+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП

Содержание

Кассовая дисциплина в 2019 году – основные законодательные нормы

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП

Для контроля оборота наличных средств, их учёта, а также составления отчётности важно соблюдать установленные законодательством правила. Движение наличных денег должно проходить только через кассу.

Даже если индивидуальный предприниматель не имеет наемных рабочих и ведет свой бизнес один. Все денежные операции, проводимые за наличные, взятые из кассы должны оформляться через расходный кассовый ордер.

Кассовая дисциплина — набор требований и правил, которые носят обязательный характер при совершении любых действий с использованием наличных денежных средств (выдача, приём, хранение).

Кому надлежит выполнять требования кассовой дисциплины

Её выполнение не зависит от рода деятельности, выбранной системы налогообложения и наличия контрольно-кассовой машины (ККМ).

Правило здесь одно: можно не иметь ККМ и пользоваться бланками строгой отчетности (БСО), но оформлять деньги, проходящие через кассу, все равно придётся.

Вступившие в силу нормативно-правовые акты, регламентирующие деятельность индивидуальных предпринимателей, значительно упростили ведение кассовой дисциплины. С 1 июня 2015 года по новым правилам ИП не должны в обязательном порядке проводить оформление кассовых документов.

В основном предпринимателям стало необходимо вести те финансовые документы, которые на прямую касаются выплаты заработной платы наёмным работникам оформленных по трудовому договору. Такими документами являются:

Как правильно вести книгу учета БСО: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-vedeniya-knigi-ucheta-blankov-strogoy-otchetnosti-primenenie-bso.html

  • расчётно-платёжные ведомости;
  • платёжные ведомости.

Снятие различного рода ограничений и упрощение финансовой отчётности благотворно должно сказаться на развитии предпринимательства.

Тем боле, что для ИП было снято обязательное установление лимита остатка по кассе, если общее число сотрудников не более 100 человек, а годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей.

При всём послаблении требований к ведению финансовой отчётности за нарушение кассовой дисциплины в 2019 году штрафы не уменьшились, а наоборот стали больше.

Но не для всех форм бизнеса упрощенная кассовая дисциплина разрешена. Поэтому знание нюансов ведения кассы — необходимое условия успешной деятельности любого предпринимателя.

Даже при условии не обязательного оформления кассовых документов исполнение кассовой дисциплины упростит бухгалтерский учёт.

При переходе бизнеса на более высокий уровень не потребуется кардинальной перестройки процессов документального оформления финансовой деятельности.

Правила, которые обязан соблюдать предприниматель

Для полного понимания необходимости ведения кассовых документов следует чётко представлять, что и как надо делать. Это предотвратит ошибки и даст возможность избежать взысканий. Основные правила можно сгруппировать в следующий список:

  • составление и оформление необходимых кассовых документов;
  • строгое выполнение требований по соблюдению установленного лимита кассы;
  • организация выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам;

контроль за превышением установленных ограничений при расчёте наличными денежными средствами с другими субъектами предпринимательства.

Как индивидуальный предприниматель должен вести бланки строгой отчетности: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/kak-dolzhen-ip-ispolzovat-pri-vedenii-deyatelnosti-blanki-strogoy-otchetnosti.html

Все выплаты, приём и хранение денег должны осуществляться уполномоченным лицом — кассиром.

При отсутствии такой должности предприниматель может сам взять на себя эту функцию или доверить её бухгалтеру, который выполняет обязанность по оформлению финансово-хозяйственной деятельности.

В любом случае, назначение уполномоченного лица необходимо. Кассовая дисциплина требует заполнение следующих обязательных документов:

Документальное оформление может проводиться в письменной форме, с использованием компьютерной техники на бумажных носителях. Заверение документа происходит собственноручно посредством личной подписи предпринимателя или уполномоченного лица. Также имеется возможность электронного ведения кассовых документов. В этом случае они должны быть заверены электронными подписями.

Лимит остатка

Другими словами, остаток по кассе еще называют переходящим остатком, так как он отображает количество денежных средств, которое остаётся в кассе по итогам рабочего дня. Он строго лимитируется в максимальных значениях. Суммы, превышающие лимит подлежат обязательной инкассации или самостоятельной сдачи в банк.

