в год более 2 400 000 рублей. Если прибыль меньше, можно оставаться самозанятым и продолжать платить налог на профессиональный доход.
  • В России нет необходимости посещать отделение банка и заполнять множество документов для уплаты налога, ведь после регистрации и привязки карты нужная сумма рассчитывается и автоматически списывается со счёта.

: особенности налогообложения для самозанятых в России

Система налогообложения самозанятых в России находится на стадии тестирования, и её условия похожи на устройство зарубежных схем. При этом гражданам России легко зарегистрироваться в качестве самозанятого, выйдя из тени и обеспечив легальность собственной деятельности.

  • Ольга Новикова
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/nalogi/nalog-na-samozanyatyh-v-drugih-stranah.html

Налоги в США и России — сравнительная таблица. Налоги в Америке: особенности, ставки, для малого бизннеса

Налог для самозанятых в России выгоднее, чем в Европе и США
Евгений Смирнов

18 мая 2018

# Нюансы бизнеса

В России на медстраховку наемного работника бизнесмен отчисляет 5,1% от оклада, в США – более чем втрое меньше – 1,45%.

  • Налогообложение физических и юридических лиц
  • Подоходный налог
  • Налог на доходы корпораций
  • Налогообложение нерезидентов
  • Налогообложение пассивных доходов
  • НДС в США
  • Сравнительная таблица налогов США и РФ
  • Самые низкие налоги в США
  • Выводы

Система налогообложения бизнеса в США представляет собой сложный комплекс правовых норм, собранных в главном фискальном законе страны – «Кодексе внутренних доходов США». Согласно закону, все юридические лица и частные предприниматели, зарегистрированные на территории США, обязаны платить налоги. Американская фискальная система предусматривает 3 уровня налогообложения:

  • федеральные налоги;
  • налоги штатов;
  • местные налоги.

Федеральное налогообложение малого бизнеса и корпораций одинаково во всех штатах.

Но муниципальные налоги и налоги штатов устанавливаются местными властями и не должны противоречить федеральному законодательству.

Для США нормальным явлением есть то, что жители одних штатов платят меньше налогов и сборов, чем, к примеру, жители Нью-Йорка, где действуют одни из самых высоких ставок.

Как правило, более высокие местные налоги объясняются повышенной экономической привлекательностью конкретного региона.

Налоги для организаций, зарегистрированных в Нью-Йорке, выше, однако в этом штате покупательная способность населения тоже выше, а значит и доходы местных компаний превышают среднестатистический уровень.

Учитывая то, что основным фискальным принципом США является справедливое распределение налогового бремени среди компаний с низкими и высокими доходами, такое положение вещей воспринимается как рациональное и не подвергается критике. Богатые платят больше – бедные пользуются налоговыми льготами.

Налогообложение физических и юридических лиц

Базовыми налогами, связанными с предпринимательской деятельностью, в США являются:

  • подоходный налог;
  • налог на прибыль корпораций.

Рассмотрим каждый из них отдельно.

Подоходный налог

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США.

Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями.

Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период. Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

  • доход от предпринимательской деятельности;
  • доход от ценных бумаг;
  • доходы, полученные из других источников.

База налогообложения может быть снижена за счет разрешенных льгот и деловых издержек на получение дохода. К последним могут быть отнесены издержки на покупку и обслуживание капитальных активов, таких как земля, недвижимость, оборудование, а также текущие производственные расходы. После вычета разрешенных льгот и деловых издержек, остается сумма, которая именуется чистым доходом плательщика.

Налоговая база может быть дополнительно уменьшена за счет необлагаемого налогом минимального дохода, который для разных категорий граждан варьируется в зависимости от семейного и социального статуса (одинокие люди, главы семей с иждивенцами, супружеские пары, пожилые люди, инвалиды). Из базы налогообложения также вычитаются благотворительные взносы, уплаченные местные налоги и налоги штата, алименты, проценты по ипотеке и т. п. После всех вычетов остается так называемый налогооблагаемый доход.

Ставка федерального подоходного налога в США составляет от 15 до 39%, в зависимости от размера прибыли. К примеру, компания, годовой доход которой не превышает 50 000 долларов, платит федеральный подоходный налог в размере 15%.

