+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения в законодательстве для малого бизнеса с 2016 года: налоги, страховые взносы, новые виды отчетности

Содержание

Льготы для малого бизнеса в 2018 году

Изменения в законодательстве для малого бизнеса с 2016 года: налоги, страховые взносы, новые виды отчетности

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса.

Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

  • Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
  • Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
  • Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
  • Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели.

Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя.

Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

  • Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
  • Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
  • Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
  • Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
  • Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

КатегорияКоличество работниковПредельная выручка за год
Микропредприятиедо 15 человек120 млн рублей
Малое предприятиедо 100 человек800 млн рублей
Среднее предприятиедо 250 человек2 млрд рублей

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

  • Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
  • Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
  • Средняя численность работников осталась прежней – не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
  • Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

  1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
  2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников – всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
  4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами.

Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением.

Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, – это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

  • быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
  • выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
  • осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение.

Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

  1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение – сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года. 
  2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
  3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
  4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
  5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
  6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
  7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
  8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота – госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

  • на возмещение части затрат по договорам лизинга
  • на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
  • на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
  • для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Узнать о субсидиях в своем регионе

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-2016-godu

Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС

Изменения в законодательстве для малого бизнеса с 2016 года: налоги, страховые взносы, новые виды отчетности

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 29.12.2015 21:00

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/comments

В течение 2015 года законодатели внесли много поправок в Налоговый кодекс, которые начнут действовать со следующего года. Значительная часть изменений касается налоговых агентов по НДФЛ.

Так, со следующего года им придется ежеквартально сдавать новый расчет 6-НДФЛ, а при его заполнении учитывать обновленные правила удержания и перечисления НДФЛ. Кроме этого, предусмотрены новшества в части предоставления работникам стандартных и социальных вычетов.

Также со следующего года вступят в силу многочисленные изменения, касающиеся уплаты страховых взносов «на травматизм». А согласно поправкам, которые внесены в закон о страховых взносах, страхователям придется ежемесячно сообщать в ПФР информацию о работниках.

Помимо этого, в очередной раз изменены КБК на уплату страховых взносов и скорректированы правила заполнения платежек.

Среди других изменений отменим ужесточение санкций за непредставление статистической отчетности, появление у налоговиков права проверять сведения, подаваемые на регистрацию в ЕГРЮЛ введение запрета на заемный труд и ограничение неналоговых проверок малого бизнеса. Мы подготовили краткий обзор наиболее важных изменений, которые бухгалтеры должны учитывать в работе в 2016 году (для получения более подробной информации по той или иной теме нужно пройти по гиперссылкам на материалы, указанные в статье).

Материалы по теме

Вчера

С 1 января ставка рефинансирования будет приравнена к ключевой ставке и составит 11% годовых

21 декабря

ФНС: бухгалтерскую отчетность можно представлять на бумаге

10 декабря

15 декабря бухгалтеры смогут бесплатно посмотреть вебинар об изменениях в налоговом законодательстве

Установлен штраф за представление налоговым агентом документов с недостоверными сведениями

С 1 января 2016 года налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый поданный в инспекцию документ с недостоверными сведениями. В частности, речь идет о справке 2-НДФЛ и новом расчете 6-НДФЛ (подробнее об этом новом расчете см. ниже).

Штрафа можно будет избежать, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и представит корректирующие документы с достоверными данными до того момента, когда он узнает об обнаружении налоговым органом недостоверных сведений. Такие новшества предусмотрены в статье 126.

1 НК РФ (здесь и далее даны ссылки на статьи Налогового кодекса в редакциях, которые начнут действовать с 1 января 2016 года). Имейте в виду, что налоговики смогут применять статью 126.1 НК РФ уже в отношении справок 2-НДФЛ за 2015 год (см.

«ФНС напомнила о новых мерах ответственности за представление 2-НДФЛ с ошибками»).
Пока нет ссылки

Предусмотрена ответственность за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ

С 2016 года налогового агента могут оштрафовать за нарушение установленного срока подачи расчета 6-НДФЛ. Согласно новому пункту 1.2 статьи 126 НК РФ, размер штрафа составит 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания.

Бесплатно сдать 6-НДФЛ через интернет

Помимо этого, за несданный расчет 6-НДФЛ инспекция сможет заблокировать банковские счета налогового агента и переводы электронных денежных средств.