Следует отметить, что необходимость установления лимита продиктована тем, что, если его не оформить, по умолчанию он будет равен нулю. Следовательно, любые деньги, оставшиеся в кассе, будут классифицироваться, как ведение кассовой дисциплины с нарушением.

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Границы суммы определяет руководитель организации. Именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

  • поступления выручки;
  • расходования наличных.

Наиболее подходящий способ расчёта лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Лимит устанавливается отдельным приказом.
Не устанавливать лимит кассы разрешается только субъектам малого бизнеса и предпринимателям, что подробно указано в Порядке ведения кассовых операций № 3210-У от 11.03.2014 . То есть закон разрешает им хранить в кассе столько наличности, сколько нужно.

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. И второй случай — в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции.

Для того чтобы узаконить переход на упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который возможно применять для ИП и малых предприятий с численностью не более 100 человек и годовым оборотом менее 800 млн рублей, необходимо издать приказ, основанием которого должны служить Указания Банка России, принятые 11.03.2014 под номером 3210-У. В нем должна в обязательном порядке быть фраза, устанавливающая отсутствие лимита для хранения остатка в кассе.

Осуществление выдачи наличных денежных средств подотчётным работникам

Денежные средства, которые выдаются для обеспечения работников во время командировки, необходимых затрат на представительские расходы и хозяйственные нужды, называют подотчётными. Они должны обеспечиваться соответствующими финансовыми документами, доказывающими факт расходования денег по назначению.

Такими документами считаются чеки, товарные накладные и т.п. Если недостающую сумму при расчёте работник потратил из личных средств, составляется заявление для компенсации затрат.

Отсчёт о потраченных средствах должен быть произведён в течение трех дней с момента окончания периода, на который выдавались деньги или прибытия работника из командировки.

Важно следить за выполнениями сроков предоставления отчётов и документальное подтверждение потраченных денег. Потому что в случае несвоевременной подачи отчётности, выданные наличные денежные средства нельзя будет зачесть в расходную часть, следовательно, уменьшить на их значение выплачиваемые налоги. Так же с них придется выплатить НДФЛ и начислить страховые взносы.

Ограничение расчетов с использованием налички

При осуществлении коммерческой деятельности индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами нельзя превышать расчёты за товары и услуги в рамках одного договора на сумму больше 100 тысяч рублей.

Данный запрет не распространяется при расчёте с физическими лицами, если они не действуют от имени предприятия на основании доверенности.

Из денежной выручки нельзя производить выплату дивидендов, погашать кредиты и осуществлять взносы за аренду помещений.

Средства из кассы для личных нужд

В зависимости от форм юридической ответственности есть существенные ограничения и возможности.

Например, при организационной форме в виде ООО даже с одним учредителем брать деньги из кассы, которые будут потрачены на личные нужды, категорически запрещается. Такой запрет не распространяется на ИП.

Индивидуальные предприниматели могут распоряжаться средствами, находящимися в кассе по своему усмотрению. Главное в этом случае, чтобы были уплачены все налоги и начислены необходимые страховые взносы.

Ответственность за нарушение

Налоговая инспекция может организовать выездную проверку для выявления фактов нарушения в соблюдении установленных правил учёта и хранения наличных денежных средств. И как указано в статье 15.

1 КоАП, если нарушена кассовая дисциплина, наложить штраф в размере 4 000 — 5 000 рублей для должностных лиц ИП и организаций, а на на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 тыс. рублей. Неважно, в каком виде у вас организованно кассовое обслуживание. Касса может находиться и в ящике стола у предпринимателя.

Главное правильное документальное оформление движения наличных и своевременная сдача всей необходимой отчётности.

Изменения в 2019 году

В 2019 году, для всех субъектов малого предпринимательства допустимо не устанавливать лимит остатка наличных в кассе, таким образом, можно накапливать наличные средства в кассе столько, сколько понадобится.

Как и прежде, в данном случае ИП должен руководствоваться п.2 (абзац 10) Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У, содержащим неимперативную норму – то есть при желании лимит кассы можно все-таки установить.

Порядок этой процедуры рассмотрен выше, в соответствующем разделе статьи.

