+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как вести учет ИП при УСН в 2019 году. Программы учета

Содержание

Как вести учет ИП на УСН 6 (упрощенке, доходы) в 2019 году – без работников

Как вести учет ИП при УСН в 2019 году. Программы учета

Каждый человек, который решил зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, осуществлять платежи налогообложения, а также вести собственную бухгалтерию. Вести учет ИП  обязан независимо от вида деятельности.

Об упрощенке

УСН представляет собой вид налогообложения, который применяется для малого и среднего бизнеса. Данный налоговый режим позволяет сократить убытки, а также количество и сложность заполнения документов, которые необходимо сдавать для ведения отчетности.

УСН выгодна для ИП в сфере бухгалтерского учета, так как:

  • не вводит налогообложение на прибыль, получаемую физлицами;
  • на добавочную стоимость начисление налога не производится;
  • в ПФР и ФСС взносы имеют единую сумму, установленную на законодательном уровне;
  • исключает необходимость в ведении сложных расчетов.

Данная система налогообложения предоставляется только при определенных условиях:

  • за годовой отчетный и налоговый период сумма прибыли ИП не должна быть больше 79 740 000 рублей;
  • на предприятии должно быть задействовано не менее 100 наемных рабочих;
  • базовые активы не должны превышать 100 000 000 рублей;
  • доля других организаций в бизнесе не должна быть меньше 25%.

Благодаря этой системе предпринимателю, который ведет бухучет, не производятся начисления НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Стоит учесть, что УСН имеет значительные отличия от других видов налогообложения. Это проявляется и в оплате налогов обязательного типа, в том числе страховых выплат.

При упрощенном налогообложении все равно требуется платить определенные взносы.

Это относится к таким налогам, как транспортный, земельный и другие. Такие налоги зависят от наличия тс или земли, на которой ведется деятельность. Если имеется категория импортных операций, то НДС также отчисляется.

НДФЛ и НДС за себя и сотрудников ИП все равно будет платить. Кроме этого, при определенных сферах деятельности приходится оплачивать налог на имущество. По налоговому кодексу оплата НДФЛ и налог на прибыль должны оплачиваться при наличии дивидендов.

Все страховые взносы за сотрудников выплачиваются в полном размере. Сам налог можно уменьшить за счет таких выплат. Например, взносы вносятся в категорию расходов, если УСН идет по форме «доходы минус расходы».

Какая нужна документация для учета

Для подробного и правильного ведения бухучета необходимы следующие документы:

  • КУДиР – является основным документом, который ведет учет всех денежных средств, поступающих, как в кассу, так на электронный счет. Исходя из доходов, записанных в этом документе, рассчитывается конечная сумма налога. Документ должен предъявляться по первому требованию лица, ведущего бухучет;
  • книга кассовой отчетности – имеет форму КО-4. Если книга ведется в электронном виде, то в конце каждого дня она должна распечатываться и брошюроваться. В ней содержится информация обо всех платежах, а также данные получателя и плательщика;
  • приходные и расходные кассовые ордера – применяются при ведении учета документов и кассовых операций, в том числе при начислении зарплаты, сдачи наличности или оплате услуг поставщика;
  • кассовые чеки – в обязательном порядке выдается покупателям, как знак заключения сделки. Данный вид чеков могут быть заменены на специальные бланки строгой отчетности;
  • клиентские договора – являются обязательными для составления. С их помощью производится закрепление прав и обязанностей каждой сторон, а также гарантируют безопасность от возможных махинаций и мошенничества;
  • документы, необходимые для найма сотрудников: трудовой договор, штатное расписание, приказ о приеме или увольнении, положение, указывающее на принцип работы с личными данными сотрудников.

Вся документация должна храниться на предприятии в течение 4 лет.

Как вести учет

Учет ведется строго в соответствии со всеми нормами бухгалтерских отчетов, и финансовых документов. Это связано с тем, что вся документация проверяется налоговыми органами.

