+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году?

Содержание

Изменения в УСН в 2019 году

Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году?

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы.

Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения.

В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя.

Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы».

Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс.

Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

С 1 января 2019 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2019 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2019 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
  • строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

  • на медицинское страхование – 0%;
  • на пенсионное страхование – 20%.

Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2019 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Повышение МРОТ в 2019 году

Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).

Отмена налога на движимое имущество

Источник: http://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-usn-2019

Какие налоги платит ООО в 2019 году – с НДС, УСН, при отсутствии деятельности, с зарплаты, за сотрудника

Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году?

Для того чтобы понять, какие налоги платит ООО в России в 2019 году, необходимо знать о каком режиме налогообложения идет речь.

В Налоговом Кодексе установлено 3 режима налогообложения, которые обладают некоторыми особенностями.

В процессе регистрации ООО возникает необходимость в выборе той или иной системы налогообложения.

Чтобы правильно выбрать режим, необходимо рассмотреть каждый из них по отдельности и понять, какие налоги нужно платить в каждой конкретной ситуации.

Спросить быстрее, чем читать! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Основные моменты в 2019

Прежде чем приступить к рассмотрению налогов, которые должны платить ООО, необходимо хорошо разбираться в базовых понятиях по этому вопросу.

Какими нормами закона регулируется налогообложение? Что понимается под термином “налог” и так далее.

Что нужно знать в 2019

В общем виде, под определением “налоговая система” подразумевается совокупность налогов и требований к правилам их расчета и уплате.

К подобным требованиям принято относить:

  • правила расчета и признания прибыли и финансовых затрат, которые берутся во внимание в процессе расчета налоговых сборов;
  • список не облагаемой прибыли;
  • правила отнесения лиц к категории налогоплательщиков;
  • порядок использования той или иной налоговой ставки;
  • период сдачи всей необходимых отчетов внесения налогов в бюджет;
  • основные условия сохранения льготного режима налогообложения либо же освобождение от уплаты тех или иных налогов;
  • основные условия, при которых налогоплательщики вынуждены осуществить переход на иной режим налогообложения и когда возникает в этом необходимость.

В совокупности это создает налоговую систему, которая вправе:

Включать в себя несколько налоговПо сути, это совокупный либо стандартный режим налогообложения – он состоит из имущественного налога, налога на доходы и добавленную стоимость. При этом компания не в обязательном порядке должно осуществлять все перечисленные налоги либо же формировать по ним отчеты. Во многом это зависит от того, должна платить организация обязательно конкретный налог либо нет. В частности, если компания использует общий режим, но при этом у нее отсутствует личное транспортное средство, это может означать, что нет необходимости предоставлять нулевую отчетность
Состоять исключительно из одного налогаКоторый в полной мере способен заменить несколько. Это применимо к специальным режимам

Одновременно с этим, существует такие налоги, которые не зависят от применяемого компанией того или иного режима налогообложения и обязательны к уплате.

В частности:

На прибыль физических лицВ такой ситуации организация берет на себя роль налогового агента, определяя и перечисляя в бюджет налог на прибыль своего штата сотрудников либо же внештатных работников, осуществляющих трудовую деятельность на основании гражданско-правового соглашения
На добавленную стоимостьОбязанность совершать уплату данного налога может возникнуть в тот момент, когда ООО, находящееся на специальном режиме, совершает операцию, которая Налоговым Кодексом РФ признается облагаемой вне зависимости от используемой системы налогообложения
АкцизыЕсли же ООО работает в сфере реализации подакцизной продукции – вне зависимости от принятой ею. режима налогообложения
Транспортный налогОплачивается при условии, что в организации имеются собственные транспортные средства, причем не учредителей, арендованных, а именно персональных

Исходя из этого, можно говорить о том, что в процессе выбора системы налогообложения необходимо брать во внимание немало факторов. При нехватке опыта рекомендуется обращаться к соответствующим специалистам.

Доступные системы налогообложения

На сегодняшний день для ООО Налоговым Кодексом РФ предусмотрено несколько режимов налогообложения, а именно:

Общий режим налогообложенияОСНО
Упрощенный режим налогообложенияУСН
Единый налог на вмененную прибыльЕНВД

Для того чтобы минимизировать риски совершения ошибки в процессе выбора налогообложения для ООО в 2019 году, необходимо помнить о некоторых нюансах.

Общий режим налогообложения отлично подойдет для всех без исключения разновидностей трудовой деятельности, чего нельзя говорить о принятых специальных системах.

Так, использование упрощенной системы является невозможной при таких видах деятельности, как:

  • в сфере предоставления банковских услуг;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • адвокаты.

Полный список можно узнать в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Сделать выбор сферы предпринимательской деятельности для ЕНВД проще: данная система налогообложения используется исключительно для розничной торговли и некоторых иных видов предоставления услуг, о которых указывается в ст. 346.26 НК РФ.

В процессе выбора УСН либо ЕНВД необходимо обращать внимание на то, что число наемного штата сотрудников в такой ситуации не может превышать отметки в 100 человек.