  Кассовые документы можно оформлять не только на бумажных носителях, но и в электронном виде, при этом следует помнить, что они требуют оформления с учетом обеспечения их защиты путем электронной подписи в том числе. В отличие от бумажных версий, в подписанный электронный документ исправления уже не допускаются.

В середине 2017 года в Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. были внесены поправки в связи с переходом на онлайн-ККТ (Указание от 19.06.2017 № 4416-У).
К нововведениям теперь можно отнести выдачу денег работнику, который не сдал документы по предыдущему авансу. При этом собирать заявления от подотчетников не обязательно. Достаточно приказа руководителя компании или ИП.

По общим правилам за кассовые операции отвечает кассир. Но компания может назначить ответственным другого сотрудника. Например, обязанности кассира может на себя взять главбух или даже директор, если численность работников организации небольшая.

Что нужно сделать в первую очередь после регистрации ИП: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/posle-registratsii/chto-v-pervuyu-ochered-nuzhno-sdelat-posle-registratsii-ip.html

В целом, вся кассовая дисциплина ведётся в полном объеме, важным новшеством может стать лишь принятие Федерального Закона, который внёс изменения по применению онлайн касс, а также в КОАП РФ. Данный Закон принят и в содержит следующие нововведения:

  • печать кассовых чеков для передачи их покупателям;
  • одновременно формирование чека в электронном виде;
  • отправка чека в электронном виде непосредственно в налоговый орган;
  • дополнительно, при получении соответствующего требования от покупателя ИП должен продублировать чек в электронном виде, на указанный покупателем электронный адрес.

Указанные изменения привели к необходимости замены всей ККТ на такую, которая сможет обеспечить указанную процедуру, а отправку чека осуществляется через уполномоченных операторов фискальных данных.  При этом, нарушение порядка и/или сроков передачи информации о расчетах несёт за собой административную ответственность.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/kassovaya-distsiplina-osnovnyie-ponyatiya-i-opredeleniya.html

Кассовая дисциплина для организаций и ИП в 2019 году

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП

Кассовая дисциплина – это перечень правил, которые регламентирует все, что связано с движением и учётом наличных денег. По этим правилам должны работать как малый и средний бизнес, так и крупные коммерческие организации.

Любой индивидуальный предприниматель, который проводит кассовую операцию, должен соблюдать действующий закон РФ. Если у него выявлено нарушение кассовой дисциплины государство выписывает ИП штрафные санкции в установленных законом размерах. В этой статье подробно рассмотрены основные моменты, к которым относится различные виды нарушений кассовой дисциплины ИП.

В Указе ЦБ РФ № 3210-У подробно расписан порядок ведения кассовой операции ИП в 2019 году. В этом документе есть информация о 2 категориях ИП — плательщиках налогов, которые могут пользоваться некоторыми льготами.

В 2018 и в 2019 году ИП могут заниматься ведением упрощённого кассового порядка — без соблюдения кассового лимита.В таком случае, ИП может хранить в кассе своей фирмы любое количество средств. Однако в этом случае, лучше хранить деньги предприятия в банках.

Во всех других случаях владелец малого бизнеса должен осуществлять соблюдение кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина ИП, которая установлена на период 2015–2019 годы, даёт возможность ИП не составлять выписки как расходных (когда он выдаёт наличные средства в кассе), так и приходных кассовых ордеров — при осуществлении приёма денег наличкой. Также в указе ЦБ РФ установлено следующее – ИП вправе отказаться от ведения кассовой книги.

Следует иметь в виду, что отказ от выписки расходных и приходных кассовых ордеров усложняет контроль над работой сотрудников, которые занимаются приёмом денег. В этом случае подтверждения о получении работником денег нет.

Если у предпринимателя сотрудники работают не по трудовым договорам найма, а средства поступают к ИП напрямую, то отказ от ведения расходных и приходных кассовых ордеров является логичным решением.

Размеры выручки предприниматели вправе подтвердить кассовыми чеками, которые выданы покупателям.

Выдачу зарплаты можно фиксировать в определённых платёжных ведомостях.

Описание нарушения кассовой дисциплины

Прекращение работы контрольно-кассовой техники (ККТ)

За подобное нарушение кассовой дисциплины — прекращение работы ККТ» в ст 14 КоАП прописаны следующие штрафные санкции:

  • если налогоплательщик занимает определённую должность в компании – 3–4000 р.;
  • если плательщик является юридическим лицом – 30–40 000 р.

