+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения в законодательстве 2018 – 2019: что опасно игнорировать малому и среднему бизнесу

Содержание

Подложили свинью: какие изменения ждут предпринимателей в 2019 году

Изменения в законодательстве 2018 - 2019: что опасно игнорировать малому и среднему бизнесу

24 декабря 2018

Какие законы, касающиеся малого и среднего бизнеса, вступают в силу в новом году

С нового года жизнь российских предпринимателей уже не будет прежней – с 1 января 2019 года вступят в силу десятки законов и подзаконных актов, которые в той или иной степени повлияют на работу компаний и ИП. В этой статье собраны наиболее значимые для малого и среднего бизнеса законодательные нововведения.


НДС

1 января вступает в силу федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который увеличивает ставку НДС. Закон вносит поправки в главу 21 Налогового кодекса РФ, повышающие основную ставку НДС с 18% до 20%. Одновременно повышается и расчётная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ), которую применяют при получении предоплаты (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Наряду с этим увеличиваются и некоторые специальные налоговые ставки. 

Расчётная ставка НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса повышается с 15,25% до 16,67%. На уровне 16,67% устанавливается и налоговая ставка для иностранных компаний, продающих электронный контент российским пользователям.

Пониженная ставка в размере 10% сохраняется для случаев реализации продовольственных, медицинских товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий согласно перечням, утверждённым правительством РФ.

Ставка 0% продолжит действовать при реализации товаров на экспорт и международных перевозках. 

Расширение перечня необлагаемых НДС операций

1 января вступает в силу федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ, который  уточняет перечень операций, освобождаемых от НДС. 

Закон с 1 января освободит от НДС работы (услуги) по регулярным перевозкам пассажиров и багажа наземным транспортом по регулируемым тарифам на основании государственных или муниципальных контрактов.

Действующие до этого нормы освобождают от НДС лишь услуги по перевозке пассажиров городским и пригородным пассажирским транспортом общего пользования по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд. Освобождение от НДС услуг по перевозке пассажиров и багажа на основании государственного или муниципального контракта статьей 149 НК РФ не предусмотрено.

Также с 1 января 2019 года от НДС будут освобождены услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного плавания, оказываемые иностранным лицам, эксплуатирующим морские суда и суда смешанного плавания ( федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Кроме того, поправки освобождают от НДС услуги по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость необходимых запчастей и деталей, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.

Уплата НДС при продаже электронных услуг

С 1 января 2019 года иностранные организации, предоставляющие электронные услуги предпринимателям и юридическим лицам на территории РФ, будут обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДС со стоимости данных услуг (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

До этого момента иностранные компании рассчитывали и платили НДС только при оказании электронных услуг физическим лицам. 

По увеличенной расчётной ставке 20/120 НДС нужно исчислять с 1 января 2019 года. Указанная ставка применяется к правоотношениям, возникшим с этой же даты (федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Налог на прибыль

С 1 января 2019 года  федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ освобождает от уплаты налога на прибыль организации, которые осуществляют научно-технологическую деятельность в инновационных научно-технологических центрах (ИНТЦ). 

Участники проектов в таких центрах освобождаются от уплаты налога до достижения ими годовой выручки в 1 млрд. рублей либо на срок до 10 лет со дня получения статуса участника.

Расширение перечня неучитываемых доходов

С 1 января 2019 года расширится перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль (федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ). С нового года в базе налога на прибыль можно будет не учитывать средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществлённого им денежного вклада в имущество.

Одновременно в доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления. Кроме того, в доходную часть не будут включаться и полученные в рамках целевого финансирования субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении.

Работодатели смогут учитывать расходы на турпоездки сотрудников

С 2019 года расходы по договору о реализации туристского продукта, заключённому работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников и членов их семей, можно включать в базу налога на прибыль (федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ).

Затраты на оплату таких услуг, оказанных сотруднику, его супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, а также детям в возрасте до 24 лет, обучающимся очно, включаются работодателем в состав расходов на оплату труда в пределах до 50 000 рублей в совокупности за год на каждого из вышеперечисленных лиц.