Решение о блокировке может быть вынесено в случае непредставления расчета в течение 10 рабочих дней после окончания установленного срока на подачу отчетности.

Инспекция должна разблокировать счета на следующий день после того как налоговый агент представит расчет (новый п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Также см. «Как с 2016 года изменится отчетность налоговых агентов по НДФЛ».

Установлено, какими документами можно подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте товаров

Чтобы подтвердить право на применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров, необходимо представить документы, перечисленные в статье 165 НК РФ.

Одним из них является контракт (копия контракта) российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. Ранее в Налоговом кодексе не указывалось, в каком виде может быть составлен этот контракт (см.

«Право на нулевую ставку НДС при экспорте можно подтвердить договором, составленным в простой письменной форме»).

С 1 января 2016 года в пункте 19 статьи 165 НК РФ будет сказано, что контракт для подтверждения нулевой ставки НДС может состоять как из одного документа, подписанного сторонами, так и из нескольких документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки. Эти документы должны содержать информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.

Расширен перечень товаров, реализация которых не облагается НДС

С 1 января 2016 года от налогообложения НДС освобождается реализация очков, включая солнцезащитные, линз для коррекции зрения, а также оправ для очков для коррекции зрения (включая солнцезащитные). Это следует из нового абзаца 7 подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Уменьшена сумма налогов, дающая право на заявительный порядок возмещения НДС

Налогоплательщик может обратиться за возмещением НДС в ускоренном порядке (то есть до завершения камеральной проверки декларации), не предъявляя при этом банковской гарантии, если уплаченная им совокупная сумма налогов за трехлетний период составила 7 млрд.

рублей (ранее требовалось заплатить не менее 10 млрд. рублей). Соответствующие поправки в статью 176.1 НК РФ были одобрены Советом Федерации 25 декабря. Напомним, что совокупная сумма налогов складывается из НДС, налога на прибыль НДПИ, акцизов.

В эту сумму не включается НДС, уплаченный в связи с импортом товаров, а также налоги, перечисленные организацией в качестве налогового агента. Новые правила будут применяться к порядку возмещения НДС по декларациям, представленным начиная с первого квартала 2016 года (см.

«Законодатели понизили совокупную сумму налогов, дающую право на заявительный порядок возмещения НДС»).

Уточнено, что понимается под оприходованием подакцизного товара

Под оприходованием подакцизного товара признается принятие этого товара на бухгалтерский учет. С 1 января 2016 года об этом будет прямо сказано в пункте 5 статьи 182 НК РФ. Отметим, что на практике это правило применялось и раньше (см. письмо ФНС России от 27.02.15 № ГД-4-3/3117@).

Изменены некоторые ставки акцизов

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется в соответствии с налоговыми ставками, которые установлены пунктом 1 статьи 193 НК РФ. С 1 января 2016 года в этот пункт будут внесены следующие изменения:

  • возрастут ставки акцизов на вино (кроме вина с защищенным географическим указанием или наименованием места происхождения), пиво, сигареты, автомобили с мощностью двигателя свыше 90 л. с.;
  • увеличатся ставки акцизов на автомобильный бензин всех классов (например, ставка на бензин класса 5 будет равна 7 530 руб. за 1 тонну, то есть возрастет на 2 000 руб.; ставки на бензин, который не соответствует такому классу, возрастут еще существеннее).

Расширен перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ

С 1 января 2016 года не будут облагаться НДФЛ возмещенные физлицу судебные расходы, которые предусмотрены гражданским процессуальным законодательством, арбитражным процессуальным законодательством и законодательством об административном судопроизводстве (новый п. 61 ст. 217 НК РФ). Напомним, что ранее с этих сумм следовало заплатить НДФЛ (см. «Компенсация судебных расходов, выплаченная организацией или ИП физическому лицу, облагается НДФЛ»).

Также с 1 января 2016 года планируется освободить от НДФЛ доходы, перечисленные в новых пунктах 62 — 65 статьи 217 НК РФ (данные пункты введены законом, который был одобрен Советом Федерации 25 декабря). В частности, к ним относятся:

  • суммы задолженности перед кредиторами от уплаты которых физлицо освобождено в рамках дела о банкротстве гражданина;
  • доходы от реализации имущества в случае признания гражданина банкротом;
  • доходы в виде задолженности по ипотечному кредиту.

