+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Содержание

Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами – пошаговый алгоритм в 2019 году

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

> учет расчетов > Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами – пошаговый алгоритм в 2019 году

Дебиторские, равно как и кредиторские обязательства, будучи частью активов и финансовых обязательств коммерческой структуры, должны обязательно инвентаризироваться согласно статье 11 ФЗ №402 «О бухучете».

Одновременно с этим, стоит отметить, что многие предприятия серьезно недооценивают значение процесса инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Именно по этой причине большинство бухгалтеров занимаются инвентаризацией сугубо для вида, непосредственно перед формированием итоговой отчетности бухгалтерии за целый год. 

Подобные действия чисто формально не являются нарушением действующего законодательства. При этом такой подход при проверке расчетов с различными контрагентами организации нельзя применять на практике. Это связано с тем, что он крайне невыгоден для самого предприятия.

Главным образом, это связано с тем, что такие операции помогают своевременно определить наличие сомнительных или и вовсе безнадежных долговых обязательств. Все полученные данные в результате проведенной инвентаризации расчетов с контрагентами могут быть использованы в рамках управленческого учета в качестве базы данных при работе с дебиторскими и кредиторскими задолженностями.

Также такая информация применяется в бухгалтерском и налоговом учете для создания фондов по подозрительным долговым обязательствам, которые нереально взыскать. В таких обстоятельствах чрезвычайно важно грамотно и своевременно заниматься проведением проверки расчетов с дебиторами и кредиторами, а также верно провести документальное оформление полученных результатов.

Когда проверка дебиторских и кредиторских долгов обязательна:

  1. в конце года для оформления годовых отчетов;
  2. при списании долгов;
  3. при формировании резерва по сомнительным долгам.

Пошаговое проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами

Действующие методические указания, касающиеся проведения финансовой и имущественной инвентаризации, регламентируют порядок проведения внутренней проверки расчетов с контрагентами, выступающими в качестве кредиторов или должников.

Так, согласно этим методическим рекомендациям, все дебиторские задолженности входят в общий состав имущества предприятия. При этом кредиторские резервы и долговые обязательства должны быть включены в состав финансовых обязательств.

Процесс инвентаризации предполагает сверку сумм, которые числятся на конкретных счетах бухучета предприятия по состоянию на конец календарного года. Кроме того, проводится выявление кредиторских и дебиторских задолженностей, имеющих истекший срок давности.

Основываясь на пункте 3.44 методических рекомендаций, процесс инвентаризации расчетов должен заключаться в осуществлении проверки обоснований тех денежных ресурсов с дебиторами и кредиторами, которые числятся на счетах бухучета предприятия.

Процессу проверки должны подвергаться следующие счета бухгалтерского учета:

  • 60 – отражает финансовые расчеты с поставщиками и компаниями, выступающими в качестве подрядчиков»;
  • 62 – показывает взаиморасчеты с клиентами, покупателями;
  • 63 – указывает на сформированные резервы по сомнительным задолженностям;
  • 66 – отражает взаимные расчеты по краткосрочным кредитам;
  • 67 – взаиморасчеты по кредитам и займам с длительным сроком действия;
  • 68 – финансовые расчеты по погашению сборов и налоговых выплат;
  • 69 – взаиморасчеты на социальное страхование;
  • 70 – расчетные взаимодействия с работниками;
  • 71 – финансовые расчета с лицами, которые входят в систему отчетности организации (подотчетные);
  • 73 – взаиморасчеты с работниками по операциям, отличным от оплаты труда;
  • 75 – расчеты с лицами, являющимися учредителями предприятия;
  • 76 – взаимоотношения с кредиторами, а также дебиторами;
  • 79 – отражает взаимные расчеты внутри хозяйственной структуры предприятия.

Пошаговый порядок проведения инвентаризации:

Шаг 1 – Формируется приказ руководителем о необходимости проверки дебиторов и кредиторов.

Шаг 2 – Составляется справка к акту ИНВ-17 бухгалтером по данным бухучета в разрезе по каждому дебитору, кредитору.

Шаг 3 – Силами бухгалтерии проводится согласование с контрагентами обозначенных долгов, как правило, с помощью актов сверки.

Шаг 4 – Заполнение акта ИНВ-17 инвентаризационной комиссией на основе подготовленных справок и актов сверок.

Шаг 5 – Принимается решение о безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности.

Шаг 6 – Отражение в бухучете соответствующих бухгалтерских проводок по учету результатов инвентаризации.

Возможно погашение взаимной задолженности с помощью акта взаимозачета.