При этом действует ряд ограничений:

  • учесть можно только расходы на турпоездки по территории России;
  • учитываемые расходы на турпоездку вместе с затратами на личное страхование и медицинское обслуживание работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.

Применение ускоренной амортизации

С 1 января 2019 года плательщики налога на прибыль могут применять к основной норме амортизации специальный коэффициент (не выше 2) в отношении ОС, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий (федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ). 

Источник: https://biz360.ru/materials/kakie-izmeneniya-zhdut-predprinimateley-v-2019-godu/

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Изменения в законодательстве 2018 - 2019: что опасно игнорировать малому и среднему бизнесу

Государство обещает привилегии начинающим предпринимателям, защиту малым предприятиям и раскаявшимся руководителям компаний. Уже с 1 января регистрация новых юридических лиц и индивидуальных предпринимателей будет бесплатной — от госпошлины освобождаются подающие документы в электронном виде. Для использующих традиционный бумажный формат стоимость создания нового бизнеса не меняется.

Безопасное предпринимательство

Серьезный подарок к Новому году получат все малые предприятия — с 1 января их банковские счета защищаются Агентством по страхованию вкладов (АСВ). В случае отзыва у кредитной организации лицензии выплачивается возмещение в пределах 1,4 млн рублей.

По оценке президента Ассоциации банков Северо–ЗападаВладимира Джиковича, новый закон существенно снижает риск открытия счетов малым бизнесом в небольших региональных банках, предлагающих зачастую более выгодные относительно крупных государственных условия и качество обслуживания.

В начале 2019 года бизнесмены, обвиняемые в уклонении от погашения кредиторской задолженности и злоупотреблении полномочиями, возместив ущерб, смогут потребовать прекращения уголовного дела.

“Мы не ожидаем, что после таких изменений прекратится использование Уголовного кодекса РФ для решения хозяйственных споров.

Но эти поправки предоставляют дополнительные инструменты противодействия необоснованному преследованию предпринимателей, в результате которого они зачастую теряют свой бизнес”, — полагает партнер коллегии адвокатов Pen&Paper Алексей Добрынин.

Одно из самых важных нововведений — повышение ставки НДС с 18 до 20%. Правда, она не затронет малый бизнес, применяющий специальные налоговые режимы. Более того, в качестве своего рода “компенсации” государство отказалось от запланированного увеличения страховых сборов в Пенсионный фонд РФ, что позволит всем работодателям сэкономить и отчасти стимулирует увеличение заработной платы.

На 2,5% увеличиваются фиксированные платежи по единому налогу на вмененный доход и стоимость патентов для индивидуальных предпринимателей.

Законодателей российских регионов федеральные власти лишили права вводить собственные льготы по налогу на прибыль, но ранее установленные можно будет применять до конца 2022 года.

А автоперевозчики потеряли возможность вычитать из транспортного налога платежи в систему “Платон”.

Бухгалтерам надо быть внимательными: выдаваемые сотрудникам и отправляемые в налоговые отчеты 2–НФДЛ с 1 января придется готовить по новой форме. Опасно будет откровенничать с аудиторами: вступающие в силу поправки обязывают их раскрывать фискальному ведомству полученные от клиентов документы и информацию.

В свою очередь, широко разрекламированный специальный режим для самозанятых — налог на профессиональный доход — в 2019 году вправе применять жители только четырех регионов — Москвы, Татарстана, Московской и Калужской областей. Включать в этот пилотный проект Петербург законодатели пока не планируют.

Экономика должна быть электронной

С наступающего года торги по закупкам для государственных и муниципальных нужд должны проводиться исключительно в электронной форме. Также вводится единый реестр участников закупок, регламентируются их регистрация и аккредитация на самих электронных площадках.

Расширяется и система маркировки товаров. Специальные бирки с уникальным электронным кодом, позволяющим отследить каждую упаковку, с марта обяжут наклеивать на сигареты и иные табачные изделия, а с июля — на обувь.

В декабре маркироваться должны будут духи и туалетная вода, отдельные предметы одежды (кожаная, пальто, плащи и куртки, женские блузки и др.), постельное и столовое белье, фотокамеры, шины и покрышки.