Например, в парикмахерской несколько месяцев отсутствовал администратор, который должен был работать на контрольной кассовой технике (ККТ). Сотрудник этой организации чек не выбил, и сообщил посетителю, что эти не входит в его должностные обязанности.

В таком случае произошло нарушение кассовой дисциплины, и налоговый инспектор выписал штрафы ИП на сумму 30 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).

В суде решили удовлетворить требования налоговиков к наго плательщику – штраф был признан законным и обоснованным. В судебном постановлении было написано следующее: вина этого предприятия была в том, что оно не проконтролировало выполнение сотрудником организации правил об использовании ККТ.

Подобное решение вынес и Президиум ВАС РФ в своём постановлении. В деле, нарушил трудовую дисциплину, а не вся фирма.

В итоге судьи вынесли положительное решение в пользу государства, а не налогоплательщика – оставили решение федеральной налоговой службы о штрафных санкциях в силе.

В итоге суды назначают штрафы всей организации, хотя нарушить закон может только один сотрудник организации. Согласно ст 14 КоАП РФ размеры штрафных санкций, которые установлены для должностных лиц, в 10 раз меньше штрафных сумм для фирмы.

Нужно отметить, что предприятиям целесообразнее назначить наказание только 1 работнику. Однако при переносе штрафа, нужно быть внимательным. Закон разрешает суду выносить решения о взыскании двух штрафов: и с компании, и с её работника.

Превышение кассового лимита

Фирмы, которые превысили кассовый лимит, утверждённый ЦБ РФ, сотрудники налоговой службы наказывают финансово — размер штрафа достигает 50 тыс. руб. Основание — ст. 15 КоАП РФ. Правилами ведения кассовой дисциплины, которая введена в 2017 году, предусмотрено, что лимит не должен быть превышен.

В то же время в реальной жизни у налоговых инспекторов редко получается взыскать такой штраф с налогоплательщика. Специалисты налоговые службы в большинстве случаев не успевают в течение 2 месяцев взыскать штрафные санкции.

Если сотрудники налоговой службы взыскивают штрафы спустя 2 месяца, надо смело подавать на налоговую инспекцию в арбитражный суд: судьи в таких случаях выносят положительное решение в пользу ИП.

Фирма, выручка которой в предыдущие годы составила 800 млн руб., является малым предприятием с июля 2015 года. До 2019 года, ИП уже может не пользоваться лимитом остатка налички в кассе. Это подтверждено чиновниками Министерство экономического развития и ЦБ РФ.

С июля 2015 года предельный размер выручки, при котором фирма является малым предприятием, составляет не 400, а 800 млн. р. По словам чиновников, эта поправку можно применить и по отношению к размеру прошлогодней выручки.

Например, ежегодная выручка ИП в 2013 году была равна 600 млн руб., что больше установленного лимита (600 > 400). В таком случае в 2014 году предприятие не могло быть признано малым.

Выручка фирмы в 2014 году составила 750 млн. р.

С июля 2015 года её выручка меньше нового лимита (750< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

В то же время в таком случае должны соблюдаться следующие 2 критерия:

  • количество сотрудников организации за предыдущий год должна быть не более 100;
  • в уставном капитале фирмы доля участия различных фирм, которые не считаются малыми, должны быть равна 49%.

Малые предприятия могут не фиксировать лимит остатка налички в кассе. В таком случае, если фирма стала таковым предприятием в июле этого года, то можно сделать отмену лимита с середины 2015 года.

Правила хранения налички

Обновлённая версия кассовой дисциплины, которая вступит в силу в 2019 году, предъявляет к ИП следующее требование — хранение налички в фирме должно осуществляться по установленным положениям и законам. В большинстве случаев, нарушение порядка хранения налички заключается при отсутствии у предпринимателя кассовой комнаты.

Кассовой комнатой считается изолированное помещение, в котором осуществляется приём, выдача и хранение налички.

Если у ИП нет кассовой комнаты, он должен заплатить штраф в размере 50 000 руб. (ст. 15 КоАП РФ).

