+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Наличный и безналичный расчет с покупателями и заказчиками в 2019 году

Наличные расчеты

Наличный и безналичный расчет с покупателями и заказчиками в 2019 году

Наличные расчеты – одна из форм финансовых расчетов, активно применяемая для обслуживания затрат и прибыли  (доходов) населения.

Наличные расчеты – вид расчетных операций, в которых участвуют наличные средства. Сделки осуществляются путем передачи средств (монет, банкнот) от одного человека другому в качестве исполнения обязательства.

Наличные расчеты – оплата наличностью за услуги или товары сразу после их передачи (продажи) или предоставления бумаг на их получение.

Наличные расчеты: сущность, особенности организации

В предпринимательской практике сделки с наличностью может проводить каждая компания (ИП, ЧП). Особой популярностью такой вид расчетов пользуется у субъектов хозяйственной деятельности, которые занимаются торговлей и продвигают на рынок свои услуги.

Компании, которые осуществляют другой вид работ (к примеру, занимаются сельским хозяйством, строительством, производством и так далее), также периодически осуществляют наличные расчеты. К примеру, выплата заработной платы, предоставление средств на командировочные расходы, покупка ТМЦ – эти и многие другие расходы относятся к наличным расчетам.

Есть мнение, что одной из сторон таких сделок должно выступать физическое лицо. Но это не так. Наличные расчеты могут проводить между собой различные компании (в том числе и частные предприятия).

Главное требование в этом случае – обязательный расчет наличными средствами. В ряде случаев допускается применение платежной карточки.

В свою очередь, безналичные платежи запрещены (к примеру, те же сделки путем платежного поручения).

Наличные расчеты – выплаты с применением наличных средств за проданные объекты (услуги, товары), а также за сделки, которые не имеют отношения к реализации товаров (услуг, работ) или имущества. В качестве субъектов могут выступать предприниматели (компании) и физические лица. Если говорить в общем, то наличные расчеты – любые платежи, в которых применяются монеты или банкноты.

При проведении наличных расчетов с заказчиками товаров или потребителями неизбежно проводятся расчетные операции.

Эти сделки представляют собой прием от другого человека (покупателя) наличности, жетонов, платежных чеков и прочих инструментов оплаты за непредоставленную услугу или возвращенную продукцию.

В случае использования банковской карты оформляется специальный документ, подразумевающий оплату в безналичной форме банком или же при отказе от предоставленной услуги (возврате продукции), оформления бумаг по перечислению денег в банк покупателя.

По законам РФ все субъекты хозяйственной деятельности обязаны выполнять расчетные операции в любой из форм (наличной или безналичной) и производить расчетные операции с учетом полной суммы товара через специальные регистраторы. Последние должны быть зарегистрированы и иметь все необходимые документы.

В процессе расчетов с покупателями за предоставленные услуги или реализованные товары субъекты хозяйственной деятельности должны дать возможность участникам сделки совершить расчет в электронной форме. При этом на выбор желательно предоставить не менее трех разных систем.

Регистратор расчетных операций (контрольно-кассовая машина) – специальный прибор (технический комплекс, устройство), которое реализует фискальные функции и обеспечивает эффективную регистрацию расчетных сделок по факту реализации товаров (оказания услуг), совершения сделок по купле-продажи денежных знаков других стран, регистрации товаров и так далее.

Расчетная книжка – прошнурованная брошюра, которая прошла регистрацию в соответствующих органах (налоговой инспекции) и содержит необходимые расчетные квитанции. Еще один «участник» наличных расчетов – касса, представляющая собой место (офис, помещение), где и совершается передача ценностей, денег и кассовых бумаг.