Стандартный план поэтапного учета:

  • выбирается система налогообложения;
  • проверяются все изменения относительно нее в НК РФ;
  • все данные вносятся в бухгалтерскую книгу;
  • рассчитываются доходы, согласно периодичной отчетности;
  • рассчитываются расходы;
  • в зависимости от формы УСН («доход», «доход минус расходы») производятся конечные вычисления.

Полученные данные и являются суммой платежа по налогам. После этого требуется также дополнить данные всеми побочными налогами, например, транспортным.

Такой порядок позволяет не ошибиться в расчетах и приготовить требуемые отчисления.

Доходов

Доходами являются все средства, которые были получены с указанной деятельности. Сюда включаются все финансовые поступления на счет ИП. Именно от совокупности доходов и вычисляется налог при УСН.

Для каждого типа деятельности весь возможный список доходов прописан в НК РФ.

Расходов

За расходы принимаются все отчисления от ИП в различные организации, в том числе страхового типа.

Отдельной категорией расходов является совокупность отчислений на себя и сотрудников в качестве обязательного и дополнительного страхования, а также в ПФР. Эта группа очень важна, так как можно уменьшить при помощи нее окончательные выплаты в налоговые органы.

Расчет налогов при УСН6 имеет стандартный план. Пример:

ИП заработал за годовой отчетный период сумму в 100000 рублей. Налог равен 6 % от дохода. Получаем 6 тысяч рублей – это сумма чистого налога. Также были уплачены страховые взносы суммой в 5 тысяч рублей. В итоге ИП за отчетный период должен оплатить только 1000 рублей.

При различных вариантах также отдельно оплачиваются дополнительные налоги, которые не входят в отчетность по УСН.

Как оплатить и в какой срок

Предприниматель обязан оплачивать налог в бюджет государства до 30 апреля следующего года. При этом в течение самого года необходимо вносить авансовые платежи. Данная операция должна производиться до 25 числа месяца идущего сразу же за отчетным периодом.

Система оплаты выглядит следующим образом:

Если день, когда необходимо произвести оплату налога или авансового платежа, выпадает на выходной или праздничный день, то средства должны быть перечислены в ближайший рабочий день.

Стоит учесть, что данные даты являются граничными точками оплаты в виде авансовой формы за полугодие, квартал или месяц.

В последний день аванс уже должен быть перечислен.

Срок сдачи

Не зависимо от налогового режима, который выбрал предприниматель, он обязан сдавать декларацию и отчетность по работникам. Срок сдачи отчетности в:

  • ПФ РФ производится ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным;
  • ФСС осуществляется ежеквартально до двадцатых чисел в бумажном виде и до двадцать пятых чисел в электронном виде.

 Так в 2019 году ИП обязан произвести оплату:

 до 20/25 апреля (1 квартал)  авансовый платеж
 до 20/25 июля (2 квартал) авансовый платеж
 до 20/25 октября (3 квартал) авансовый платеж
 до 30 апреля (4 квартал) по итогам года декларацию и налог

Если платежи будут просрочены, то на ИП будут наложены штрафные санкции.

Особенности

При каждом виде деятельности есть свои нюансы. Кроме того, очень многое зависит от таких параметров, как количество сотрудников. Стоит учитывать, что регламент по УСН изменяется почти каждый год, поэтому требуется постоянно отслеживать новые нормативные акты, которые касаются деятельности.

Среди особенностей учета при УСН 6 выделяется несколько пунктов. Вся документация и финансовые документы проверяются досконально, так как должны учитываться все доходы и расходы. Кроме этого, все расходы из отдельной категории также должны быть записаны, так как они очень могут повлиять на оплату налогов.

Среди отличий от других видов налогообложения выделяется то, что дополнительно налогообложение обязательного типа очень велико, так как в упрощенный налог не входят многочисленные суммы и взносы.

Без работников

Если у ИП нет работников то ставка по УСН может быть снижена по регламенту определенного субъекта. Также нет дополнительных отчислений в различные фонды. ИП может получить с большей долей вероятности налоговые каникулы и другие послабления.