Юридические лица, чей годовой доход составляет от 100 000 до 335 000 долларов, платят налог в размере 22 250 долларов + 39% от каждого доллара свыше 100 000. В то же время компании с годовым доходом от 18 333 333 долларов платят корпоративных подоходный налог в размере 35%.

Такая система обеспечивает справедливое налогообложение малого бизнеса и, так называемых «локомотивов» американской экономики.

Фискальное законодательство США, если говорить о подоходном налоге, предусматривает множество льгот и возможностей снизить базу налогообложения.

Этот механизм сложный и направлен на справедливое перераспределение фискальной нагрузки между более платежеспособными и менее платежеспособными налогоплательщиками.

Подоходный налог относится к федеральным налогам, но может также взиматься в отдельных административно-территориальных единицах, однако в гораздо меньшем объеме, чем на федеральном уровне.

Фактически, налог на малый бизнес представлен в США именно подоходным налогом. Индивидуальный предприниматель как самозанятое лицо также должен производить дополнительные отчисления в фонды социального страхования – то, что за наемных работников делают работодатели.

Налог на доходы корпораций

Корпоративный налог уплачивается американскими компаниями со всех доходов, полученных как в пределах страны, так и заграницей.

Учитывая то, что международные корпорации вынуждены также платить налоги в тех странах, в которых ведут свой бизнес, фискальная система США предусматривает механизм защиты от двойного налогообложения.

Компании-плательщику возмещаются налоги, уплаченные за границей, в лимитах установленной налоговой ставки.

Налог на доходы корпораций взимается и на федеральном уровне, и на уровне штатов. Уплата налога осуществляется вместе с предоставлением годового отчета, крайний срок подачи которого – 15 марта следующего за отчетным года.

Корпорация, зарегистрированная в США, должна встать на налоговый учет в федеральную фискальную службу Internal Revenue Service. Важно понимать, что под категорию «корпорация» попадает далеко не каждое юридическое лицо.

В американской фискальной практике юридические лица разделяются на такие категории, как товарищества (partnership) и корпорации (corporation).

Товарищества являются аналогом российских обществ с ограниченной ответственностью и не являются плательщиками налога на доходы корпораций.

Участники товарищества (аналог – учредители) распределяют между собой доход компании и каждый по отдельности уплачивают подоходный налог.

Что касается корпораций, то юридические лица этой организационной формы уплачивают налог на доход корпораций, фискальной базой для которого является прибыль компании.

В то же время доходы акционеров, распределенные в качестве дивидендов, также подлежат налогообложению.

Являясь частными лицами, акционеры (каждый по отдельности) декларируют свой доход в виде дивидендов и уплачивают подоходный налог.

Ставка налога на прибыль в Америке не является фиксированной для всех. Налог на доходы корпораций предусматривает льготный режим для отдельных плательщиков. Так, в законе предусмотрено два варианта налогообложения корпораций, относящихся к категории малого или среднего бизнеса. Корпорации-плательщики делятся на две категории: S-корпорации и C-корпорации.

Для того чтобы воспользоваться налоговым режимом, предусмотренным для S-корпораций, юридическое лицо должно соответствовать следующим критериям:

  • являться американской компанией;
  • иметь в составе акционеров не более 35 граждан США или резидентов;
  • все акционеры-резиденты должны соответствовать параметрам, описанным в подглаве «S»;
  • не являться филиалом другой корпорации;
  • эмитировать только один тип акций и не являться владельцем более 80% акций другой компании;
  • не являться банком, страховой компанией, кредитной или строительной организацией.

Если корпорация не соответствует всем вышеперечисленным условиям, тогда её доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом «С». Базой налогообложения для таких компаний выступает валовая выручка от такой деятельности, как:

  • продажа товаров и услуг;
  • получение дивидендов;
  • получение рентных платежей;
  • продажа ценных бумаг;
  • другая коммерческая деятельность.

При этом база налогообложения уменьшается на сумму предусмотренных законом скидок, которые могут быть обычными и специальными. К обычным скидкам относятся:

  • выплата заработной платы работникам;
  • налоги местного уровня и уровня штата;
  • платежи в фонд соцстрахования;
  • рентные платежи;
  • издержки на ремонт и амортизацию;
  • издержки на научно-исследовательскую деятельность;
  • рекламные расходы;
  • выплаты процентов за пользование кредитными средствами;
  • безнадежные долги.