Суд может встать на сторону ИП, если сотрудниками налоговой инспекции собрана слабая доказательная база по поводу этого нарушения.

Для успешного взыскания с фирмы штрафа по 15 статье КоАП РФ, налоговые инспекторы должны:

  • обнаружить у компании свободные деньги и зафиксировать их размер;
  • удостовериться в том, что они есть в кассовой комнате;
  • написать в иске определённую норму закона, которую нарушил ответчик;
  • зафиксировать дату и место административного нарушения.

Если специалисты налоговой службы просто не обнаружат кассовую комнату в компании и не предъявят иных доказательств, суд выносит решение в пользу организации, а не государства.

Неоприходование наличной выручки

Не отражённые в кассовых ордерах деньги являются поводом для начисления ИП крупных штрафов (50 тыс. руб.).

Подобные правонарушения представляют опасность для ИП ещё и потому, что специалисты налоговой службы, которые выявили наличие неоприходованных средств, назначают ИП проведение выездной проверки. В таком случае получается то, что, снизив выручку, компания недоплатило полную сумму налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в бюджет.

Превышение лимита расчётов наличкой в кассе

Одним из распространённых нарушений кассовой дисциплины является превышение лимита расчётов наличкой в кассе. При таких расчётах существует лимит, равный 100 тыс. руб. Но не во всех случаях ясно, как правильно его вычислять.

Например, как ИП определить сумму, не превышающую лимит, если он не оформил с партнёрами официальный бумажный договор? Или если ИП заключил 2 и более сделок, сделав разбивку платежей таким образом, чтобы их сумма не была равна 100 тыс. руб.?

Лимитом расчёта наличкой можно пользоваться только по 1 сделке (Указание ЦБ РФ № 3073-У). Однако фирмы в некоторых случаях не составляют договор в письменном виде.

Так, когда поставщики делают выписку счетов на оплату, а потом совершает отгрузку покупателям товарной продукции по накладным. В таком случае лимит надо рассчитывать по каждой из всех отгрузок товарной продукции. В таком случае можно не составлять договор в виде 1 документа (ст. 434 ГК РФ).

Когда поставщики делают потенциальным покупателям выписку счетов, в которых прописаны как количество, так и марки товарной продукции, то подобный документ — оферта. Факт поступления денег на счёт говорит о том, что покупатели заключили сделку (ст. 435, ст. 438 ГК РФ). В этом случае фирма составляет и подписывает единовременный договор купли-продажи.

В итоге покупатель не обязан платить за товары наличными финансовыми средствами, если их сумма по накладным равна 100 тыс. руб. как максимум.

Однако налоговые инспекторы могут выдвинуть свои претензии, если у ИП имеется в наличии договор поставки. В этом случае ИП должен установить лимит по такой сделке, изучив финансовые показатели всех единовременных поставок товарной продукции.

В противном случае налоговики могут выписать штраф поставщику. Однако, если в накладной и в счет-фактуре поставщик не указал ссылку на долгосрочный договор, то штраф можно отменить в суде.

Некоторые ИП думают, что можно пользоваться лимитом при расчёте на протяжении 1 дня. В этом случае они платят контрагентам 2 и более платежей на протяжении, например, 5 дней. В то же время лимит можно использовать только в 1 договоре и со сроком платежа он не связан.

В то же время если ИП подписал с контрагентами сразу несколько сделок, то он может оплачивать по ним счёта на сумму, которая больше 100 тыс. руб., в том числе и на протяжении 1 дня.

Вышеперечисленные изменения кассовой дисциплины для ИП в 2019 году приведут к тому, что предприниматели должны будут заменить всю ККТ на такую технику, которая будет обеспечивать выполнение контрольно-кассовых процедур.

Отправкой чека будут заниматься уполномоченные операторы фискальных данных. В этом случае нарушение порядка и сроков передачи данных о расчётах приведёт к тому, что ИП будет начислен штраф в установленном законом размере.

Большинство ИП вполне всерьёз обеспокоены вышеперечисленными нововведениями, однако, в случае их принятия, как и ранее, Государственная дума РФ установит пятилетний срок переходного периода на новую кассовую технику. В течение этого времени ИП сможет купить новые контрольно-кассовые машины (ККМ) и поменять все устаревшие в организации кассы на современные.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/kassa/kassovaya-disciplina-ip.html

Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП

Начинающие предприниматели нередко путают понятия «касса» и «кассовая техника». Касса — это все наличные деньги ИП, и неважно, где они хранятся.

А кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Набор правил, которые необходимо соблюдать при работе с «наличкой» называют кассовой дисциплиной.

О том, какие правила должен соблюдать ИП рассказывают специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба».

Правила ведения кассы установлены указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (подробнее см.

«Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок»). Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России от 12.10.11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Данный документ устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций (прием, хранение, выдача) для индивидуальных предпринимателей. 

От чего освобождены ИП

В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу.

В то же время, прямого запрета на соблюдение этих правил не установлено.

Поэтому предприниматели могут их соблюдать, например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными. Вкратце расскажем об этих правилах.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Размер лимита рассчитывается по специальной формуле и устанавливается внутренним документом налогоплательщика. Если лимит установит ИП, то это будет его личное дело, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями.

Кассовые документы — это документы, которые оформляются при движении денег в кассе. Так, приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Расходный кассовый ордер (РКО) — при выдаче денег из кассы.

В кассовую книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет данные кассовой книги с данными кассовых документов и определяет сумму остатка наличных денег в кассе.

На что можно расходовать средства из кассы

Расходовать наличные деньги из кассы можно только на определенные нужды. Их перечень приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». В частности, это:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Как видим, индивидуальный предприниматель может брать наличные деньги из кассы для личных нужд безо всяких ограничений. В то же время предприниматель не вправе погашать наличными из кассы займы и кредиты (см. «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Ограничения при расчетах наличными

Допустим, вы заключили сделку на поставку офисной мебели. Клиент — индивидуальный предприниматель или организация— хочет заплатить наличными. Сумма по счёту — 150 000 рублей. Не спешите брать у него деньги.

Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс. рублей. Данное ограничение не распространяется на следующие случаи:

  • осуществление таможенных платежей;
  • выдача зарплаты;
  • выдача денег под отчёт;
  • расчеты с обычными физлицами (не ИП).

За нарушение лимита расчетов ИП грозит штраф по статье 15.1 КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 рублей. Некоторые предприниматели, желая обойти запрет, идут на хитрость. Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор.

В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка. Однако, инспекторы при проверках разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку (см.

«За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Выдача денег под отчет

Правила выдачи наличных денег работнику (например, для выполнения каких-либо хозяйственных нужд — закупки канцелярии, средств для уборки и т.п.) определены пунктом 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У. Данные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей

Деньги можно выдать подотчетному лицу по его письменному заявлению. Но если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/5/13536

Кассовая дисциплина: ведение, проверки, ответственность

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП

Если компания производит наличные расчеты, то должна четко знать, что такое кассовая дисциплина. Порядок кассовой дисциплины и правила проведения кассовых операций строго определены российским законодательством.

В этой статье вы прочитаете:

  • Что такое кассовая дисциплина на предприятии.
  • Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно.
  • Каковы основные правила ведения кассовой дисциплины.
  • Как осуществляется контроль кассовой дисциплины.
  • Как проводится проверка кассовой дисциплины на предприятии.
  • Какая ответственность предусмотрена за нарушение кассовой дисциплины.

Следовать законодательным нормам обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. При несоблюдении порядка кассовой дисциплины виновных лиц привлекают к ответственности.

Те, кто не вел торговую деятельность, зачастую считают, что касса и кассовый аппарат – идентичные друг другу понятия. Но это не так. Чтобы лучше прочувствовать разницу между ними, определим оба термина.

Контрольно-кассовой машиной (ККМ) называют специальное оборудование, необходимое для получения денег от клиентов и заказчиков. Контрольно-кассовых машин в одной организации может быть неограниченное количество. Все определяется тем, сколько нужно аппаратов, чтобы удобно обслуживать клиентов. На каждую ККМ обязательно оформляют отдельную отчетную документацию.

У кассы компании (операционной кассы) назначение иное. Она необходима для проведения всех операций с наличностью, таких как принятие, отдача или хранение денег. Именно в операционную кассу отправляют выручку, полученную любыми путями. Это касается и тех средств, которые поступили через контрольно-кассовую машину.