Какие документы оформляются при инвентаризации

Чтоб провести подобную инвентаризацию необходимо сформировать постоянную инвентаризационную комиссию, что регламентировано пунктом 2.2 методических рекомендаций по внутренней проверке имущества и монетарных обязательств. Все полученные результаты о наличии и размере кредиторской и дебиторской задолженности должны быть оформлены документально.

Вся первичная документация, отражающая полученные результаты после инвентаризации, должна быть разработана внутри самого предприятия.

Зачастую в качестве основы для подобных документов используются форматы документации, указанные в Приложениях 1-18 Методических рекомендаций по инвентаризации.

Кроме того, могут применяться унифицированные формы документов, которые можно найти в соответствующих альбомах.

Все итоговые результаты годовых инвентаризационных мероприятий отражаются в финансовых отчетах. Исходя из данного факта, все обнаруженные расхождения необходимо учитывать в рамках счетов системы бухучета.

Наименование документаУнифицированная форма документаНазначение
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторамиИНВ-17Отражает данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности по различным счетам бухгалтерского учета
Справка к акту ИНВ-17Приложение к ИНВ-17Приводится список имеющейся задолженности по контрагентам, суммы, назначения, источника возникновения
Приказ о проведении инвентаризацииИНВ-22Определяет сроки проведения проверки, состав инвентаризационной комиссии, ограничивает имущество, подлежащее инвентаризации
Журнал учета контроля за выполнением приказовИНВ-23Содержит сводные данные о проводимых проверках, согласно изданным приказам

Бухгалтерский учет результатов проверки кредиторской и дебиторской задолженности

По итогам проведения работ по инвентаризации расчетов с контрагентами обнаруживаются сомнительные обязательства различных дебиторов и кредиторов перед коммерческой структурой.

  В рамках существующей системы бухучета, сомнительной задолженностью можно признать дебиторскую задолженность, которая не была своевременно погашена.

При этом такие обязательства не обеспечиваются какими-то материальными залогами.

В конечном итоге можно говорить о том, что по итогам инвентаризационных операций по отдельным обязательствам при учете сроков выплаты и основываясь на условиях соглашения, задолженности могут квалифицироваться как те, по которым еще не наступил срок погашения, а также как те, по которым сроки погашения уже закончились. Аналогичное можно говорить и о кредиторской задолженности предприятия. Также чрезвычайно важно в отношении дебиторских и кредиторских обязательств выяснить сроки их исковых давностей и выявить перечень обстоятельств, прерывающих эти сроки.

Рекомендуем прочитать: пошаговый порядок списания дебиторской задолженности.

Каждая хозяйственная операция, а также итоговые результаты проведенной инвентаризации должны своевременно быть зарегистрирована на счетах бухучета без пропусков и разного рода изыманий.

Все результаты, полученные в ходе инвентаризации, отражаются в бухгалтерском учете отчетов в рамках конкретного временного периода.

Если речь идет о годовой проверке, то информация отражается в итоговом годовом отчете бухгалтерии.

Бухгалтерские проводки по итогам инвентаризации

Если в процессе сверки взаиморасчетов удастся обнаружить расхождения, возникшие из-за неверных действий бухгалтерии, бухгалтерский учет должен будет включать в себя уточняющие пометки. Такие корректировки должны вноситься согласно пункту 5 ПБУ 22/2010 «Внесение исправлений в бухгалтерскую отчетность».

К примеру, ошибки в отчетном году, которые были обнаружены до его окончания, могут быть исправлены с помощью проводок в соответствующих счетах бухучета в рамках того месяца, когда именно удалось выявить такие ошибки.

Все разницы между суммами, которые были обнаружены в ходе инвентаризации отображаются следующими проводками:

Суть проводимой операцииДебетКредит
Исправление ошибки, обнаруженной в ходе проведения инвентаризации взаиморасчетов с поставщиками, которые заключаются в неполном отображении стоимости полученного товара41 60
Проводка по списанию кредиторских обязательств, по которым истек срок исковой давности60 (62, 76) 91-1
Проводка по списанию дебиторских долгов, по которым истек срок исковой давности91-2 60 (62, 76)
Размер суммы списанных дебиторских задолженностей учитывается за балансом007

Вопросы и ответы

Вопрос 1: После проведения инвентаризации взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами по итогам 2017 года установлены ошибки в отражении расчетов с поставщиками (неточно указаны суммы по операциям). Ошибки выявлены до начала 2018 года. Как исправить ошибки?

Ответ: Так как ошибки установлены до конца года, за который проводится сверка, то их можно исправить с помощью проводок на дату обнаружения этих ошибок.

Чтобы провести исправление, составьте бухгалтерскую справку, где укажите тип ошибки, суммы, выполненные проводки, выполните операции сторно в отношении неправильных проводок, отразите на бухгалтерских счет корректные проводки.