В настоящее время такие требования касаются меховых изделий, а ряд других товаров маркируются в добровольном порядке. Новые требования призваны пресечь продажу контрафакта и уклонение от уплаты налогов.

В 2019 году урегулируется деятельность так называемых товарных агрегаторов — владельцев в первую очередь интернет–сервисов, позволяющих потребителям заказывать и оплачивать продаваемые иными лицами товары и услуги.

На таких посредников возлагается ответственность за предоставление посетителю достоверной информации, а также обязанность вернуть внесенную предоплату в случае нарушения условий поставки или отказа покупателя от сделки.

Дни здоровья и звездные отели

На всех работодателей возлагается новая нагрузка — раз в 3 года каждый сотрудник вправе в рабочее время уйти на диспансеризацию. Руководство не только обязано отпустить подчиненного, но и выплатить ему за такой “день здоровья” среднюю заработную плату.

Вместе с тем компании, отправившие работников на целевое обучение, освобождаются от обязательной организации учебной, производственной и преддипломной практики. Кроме того, заключать договоры целевого обучения разрешат индивидуальным предпринимателям.

Также в России вводится новая система классификации гостиниц — присвоения им соответствующего количества “звезд” (хостелам, турбазам и гостевым домам — “ключей”). Имеющим более 50 номеров крупным отелям предписывается получить категорию до 1 июля, большинству остальных — до конца года.

При том, что сам порядок проверки уровня оказываемых услуг по проживанию на сегодняшний день еще не утвержден.

Петербургские гостиницы, которые обязаны были получить соответствующий сертификат еще полтора года назад (в рамках подготовки к чемпионату мира по футболу FIFA), от повторной проверки пока освобождаются.

Чем вам запомнился 2018 год?

Для меня наиболее значимые события 2018 года — процессуальная реформа в системе судов общей юрисдикции и введение нового формата рассмотрения дел в судах апелляционной и кассационной инстанции. Благодаря этим изменениям решения вышестоящих судов должны стать более понятными, а круг дел, результатов по которым можно добиться в вышестоящих инстанциях, должен быть расширен.

Осип Румянцев

управляющий партнер адвокатского бюро Санкт–Петербурга «Румянцев Лигал»

В этом году в семейном праве произошли значительные изменения — было введено понятие наследственного фонда. Законодатель старается урегулировать форму совместного владения и передачи наследства. Буквально с этого года физлицо может заключить завещание нового образца, сохранив свой бизнес.

О чем речь? Если раньше при наступлении смерти владельца возникали споры с наследниками, то теперь можно до смерти назначить управляющих, которые будут продолжать ведение предприятия. Пока в отношении этого вопроса судебных практик еще не было, но первые новые завещания уже вступили в силу.

Также еще одно изменение касается брачных договоров. В этом году в Москве впервые суд постановил, что брачный договор не считается действительным, если нотариус не зачитал его вслух и не указал это примечание в документе.

В Москве брачный договор из–за этого признали недействительным, а сейчас наша фирма будет впервые в городе заниматься подобным случаем.

Ксения Иванова

вице–президент коллегии адвокатов «Ивановы и партнеры»

В 2019 году должен быть завершен переход на новые формы финансирования долевого строительства.

В полной мере будет реализовываться проектное финансирование, при котором строительство многоквартирных домов осуществляется на средства застройщика (кредитные или собственные), а не на деньги участников долевого строительства.

Только после ввода дома в эксплуатацию денежные средства со счетов эскроу смогут перечисляться застройщикам.

Другое не менее важное изменение в жилищной сфере: 13 марта 2019 года истекает срок подачи заявления на установление санитарно–защитной зоны правообладателями объектов капитального строительства, введенных в эксплуатацию до 14 марта 2018 года. Это означает, что больше не будет существовать санитарно–защитных зон, которые не внесены в Единый государственный реестр недвижимости.