ООО, которое выбрало для ОСНО либо УСНО, вынуждены оплачивать налоги только в той ситуации, когда была получена реальная прибыль.

Если говорить о ЕНВД, то в таком случае ситуация изменяется кардинально — облагаемая налогом прибыль ООО подразумевает под собой фиксированный размер, который устанавливается на государственном уровне.

Правовое регулирование в 2019

Следует обращать внимание на то, что система налогообложения в 2019 году была подвержена некоторым изменениям, а именно:

Страховые взносы(Не нужно путать пенсионный взнос) переданы в налоговую службу, причем тарификация остается
Появилась возможность списывать затраты на оценку квалификации наемного штата сотрудников в процессе определения налога на доходы либо УСННа основании ФЗ № 251 от июля 2016 года
Был утвержден новый классификатор ОК 013-2014СНС 2008
Появился отдельный код для налога на доходыКоторый контролирует действие иностранный организаций

Дополнительно стоит обращать внимание на то, что с апреля 2019 года используются новые реквизиты счета-фактуры – идентификационный код государственного контракта.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Какой налог платит ООО в год

В зависимости от выбранной системы налогообложения, у ООО возникает необходимость в уплате того или иного налога.

Если говорить о том, какие налоги платит ООО с зарплаты сотрудников, то вне зависимости от выбранного налога нужно уплачивать:

  • страховые и пенсионные взносы;
  • НДФЛ.

Рассмотрим подробней, что нужно платить организациям при различном режиме налогообложения.

На УСН в 2019

Использовать данную систему налогообложения могут использовать только те фирмы, которые были созданы не только недавно, но и уже работают достаточно длительный период.

Эта система в полной мере способна заменить налог на добавленную стоимость и доход, а также на имущество.

Иные налоги, различные взносы и сборы, к примеру, в ПФР, ООО вынуждено уплачивать в установленном порядке.

При выборе УСН, каждый налогоплательщик имеет полное право выбрать одну из нескольких ставок, а именно:

6% применяется только для прибылиЗатраты в такой ситуации во внимания не берутся
15% — высчитывается между прибылью и затратамиПричем во внимание берутся исключительно ту прибыль и финансовые затраты, которые считаются оплаченными, но не начисленными

Важно помнить: прибыль для УСН можно рассчитать по тем же правилам, который применяются с целью определения налога на доходы.

Что касается затрат, то они представлены закрытым списком и своими непосредственными правилами признания.
: налогообложение ООО

Налог может считаться нарастающим итогом каждого квартала и должен уплачиваться в виде аванса. Отчет должен быть сдан в налоговый орган только единожды в год – не позднее 30 апреля.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Говоря о том, какие налоги платит ООО за сотрудника, то можно сказать: правила начисления налогов являются для всех ООО на основании НК РФ стандартными.

На ОСНО

На общей системе налогообложения обязательно необходимо уплачивать, такие налоги, как:

НДФЛДанный налог определяется исключительно с тех доходов, которые были получены в виде превышения прибыли над финансовыми затратами. И если организация по итогам своей предпринимательской деятельности получает убыток, то она в обязательном порядке должна отчитаться, сдавая составленную декларацию, но не уплачивать налог. Для определения налога можно применять кассовый метод либо способ начислений (иными словами, не беря во внимание оплату текущих затрат и прибыли). Общая ставка составляет 20%, включая 2% непосредственно для федерального бюджета и 18% — для местного. Декларация подлежит сдаче с нарастающим итогом по завершению каждого квартала, до 28 числа следующего месяца
НДССтавка является дифференцированной: 0% — применяется для уникальных экспортных операций, 10% — для установленного закрытого списка продукции, указанной в главе 21 НК РФ, на остальные – 18%. Налог определяется как разница между входящим размером от непосредственных поставщиков и исходящей суммой, которая выставляется организациями своим конечным потребителям. Получить НДС в виде выручки можно исключительно при наличии счета-фактуры, который формируется достоверно и отображает в себе выделенный размер отдельного налога. Декларация подлежит формированию и сдаче поквартально – до 25 числа следующего месяца. Причем это относится и к нулевым ставкам
На имуществоДанную разновидность налога компания обязательно должна рассчитываться исключительно при условии, что имеется собственное имущество, находящееся на балансе. Если же его нет, то необходимости в сдаче отчетов нет необходимости. Если же имущество имеется, то налоговая база рассчитывается по сведениям бухгалтерского учета, как среднегодовая себестоимость актива. Определения налога осуществляется по сведениям каждого без исключения квартала с нарастающим итогом по стандартной ставке в 2,2%
На транспортВ такой ситуации, немаловажно наличие обязанностей по определению налога и его дальнейшего внесения в бюджет. Если же организация не владеет собственным транспортным средством, которые по ст. 358 НК РФ признается налогооблагаемым, то у компании отсутствует необходимость в сдаче даже нулевой декларации. Если же такое транспортное средство имеется, то для определения налоговой базы во внимание берется мощность мотора. Исходя из его показателей, будет установлена и ставка (на основании ст. 361 НК РФ). Отчетность подлежит сдаче ежеквартально, причем без нарастающего итога

По сути, указанные налоги являются ключевыми, поскольку имеются и другие, которые в полной мере способны отобразить специфику предпринимательской деятельности компании.