С работниками

Если у ИП есть в подчинении сотрудники, то за них придется оплачивать в обязательном порядке все отчисления в страховой и пенсионный фонды. Кроме этого, за счет дополнительного страхования можно снизить сумму конечного налога за отчетный период.

Штрафы за нарушения

Если в ходе ведения бизнеса ИП нарушил налоговый режим, то за это он понесет ответственность:

 если был нарушен срок учетного периода, но налог оплачен штраф 1000 рублей
 если налог был не оплачен в размере 20-40% от суммы задолженности

Кроме этого, штрафные санкции могут быть применены со стороны пенсионного фонда, если предприниматель несвоевременно подал или исказил данные в отчетностях по формам:

 2-НДФЛ штраф 100-1000 рублей
 6-НДФЛ При просрочке на 1 месяца – штраф 1000 рублей. За каждый непредставленный документ – штраф 500 рублей
 РСВ-1 штраф 500 рублей за каждого работника, на которого необходимо подавать отчет. Если были не исполнены требования Росстата – штраф 10 000-20 000 рублей

Для минимизации вероятности появления ошибок или просрочек рекомендуется нанять в штат рабочих квалифицированного специалиста.

Учет УСН 6 ведется по нормам, которые установлены Налоговым кодексом РФ. Правила налогообложения стоит соблюдать строго, так как любые недочеты в финансовых документах повлекут за собой предупреждения и штрафы.

Также требуется не допускать просрочек, которые приводят к дополнительному начислению пени. Для каждого варианта УСН по сфере деятельности имеются свои нюансы, которые необходимо знать до перехода на данную систему налогообложения.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/kak-vesti-uchet-ip-na-usn-6/

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году — программы, сервисы и их стоимость

Как вести учет ИП при УСН в 2019 году. Программы учета

Меню

X

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать

X

В названии статьи недаром нет конкретики об учете, ведь бухгалтерский учет, согласно законодательству, ИП вести не должен. Но, с другой стороны. Он обязан сдавать налоговую отчетность. Даже близкие к бизнесу люди не всегда видят различие между понятиями бухгалтерского и налогового учета – это объяснимо, ведь они тесно взаимосвязаны.

Любому предпринимателю необходимо фиксировать факты хозяйственной деятельности для последующей отчетности. А вот как их фиксировать – самому, или нанимая бухгалтера – головная боль начинающего (и не только) ИП.

Эта статья поможет разложить по полочкам учет при различных системах налогообложения и подобрать программу для ведения бухгалтерского учета.

Ведение учета ИП-важные аспекты

Каждому ли ИП необходимо вести бухгалтерский учет для последующей сдачи налоговой отчетности? Ответ — нет, не каждому. Если предприниматель, например, работает переводчиком на фрилансе без наемного труда, то вести бухгалтерский учет ему совершенно необязательно.

Любому начинающему ИП первым делом необходимо определиться с системой налогообложения. Для этого необходимо:

  • рассчитать предполагаемую годовую прибыль
  • определиться с видом деятельности, выбрать ОКВЭД

Далее необходимо определиться, будут ли наниматься работники. Если да, то нужно понимать, что в этом случае добавляется работа по кадровому делопроизводству – приказы, договоры, штатные расписания, графики работы и т.д. А также дополнительно придется сдавать отчетность в ФСС, ИФНС и ПФР по кадрам. Какую именно – будет описано далее в статье.

Когда на данные вопросы дан ответ и определена система налогообложения, ИП будет уже иметь представление об учете.

Советы бухгалтера:

  • Храните в распечатанном виде банковские выписки и документы к ним.
  • Сохраняйте в порядке любые документы, особенно учредительные документы, договоры, входящие и исходящие документы, кассовую книгу, чеки, квитанции и т.д.
  • Фиксируйте движение денежных средств (такие как, например, выдача в подотчет, выплата заработной платы) в кассовой книге. Это поможет восполнить при необходимости недостающую информацию, а также успешно пройти налоговую проверку.
  • Не тяните с оплатой страховых взносов и других налогов во избежание не только пеней, но и блокировки расчетного счета, личных счетов предпринимателя, а также и других последствий (открытие, закрытие расчетных счетов, заключение сделок), связанных с задолженностью перед ИФНС и судебными приставами.