Алексей Игнатенко

генеральный директор юридической компании Rightmark Group

Источник: https://www.dp.ru/a/2018/12/18/Biznes_v_zakone__2019

Изменения в налоговом законодательстве, важные для субъектов малого предпринимательства в 2019 году

Изменения в законодательстве 2018 - 2019: что опасно игнорировать малому и среднему бизнесу

В 2018 году наконец-то заработал сервис, позволяющий проверить компании. В рамках сервиса «прозрачный бизнес» возможно получить следующую информацию о них:

  • задолженностях и штрафах;
  • налоговых правонарушениях;
  • спецрежимах;
  • среднесписочной численности работников;
  • участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • уплаченных налогах и сборах;
  • доходах и расходах.

Положительным аспектом изменений является возможность снизить риски в части проверки контрагентов, а также привлечь к ответственности в связи с получением необоснованной налоговой выгоды.

Однако некоторые субъекты малого предпринимательства считают, что, поскольку такой сервис требует дополнительной регистрации, он одновременно будет являться механизмом дополнительного контроля за налогоплательщиками, ведь налоговый орган в режиме онлайн видит, кого конкретно проверяет налогоплательщик, какие у него запросы.

Так, в настоящее время бизнес проверяется с помощью системы АСК, которая отслеживает прежде всего уплату НДС. Теперь налоговый орган будет контролировать запросы по проверке контрагентов.

В целом, сервис проверки контрагентов давно требовал доработки, поскольку проверка сведений из ЕГРЮЛ не гарантирует отсутствие претензий в получении необоснованной налоговой выгоды согласно статье 54.1 НК РФ.

Второе важное изменение для субъектов малого предпринимательства связано с повышением уплаты страховых взносов.

Такое повышение происходит ежегодно, но не за счет увеличения процентных ставок налога, а за счет повышения лимитов доходов для начисления страховых взносов.

Так, в 2019 году база для начисления страховых взносов в ФСС составит 815 000 руб., а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу – 1 021 000 руб.

В целом данное изменение для субъектов малого предпринимательства можно характеризовать как негативное, поскольку для бизнеса существующие взносы являются значительными.

Третье изменение касается увеличения НДС. Увеличение НДС важно как для тех субъектов малого предпринимательства, которые применяют общую систему налогообложения, так и для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения.

Если те, кто применяет общую систему налогообложения, должны пересмотреть договоры и могут принять НДС к вычету, то те, кто применяют УСН, должны при планировании договорной работы учесть, что затраты увеличатся фактически на 2% за счет увеличения налога.

Но существует и ряд других поправок, которые касаются именно этого налога. Так возможно применять ставку 0% при реэкспорте товаров, а также при предоставлении контейнеров.

Кроме того, с 2018 года уточнен порядок раздельного учета, который распространяется, например, на те компании, которые осуществляют, например, экспортно-импортные операции и ведут реализацию продукции в Российской Федерации.

Раздельный учет будут вести все налогоплательщики, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции. Исключений для тех, кто соблюдает правило «5 процентов», нет.

В случае получения субъектом малого предпринимательства субсидий по таким субсидиям нельзя будет воспользоваться вычетом по НДС.

В целом поправки, связанные с изменениями НДС, носят негативный характер для бизнеса, поскольку затраты малого бизнеса, который использует упрощенную систему налогообложения, возрастут. Но и те, кто применяют общую систему налогообложения, не очень довольны, поскольку увеличение стоимости товара может негативно сказаться на спросе, вызвать очередной виток кризиса в малом бизнеса.

Четвертая поправка связана со снижением сроков налоговой проверки по НДС благодаря автоматизации процесса проверки. Так, срок проверки снижен с 3 до 2 месяцев соответственно.

Подобная поправка является положительной, поскольку позволяет быстрее получать возмещение по НДС. Но стоит при этом помнить, что налоговый орган продолжает относить большинство компаний и индивидуальных предпринимателей к категориям налогового риска.

Это можно увидеть из диаграммы, размещенной на сайте налогового ведомства.

Планируемые поправки для субъектов малого предпринимательства

В настоящее время обсуждается поправка, которая связана с отменой транспортного налога. Об этой поправке достаточно долго говорили в свете введения платежей Платон.

До 2018 года были списаны долги по транспортному налогу, а с 2019 года фактически этот налог перестанет существовать. Однако не стоит думать, что налог пропадет совсем.