Увеличен минимальный срок владения недвижимостью который дает право не платить НДФЛ в случае ее продажи

С 1 января 2016 года вступает в силу новая статья 217.1 НК РФ, в которой установлены особенности освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости (домов, квартир, дач, земельных участков и др.).

По общему правилу, доходы от продажи указанного имущества не будут облагаться НДФЛ, если объект находился в собственности физлица не менее пяти лет (напомним, что ранее этот срок составлял три года). Исключение сделано в отношении имущества, полученного, в частности, по наследству, по договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации.

В этих случаях минимальный срок владения недвижимостью будет составлять три года. Новые правила нужно применять к объектам, приобретенным после 1 января 2016 года.

Также в статье 217.1 НК РФ предусмотрены последствия продажи недвижимости по заниженной цене. Подробнее см. «НДФЛ: введены новые правила уплаты налога при продаже личного имущества».

Повышен лимит дохода, до достижения которого предоставляются стандартные вычеты на детей

С 2016 года работодатель должен будет предоставлять стандартный вычет на ребенка до тех пор, пока доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, не превысит 350 000 рублей (напомним, что ранее этот лимит составлял 280 000 рублей). Такое изменение внесено в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. См. «С 2016 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей».

Увеличен размер стандартного вычета на ребенка-инвалида

С 1 января 2016 года увеличиваются размеры вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Размер вычета будет зависеть от того, кем работник приходится ребенку-инвалиду. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя сможет получить вычет в размере 12 000 рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя — 6 000 рублей (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Напомним, что ранее вычет на ребенка-инвалида составлял 3 000 рублей.

Что касается размеров «обычных» стандартных вычетов на детей, то они сохранены на прежнем уровне: 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка и 3 000 рублей — на третьего и последующих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание: к вычету на ребенка-инвалида следует прибавлять «обычный» детский вычет.

Например, родитель ребенка-инвалида, который является первым или вторым ребенком в семье, в 2016 году сможет рассчитывать на вычет в размере 13 400 рублей в месяц (12 000 рублей + 1400 рублей).

Такого подхода рекомендуют придерживаться судьи (см. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам»).

Социальные вычеты на лечение и обучение можно будет получить по месту работы

Для получения социальных вычетов по месту работу сотрудник должен представить заявление и уведомление из инспекции о праве на вычет. Работодатель будет обязан предоставлять вычеты на лечение и обучение начиная с того месяца, в котором работник обратится за их получением (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Новая норма начнет действовать с 1 января 2016 года.

Прежде физлица могли получать социальные вычеты на лечение и обучение только через ИФНС. Также см.

«Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение можно будет получать у работодателей», «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов» и «В Минюсте зарегистрирована форма уведомления о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ».

Заметим, что в новой форме 2-НДФЛ предусмотрено поле для внесения реквизитов уведомления, подтверждающего право на получение социальных вычетов на лечение и обучение (см. «Начала действовать новая форма справки 2-НДФЛ: что изменилось»).

Бесплатно подготовить, проверить и сдать 2-НДФЛ через интернет

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/52982-chto-izmenitsya-v-2016-godu-nalogi-strahovye-vznosy-posobiya-proverki-nalogovaya-buhgalterskaya-i-statisticheskaya-otchetnost-egais.html

Основные изменения в налоговом законодательстве с 2016 г

Изменения в законодательстве для малого бизнеса с 2016 года: налоги, страховые взносы, новые виды отчетности

В 2015 году внесли немало изменений в российское законодательство, которые касаются бизнеса.

В частности, важные поправки затронули налоговое законодательство относительно налогов и сборов, отчетности, взносов во внебюджетные фонды, привлечения к ответственности.

Многие изменения налогового законодательства начинают действовать уже с 2016 года. Давайте рассмотрим подробнее, каких нововведений ждать в НК РФ в 2016 году.

НДФЛ 2016 – основные изменения

Обязательная сдача расчета по суммам подоходного налога. С нового года работодателей обяжут вести и сдавать в инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного подоходного налога. Напомним, что сейчас работодатели обязаны лишь вести и отчитываться о сведениях по доходам своих работников и о сумме удержанного НДФЛ, которые сдаются один раз в год в апреле.

Согласно изменениям в НК РФ с 2016 года помимо ежегодных сведений о доходах, работодатели обязаны будут в течение месяца после окончания указанного в кодексе периода сдавать в налоговый орган расчет сумм, которые были удержаны им со своих сотрудников и перечислены в бюджет.