Вопрос 2: После инвентаризации расчетов с контрагентами за 2017 год выявлены ошибки. Момент их обнаружения пришелся на 2018 год, однако бухгалтерская отчетность руководителем еще не подписана. Как выполнить исправление?

Ответ: Исправление выполняется с помощью сторнирования неверных записей и отражения корректных проводок, а также составления бухгалтерской справки с произведенными действиями. Данные операции нужно совершить на последний день 2017 года – 31.12.

Вопрос 3: Как списать выявленную в ходе инвентаризации взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами безнадежную дебиторскую задолженность, если резерв по сомнительным долгам не создавался?

Ответ: Списанную сумму долга нужно включить в прочие расходы с помощью бухгалтерской проводки Д 91.2 К 62 (76).

Вопрос 4: На основании каких документов нужно заполнять акт ИНВ-17?

Ответ: Данные для заполнения нужно брать из приложений к акту ИНВ-17, которые составляются бухгалтером на основании данных бухучета. Также для составления акта инвентаризации используются акты сверки с контрагентами. Заполнением формы ИНВ-17 занимаются члены инвентаризационной комиссии. Приложение к форме и акты сверки составляет бухгалтерия.

Если у вас остались вопросы

Источник: http://buhland.ru/inventarizaciya-raschetov-s-debitorami-i-kreditorami/

Как проводят инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Все полученные результаты о наличии и размере кредиторской и дебиторской задолженности должны быть оформлены документально. Вся первичная документация, отражающая полученные результаты после инвентаризации, должна быть разработана внутри самого предприятия.

Зачастую в качестве основы для подобных документов используются форматы документации, указанные в Приложениях 1-18 Методических рекомендаций по инвентаризации. Кроме того, могут применяться унифицированные формы документов, которые можно найти в соответствующих альбомах. Все итоговые результаты годовых инвентаризационных мероприятий отражаются в финансовых отчетах.

Исходя из данного факта, все обнаруженные расхождения необходимо учитывать в рамках счетов системы бухучета.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Важно Проверка расчётов должна выполняться в обязательном порядке всеми предприятиями, это требуется для составления бухгалтерского отчёта, а также инвентаризация расчётов с дебиторами и кредиторами, к примеру, может потребоваться для сторонних заинтересованных лиц в качестве дополнительных сведений. Процесс инвентаризации строго не регламентирован, но проводить его следует тщательно, с указанием всех обязательств – как собственных, так и внешних. Общие правила проведения инвентаризации расчётов Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности или инвентаризация расчётов, что, в принципе, одно и то же, выполняется практически по тем же правилам, как и опись склада, но с определёнными особенностями.
При проведении инвентаризации расчётов создаётся специальная комиссия, издаётся приказ, а все процедуры строго контролируются.

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами

Приказом от 13.06.1995 N 49 ввело в действие Методические указания. В пункте 1.5 предусмотрен целый перечень случаев, когда проведение инвентаризации является обязательным, например:

  • предприятие передает имущество во временное пользование, аренду, выкупает или реализует его;
  • названная проверка проводится перед формированием годового отчета;
  • проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, а также активов является обязательным в случае назначения нового лица, ответственного за сохранность ТМЦ;
  • форс-мажорные обстоятельства, повлекшие утрату активов;
  • обнаружение факта потери, порчи или кражи ТМЦ;
  • если собственники юридического лица приняли решение о его добровольной ликвидации.

Каждое предприятие вправе назначать и проводить инвентаризацию и в иные моменты времени, не связанные с событиями, указанными выше.
Без исполнения данного предписания инвентаризация задолженности, равно как и иных показателей, не будет считаться состоявшейся.

Указанный орган является постоянным и действует до истечения срока его назначения или же вплоть до образования комиссии в новом составе. Важно учесть, что при условии небольшого объема обязательств и активов проводить инвентаризацию может ревизионная комиссия.

Внимание Создание комиссии оформляется приказом о проведении инвентаризации дебиторской задолженности. Важно учесть, что допускается издание иного распорядительного документа.

Скачать образец приказа о проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности Результаты проверки должны отражаться в инвентаризационных описях.
Названные формы заполняются аккуратно, без подчисток и помарок, на компьютере или от руки.

Инвентаризация расчетов перед составлением годовой отчетности

Так, согласно этим методическим рекомендациям, все дебиторские задолженности входят в общий состав имущества предприятия. При этом кредиторские резервы и долговые обязательства должны быть включены в состав финансовых обязательств.

Процесс инвентаризации предполагает сверку сумм, которые числятся на конкретных счетах бухучета предприятия по состоянию на конец календарного года. Кроме того, проводится выявление кредиторских и дебиторских задолженностей, имеющих истекший срок давности. Основываясь на пункте 3.