Налоговый учет ИП

Существует несколько видов налогового учета для ИП. Это:

  • основная система налогообложения
  • спец. режимы.

Основная система налогообложения подразумевает сдачу отчетности по НДС поквартально и 3-НФДЛ ежегодно. Преимущества этой системы в том, что ИП может работать с более крупными контрагентами.

Спец. режимы включают в себя следующие системы налогообложения:

  • ЕНВД – Единый налог на вмененный налог
  • ЕСХН – Единых сельскохозяйственный налог
  • ПСН – Патентная система налогообложения
  • УСН Доходы (6%) – упрощенная система налогообложения
  • УСН Доходы минус расходы (15%, региональные власти могут снижать до 5%).

ЕНВД в общих чертах подразумевает собой налог, исчисляемый с физического показателя, например, торговой площади помещения. Разрешен к применению ИП, ведущих розничную торговлю, услуги, либо перевозки.

Он удобен тем, что его сумма будет неизменна, если не изменится коэффициент и физический показатель.

То есть, при расчете не придется ежеквартально собирать и сводить документы, подтверждающие доходы и расходы, для расчета суммы налога.

ЕСХН разработан и введен специально для производителей сельхозпродукции (растениеводство, животноводство, рыболовство) и оказывающим услуги сельхозпроизводителям. При этом, предприниматели, осуществляющие переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Налог составит 6% от разницы доходов и расходов.

ПСН – система налогообложения, при которой ИП придется только оплатить патент на осуществление деятельности. При этом, если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то на каждую из них придется приобретать патент. Прежде чем приобретать патент, необходимо рассчитать и сравнить суммы налогового обременения по другим системам налогообложения.

УСН (6%) Доходы. Система налогообложения, при применении которой в расчет будут входить только доходы предпринимателя. Да, все просто – берется сумма доходов за квартал и умножается на 6%.

Из суммы полученного налога вычитается сумма фактически уплаченных страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. Декларация сдается раз в год, оплата производится авансовыми платежами ежеквартально.

То есть, считать налог с доходов придется каждый квартал.

УСН Доходы минус расходы. Эта система выгодна к применению тогда, когда расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%.

При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов. Сдача отчетности и система оплаты такая же, как при УСН Доходы.

А также, если ИП не имеет наемных работников, ему необходимо оплачивать налоги за себя. эти суммы фиксированы. Сумму взносов можно принять к уменьшению в расчете ЕНВД, либо УСН.

ОСНО и УСН 15% доходы минус расходы максимально требуют ведение бух учета. Это обусловлено тем, что исчисление сумм этих налогов должны быть произведены в обусловленном законодательством порядке, подтверждены документально. Любой процесс финансово-хозяйственной деятельности должен быть зафиксирован и обеспечен документом.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

При ведении ИП на ОСНО основное внимание должно быть нацелено на наличии входящих и исходящих счетов-фактуры, банковских выписок, договоров, а также приказа по учетной политике и ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР).

УСН (15%) подразумевает наличие КУДиР. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ.

В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя. Сама КУДиР представляет не очень сложный документ, бумажный формат которого можно купить, либо формировать в программе.

В нее необходимо вносить в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – есть сам налог к перечислению.

Пример: ИП Олег Иванов производит розничную торговлю косметическими средствами. Выручка за 2017г – 50 млн руб. Расходы (аренда, услуги банка, оплата поставщикам, страховые взносы и т.д.) фактически составили 20 млн руб. Олег работает на УСН со ставкой 15%. Считаем налог: (50 -20 ) х 15% = 3,6 млн руб. Проверяем минимальную сумму налога: 50 млн х 1%= 500 000 руб.

В бюджет ИП Иванов оплатил 3,6 млн руб. Если бы Олег с 2017г перешел на УСН Доходы, то сумма налога составила бы: 50 млн х 6% = 3 млн руб. Не забываем, что из 3 млн руб. налога необходимо вычесть сумму фактически оплаченных страховых взносов в 2017г.