Расчет может быть представлен:

  • На бумаге – если численность штата составляет не более 25 человек;
  • В электронном виде – если работников более 25 человек

Для крупнейших налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения, установлен особый порядок сдачи расчета, в частности, представить его организация должна в инспекцию по месту учета «обособки» (по каждому отдельно) либо в налоговый орган по основному учету в качестве крупнейшего плательщика.

ИП на патенте или «вмененке» будут сдавать расчет по месту своего учета.

Изменения в Налоговый кодекс внесены законом от 2 мая 2015 года ФЗ № 113 (ст. 230 НК РФ).

Уточнен порядок сдачи расчета и сведений о доходах по НДФЛ. С 2016 года расчет и сведения организациям, имеющим обособленные подразделения, необходимо будет сдавать по месту нахождения «обособки». На данный момент единогласия в отношении места сдачи указанных документов нет.

Санкции за нарушение срока сдачи документа, содержащего сведения об удержанных и исчисленных суммах подоходного налога.

С 2016 года установлена мера ответственности за просрочку сдачи данного документа, содержащего сведения об удержанных и исчисленных суммах подоходного налога в ИФНС. Изменения внес ФЗ № 113 в статью 126 Налогового кодекса.

Согласно поправкам, за каждый месяц, как полный, так и не полный, придется заплатить 1000 руб. Таким образом, если вы опоздаете со сдачей, допустим, на 3 месяца, придется заплатить штраф в размере 3000 руб.

Также, в добавок к штрафу, налоговый орган сможет заморозить счет плательщика-нарушителя, если он в течение более 10 дн. не сдаст расчет в ИФНС.

Возьмут штраф и за недостоверные сведения в расчете. Так, если в ходе проверки налоговый орган установит недостоверность представленных данных, работодатель будет оштрафован на 500 руб. за каждый документ. Но ответственности можно будет избежать, если сдать исправленный расчет до того момента, когда ошибку найдет инспекция. Штраф начислен не будет.

Уточнена дата перечисления налога в бюджет. Удержанный подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

Исключение составляют лишь отпускные и больничные, с которых НДФЛ должен быть перечислен не позднее конца месяца, в котором данные выплаты были выданы работнику.

На данный момент дата обязательного перечисления налога государству зависит от момента поступления денег для выплаты з/п на счет работодателя или день их фактического перечисления на счет работнику.

Получение командировочных зависит теперь от того, когда был утвержден авансовый отчет.

Согласно изменениям в налоговом законодательстве, с 2016 года датой получения дохода в целях расчета подоходного налога будет признаваться последний день месяца в котором был утвержден соответствующий отчет.

На настоящий момент указанная дата не определена, в связи, с чем днем получения дохода считается момент утверждения отчета об израсходованных средствах

Также уточнен момент признания доходов в определенных случаях. Днем фактического получения дохода установлен день зачета встречных требований, списания безнадежного долга и доходов от материальной выгоды, при экономии на % по кредитным средствам.

Получение вычета за лечение и обучение у работодателя. С нового года заявить в налоговую о получении вычета по расходам за лечение и обучение можно будет непосредственно по месту работу. Указанные изменения в статью 219 Налогового кодекса были внесены ФЗ № 85 от 06.04.2015г.

Увеличится срок для сообщения в налоговый орган о невозможности удержать с работника подоходный налог.

С нового года срок на уведомление инспекции о доходе с которого не был удержан НДФЛ будет увеличен до 1 марта года, следующего за тем, в котором был получен доход.

На данный момент на уведомление отводится всего лишь месяц с момента окончания налогового периода, которым является год.

В определенных кодексом случаях сумма налога может быть уменьшена на произведенные расходы. В Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым, в определенных случаях полученный доход может быть уменьшен на осуществленные расходы (пп. 2 ст. 220 НК РФ).

Повышен срок владения имуществом при котором можно не платить налог.

Налоговое законодательство 2016 года дополнится нормой в соответствии с которой будет увеличен срок собственности на продаваемое имущество, при котором не надо платить налог. Сейчас он равен 3-м годам, с 2016 года будет составлять уже 5 лет.

Но тут есть исключение, при сделках по продаже недвижимости полученной в дар от родственников, в порядке наследования или приватизации, срок владения останется прежним.