44 методических рекомендаций, процесс инвентаризации расчетов должен заключаться в осуществлении проверки обоснований тех денежных ресурсов с дебиторами и кредиторами, которые числятся на счетах бухучета предприятия.
Шаг 2 — Составляется справка к акту ИНВ-17 бухгалтером по данным бухучета в разрезе по каждому дебитору, кредитору.

Шаг 3 — Силами бухгалтерии проводится согласование с контрагентами обозначенных долгов, как правило, с помощью актов сверки. Шаг 4 — Заполнение акта ИНВ-17 инвентаризационной комиссией на основе подготовленных справок и актов сверок.

Шаг 5 — Принимается решение о безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности. Шаг 6 — Отражение в бухучете соответствующих бухгалтерских проводок по учету результатов инвентаризации. Возможно погашение взаимной задолженности с помощью акта взаимозачета.

Какие документы оформляются при инвентаризации Чтоб провести подобную инвентаризацию необходимо сформировать постоянную инвентаризационную комиссию, что регламентировано пунктом 2.2 методических рекомендаций по внутренней проверке имущества и монетарных обязательств.

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Цели комиссии Первостепенные задачи проверяющей группы состоят в следующем:

  • изложение ситуации о состояния расчётов с дебиторами и кредиторами;
  • проверка правильного ценового диапазона;
  • формирование акта о результатах проверки.

Акт инвентаризации расчётов с дебиторами и кредиторами требуется для того, чтобы произвести соответствие по расчётам с производителями, подрядчиками, потребителями и заказчиками.

Оформление отчётности В 2013 году был принят Федеральный Закон под номером 402.

Его часть 4, статья 9 говорит о самостоятельной разработке компаниями формы первичной учётной документации, к которым также относится документация о проведении инвентаризации расчётов.

Установленные формы, как уже говорилось выше, должны быть воспроизведены в учётной политике компании и заверены генеральным директором.

Он отражается в учете. В процессе требуется проверять следующие расчёты:

Источник: http://territoria-prava.ru/kak-provodyat-inventarizatsiyu-raschetov-s-debitorami-i-kreditorami/

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация кредиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (образец оформления результатов)

Итоги

Инвентаризация расчетов: порядок и сроки проведения инвентаризации

По общему правилу перед составлением итоговой бухгалтерской отчетности за год организация обязана провести инвентаризацию совокупных активов и обязательств (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н), в частности расчетов с дебиторами и кредиторами.

Об инвентаризации перед формированием итоговой отчетности читайте статью «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

Кроме того, инвентаризация по решению руководителя может быть проведена и в иных случаях. Таким случаем, к примеру, может стать подготовка отчетности для потенциального инвестора либо совета директоров, на котором будут решаться стратегические вопросы развития фирмы.

При этом компании важно объективно представлять, на какие объемы задолженности к получению можно рассчитывать и в какой срок, а также каковы действительные объемы кредиторки предприятия перед контрагентами. Иными словами, требуется корректно провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация расчетов заключается в сверке величин, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, оценке обоснованности их отражения, а также проверке задолженности на предмет просроченности.

Инвентаризация расчетов проводится в сроки, определенные во внутреннем документе (п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Чтобы провести инвентаризацию расчетов, компания по общему правилу должна сформировать специальную инвентаризационную комиссию, функционирующую на постоянной основе (п. 2.2 Методических указаний).

В такую комиссию могут входить сотрудники административных подразделений фирмы, бухгалтерии, а также иных департаментов (юридического, финансового и т.д.).

По своему усмотрению компания вправе включить в состав комиссии сотрудников аудиторских структур (как внутренних, так и внешних).

Инвентаризация расчетов оформляется приказом руководителя (форма ИНВ-22), в котором, в частности, указываются основания для ее проведения, сроки, а также состав комиссии.

ВАЖНО! Если хотя бы один член комиссии не присутствует при непосредственном проведении инвентаризации, результаты такой проверки будут считаться недействительными (п. 2.3 Методических указаний).

После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

Одной из таких форм (приложение 16) является акт инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (форма ИНВ-17). Компании целесообразно оформить результаты проверки объемов задолженности именно этим актом.

Если инвентаризация расчетов проводится перед составлением годовой отчетности, то ее результаты нужно отразить в бухгалтерской отчетности за год.

Если же инвентаризация расчетов проводится по другим основаниям, то ее результаты подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была она была завершена (п. 5.

5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 №49).

Инвентаризация дебиторской задолженности

Для того чтобы выявить действительные масштабы ДЗ организации, необходимо провести сверку расчетов по каждому должнику в разрезе отдельных договоров и оснований.