Таким образом, налогоплательщику удобнее применять УСН Доходы, а также упростить себе задачу при ведении книги учета доходов и расходов.

Если у ИП работают наемные сотрудники, то бух учет также необходим, ведь придется вести кадровую документацию, начислять заработную плату, перечислять налоги с фонда оплаты труда (налоги с ФОТ), НДФЛ и сдавать отчетность. Более того, кадровые документы должны храниться не менее 75 лет, а также быть предоставлены в полном объеме при проверке различного рода инспекций.

Изменения в области налогообложения для ИП в 2019 году

Налоговое законодательство не дремлет и каждый раз готовит нам новые интересные изменения по той, или иной системе налогообложения.

Относительно ИП предстоит ряд интересных и важных нововведений. Самое громкое из них – повышение НДС с 18% до 20%. Пересмотрите прайс листы, а также заблаговременно измените ставку НДС, отображаемую в чеке.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/kak-ip-sekonomit-na-buhgaltere-ili-sposoby-samostoyatelnogo-vedeniya-ucheta

Отчётность ИП на УСН в 2019 году с работниками

Как вести учет ИП при УСН в 2019 году. Программы учета

Упрощенная система известна достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он ведет в КУДиР, а раз в год сдает декларацию по УСН. Бухгалтерскую отчетность ИП не ведет, это обязанность только организаций.

Но если работники есть, то ИП на УСН обязан сдавать ту же самую отчетность за работников, что и другие работодатели, а уж ее назвать простой никак нельзя. Что надо платить, вести и сдавать ИП с работниками в 2019 году?

Учитывая, что полноценная бухгалтерия предпринимателям не нужна, под ведением бухгалтерского учета ИП мы будем подразумевать только налоговый учет и отчетность по работникам.

Отчетность ИП на УСН с работниками в 2019 году включает в себя отчеты в ИФНС и в фонды – Пенсионный и соцстрахования. Кроме того, ежемесячно работодатели выплачивают за своих работников страховые взносы, в размере 30% от выплаченных сумм.

Мы расскажем в этой статье о том, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2019 году.

Ип на усн с наемными работниками: отчеты 2019 года

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок – 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС налог.ру или в наших образцах документов.

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

  • Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2019 году – до 1 апреля за предыдущий год;
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП – не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.

Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о среднесписочной численности работников.

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно.

Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность – раз в квартал или месяц.

Мы рекомендуем передавать ведение расчетов, учета, отчетности специалистам, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам. Аутсорсинг бухгалтерского обслуживания часто обходится значительно дешевле зарплаты штатного бухгалтера.

Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников. О том, в какие фонды распределяются эти суммы, вы можете подробнее узнать в статье “Страховые взносы ИП 2019”.

Какие отчеты сдает ИП в фонды? Отчитаться за работников надо в налоговую инспекцию, ПФР и фонд социального страхования. Отчет в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС. 

В 2019 году работодатели сдают в Пенсионный фонд ежемесячная отчетность за работников. Называется она “Сведения о застрахованных лицах”, для нее предусмотрена форма СЗВ-М. Скачать форму СЗВ-М и узнать о нюансах ее заполнения вы можете в статье “Сведения о застрахованных лицах”.

Кроме того, по итогам 2019 года, надо будет сдавать в ПФР годовую отчетность по работникам – Сведения персонифицированного учета за год. Срок сдачи – не позднее 1 марта следующего года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Отчетность в Росстат для ИП в 2019 году

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2016 году. 

Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.

За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы. 

Сроки сдачи отчетности в 2019 году для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2019 году в налоговый календарь:

ОрганОтчетПериодСрок сдачи
ИФНСдекларация по УСНгодне позднее 30 апреля
ИФНС2-НДФЛгодне позднее 1 апреля
ИФНС6-НДФЛкварталне позднее конца месяца, следующего за кварталом
ИФНСсведения о численностигодне позднее 20 января
ИФНСединый расчет по взносам (новая форма)кварталне позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом 
ПФРСЗВ-Ммесяцне позднее 15 числа месяца,следующего за отчетным
ФСС4-ФССкварталне позднее 20 числе месяца,следующего за кварталом
ФССвид деятельности*годне позднее 15 апреля

*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности.Ежегодная сдача отчета не обязательна.

Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakie-otchety-sdaet-ip-na-usn-s-rabotnikami-v-2016-godu

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

Как вести учет ИП при УСН в 2019 году. Программы учета

При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.

Понятие УСН, ее преимущества и субъекты

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:

  1. От налогообложения на доходы физических лиц;
  2. От начисления налога на добавочную стоимость;
  3. От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
  4. От необходимости вести сложные расчеты.

Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2019 году. Это случаи, при которых:

  • По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
  • Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
  • Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
  • Другие организации имеют долю менее 25%.

Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:

  • НДФЛ;
  • НДС (помимо экспорта);
  • Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).

Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.

Виды объектов при УСН

Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2019 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.

Сравнительные характеристикиДоходыДоходы минус расходы
Налоговый процент6%15 %
Право на вычитание из налога взносов, внесённых в ПФР и ФССИмеется. Если ИП:

  • Имеет работников – 50%;
  • Не имеет работников – 100%.
Не имеется.
Право на уменьшение налоговой ставки региональными нормативными актамиМожет уменьшаться до 1%Сокращается до 5%
Расчет суммы налоговых взносов и их оплатаРасчёт происходит нарастающим итогом поквартально. Итог выводится, исходя из полученных доходов, а уплаченные авансовые налоговые взносы суммируются. В случае переплаты, она переходит на последующий период отчётности. Доплата за нужный период производится до 30 апреля.При вычислении берётся сумма дохода и из неё отнимается сумма расхода. Расчёт происходит авансовым методом, поквартально. Налоговая декларацию ИП должен предоставить в срок до 30 апреля.

Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2019 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо

Виды документации при ведении УСН

Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:

  1. КУДиР. Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
  2. Книга кассовой отчетности. Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
  3. Кассовые ордера, приходные и расходные. Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д .).
  4. Кассовые чеки. Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
  5. Клиентские договора. Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
  6. Документация о наемных сотрудниках. Включает в себя:
    • Трудовые договора;
    • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
    • Приказы о приеме и увольнении;
    • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2019 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников, то срок разделяется на:

  1. Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
  2. Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:

  • Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
  • Страховых взносов;
  • Отпускных и декретных пособий.

Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Также работодателю надо подавать сведения в:

  1. ПФР.
    • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
    • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
  2. Росстат. Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники. Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:

  • Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
  • Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.

Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:

  • 2-НДФЛ. Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
  • 6-НДФЛ. Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
  • РСВ-1. Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.

За неисполнение требований Росстата в 2019 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.

: как вести учет ИП на УСН

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/buhgalterskij-uchet-dlya-ip-na-usn

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году

Как вести учет ИП при УСН в 2019 году. Программы учета

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2018 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  • Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  • Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  • При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  • Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  • КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  • Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  • Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  • Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН

Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.

Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.

Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Титульный лист

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.

В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет. Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу.

В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы».

Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году.

В конце раздела находится справка по результирующим суммам. Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки. В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА

В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы».

Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.

После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.

В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.

В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.

В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию.

В графу 6 вносится изначальная цена объекта.

В графе 7 записывается время пользования им в годах.

В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.

В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.

В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.

В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.

Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16.

В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.

Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали.

В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.

В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.

  Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.

В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам.

Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога

В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.

В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.

Заполнение таблицы производится в следующем порядке.

В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.

В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм.

В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.

В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию.

Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.

Это новый раздел, который появился в документе с 2018 года. Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел.

Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке. В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи.

Далее, необходимо внести сведения по платежам:

  • В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.
  • В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
  • В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
  • В графу 4 вносится выплаченная сумма.

В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.

Нужно ли сшивать КУДиР

Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться. Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений.

Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку. Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу.

Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов». Далее, нужно указать свои Ф.И.О. и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.

Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.