Изменения по налогу на прибыль 2016

Повышена стоимость имущества, при котором оно считается амортизируемым. Согласно новой редакции статьи 256 Налогового кодекса амортизируемым может быть признано имущество, если его стоимость превышает 100 тыс. руб. На данный момент для того, что признать объект амортизируемым его стоимость должна составлять 40 тыс. руб. и более.

Изменятся значения ставок по обязательствам, возникшим из контролируемых сделок. С 2016 года указанные значения будут равны 75% и 125% соответственно.

Увеличится размер доходов организаций, при котором они могут лишь уплачивать авансовые платежи по налогу.

С 2016 года предельный доход за последние четыре квартала, при котором организация, автономное или бюджетное учреждение и иные категории плательщиков, указанных в статье 286 Налогового кодекса, могут уплачивать лишь авансовые платежи, будет увеличен до 15 млн руб. Сейчас данный лимит равен 10 млн руб.

Налог на имущество 2016 – изменения для организаций

С 2016 года унитарные предприятия должны исчислять налог исходя из кадастровой стоимости, данное изменение в налоговое законодательство установлено ФЗ № 382 от 29.11.2014г. В настоящий момент налог по кадастровой стоимости должны уплачивать лишь собственники недвижимости.

Изменения НДС в 2016 году

С 2016 года уточнен порядок подтверждения ставки по налогу 0%. Так, контракт, подтверждающий нулевую ставку, может состоять как из одного, так и из нескольких документов. Изменения внесли в пункт 19 статьи 165 Налогового кодекса. До этого кодекс не уточнял, каким должен быть контракт, подтверждающий льготную ставку, в связи с чем возникало много спорных ситуаций.

УСН 2016 – изменения

Установлен коэффициент дефлятор (КД) на 2016 год. КД на новый год равен 1,329. Соответственно право на применение «упрощенки» теперь утрачивается, если доход плательщика превышает 79,74 млн руб.

(60 млн руб х 1,329). А порог дохода, позволяющий перейти на данный спецрежим, с 2017 года будет составлять по итогам 9 месяцев – 59,80 млн руб. (40 млн руб. х 1,329).

Указанные изменения в налоговое законодательство вступают в силу с 2016 года.

Ставка по единому налогу на объекте «доходы» может быть снижена решением региональных властей. С 2016 года по УСН «доходы» ставка может быть уменьшена до 1%.

Решение о снижение ставки могут принимать региональные власти в зависимости от категории плательщика.

Напомним, что ранее право на снижение ставки было установлено на УСН только по объекту «доходы минус расходы» с 15 до 7 процентов.

ЕНВД в 2016 году

Для ЕНВД в 2016 году коэффициент дефлятор остается на уровне 2015 года, то есть будет равен 1,798. Ранее Министерство планировало повысить коэффициент до 2,083, что еще больше усугубило бы положение малого бизнеса, итак пострадавшего в результате кризиса. Однако в итоге, учитывая ситуация в РФ, законодателями КД был оставлен без изменений, по крайней мере по отношению к новому году.

Взносы по внебюджетные фонды – изменения 2016 года

Изменены КБК по страховым взносам. Утверждены новые КБК 2016, которые указываются в платежных документах для уплаты взносов в фонды. Кроме того изменения коснулись КБК по уплате процентов, пеней и др. Подробную статью об изменениях кодов бюджетной классификации в 2016 читайте у нас на сайте здесь.

Скачать новые КБК 2016.

С 2016 года изменился тариф на соцстрахование заемного персонала. Так, организация, которой в соответствии с законодательством были направлены сотрудники для временного осуществления деятельности, должна направить работодателю-страхователю информацию для уточнения страхового тарифа, надбавкой и скидок.

Подытожим:

Чтобы не столкнуться со сложностями в ведении своей деятельности, бизнесменам необходимо знать обо всех изменениях налогового законодательства в 2016 году, в том числе, о которых мы уже рассказали в этой статье. А в течение года мы обязательно будем следить за всеми нововведениями, о чем также будем регулярно писать. Следите за нашими обновлениями.

См. также:

Источник: http://www.reghelp.ru/nalogovye_izmeneniya_2016.shtml

Изменения в уплате страховых взносов в ФСС в 2016 году

Изменения в законодательстве для малого бизнеса с 2016 года: налоги, страховые взносы, новые виды отчетности

Большая часть изменений касается взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (взносов на «травматизм»). Кроме того, изменилась предельная база для начисления взносов в ФСС, увеличены размеры штрафов, а также изменены КБК для уплаты пеней и штрафов.