Традиционными для учета ДЗ являются счета, на которых отражаются расчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками):

СчетЧто анализируется
60Величина выплаченных поставщикам или подрядчикам авансов
62Задолженность покупателей за отгруженные товары или выполненные услуги
75Не оплаченная учредителями задолженность по взносам в уставный капитал
76Величина НДС, исчисленного при получении авансов; суммы претензий, предъявленные поставщикам; дебиторская задолженность прочих контрагентов

Чтобы объективно оценить ДЗ контрагентов, лучше всего провести сверку взаиморасчетов с каждым из них.

Если в ходе сверки будет выявлена какая-либо неточность в учете ДЗ по отдельному основанию, организация должна скорректировать отчетность и отразить исправление ошибки в месяце, когда она была выявлена (п.

5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/inventarizaciya_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti/

Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

1.       Инвентаризация расчетов в 1С (инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей)

2.       Акты сверки взаиморасчетов с контрагентами: как оформить

3.       Инвентаризация расчетов в 1С 8.3: как оформить акт

Инвентаризация взаиморасчетов с контрагентами проводится перед тем, как оформляется годовая бухгалтерская отчетность, а также в случае реорганизации или ликвидации организации. Она является обязательной составляющей финансовых обязательств, а также инвентаризации имущества. 

1.    Инвентаризация расчетов в 1С (инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей)

Другими словами, инвентаризация взаиморасчетов с контрагентами – это не что иное как инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей в 1С, которая состоит в проверке сумм, числящихся на счетах:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

и их субсчетах.

Для проведения инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами в программе «1С:Бухгалтерия 8»:

1.          Перед инвентаризацией расчетов необходимо создать «Акт сверки расчетов с контрагентом».

2.          Составить документ «Акт инвентаризации расчетов».

Эти документы могут быть сформированы для того, чтобы сверить расчеты и с поставщиками, и с покупателями, поэтому доступны одновременно и в разделе Покупки, и в разделе Продажи:

Перед составлением актов сверки взаиморасчетов с контрагентами необходимо провести анализ, чтобы понимать, по каким контрагентам следует составить документы.

Первым шагом в этой процедуре выступает проверка и восстановление последовательности взаиморасчетов.

Далее, чтобы проверить сальдо и обороты по расчетам, можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:

Проанализируем интересующие нас счета 60, 62, 76 (в настройках отчета установим группировку по субсчетам, контрагентам, договорам и расчетным документам):

Видим, что числится перед организацией ООО «Ромашка» дебеторская задолженность Флорист-Эксперта в размере 7 080 руб. по договору «258 от 11.02.2015», а кредиторская – организации ООО «Ромашка» контрагенту Конфетпром, ООО составляет 1 003,00 руб. по Основному договору и контрагенту Флорист-Эксперт в размере 7 080 руб. по Основному договору.

По счетам 62 и 76 задолженностей нет:

2.    Акты сверки взаиморасчетов с контрагентами: как оформить

Чтобы сверить акты взаиморасчетов с контрагентами, оформляем «Акт сверки расчетов с контрагентом»:

Заполняем шапку:

– указываем дату составления акта сверки;

– организацию;

– контрагента;

– валюту, в которой происходит сверка с контрагентом;         

– поле “договор” оставим не заполненным, т.к. этот акт сверки составляем по всем договорам;

– вписываем период, за который проводится сверка взаиморасчетов.

На закладке Счета учета расчетов (они заполнены по умолчанию при создании документа) просмотреть, проверить и при необходимости скорректировать счета. Удалить, добавить вручную (действие Добавить), либо повторно Заполнить – По умолчанию. В зависимости от указанных счетов в дальнейшем автоматически заполнятся табличные части документа по сверке взаиморасчетов:

На закладке «По данным организации» достаточно выбрать действие «Заполнить – Только по нашей организации» (либо «По нашей организации и контрагенту»).

В первом случае в текущей таблице будут представлены все документы, сформировавшие движения на счетах расчетов с контрагентом за период проведения сверки. Это удобно, когда документ только создан и готовится с отправке контрагенту. После всех правок формируется печатная форма и отправляется контрагенту для сверки и правок:

А во втором случае аналогичными данными заполнится сразу же и табличная часть на закладке «По данным контрагента». При необходимости их можно будет откорректировать в соответствии с полученным актом.

Также можно воспользоваться действием Заполнить на закладке «По данным контрагента» (копирует данные из табличной части данных организации).

