+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Содержание

Упрощённая система налогообложения для ООО в 2017: что сдают и что платят. Часть 2

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Какую отчетность в 2017 году в Налоговую подают ООО на УСН и какие обязательные платежи уплачивают?

В прошлом материале мы разобрали отчетность, которую нужно подать ООО на УСН в Соцстрах и Пенсионный фонд РФ. Но, бесспорно, основным бременем на плечах любой компании лежит уплата налогов и сборов в Налоговую службу РФ. Сегодня остановимся на этих требованиях подробнее.

Отчетность ООО на УСН в 2017 году

Отчетность в ФНС РФ

Виды взносов, выбывшие из расчета 4-ФСС, теперь контролируются налоговиками. По ним в ИФНС сдается новый единый Расчет по страховым взносам (РСВ 2017), о котором мы подробно рассказывали в наших прошлых материалах:

Заполняем РСВ 2017 — новый расчет по страховым взносам в ФНС

Как исправлять ошибки в Расчете по страховым взносам 2017

Вопросы, возникшие при заполнении Расчета по страховым взносам 2017

Компаниям-упрощенцам с сотрудниками нужно представить РСВ 2017 в ИФНС по месту учета за периоды 2017 года в следующие сроки:

  • за I квартал — до 2 мая 2017 года;
  • за II квартал 2017 года — до 31 июля 2017 года;
  • за III квартал 2017 года — до 30 октября 2017 года;
  • по итогам 2017 года — до 30 января 2018 года.

При наличии сотрудников ООО на УСН представляет в Налоговую также ежегодные сведения о среднесписочной численности, реестр со справками 2-НДФЛ за год и расчеты 6-НДФЛ.

Сложнейший отчет по форме 6-НДФЛ, о котором мы неоднократно рассказывали в наших прошлых статьях, подается в Налоговую в ежеквартальном режиме.

Что учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Как пройти сверку показателей 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год

Согласно положениям пункта 2 статьи 230 НК РФ за периоды 2017 года сведения нужно представить:

  • за I квартал 2017 года — до 2 мая 2017 года;
  • за полгода 2017 года — до 31 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября 2017 года;
  • за 2017 год – до 2 апреля 2018 года.

Помимо формы 6-НДФЛ ООО на УСН подает один раз в год налоговикам справку 2-НДФЛ. По итогам 2017 года эти сведения нужно представить не позднее 2 апреля 2018 года. Исключительно электронно отчитаться нужно, если численность работников ООО превышает 25 человек или бумажно при меньшем числе сотрудников.

Также ООО на УСН и с работниками, и без таковых раз в год подают налоговикам сведения о среднесписочной численности сотрудников. Отчет представляется в ИФНС не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Не имея сотрудников в штате, отчет будет нулевой.

Декларация по УСН

Само собой, самой главной отчетностью упрощенцев является декларация по УСН. Декларация подается в Налоговую раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом (ст. 346.23 НК РФ).

За 2017 год декларацию по УСН следует представить до 2 апреля 2018 года, так как 31 марта выпадает на субботу.

С помощью облачной бухгалтерии от Бухсофт вы можете быстро и без ошибок заполнить онлайн декларацию по УСН.

Что уплачивают ООО на УСН?

Кроме подачи в госорганы отчетности ООО на УСН нужно обязательно производить уплату авансовых платежей по упрощенному налогу. Такие требования предъявляет пункт 7 статьи 346.21 НК РФ, в котором обозначены следующие сроки уплаты авансов ООО на УСН за 2017 год:

  • за I квартал — до 25 апреля 2017 года;
  • за полгода — до 25 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев — до 25 октября 2017 года;
  • итоговый платеж за 2017 год нужно перечислить до 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года — суббота).

Помимо авансовых платежей по упрощенному налогу ООО на УСН каждый месяц перечисляют в ФНС РФ страховые взносы. Срок уплаты взносов в бюджет не изменился — до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Напомним, что ООО на УСН, не являясь льготируемой организацией, уплачивает стандартные для всех страховые взносы в размере 30%. Из них: 22% составляют взносы на пенсионное страхование (10% — свыше предельной базы), 2,9% — взносы на социальное страхование и 5,1% — взносы на ОМС.

Чтобы не запутаться в сроках и требованиях уплаты платежей и подачи отчетов, воспользуйтесь нашим удобным календарем бухгалтера ООО на УСН в ИФНС, ПФР и ФСС.