Наличные расчеты: особенности проведения, запреты

Сложность и несовершенство налогового законодательства часто становится причиной появления множества вопросов, большая часть которых касается принятия наличности:

1. Проведение наличных расчетов с физическим лицом. Почти во всех случаях прием наличных средств от физического лица без выдачи ему каких-либо документов, подтверждающих покупку товара, запрещен. Вид выдаваемого документа во многом зависит от следующих условий:

– для предприятий на УСН прием наличных платежей за услуги или товары должен подтверждаться обратным предоставлением чека ККМ. В виде исключения можно привести оказание определенных услуг гражданам (физическим лицам);

– для предприятий на ЕНВД допускается осуществление платежей без применения кассового аппарата. При этом по первому требованию клиента (покупателя, пользователя услуги) должна выдаваться квитанция. Если человек не требует такого документа, то в его выдаче нет необходимости (это будет законно). Как и в прошлом случае здесь есть исключение – оказание услуг физическим лицам;

– в случае оказания услуг физическим лицам (населению) вне зависимости от режима ЕНВД или УСН необходимо или использовать ККМ в обычном порядке или же предоставить покупателям чек из кассового аппарата. Еще один вариант – предоставление БСО (для всех клиентов, а не лишь по требованию);

– разрешается не использоваться ККМ и вообще ничего не предъявлять покупателю (пользователю услуг) при формах предпринимательской деятельности ЕНВД и УСН, если речь идет о торговле на ярмарке или рынке, при розничной торговле продукцией непродовольственного назначения, реализации журналов (газет) или мороженого.

2. Проведение наличных расчетов с ИП или ООО. В случае когда необходимо принять наличность от приведенных структур, важно учесть:

– на предприятиях с формой налогообложения УСН применение ККМ является обязательным. По факту совершения сделки должен оформляться по всем правилам ПКО (приходной кассовый ордер);

– в компаниях с формой ЕНВД предприниматель должен по требованию клиента выдать документ, оформленный в свободной форме (возможна распечатка на компьютере).

В бумаге должна содержаться основная информация – название документа, его дата выдачи и порядковый номер, ФИО и ИНН предпринимателя, общее количество и наименование услуг, работы или товаров, ФИО человека, который произвел выдачу документа, занимаемое им место и подпись.

В роли платежной бумаги может выступать квитанция об оплате, товарный чек и прочие документы. Главное требование – наличие всей перечисленной выше информации.

Что касается БСО, то его выдача ИП или ООО не разрешена. Передача БСО возможна только тем клиентам, которые относятся к категории физических лиц.

3. Предприниматели не всегда знают, когда необходимо применять кассовый аппарат. По закону все наличные расчеты и операции с использованием “пластика” должны проводиться с применением ККМ. В качестве исключения можно лишь привести:

– выплату налогов по системе ЕНВД, а также работу на принципе патентной системы. В этом случае на руки выдается нестандартный чек, а обычный документ о совершении платежа;

– оказание услуг физическим лицам. В таком случае вместо чека предоставляется БСО;

– проведение определенных видов деятельности, к примеру, реализация мороженого, печатной прессы, ведение мелкорозничной торговли, продажа товара на ярмарках и рынках.

Если по закону применение ККМ обязательно, то наличные расчеты запрещены. Использование ККМ напрямую зависит от вида деятельности, клиентов, выбранного способа налогообложения и так далее.

От того, какие коды ОКВЭД используются, и в каких объемах реализуются товары, обязательство применения ККМ не зависит. К слову, даже при единоразовой сделке в случае предоставления наличности обязательно необходима ККМ (если по закону предоставление кассового чека является обязательным).

Чтобы избежать покупки ККМ (к примеру, в случае редких продаж за наличные) можно попросить человека перечислить средства через банковское учреждение. Для этого необходимо предоставить клиенту (покупателю) счет с реквизитами, по которым и производится оплата наличными средствами. Фактически наличности предприниматель не видит, поэтому в применении ККМ также не будет нужды.

Возможные замены кассового чека и запреты:

1. Накладная не может использоваться вместо чека ККМ, ведь эти бумаги имеют разное предназначение. Так, накладная подтверждает факт передачи товара, а кассовый чек – документ, фиксирующий осуществление платежа наличными. При этом накладную можно предоставлять вместе с кассовым чеком, но не заменять его.