К примеру, акцизы, водный сбор и так далее. Важно помнить: их наличие в налоговой нагрузке не может зависеть от используемой системы налогообложения, а только указывает на принадлежность к той или иной сфере деятельности.

На ЕНВД в 2019

Рассматриваемый режим налогообложения не зависит от полученной прибыли, причем даже при наличии финансовых затрат.

Одновременно с этим, физические параметры (площадь, число наемного штата сотрудников и так далее) играют едва не ключевую роль — беря их во внимание, определяется вмененный доход, который изменяется дополнительно на коэффициенты и самого налога.

Декларация подлежит сдаче каждый квартал. Налоговая ставка составляет 15%. Уплатить налог и сдать соответствующий отчет необходимо не позднее 25 числа того месяца, который следует по завершению отчетного квартала.

ЕНВД может использоваться только для конкретных видов трудовой деятельности, которые указаны в ст.346.26 НК РФ. ЕНВД может заменить налог на доходы и на добавленную стоимость.

На ПСН в 2019

Данная система может быть задействована исключительно индивидуальными предпринимателями. Налог является платой за патент, который может быть оформлен на определенный вид предпринимательской деятельности (в расчет взята уплата страховых и пенсионных взносов).

Патент может быть оформлен на период до 1 календарного года и подлежит ежегодному продлению.

При отсутствии деятельности

При отсутствии трудовой деятельности у ООО нет необходимости в уплате налогов, однако сдавать все необходимые отчеты в 2019 году в налоговый орган нужно.

Напоследок хотелось бы отметить, что в зависимости от того, какую систему налогообложения использует ООО, возникает необходимость в уплате тех или иных налогов.

В том случае, если налоги не были уплачены в установленные периоды, то может наступить ответственность на основании КоАП РФ.

Источник: http://pravdinsk39.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-dokument-2019/

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году?

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛНалоговая инспекцияКаждый год.До 1 апреля
6-НДФЛКаждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

УСН: изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП

Какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году?

Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:

В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.

УСН: изменения с 1 января 2019 года нужно отразить в декларации

К счастью, декларация по «упрощенке»  пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Другие документы по налоговым изменениям

Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2019 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

УСН: изменения с 01 января 2019 года для малого бизнеса

С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:

  • отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
  • страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.

Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для “упрощенцев”:

  • отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Пояснение

Полезная информация

Госрегистрация «упрощенного» бизнеса

Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей

Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:

  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП

Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет

Страхование счетов и вкладов бизнесменов

Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу

УСН изменения с 01 января 2019 г. – страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. – по аналогии с банковскими вкладами физлиц

Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:

  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия

Применение онлайн-касс при «упрощенке»

Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население

Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.

Страховые взносы при «упрощенке»

Отменены пониженные ставки взносов

Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса 

Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам

Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов

УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:

  • для ОПС – 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству – 865 000 р.

По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:

  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносам

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС

Годовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. – 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.

Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке»

Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС

Новый лимит – произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС

Оценка условий труда

Отменяются итоги аттестации рабочих мест

Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы

Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:

  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.

Отпуска многодетным родителям

Многодетные родители получили льготное право на отпуск

Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время    

Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику

Защита прав предпенсионеров

Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеров

Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:

  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера

Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет

Выходные для диспансеризации

Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации

Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году

Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:

  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты

Повышение МРОТ

МРОТ повысили до 11 280 р.                      

Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.

Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.

НДС

При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС

Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет

Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится

Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС

Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций

Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми

НДФЛ

Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:

  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях

Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.

Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца – из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@

Утвержден новый социальный вычет

Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица

Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:

  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)

Налог на имущество фирм на «упрощенке»

Налог с  движимых объектов не взимается

Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога

Объект считается движимым, если он:

  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения

Обновлена отчетность  по «имущественному» налогу

УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал

Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:

  • «адрес недвижимости» – для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки

Транспортный налог при УСН

Уточнен расчет платежа

УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»

Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам

С 1-го июля 2019 г. фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население, должны при получении платы за свои услуги пробивать онлайн-чеки. А значит, у бизнесменов возникнут расходы на:  

  • покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
  • заключение договора с оператором фискальных данных,
  • получение электронной подписи и т.д.

Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.

Программа БухСофт для работы с онлайн кассой подходит для любой модели ККТ и фискального накопителя. Чтобы посмотреть программу, перейдите по ссылке.

Что еще почитать о новом в налогообложении в 2019 году для УСН

Полезная профессиональная информация никогда не бывает лишней. Предлагаем вам скачать несколько новых бесплатных справочников:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1707-usn-izmeneniya-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.