Дело в том, что этот налог перейдет в стоимость бензина и фактически отразится на его стоимости.

Это может привести к повышению цен на все товары, в стоимость которых входит доставка, сбор урожая и другие затраты, связанные с горюче-смазочными материалами.

Еще одним планируемым изменением для малого бизнеса является отмена бухгалтерской отчетности для компаний, которые используют контрольно-кассовую технику. Отмену налога планируется произвести для представителей розничной торговли, использующих новую контрольно-кассовую технику (ККТ).

В целом данная мера носит положительный характер и является достаточно ожидаемой, поскольку, естественно, компании заинтересованы в том, чтобы вести минимум документов и сдавать меньший объем отчетности.

Но подобная поправка фактически ущемляет те компании, которые работают только с использованием расчетного счета.

Планирование налогообложения МСП

Планирование налогообложения МСП связано с использованием ряда методов в налоговом планировании. Понятно, что малые предприятия не используют оффшоры и иные дорогостоящие и рискованные инструменты, но при этом снизить налоговое бремя все же возможно.

К законным методам налогового планирования относятся:

1. Использование специальных налоговых режимов

2. Исключение расходов, которые возможны за счет чистой прибыли

3. Освобождение от налогообложения

4. Перенос убытков на будущее

5. Использование льготных тарифов

6. Использование необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами операций

Основной вариант налоговой оптимизации состоит в применении УСН.

Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов за минусом расходов, но не менее 1% с доходов.

При этом оптимизация возможна и путем использования единого налога на вмененный доход. Экономия позволяет уплачивать налог в размере фиксированных платежей. Условия применения ЕНВД устанавливаются муниципальными властями, поэтому в разных местностях они могут существенно отличаться.

Если у компании есть возможность выбирать, где именно вести деятельность, переведенную на «вмененку», то можно попробовать выбрать наиболее выгодные для себя условия.

В частности, фактор налога можно учесть, когда только планируется развитие торговой сети и еще не определены места развития магазинов. Поскольку размер ЕНВД связан с численностью штата работников, возможно его уменьшение за счет сокращения персонала.

При этом следует иметь в виду, что данное организационное мероприятие должно осуществляться с соблюдением всех требований трудового законодательства.

Оптимизировать также можно НДС при реализации отдельной продукции:

  • медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
  • медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг;
  • услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения;
  • услуг по содержанию детей в образовательных организациях;
  • продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания;
  • услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями;
  • услуг по перевозке пассажиров.

Еще одним вариантом налоговой оптимизации является грамотная учетная политика и правильно составленные договоры. Методы распределения доходов между периодами следующие.

Если доходы связаны с работами или услугами, которые осуществляются более одного налогового периода или имеют место сразу в двух налоговых периодах (например, начаты в сентябре 2016 года, а закончены в феврале 2017-го), то их нужно распределять между периодами, но только в том случае, если в договоре с заказчиком не предусмотрена поэтапная сдача работ.

Какой порядок распределения выбрать? Чаще всего организации распределяют доходы:

  • равномерно путем деления на количество отчетных периодов, в котором действует договор;
  • пропорционально произведенным затратам – в этом случае нужно составить смету расходов на выполнение данного договора.
  • Если долговременные доходы распределять пропорционально произведенным затратам, то, если в каком-либо периоде не было расходов, то и налогооблагаемой прибыли у организации не возникнет.
  • Прямые и косвенные расходы
  • Расходы на производство и реализацию распределяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся затраты:
  • 1на приобретение сырья и материалов;
  • 2на приобретение комплектующих изделий и полуфабрикатов;
  • 3на оплату труда производственного персонала, а также начисленные на них суммы взносов;
  • 4на амортизацию по основным средствам, используемым при производствец товаров, работ, услуг.

Организация может самостоятельно устанавливать перечень прямых расходов, отличный от того, который предусмотрен НК РФ. Этот перечень фирма должна закрепить в учетной политике, но, безусловно, любой предмет налоговой оптимизации при этом должен быть подвергнут сомнению и проверен.