2. Товарные чеки вместо чеков ККМ также не котируются. Первый может быть лишь дополнением и предоставляться вместе со стандартными ККМ чеками. Товарный чек можно выдать как розничный аналог накладной бумаги.

Бывают ситуации, когда передача товарного чека в качестве единственного документа все-таки возможна – при наличии патентной системы налогообложения (кроме деятельности на предоставлении бытовых услуг) или налоговой системы на принципе ЕНВД.

3. Применение расходных и приходных ордеров в качестве замены чеков ККМ также запрещено. При этом приходной ордер – документ, который должен оформляться в дополнение к чеку ККМ в том случае, когда клиентом является ИП или организация. Как правило, РКО и ПКО – документы для внутреннего применения.

4. В использовании кассового чека при пересылке товара почтой нет необходимости. В случае получения продукции таким способом клиент не предоставляет наличность. Платеж принимают работники почтового отделения, а далее осуществляют перевод средств на расчетный счет (иногда возможна передача средств наличными).

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12332-nalichnye-raschety

Расчеты с покупателями и заказчиками

Наличный и безналичный расчет с покупателями и заказчиками в 2019 году

Для достоверного обобщения информации в рамках взаимоотношений по реализованным товарам, продукции, другим ТМЦ или оказанным услугам необходим учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Основные нюансы выполнения обязательств закрепляются в договорах, а исполнение/неисполнение условий по оплате и отгрузке ведет к возникновению дебиторской или кредиторской задолженности.

Как грамотно организовать бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками? Какие проводки выполнить и какой счет следует использовать? Обо всем этом пойдет речь ниже.

Особенности учета расчетов с покупателями и заказчиками

Учет расчетов с покупателями и заказчиками, кратко говоря, характеризует эффективность применяемой расчетно-кредитной политики с контрагентами предприятия. Это отгрузка по предоплате и по факту, с рассрочкой платежа или по бартеру.

Многообразие вариантов неденежных форм, а также наличных и безналичных расчетов с покупателями автоматически закладывает в себе определенные риски по нарушению сроков оплаты, возникновению просроченных и безнадежных долгов.

В некоторых случаях это допустимо, и требует соответствующего платежно-финансового контроля, в некоторых – неизбежно, и приводит к негативным последствиям в виде судебных исков к недобросовестным партнерам.

Финансовое положение и стабильность компании напрямую зависят от величины дебиторских и кредиторских обязательств, а совершенствование учета расчетов с покупателями и заказчиками является неотъемлемой частью управленческих задач. Постоянный мониторинг долгов необходим для наличия ясной картины о положении дел в организации:

  1. Наличие большой величины дебиторки ведет к неразумному кредитованию покупателей и может стать причиной оттока средств. Это в свою очередь обуславливает невозможность предприятия вовремя рассчитываться перед кредиторами и погашать собственные долги.
  2. Наличие высокой доли кредиторки говорит о регулярном невыполнении поставщиком своих обязательств по отгрузке товаров/продукции, выполнению услуг или показывает правовые особенности по переходу права собственности, закрепленные в договоре.

Порядок учета расчетов с покупателями и заказчиками включает формирование достоверной и своевременной информации; соблюдение общепринятых форм договоров, первичной документации по совершаемым сделкам; контроль по имеющимся обязательствам; выполнение регулярной сверки с контрагентами.

Задача бухгалтера – отражать все хозяйственные операции в соответствии с нормативной базой РФ: Федеральным законом № 402-ФЗ, ГК РФ, НК РФ, КоАП, приказом № 34н, приказом о Плане счетов № 94н, ПБУ 5/01, другими документами.

Кроме того, следует соблюдать принципы рабочей учетной политики организации в отношении признания доходов, расходов, принятия на учет ТМЦ.

Обратите внимание! Правила расчета с покупателями в торговле отличаются, в зависимости от вида продаж – оптовых или розничных. Первые ведутся в общем порядке, вторые могут осуществляться с применением ККМ в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Обобщение данных по расчетам с покупателями производится с помощью активно-пассивного счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитика ведется в разрезе каждого контрагента, договора, сделки. Дополнительно возможна классификация по форме оплаты, сроку платежа, наличию вексельных обязательств, другому критерию, существенному для предприятия.