Программа автоматически определит расхождение с данными организации:

На закладке «Дополнительно»:

– в поле Представитель организации необходимо указать лицо, которое будет подписывать акт сверки;

– в поле «Представитель контрагента», лицо, уполномоченное подписывать акт сверки от лица контрагента;

– флажок «Разбить по договорам» выводит информацию в печатную форму в разбивке по договорам;

– флажок в поле «Выводить полные названия документов» выводит в печатную форму акта сверки полное название документов;

– флажок в поле «Выводить счета-фактуры», выводит в печатную форму акта сверки номера входящих счетов-фактур.

Когда акт сверки согласован обеими сторонами, устанавливается флаг «Сверка согласована». После его установки документ становится недоступен для редактирования, и работы по сверке расчетов с контрагентами за нужный период считаются завершенными.

Документ не формирует бухгалтерских проводок и других движений в учетных регистрах.

3.    Инвентаризация расчетов в 1С 8.3: как оформить акт

После проведения всех уточнений и сверок расчетов с контрагентами формируется финальный документ «Акт инвентаризации расчетов».

Логика заполнения документа полностью совпадает с ранее рассмотренным актом сверки:

в шапке документа указывается дата оформления ведомости и организация, по которой оформляется документ (поскольку используется базовая версия конфигурации и учет ведется по одной организации, на скрине реквизит отсутствует);

– в табличных частях – список счетов, по которым проводится инвентаризация;

– Дебиторская задолженность, Кредиторская задолженность (там перечислены контрагенты), счета учета расчетов и общей суммы соответствующей задолженности по данным организации.

Есть возможность заполнить такие сведения автоматически, используя опцию Заполнить:

– в поле «Всего» вводим сумму задолженности на дату проведения инвентаризации;

– в поле «Подтверждено» – сумму, которая подтверждается документально (по умолчанию вся она определяется подтвержденной);

– в поле «Не подтверждено» вводим сумму, которая не подтверждается документально (ее вводим вручную);

– в поле «В т.ч. истек срок давности» указываем сумму задолженности, в случае, если срок исковой давности по ней истек.

Открыв закладку «Проведение инвентаризации», нужно указать реквизиты документа-основания проведения инвентаризации, причины и период, в течении которого она проводится, а на закладке «Инвентаризационная комиссия» указать ее состава и председателя.

Наличие этих данных необходимо для оформления унифицированных печатных форм ИНВ-17 и ИНВ-22 (приказ (или другой документ) о проведении инвентаризации).

Акт инвентаризации расчетов, образец:

 

 

Результаты инвентаризации расчетов позволяют организации списать обнаруженную задолженность с истекшим сроком давности с помощью документа Корректировка долга.

Разработчик компании «Кодерлайн»

Юлия Антонова.

Источник: https://www.koderline.ru/expert/instruktsii/article-konfiguratsiya-1s-bukhgalteriya-predpriyatiya-3-0-inventarizatsiya-i-sverka-vzaimoraschetov-s-kontra/

Акт инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками: образец

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Инвентаризация расчетов с покупателями и поставщиками заключается в проверке достоверности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета, на которых организация ведет учет расчетов с данными контрагентами (например, на счете 60 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками»). Перед проведением инвентаризации стоит провести ревизию расчетов с поставщиками и подрядчиками для установления действительного размера задолженности.

Инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности стоит проводить инвентаризацию расчетов в обязательном порядке. Проведение инвентаризации – одно из составляющих, которое гарантирует достоверность бухгалтерского учета и отчетности. Поэтому в случае, если несвоевременное проведение инвентаризации привело к искажению данных отчетности, предусмотрена ответственность.

Стоит понимать, что нарушение сроков проведения инвентаризации не является причиной, по которой можно привлечь организацию к ответственности. Однако это может послужить причиной к допущению нарушений правил учета расходов и доходов, требований к составлению отчетности.

Так, налоговая инспекция может оштрафовать компанию на сумму до 30 тысяч рублей, либо на 20% от суммы налога, который был не уплачен, но не меньше 40 тысяч рублей. За нарушение требований к ведению бухгалтерского учета руководитель организации (или иные должностные лица) может быть оштрафован судом на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.

В случае, если инвентаризация не была проведена вовремя по вине работника, который ответственен за ее проведение, к нему может быть применено дисциплинарное взыскание.

Обратите внимание, что необходимость проведения инвентаризации не зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Инвентаризацию необходимо проводить всем предприятиям, которые ведут бухучет.

Так что, данная обязанность распространяется также на организации, которые работают на УСН, и на компании, которые применяют спецрежим ЕНВД, так как указанные компании не освобождены от ведения бухучета.

В процессе инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками проверяются следующие сведения:

Перед тем, как начать инвентаризацию расчетов с поставщиками и подрядчиками, стоит подготовить следующие документы:

  • Документ о проведении инвентаризации – это может быть приказ, распоряжение, постановление;
  • Первичные учетные документы, договоры, заключенные с контрагентами и др.