Снижение рисков МП при налоговых проверках

Прежде всего необходимо понять, как налоговый орган приходит к выводам о неуплате налогов или неполной уплате. В процессе проверки налоговый орган, как правило:

  • опрашивает руководителей, лиц, ответственных за исполнение и принимающих товары, а также бухгалтеров организации-налогоплательщика и его контрагентов об обстоятельствах заключения и исполнения сомнительного договора;
  • истребует предоставление первичных документов, подтверждающих сомнительные финансово-хозяйственные операции, в том числе и необязательные – переписку, заявки, протоколы совещаний, складские книги, журналы въезда/выезда и выдачи пропусков, другой документации;
  • анализирует документы и сопоставляет данные с целью поиска несоответствий. Например, в договоре количество товара может быть указано в штуках, тогда как в счетах-фактурах и товарных накладных – в тоннах.
  • сверяет идентичность первичных бухгалтерских документов, при необходимости назначает проведение почерковедческой экспертизы;
  • в случае установления в числе контрагентов налогоплательщика организаций, относящихся к группе риска (фирмы-однодневки, аффилированные организации), проводит комплекс мероприятий, направленных на связь указанных организаций лиц с должностными лицами организации-налогоплательщика;
  • с наличием доказательств аффилированности иностранных партнеров проверяет сведения о физических лицах, представляющих интересы иностранных компаний на территории России. Зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу РФ. Налоговики запрашивают сведения об операциях иностранных партнеров в Центробанке РФ и Росфинмониторинге. Вся эта схема направлена на выявление конечного бенефициара и реальной цели сделок;
  • проводит обыски помещений с целью поиска печатей фирмы-однодневки, бланков аффилированных организаций, флешнакопителей, серверов, токенов, рутокенов и т.д.
  • Еще одной проблемой является проблема дробления бизнеса. Чтобы снизить этот риск, нужно выделить риск среди прошлых налоговых периодов и наметить план по исключению признаков дробления:
  • выполнение сотрудниками организаций одной и той же работы в соответствии с должностными обязанностями;
  • совместное хранение организациями бухгалтерских документов и документов по ведению финансово-хозяйственной деятельности, использование единого IP-адреса;
  • открытые расчетные счета компаний одними и теми же лицами в одних и тех же банках;
  • товарно-материальное обеспечение, которым занимается один менеджер по снабжению;
  • расторжение договоров с заказчиками либо заключение дополнительных договоров с другой взаимозависимой организацией на тех же условиях в случае приближения получаемых доходов в одной из организаций группы взаимозависимых лиц к лимиту по «упрощенке».

Использование тех же методов позволяет снизить риск как выездной налоговой проверки, так и доначисления налогов. К признакам рисков относятся:

  • назначение налоговой проверки;
  • различные доначисления, произведенные налоговой службой на основе проверки;
  • приостановление операций по банковскому счету.
  • Основные виды рисков, на которые нужно обратить внимание:
  • отсутствие должной осмотрительности в выборе контрагентов;
  • оформление сотрудников как ИП с соответствующим заключением гражданско-правовых договоров с ними;
  • использование офшорных компаний и офшорных схем;
  • применение схем «дробления» бизнеса;
  • «аренда» персонала;
  • трансфертное ценообразование (ТЦО).

Источник: https://fingazeta.ru/opinion/eksperty/452570/

Изменения для малого бизнеса в 2019 году в России

Изменения в законодательстве 2018 - 2019: что опасно игнорировать малому и среднему бизнесу

В 2019 году ожидаются серьезные изменения для малого бизнеса. В статье – подробная таблица про все новшества, а также бесплатные справочники на 2019г., образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Мы подготовили руководства и справочники, которые помогут адаптироваться к новшествам 2019 года. Скачивайте бесплатно:  

Малый бизнес в России – это предприниматели, кооперативы, акционерные общества, ООО и фермерские крестьянские хозяйства, которые подпадают под ограничения по средней численности персонала и по предпринимательскому налогооблагаемому доходу за год. Для малых фирм дополнительно существуют лимиты по доле владения их уставным капиталом других юрлиц, в том числе иностранных.