Отражение расчетов с покупателями в активе или пассиве баланса зависит от вида задолженности – дебиторской (подлежит внесению в актив) или кредиторской (необходимо записать в пассив).

Записи по дебету счета 62 производятся в корреспонденции со счетами продаж – 90, 91 на суммы выручки и показывают факт перехода права собственности к контрагенту, формируя дебиторскую задолженность.

Записи по кредиту счета 62 производятся в корреспонденции со счетами, предназначенными для отражения денежных средств, – 50, 51, 52, 55, 60 и образуют кредиторскую задолженность, отображая размер оплаты.

Счет 62 может иметь следующие субсчета:

  • По расчетам в общем порядке – 62.1.
  • По расчетам с предприятиями в части авансов – 62.2.
  • По расчетам в части векселей – 62.3.
  • По расчетам в части валюты/у.е. – 62.21-62.22, 62.31-62.32.
  • По розничным расчетам – 62.Р.
  • По прочим расчетам – устанавливаются компанией самостоятельно.

Правила расчетов с покупателями требуют, чтобы аналитический учет велся в разрезе:

  • Расчетных документов, сроки исполнения которых пока не наступил.
  • Расчетных документов, сроки исполнения которых просрочены.
  • Полученных авансов.
  • Векселей – с ненаступившим сроком погашения; дисконтированным в банковском учреждении; не оплаченным в срок.

Документальное оформление расчетов с покупателями и заказчиками ведется на основании оправдательных первичных документов.

Заключение сделки подтверждается договорами, гарантийными письмами, прочей деловой перепиской; факт отгрузки – актами, накладными, счетами-фактурами; факт оплаты – расчетными документами (платежными требованиями/поручениями, кассовыми ордерами, чеками), актами взаимозачета, векселями, договорами переуступки/мены и пр.

Технология расчетов с покупателями

Методика учета зависит от того, является ли сделка разовым доходом или постоянным. Первый требует отражения выручки в составе прочих доходов на счете 91, второй формирует проводки по счету 90.

При этом средства, поступившие по текущим отгрузкам, – отражаются на счете 62.1; по авансам в части предоплаты – на счете 62.2. Отдельно следует выделять полученные в счет долгов векселя – на счете 62.

3, а в случае отражения процентов следует задействовать счет 91 для процентных выплат.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками – проводки:

  • Отгружены товары покупателю – Д62.1. К90.1.
  • Выделен НДС – Д90.3 К68.
  • Поступили деньги в оплату за товары на расчетный счет – Д51 К 62.
  • Поступила предоплата в счет будущей поставки товара – Д51 К62.2.
  • Поступила на расчетный валютный счет оплата за экспортную отгрузку – Д52 К62.
  • Рассчитан НДС с предоплаты – Д76.АВ К 68.2.
  • Выполнена реализация имущества – Д62 К91.1.
  • Зачтена в оплату полученная ранее предоплата – Д62.2 К62.1.
  • Погашение долга покупателя в счет созданного резерва по сомнительным долгам – Д63 К62.
  • Проведен зачет встречных требований по договору – Д60 К62.
  • Возвращен излишний аванс покупателю – Д62.2 К51.
  • Начислены положительные/отрицательные курсовые разницы – Д62 К91.1, Д91.2 К62.

Источник: https://spmag.ru/articles/raschety-s-pokupatelyami-i-zakazchikami

Как осуществлять расчеты с покупателями и заказчиками в 2019 году. Наличные и безналичные формы

Наличный и безналичный расчет с покупателями и заказчиками в 2019 году

При организации наличных и безналичных расчетов с покупателями и заказчиками нужно учитывать и правила ведения кассовых операций для оплаты наличными, и лимит расчета наличными между юридическими лицами, и порядок ведения расчетов в безналичной форме. Нормы и практика их применения – в этой статье.