Пилотный проект

Пилотный проект ФСС России по прямым выплатам пособий по социальному страхованию территориальным органами фонда продлен на 2016 год постановлением Правительства РФ от 19 декабря 2015 г. №1389.

С июля 2016 года к нему присоединяются Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области. Напомним, что для всех предприятий и организаций вышеуказанных регионов в ходе пилотного проекта изменяется система уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования.

По новой схеме страхователи должны уплачивать страховые взносы по обоим видам обязательного социального страхования в полном объеме.

Лимит взносов в ФСС в 2016 году

Постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. №1365 изменена предельная величина базы для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Теперь она составляет 718 тыс.

руб. (в 2015 году лимит по взносам был 670 тыс. руб.). С заработной платы в пределах лимита по взносам тариф взносов составляет 2,9%, свыше лимита взносы не начисляются. Напомним, что лимит по взносам не касается взносов на «травматизм». Они уплачиваются в полном объеме.

Штрафы по взносам в ФСС

С 1 января 2016 года штрафы за несдачу отчетности по форме 4-ФСС РФ рассчитываются одинаково как по закону о страховых взносах, так и по закону о страховании от несчастных случаев.

Штрафы начисляются в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Появился еще один вид штрафа. За несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде взыскивается штраф в размере 200 руб.

Напомним, что в электронном виде должны отчитываться организации и ИП, у которых численность работников превышает 25 человек. Такой же штраф в 200 руб.

будет грозить за непредставление в установленный срок документов, запрошенных фондом в ходе проверки, за каждый документ.

Сроки уплаты взносов в ФСС

Срок уплаты взносов на «травматизм» стал единым. Взносы уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за календарным, также, как и другие страховые взносы. Норма установлена Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. №394-ФЗ. Кроме того, унифицированы и другие нормы.

Расчетный и отчетный периоды для взносов на «травматизм» определяются в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ. Расчетный период – календарный год, отчетные периоды – квартал, полугодие и 9 месяцев.  

Датой осуществления выплат считается день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника, начисленных плательщиками страховых взносов. Порядок исчисления взносов на «травматизм» также производится по правилам статьи 15 закона №212-ФЗ. При обнаружении ошибок необходимо представить уточненку по взносам на «травматизм» в соответствии со статьей 17 закона №212-ФЗ.

Тарифы взносов в ФСС

Тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (взносы на «травматизм») остались прежними (Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. №362-ФЗ), как и тарифы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности.

Есть новшество для соцстрахования в связи с введением запрета на заемный труд.

Сторона, которая принимает работников по договору о предоставлении труда работников, должна передать страхователю – компании, которая временно предоставила своих сотрудников по этому договору, данные для определения страхового тарифа, надбавок, скидок при расчете взносов на «травматизм». При этом страхователь должны учитывать результаты спецоценки труда принимающей стороны, сведениями об основном виде ее деятельности и т.д.

Форма отчетности 4-ФСС РФ

За 2015 год действует прежняя форма отчетности 4-ФСС РФ, утвержденная приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 г. № 59. С отчетности за первый квартал 2016 года будет применяться новая форма 4-ФСС РФ, которая пока не утверждена.

КБК для уплаты страховых взносов в ФСС

КБК при уплате взносов не изменились. Зато изменения внесены в коды бюджетной классификации для уплаты пеней и штрафов.

Все КБК по страховым взносам в ФСС в 2016 году

393 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников (взносы на «травматизм»)

393 1 02 02090 07 2100 160

Пени по страховым взносам в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02050 07 2100 160

Пени по страховым взносам в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников (взносы на «травматизм»)

393 1 02 02090 07 3000 160

Штрафы по страховым взносам в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02050 07 3000 160

Штрафы по страховым взносам в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников (взносы на «травматизм»)

Сроки регистрации страхователей

Изменились сроки регистрации страхователей – физических лиц, заключивших с работником трудовой или гражданско-правовой договор. Они увеличены с 10 до 30 дней Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. №394-ФЗ. 

Об изменениях в пенсионном законодательстве в 2016 году можно прочитать здесь. 

Особенности заполнения формы 4 ФСС в 2016 году.

Скачать форму 4 ФСС – 2016.

Источник: https://spmag.ru/articles/izmeneniya-v-uplate-strahovyh-vznosov-v-fss-v-2016-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.