ООО на УСН также не стоит забыть и о бухгалтерской отчетности в Налоговую инспекцию и органы статистики. Бухотчетность подается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. За 2017 год такие сведения подаются до 2 апреля 2018 года.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/738-uproshchennaya-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ooo-v-2017-chto-sdayut-i-chto-platyat-chast-2

Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый период
ОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль – календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.
ЕСХННа этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Количество налогов, которое уплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2019 году, зависит от системы налогообложения. Выбор налогового режима зависит от многих условий: вид деятельности, расположение и др. В статье расскажем: какие обязательные налоги заплатит ООО в 2019 году с работниками и без, а также приведем сравнительную таблицу по каждому режиму.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Календарь при УСН на 2019 год

Виды налогообложения для ООО

НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

  1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
  2. упрощенная (УСН)
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  4. единый сельхозналог (ЕСХН)
  5.  патентная (ПСН)

Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

Какие налоги ООО заплатит в 2019 году

Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

УСН для ООО в 2019 году: налоги (обязательные платежи)

Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы  не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом. 

Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

Шаг 1. Рассчитайте налог

Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

Какие налоги платят ООО при УСН в 2019 году?

Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

В 2019 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым —  кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

Таблица налогов ООО для УСН в 2019 году

Налог при УСН

Источник: https://www.26-2.ru/art/351663-kakie-nalogi-platit-ooo-2019

Какие налоги платит ООО в 2017 году: таблица. Системы налогообложения для ООО: УСН, ОСН, ЕНВД

Какие налоги платят ООО в 2017 году

ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна: общую, или обычную (ОСН), упрощенную (УСН) или платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

1. Системы налогообложения для ООО
2. Упрощенная система налогообложения для ООО
3. ООО на ЕНВД: какие налоги платить
4. Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2017 году

Системы налогообложения для ООО

Сразу оговоримся: обычная система уплаты налогов (ОСН) по сравнению с УСН и ЕНВД – самая громоздкая, самая неудобная, это подтвердит любой бухгалтер или кто-либо еще, кто хоть раз сталкивался с этой системой.

Работая по ОСН нужно уплачивать все основные налоги для ООО, отчитываться по ним, заполнять многостраничные декларации, ни в коем случае нельзя ошибиться в расчетах и цифрах, что, на самом деле сделать очень просто.

 

Таблица сроков уплаты налогов на 2019 год

Таблица сроков сдачи отчетности на 2019 год

Бланк декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Но вместе с тем, если ООО занимается крупным бизнесом, то оно при всем желании не сможет применить никакую другую систему налогообложения, кроме основной. Вообще, УСН и ЕНВД предназначены, главным образом, для мелкого и среднего бизнеса, для облегчения их налоговых обязанностей.  

Налоги для ООО в 2017 году. Таблица налогов на ОСНО, УСН и ЕНВД

НалогиОбычная система налогообложения (ОСН)Упрощенная система налогообложения (УСН)Единый налог на вмененный доход
Налог на добавленную стоимость – НДС 18%, в некоторых случаях 10%ДаНет (за исключением случаев ввоза товаров из-за рубежа)Нет
Налог на прибыль 20%ДаНетНет
Налог на имущество 2,2%ДаНет (за исключением недвижимости, по которой налоговая база определяется, как кадастровая стоимость имущества)Нет
Все другие налоги: акцизы, государственные и таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, различные сборы (за пользование объектами животного мира и водой), плата за проезд по федеральным трассам.  ДаДаДа
Налоговый агент по НДФЛДаДаДа
Соблюдение правил ведения кассовых операцийДаДаДа
Составление и представление статистической отчетностиДаДаДа

Как видим, различия между способами как платить налоги ООО касаются только самых крупных постоянных периодичных налогов: НДС, на прибыль и на имущество, уплаты которых ООО может избежать, если перейдет на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход.

Первые два из них – федеральные, уплачиваемые в федеральный бюджет, последний – региональный.  Обязанность по уплате этих трех налогов при наличии одной только системы налогообложения возникла бы у всех без исключения ООО.

Поэтому отличие между ОСН, УСН и ЕНВД касается, главным образом, только этих самых крупных налогов. 

Все остальные налоги для ООО, а также обязательные социальные платежи (в пенсионный и другие внебюджетные фонды, единый социальный налог ЕСН) обязано платить ООО в обычном режиме. Также ООО при выборе любой системы по уплате налогов обязано удерживать и перечислять в бюджет за своих сотрудников подоходный налог.   