Из операционной кассы предприятие берет средства на текущие расходы, необходимые для его нормального функционирования. Отсюда же извлекают деньги, которые в дальнейшем передают инкассатору.

Инкассатор получает средства и отвозит их в банк. Некоторые организации выделяют для операционных касс отдельные помещения.

Другие компании размещают их в сейфах или металлических шкафах, а кто-то и вовсе организует кассы в обычных ящиках письменных столов.

Кассовая дисциплина организации подразумевает четкое документальное сопровождение и верный учет всех операций по кассе. Следовательно, все операции с деньгами нужно подтверждать документально.

Иными словами, кассовая дисциплина – это все требования и регламенты в совокупности относительно манипуляций по приему, хранению и выдаче финансовых средств из операционной кассы.

Опираться в своей работе бизнесмен должен именно на них.

Кассовая дисциплина – процесс, в рамках которого следует соблюдать определенные условия.

  1. Правильно оформлять кассовые документы, точно отражающие все передвижения финансовых средств из операционной кассы.
  2. Контролировать ограничение денег в кассе; по завершении работы организации в операционной кассе не должна оставаться сумма, превышающая установленный максимум.
  3. Контролировать выдачу финансов на руки работникам предприятия – подотчетным лицам.
  4. Регламентировать расчетные операции, проводимые между субъектами бизнеса; каждое из соглашений не должно быть больше 100 тыс. руб.
  • Управление денежными потоками: методы, этапы и эффективность

Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно

Кассовая дисциплина – непременное условие для каждого предприятия. При этом не важно, по какой системе налогообложения работает компания и есть ли у нее ККМ (контрольно-кассовая машина). Существует единственное правило, в соответствии с которым фирма может не располагать ККМ и использовать БСО (бланки строгой отчетности).

Но оформление средств, которые проходят через кассу, является обязательной процедурой. Благодаря вступившим в силу нормативно-правовым актам, на основании которых должны работать индивидуальные предприниматели, вести кассовую дисциплину стало намного проще. С 01.06.2015 г.

по новым правилам предприниматели не должны непременно оформлять кассовые документы.

Сегодня предприниматели главным образом должны вести финансовую документацию, напрямую связанную с выплатой зарплаты наемным работникам, которые оформлены по трудовому договору. К такой документации относятся:

  • расчетно-платежные ведомости;
  • платежные ведомости.

На первый взгляд, благодаря нововведениям предпринимательская отрасль должна развиваться более стремительно и успешно. К оформлению финансовых отчетов перестали предъявлять строгие требования, что значительно упростило процесс.

Кроме того, индивидуальным предпринимателям не нужно устанавливать лимит остатка по кассе, если общее количество работников в компании не превышает 100 человек, а сумма годовой выручки – 800 млн руб.

Но, несмотря на смягчение и упрощение правил к оформлению финансовых документов, количество штрафов за неправильное ведение кассовой дисциплины в 2017 г. не снизилось, а, напротив, увеличилось.

Не все формы бизнеса могут работать по упрощенной кассовой дисциплине. Именно поэтому каждый предприниматель должен знать, как вести кассу. Предположим, оформлять кассовые документы в организации не нужно.

Но, если будет соблюдаться кассовая дисциплина, вести бухучет станет проще.

Если бизнес перейдет на более высокую ступень, не потребуется кардинально менять процессы документального подтверждения финансовых операций.

Какими нормативными документами регулируется кассовая дисциплина в 2017 г

Существуют определенные правила для ведения кассовой дисциплины. Они отражены в ряде документов, среди которых:

  1. Указание Банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, устанавливающее правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП;

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2070-kassovaya-distsiplina

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины для ООО и ИП

Каждая официальная организация имеет в запасе финансовые средства, которые находятся на хранении в банковских учреждениях на договорных условиях.

Процедура передачи средств проводится при предоставлении наличных денег, которые поступают в организацию и проходят через кассу.