Распоряжение о проведении инвентаризации может быть разработано и утверждено компанией самостоятельно. В качестве образца для заполнения приказа организация может взять унифицированную форму № ИНВ-22.

Главное условие, которое должно выполняться – наличие всех обязательных реквизитов, перечисленных в Федеральном законе № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.

Приказ должен быть подписан руководителем, зарегистрирован в журнале учета (например, по форме ИНВ-23) и передан председателю комиссии.

Акт инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками

Результаты инвентаризации оформляются документом по форме, которая утверждена для этих целей в учетной политике компании. Организация может разработать документ самостоятельно, не забыв включить в него все обязательные реквизиты, либо воспользоваться унифицированной формой ИНВ-17, утв. постановлением Госкомстата России № 88 от 18 августа 1998 г.

, которая так и называется – акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Данную форму можно использовать и как образец для разработки своей формы: вы можете добавлять необходимые или, наоборот, удалять ненужные реквизиты. Данный акт составляется в двух экземплярах – по одному для отдела бухгалтерии и комиссии.

Основная часть документа содержит данные о дебиторской и кредиторской задолженности, представленные в виде таблиц.

По каждому счету бухгалтерского учета указывается общая сумма по балансу и задолженности: те, которые подтверждены и не подтверждены дебиторами (кредиторами), а также задолженности, у которых уже истек срок исковой давности. Сначала указываются данные по дебиторской, а далее – по кредиторской задолженности.

В обязательном порядке к акту по форме ИНВ-17 заполняется также справка-приложение, которая является основанием для составления акта.

Она состоит из таблицы и содержит сведения о кредиторах и дебиторах: данные о местонахождении и контактные данные, размер задолженности, дату, причину возникновения задолженности и пр.

После завершения оформления справки, стоит приступать к заполнению самого акта.

Образец акта инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками представлен ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/akt-inventarizacii-raschetov-s-pokupatelyami-i-postavshchikami-obrazec

Как правильно провести инвентаризацию: практические рекомендации

Как правильно провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

Учет и отчетность могут быть правильными на бумаге, но их достоверность можно выявить только путем инвентаризации. Эта статья поможет вспомнить существенные моменты и предотвратить или исправить возможные ошибки.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Инвентаризация — это обязательная ежегодная процедура для всех без исключения предприятий. цель – проверка соответствия данных бухгалтерского учета фактическому положению. Но не  все организации понимают важность проведения инвентаризации, превращая ее в формальность.

Однако, только в ходе данной процедуры можно выявить излишки или недостачи имущества, установить фактическое состояние объектов, упорядочить имущественные отношения, оценить действительность отраженной в учете задолженности, выявить возможность снижения затрат, откорректировать учет,  и, что самое главное, минимизировать налоговые риски.

Случаи, когда проведение инвентаризации обязательно: 

  • при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;
  • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
  • при смене материально ответственных лиц;
  • при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
  • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при реорганизации или ликвидации организации;
  •  других случаях, предусмотренных законодательством.

Если инвентаризация проводилась не ранее 1 октября отчетного года, то перед составлением годового баланса повторять эту процедуру нет необходимости.

Основные средства проверять необходимо раз в три года (п. 27 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.) 

Кроме того, руководитель организации имеет право самостоятельно назначить проведение инвентаризации. Для этого ему необходимо определить количество данных мероприятий в отчетном году, их даты, перечень проверяемого имущества и финансовых обязательств при каждой из них (пп. 2.1 п. 2 Методических указаний по инвентаризации).

Что необходимо проверить при инвентаризации?

Инвентаризации подлежит все имущество и все виды финансовых обязательств, независимо от его местонахождения, то есть не только по головному предприятию, но и по его подразделениям.

В обязательном порядке необходимо проверить:

  • нематериальные активы;
  • основные средства;
  • финансовые вложения;
  • товарно-материальные ценности;
  • незавершенное производство и расходы будущих периодов;
  • денежные средства, денежные документы и бланки документов строгой отчетности;
  • расчеты с поставщиками, покупателями, налоговой инспекцией и фондами, расчеты с прочими дебиторами (кредиторами);
  • резервы предстоящих расходов и платежей, оценочные резервы;
  • активы и обязательства  компании.

Обратите внимание, проверить нужно не только имущество, которое принадлежит фирме. Инвентаризации также подлежат ценности, учтенные на забалансовых счетах, прав собственности на которые у фирмы нет (например, арендованные основные средства; товары, полученные на ответственное хранение; материалы, принятые в переработку, и т д.).

Порядок проведения инвентаризации

Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств организации необходимо прописать в учетной политике (п. 3 ст. 6 Федерального Закона № 402-ФЗ).

Комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету, Контур.Школа: «Не обязательные случаи проведения инвентаризации фиксируют в учетной политике. Укажите случаи, сроки, состав инвентаризационной комиссии. Случаи, когда инвентаризация обязательна по закону, в учетной политике фиксировать не нужно».

Основные этапы проведения инвентаризации:

1. Подготовительный этап:

  • подготовка приказа о проведении инвентаризации;
  • формирование инвентаризационной комиссии;
  • определение сроков проведения и видов инвентаризуемого имущества;
  • получение расписок от материально ответственных лиц и т д.
  • распечатка инвентаризационных описей товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3) отдельно на каждое материально ответственное лицо.

Основным документом, который определяет порядок проведения инвентаризации являются Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49. В них же содержатся  формы по учету результатов инвентаризации, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (в ред. от 27.03.2000).

2. Взвешивание, обмеривание, подсчет, выявление и проверка фактического наличия имущества и обязательств, а также составление инвентаризационных описей.

3. Сопоставление данных инвентаризационных описей с данными бухгалтерского учета: выявляются расхождения, составляются сличительные ведомости и определяются причины расхождений.

4. Оформление результатов инвентаризации. На этом этапе данные бухгалтерского учета приводятся в соответствие с результатами инвентаризации, лица, виновные в неправильном учете имущества, привлекаются к административной ответственности.

Исправляя ошибки по результатам инвентаризации, нужно соблюдать два правила:

  • Во-первых, инвентаризация должна быть закончена до подписания отчетности и сдачи ее в налоговую инспекцию.
  • Во-вторых, записи по исправлению ошибок датируются датой окончания инвентаризации либо 31 декабря отчетного года.

Изменения в утвержденную и сданную бухгалтерскую отчетность вносить нельзя. В такой ситуации все ошибки исправляют в текущем году.

Выявлены излишки имущества

Зачастую, при инвентаризации выявляются «лишние» материально-производственные запасы и, как ни странно, даже основные средства. Причинами могут быть ошибки, совершённые в процессе ранее проводимых контрольных и учётных мероприятий.

В бухгалтерском учете излишки имущества приходуются по рыночной стоимости (без НДС и акцизов),  что оказывает влияние на величину налогообложения. Зачисляются они на дату проведения инвентаризации и соответствующая сумма отражается в составе прочих доходов (п. 29 Методических указаний по инвентаризации).

Выявленные излишки подлежат отражению на следующих счетах бухгалтерского учета: по дебету соответствующего счета учета материальных ценностей (01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция») и кредиту счета 91-1 «Прочие доходы».

Пример 1.

В ходе инвентаризации были выявлены излишки товара по рыночной стоимости 15 000 руб.

Бухгалтер делает следующую проводку:

Дебет 41 Кредит 91-1 – 15 000 — стоимость излишков товара включена в состав внереализационных доходов

Пример 2.

Организация, в ходе проведения ежегодной инвентаризации, выявила излишки строительных материалов. Рыночная стоимость данных материалов — 20 000 рублей. На основании решения инвентаризационной комиссии бухгалтер сделал следующую проводку:

Дебет 10 Кредит 91-1 – 20 000 — приняты к учету излишки строительных материалов

Кроме этого, необходимо установить причины возникновения излишков и виновных лиц (п. 5.1 Методических указаний по инвентаризации).

Если материалы или товары, выявленные в ходе инвентаризации — неликвидны, а, проще говоря, испорчены, или есть другие причины, не позволяющие их реализовать, например запчасти к оборудованию, которое уже не производится, товары, вышедшие из моды и т.п., то их следует также списать, отразив в учете бухгалтерской записью: Дебет 91 Кредит 10.

В налоговом же учете доход в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, признается внереализационным доходом (п. 20 ст. 250 НК РФ). Излишки приходуются также по рыночной стоимости (без НДС и акцизов) (п. 5 и 6 ст. 274 НК РФ).

Ответственность за непроведение инвентаризации

Законодательно не предусмотрена ответственность за непроведение инвентаризации. Однако, инспекция может оштрафовать вас за недостоверность данных учета и отчетности (ст. 120 НК РФ; ст. 15.11 КоАП РФ). Правда, для этого ей придется самой найти расхождения учетных данных с реальными. Хоть это и не просто сделать за предыдущие периоды, но ничего невозможного нет.

Советуем посмотреть запись вебинара «Как провести и оформить инвентаризацию в бухгалтерском и налоговом учете». Лектор на практических примерах покажет, как сделать корректировки в бухгалтерском учете, если при инвентаризации выявлены излишки или недостача. А также разберет наиболее спорные и вызывающие трудности вопросы, возникающие при проведении инвентаризации.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/374

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.