1. Учет наличного и безналичного расчета с покупателями и заказчиками
2. Организация безналичных расчетов
3. Расчеты наличными с покупателями в 2019 году

Учет наличного и безналичного расчета с покупателями и заказчиками

В отношениях с клиентами возможен наличный и безналичный расчет. Вы обязаны предоставить покупателю право выбора формы оплаты – наличными или безналом.

Вы имеете право принимать платежи только в удобной вам форме, если выручка без НДС или балансовая стоимость активов компании за прошлый год составила не больше 60 млн руб.

Во всех остальных случаях нужно предусмотреть возможности приема платежей в разных формах. В том числе, вам понадобится соответствующее оборудование для работы с пластиковыми картами.

Читайте подробнее: Эквайринг и онлайн-касса: принципы работы и как подключить

При выборе кассовой техники смотрите на наличие у аппарата функции приема безналичных платежей.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками удобно вести через программу автоматизации Бизнес.Ру. При торговле с использованием ККТ данные о каждой наличной и безналичной кассовой операции автоматически поступают с кассовых устройств (POS-терминалов или фискальных регистраторов) и аккумулируются в программе, обеспечивая актуальную картину продаж.

В случае безналичных расчетов по договорам вся история расчетов с конкретным контрагентом отражается на отдельной странице.

Можно отследить общее состояние расчетов прямо с главной страницы программы автоматизации, а при желании – детализировать информацию по интересующим вас позициям.

Программа также формирует отчеты по расчетам в удобной вам форме, которые позволяют отслеживать состояние дебиторской задолженности.

Организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты отличаются тем, что ни одна сторона таких денежных расчетов не видит живых денег. Все платежи производятся через банк.

При совершении безналичных расчетов соблюдается очередность платежа. Если денег на вашем банковском счете немного, банк будет перечислять средства по обязательствам в порядке очередности платежа.

Бухгалтер проставляет ее в соответствующем поле платежки. Повлиять на очередность платежа вы никак не можете – она установлена законодательством и выглядит так:

  • первая очередь – компенсация вреда жизни и здоровью и уплата алиментов;
  • вторая очередь – выходные пособия и авторские гонорары;
  • третья очередь – зарплата и расчеты с государством по налогам и взносам (в основном, просроченным);
  • четвертая очередь – выплаты по другим исполнительным документам;
  • пятая очередь – все остальные платежи, в том числе текущие по налогам и взносам.

Документы одной очереди банк обрабатывает в порядке поступления платежек. В общем, как бы вам ни хотелось, допустим, поскорее выплатить кредит, учтите, что зарплата сотрудников все равно будет для банка главнее.

Формы безналичных расчетов выбирает клиент банка (то есть вы) из общего доступного списка, который утверждает Банк России. При безналичных расчетах с покупателем форма расчетов прописывается в договоре.

К расчетам по безналу относится также организация платежей в розничном магазине с использованием платежных карт. При приеме карточного платежа у покупателя вы обязаны выдать ему кассовый чек, а если работаете без контрольно-кассовой техники – то соответствующий бланк строгой отчетности.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру с возможностью работать как с автономными банковскими терминалами, так и с подключением терминала к программе. Создавайте в системе дисконтные и бонусные карты и удаленно контролируйте работу магазина.

Попробуйте прямо сейчас онлайн-кассу Бизнес.Ру с бесплатной технической поддержкой>>>

Кроме того, терминал по приему банковских карт выдает квитанцию (слип-чек).

Один экземпляр остается вам (кассиру), второй получает покупатель.

Если на слип-чеке необходима подпись клиента, ваши сотрудники обязательно должны попросить клиента расписаться. Для этого на каждом рабочем месте кассира должна быть пишущая ручка.

Если у вас большой процент карточных оплат и вы хотите окружить своих покупателей комфортом и заботой, предложите им также специальные подложки с ровной поверхностью, на которых расписываться удобнее, чем на свободной поверхности кассы или на прилавке.

Источник: https://www.business.ru/article/85-raschety-s-pokupatelyami-i-zakazchikami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.