Для того чтобы  руководство предприятия при подсчете средств не обнаружило ошибки при подсчете средств или в оформлении документации, необходимо  осуществлять контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Что такое кассовая дисциплина

Контрольно-кассовая дисциплина представляет собой соблюдение организациями норм и правил, закрепленных в законодательстве Российской Федерации, которые регулируют проведение наличных финансовых операций. К ним относятся все разновидности приходно-расходных транзакций, которые осуществляет юридическое лицо или индивидуальный предприниматель с наличностью:

  • Выплата заработной платы сотрудникам организации;
  • Операция передачи финансовых средств в банковскую организацию;
  • Выдача наличности для оплаты долгов кредитным организациям;
  • Получение средств от физических ли юридических лиц;
  • Перечисление выручки от производства товаров.

Для того чтобы правомерно производить операции с наличными средствами, компания обязана иметь кассу и кассовые аппараты.

Если организация имеет 2 и более кассовых аппаратов, то в конце каждого рабочего дня все деньги, поступившие в них, должны быть переданы в главную кассу предприятия.

Что понимается под «Соблюдением кассовой дисциплины»

Под соблюдением кассовой дисциплины специалисты понимают исполнение норм и правил при проведении операций с наличными финансовыми средствами через операционную кассу юридического лица или индивидуального предприятия. Также она включает в себя совокупность правил, которые необходимо для работы с ККТ, а также документами, оформляющееся  без него.

Существуют определенные условия, которые  необходимо соблюдать при работе с операционной кассой:

  • Специально для этой работы назначается сотрудник, который в дальнейшем будет выполнять работу кассира.

    Компания с ним заключает трудовой договор, а также предоставляет на подпись документ, который подтверждает его материальную ответственность.

    В том случае, если кассиром является директор организации, такой документ не требуется;

  • Кассир и руководство предприятия должны обеспечивать наличным финансовым средствам и всей кассовой документации абсолютную безопасность при хранении;
  • Любая операция, которая производится по основной кассе, оформляется соответствующими документами. Все они имеют унифицированную форму, закрепленную законодательно. Кассир обязательно должен знать правила и порядок их заполнения. Это необходимо выполнять во время совершения любой транзакции с наличными средствами;
  • Каждый день в конце рабочего дня кассир должен составляет документы для тех денег, которые были получены вне кассы. При этом многие предприятия вводят новый упрощенный учет кассовых транзакций, по которому оформление бланков документов не является обязательным;
  • Существует статья закона, по которому обязательным условием при совершении любой сделки является предоставление  кассовый чека;
  • Средства, поступившие в кассу предприятия, должны быть направлены руководством только на определенные статьи расходов. К ним могут относиться:
  • заработная плата работникам оплату;
  • услуг поставщиков сырья и материалов;
  • оплата государственных пошлин.

Исключением является индивидуальный предприниматель, который может использовать эти средства в личных целях.

Стоит отметить, что существует определенный порядок для сдачи личности в банковские учреждения.  При заключении договора между предприятием банковской организацией, оговаривается вопрос срока предоставления наличных средств, а также основные условия этой сделки.

Одним из них является установление лимита на перечисление. То есть на  банковском счете может храниться только ограниченная  сумма средств, поступившая от организации. Такое ограничение согласовывается с предприятием каждый год.

Контроль и юридическая ответственность

За контроль и проверку кассовой дисциплины организациями нашей страны, отвечают налоговые службы.

Они могут проводить ревизию на любом предприятие по критериям:

  • Лимит на счетах в банковской организации;
  • Оформление и заполнение документации;
  • Предоставление и выдача кассового чека;
  • Совпадение кассовых остатков со сведениями в документации.

Для этого сотрудники налоговой инспекции проверяют всю кассовую документацию, а именно:

  • Бланки, которые оформляются во время проведения кассовых операций;
  • Контрольные ленты ККТ, а также документы на него;
  • Приказы, которые устанавливают лимиты по остаткам кассы;
  • Авансовые и фискальные отчеты.

Предусматривается крупный размер штрафа, а также привлечение к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины по статьям 14.5

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=210495&div=LAW&dst=1456%2C0&rnd=0.12750369662187988#0

В таком случае, например, по первому пункту размер штрафа должностных лиц может составлять от 3 000 до 4 000 рублей, для граждан – от 1 500 до 2 000 рублей, а для юридического лица выплата может составлять от 30  000 до 40 000 рублей.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/kassovye-operacii/kontrol-za-soblyudeniem-kassovoj-discipliny.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.