К специальным скидкам относятся:

  • расходы на некоторые виды деятельности компаний, которые государство признает социально-необходимыми и стратегически важными;
  • издержки на мероприятия и технологии, связанные с охраной природы;
  • чистые операционные убытки.

Также в налоговую базу не включается от 85 до 100% от суммы полученных дивидендов, что тоже является специальной скидкой.

Налог на доходы корпораций рассчитывается на чистую прибыль за вычетом предусмотренных законом льгот. Важно то, что в первые 3 года своей деятельности корпорации освобождаются от уплаты этого налога, и только с 4-го года налоги взимаются на федеральном, штатном и местном уровнях.

Налогообложение нерезидентов

Если юридическое лицо было зарегистрировано согласно законодательству США, тогда оно является налоговым резидентом.

Прибыль компаний-резидентов облагается налогом для юрлиц вне зависимости от того, получена ли прибыль на территории США или за её пределами.

Если головная компания-резидент имеет дочерние подразделения в других странах, которые возвращают прибыль головной компании, то эта прибыль в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Налогообложение нерезидентов США осуществляется по следующему принципу.

Если иностранная компания получает прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности на территории США, то эта прибыль подлежит налогообложению.

При этом налогом облагается прибыль от любой финансовой или торговой деятельности. Так же как и американские компании, нерезиденты имеют право на ряд налоговых скидок, предусмотренных законом.

Налогообложение пассивных доходов

Среди американских компаний довольно распространенной практикой является владение одной компанией акциями других компаний. В этом случае юридическое лицо-владелец акций, получая дивиденды, обязано заплатить с них налоги. Поскольку общий налог включает федеральный налог и налог штата, то конечная ставка разнится в зависимости от места регистрации налогоплательщика.

Также в США практикуется налог на прирост капитала. Доходы, получаемые от прироста капитала, в обязательном порядке включаются в прибыль и подлежат налогообложению.

В процессе расчета размера дохода от прироста капитала учитываются также капитализационные убытки.

Это позволяет американским компаниям использовать убыточную деятельность для того, чтобы уменьшать базу налогообложения в последующих отчетных периодах. Согласно закону, делать это можно в течение 20 лет.

НДС в США

Многих предпринимателей, особенно выходцев с постсоветского пространства, интересует, сколько процентов составляет НДС в Америке. Сразу надо отметить – НДС в США на федеральном уровне не применяется. Тем не менее, в США существует некий аналог НДС на уровне штатов и называется он налогом с продаж. Ставка этого налога зависит от таких параметров, как:

  • Штат. Каждая территориальная единица устанавливает свой налог с продаж в зависимости от экономической специфики региона.
  • Товар. Как правило, редкая продукция, которая не распространена широко, облагается в США большим налогом с продаж, чем популярные товары широкого потребления.
  • Производитель. Импортная продукция, как правило, облагается налогом с продаж по более высокой ставке.

Отличием налога с продаж от привычного НДС заключается в том, что он не включается в стоимость товара и платится покупателем отдельно, в размере, предусмотренном законодательством конкретного штата.

Сравнительная таблица налогов США и РФ

Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.

Налоги в СШАНалоги в РФ
Уровни налогообложенияФедеральные налоги,

налоги штатов,

муниципальные налоги

Федеральные налоги,
региональные налоги,местные налоги
Срок начисленияБольшинство налогов начисляется на годовой доходНачисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно
Подоходные налогиПрогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом доходаФиксированная ставка 13%
Налог на бизнесНалог на доход корпораций имеет прогрессивную ставкуВ зависимости от формы налогообложения
НДСНалог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукцииСтавка НДС составляет 20%
Косвенное налогообложениеВ США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходовПредставлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара

Самые низкие налоги в США

Для того чтобы определить наиболее привлекательные с точки зрения налогообложения американские штаты, предлагаем ознакомиться с нижеприведенной таблицей. В качестве критериев привлекательности были выбраны такие параметры:

  • подоходный налог;
  • налог с продаж;
  • налог на топливо.
ШтатПодоходный налогНалог с продажНалог на топливо

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/nalogi-v-amerike-dlja-biznesa.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.