Упрощенная система налогообложения для ООО

Чтобы перейти на «упрощенку» в ООО не должно работать больше 100 человек (средняя численность) и годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.

По упрощенной системе налогообложения могут работать все бизнесы, кроме:

  • банков,
  • негосударственных пенсионных фондов,
  • страховых и инвестиционных компаний,
  • ломбардов
  • нотариусов,
  • тех, кто занимается игорным бизнесом,
  • тех, кто торгует на биржах,
  • тех, кто добывает и продает полезные ископаемые,
  • ООО, в уставном капитале которых другие организации участвуют больше, чем на 25 %. Те ООО, которые имеют на своем балансе основные средства с остаточной стоимостью более 100 миллионов рублей, также придется платить налоги по общей схеме.

ООО, перешедшие на упрощенную систему уплаты налогов, выбирают: либо платят 6% с общей суммы доходов своей фирмы, либо 15% с разницы доходов и расходов (т. н. налог с прибыли ООО).

Есть еще такое понятие, как минимальный налог, равный 1% от доходов, он рассчитывается в любом случае.

И если сумма налога, рассчитанная по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимальной суммы, то заплатить придется то, что больше: минимальный налог. 

Те ООО, которые хотят перейти на УСН, должны написать в налоговую службу соответствующее заявление. Сделать это надо до конца текущего года, тогда перейти на УСН можно с начала следующего. К заявлению нужно будет приложить справки о средней численности и об остаточной стоимости основных средств за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября текущего года).

Если ООО только что зарегистрировалось (в течение какого-то года) и хочет сразу начать налоги платить по упрощенной схеме, оно должно заявить об этом в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет.

До конца налогового периода (налоговый период длится с 1 января по 31 декабря) с УСН перейти на другую систему уплаты налогов нельзя.

Источник: https://www.business.ru/article/258-nalogi-ooo-2017

Какие налоги платит ООО в 2017 году? – Центр Совета

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью в 2017 году.

Виды налогообложения ООО в 2017 году

На данный момент в нашей стране существует 3 основных налоговых режима для ООО:

  • ОСНО (общая система налогообложения);
  • УСН (упрощенная система налогообложения)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Обратите внимание! Подробнее узнать о каждом из режимов налогообложения для ООО вы можете в нашей статье Вопросы и ответы юристов по бухгалтерскому учёту.

Для того чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения для ООО в 2017 году необходимо учесть множество факторов, среди которых:

Вид деятельности ООО

Общая (основная) система налогообложения подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ).

Количество работников ООО

При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Регулярность деятельности ООО

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2017 году

В 2017 году нас ожидают следующие изменения:

  • Страховые взносы передадут в ФНС, при этом тарифы страховых взносов изменены не будут (гл. 34 НК РФ);
  • Появится возможность списать расходы на оценку квалификации сотрудников при расчете налога на прибыль или упрощенного налога (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ);
  • Появится новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008);
  • Появится отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний (182 1 01 01080 01 1000 110);
  • С апреля 2017 года появится новый реквизит счета-фактуры — идентификационный код государственного контракта.

Общая система налогообложения: налоги в 2017 году

При выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги ожидают предприятие, работающее на ОСНО в 2017 году?

  • НДС (ставка – 18%);
  • Налог на прибыль (20%);
  • Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
  • Налог на доходы физических лиц (13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2017 году, то платить налоги не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2017 году

В 2017 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

Начиная с января 2017 года ООО может применять «упрощенку» только в том случае, если его выручка за 9 месяцев предыдущего года не превышает 90 млн. руб. Что касается лимита основных средств, то он останется прежним – в 2017 году эта сумма составляет 100 млн. руб.

При выборе «упрощенки» в 2017 году ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущества.  Вместо этих налогов предприятие платит единый налог, при этом можно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Также, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, необходимо уплачивать налог на прибыль при УСН, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2017 году

При выборе единого налога на вмененный доход, организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД.

В 2017 году она составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ.

Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2017-godu/

Налоги для работодателя в 2017 году

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22%
  • в ФСС — 2,9%
  • в ФФОМС — 5,1%
  • на травматизм — от 0,2  до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Уплата взносов

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Сроки платежей

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

  • в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

  • это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
  • это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга «Фингуру» 

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Какие налоги платят ООО в 2017 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2019 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

До 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2019 году их размер составляет 36 238 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2019 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.