По закону фирмы, относящиеся к малым, могут вести бухучет и готовить бухотчетность упрощенно – например, не использовать двойную запись и регистры бухучета, иметь сокращенный перечень счетов, учитывать расходы и доходы кассовым способом и т.д. Особенности упрощенного бухучета не позволяют заполнить стандартные бланки отчетности, поэтому для малого бизнеса разработаны и утверждены специальные формы, сокращенные по объему и количеству показателей.

Программа БухСофт учитывает все указанные выше особенности. Она создана специально для малого бизнеса Она включает в себя бухгалтерский и кадровый учет, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Кого касаются изменения для малого бизнеса в 2019 году

Бизнес считается малым, если юрлицо или ИП числятся в специальном реестре налоговой службы. Определить, есть ли фирма или предприниматель в реестре и относится ли к малому бизнесу, можно на сайте ФНС с помощью специального онлайн-сервиса. Его рабочая версия представлена в окне ниже – просто выберите нужные пункты меню: 

Основные изменения для малого бизнеса в 2019 году в таблице

В 2019г. ожидаются серьезные изменения в налогообложении, бухучете и в сфере управления персоналом. Бухгалтерские изменения малых предприятий практически не коснутся. Зато предстоят многочисленные изменения малого бизнеса по:

  • регистрации фирм и предпринимателей,
  • платежам с выплат персоналу,
  • работе с предпенсионерами,
  • оценке условий труда,
  • имущественному налогообложению и т.д.

Обо всем новом читайте в таблице.

Таблица. Основные изменения для малого бизнеса в 2019 году

Изменения малого бизнесаПояснение
Госрегистрация фирм и предпринимателей
Отменена госпошлина за регистрацию фирм и ИПРазрешена бесплатная регистрация через интернет:

  • фирм;
  • изменений в уставе;
  • ликвидации финансово состоятельной фирмы;
  • предпринимателей;
  • прекращения предпринимательства ИП
Страхование банковских счетов
Счета малых предприятий включены в систему банковского страхования вкладовИзменения для малого бизнеса в 2019 году – счета и вклады фирм и предпринимателей застрахуют по аналогии со вкладами физлиц – на сумму до 1,4 млн р. Страховка действует в случаях, когда Банк России:

  • отзывает лицензию у коммерческого банка;
  • вводит мораторий на погашение претензий кредиторов
Переход на онлайн кассы
Малым фирмам и предпринимателям придется работать через онлайн-ККТС 1 июля 2019г. должны вести расчеты только через онлайн-ККТ:

  • фирмы и ИП на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
  • ИП на ПСН (кроме розницы и общепита);
  • ИП на ПСН без персонала в сфере розницы, общепита и работы через торговые автоматы;
  • фирмы и ИП, оказывающие услуги населению
Оценка условий труда персонала
Результаты аттестации рабочих мест полностью утратят силуС 2019г. установить условия работы сотрудников можно только путем проведения спецоценки. По состоянию на начало года результаты спецоценки должны быть на руках у всех работодателей, так как особые условия труда персонала ведут к дополнительным обязанностям для работодателя
Обязательные страховые взносы
Повышен предельный лимит выплат физлицам для начисления взносовИзменения для малого бизнеса в 2019 году – возрастают годовые максимумы выплат физлицам для взносов на ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.Предполагается, что новые максимумы составляют:

  • по платежам на ОПС – 1 150 000р.
  • по платежам  на ОСС – 865 000р.
Отменены пониженные ставки взносов для малых фирм и предпринимателейПеречислять обязательные взносы по общим тарифам теперь должны:

  • юрлица на УСН,
  • предприниматели на патенте;
  • аптеки на ЕНВД
Увеличена годовая сумма взносов для «самозанятых» ИП и частниковИзменения малого бизнеса – увеличена годовая сумма взносов для ИП и частников без наемных сотрудников
Увеличение МРОТ
С 1 января 2019г. МРОТ увеличен до 11 280р.Для сравнения – прежний МРОТ составляет 11 163р. Новый МРОТ приравняли к прожиточному лимиту за II квартал 2018г.
Отпуск многодетным сотрудникам
Многодетные сотрудники берут отпуск в любое удобное времяСотрудников, у которых есть трое или более детей не старше 12-ти лет, включили в категорию лиц, которые могут брать отпуск в любое удобное для себя время. Работодатель отказать не вправе
Трудоустройство предпенсионеров
Установлены уголовные санкции за незаконные действия в отношении трудоустройства предпенсионеровПредпенсионеры – это граждане, которым осталось до выхода на пенсию не более 5-ти лет. Изменения малого бизнеса – новые санкции за незаконный отказ предпенсионеру в приеме на работу и за незаконное увольнение
Налог на имущество организаций
Фирмы не будут платить налог с движимых вещейСчитается движимым и не учитывается при расчете налога объект, который:

  • не внесен в Единый реестр недвижимости;
  • не прикреплен неразрывно к земле;
  • возможен к перемещению на другое место без неисправимых повреждений
Обновлена отчетность по «имущественному» налогуИзменились формы расчета налогового аванса и декларации, которые нужно будет сдавать в 2019г.

Дадим несколько практических рекомендаций по основным новшествам для малых фирм и предпринимателей.

Изменения малого бизнеса при регистрации фирм и предпринимателей

Новшество введено Законом от  29.07.18 No 234-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Чтобы зарегистрировать юрлицо, учредители должны подать в регистрирующую налоговую:

  • заявление;
  • протокол или другой документ об учреждении фирмы;
  • устав, если учредители не использовали типовой бланк;
  • квитанцию об оплате госпошлины в сумме 4000р.

С 2019г., направив пакет регистрационных документов в инспекцию виде файлов, учредители экономят 4000р. госпошлины.

То же самое касается госрегистрации предпринимателя. Экономия на пошлине составляет 800р.

Изменения в малом бизнесе в 2019 году по страхованию счетов

Новшество введено Законом от 03.08.18 No 322-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Плюс нововведения по страхованию банковских счетов малых предприятий заключается в том, что снизятся риски потери денег, которых хранятся в ненадежных банках. Однако полностью вернуть суммы крупнее 1,4 млн р. не удастся.

Изменения по малому бизнесу в 2019 году по онлайн кассам

Новшество введено Законом от  27.11.17 No 337-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Новшество имеет и положительную сторону. Дело в том, что фирмы и предприниматели на ЕНВД и на ПСН, которые обязаны работать через онлайн-ККТ с 1 июля 2019г., смогут учесть при налогообложении затраты на:

  • покупку онлайн касс;
  • их монтаж, настройку;
  • фискальный накопитель и т.д.

Ограничение по затратам только одно – не больше чем 18 000р. за каждую кассу. Причем все учитываемые затраты должны быть оформлены документами, которые подтверждают факт несения расходов и их сумму.

Изменения по малому бизнесу в 2019 году по оценке условий труда

Новшество по спецоценке условий работы нельзя оставить без внимания, так как по результатам спецоценки работодатель исполняет свои обязанности по трудовому и налоговому законодательству, а именно:

  1. Предоставляет льготы сотрудникам, которые работают в особых условиях, наносящих вред их здоровью. Это дополнительные дни отпуска, доплата к основной ставке, укороченный рабочий день.
  2. Начисляет и платит взносы на ОПС по дополнительным ставкам.
  3. Если нужно, закупает и выдает сотрудникам защитные средства – спецодежду, спецобувь и т.д.

Изменения малого бизнеса по страховым взносам 

Новшество введено Законом от 03.08.18 No 303-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

В связи с отменой пониженных ставок обязательных взносов с 2019г. возрастает налоговая нагрузка на:

  • юрлица на УСН,
  • предпринимателей на патенте;
  • аптеки на ЕНВД.

Теперь эти малые предприятия должны начислять взносы с вознаграждений физлицам взносы по общим ставкам: на ОПС – 22%, на ОМС – 5,1%, на ОСС по нетрудоспособности и материнству – 2,9%. 

Под общие тарифы подпадают денежные и недеженые вознаграждения следующим физлицам:

  • сотрудникам, нанятым по трудовым договорам;
  • исполнителям по договорам на выполнение услуг или работ;
  • владельцам прав на интеллектуальную собственность – при выплатах по лицензиям и при покупке исключительных прав и т.д.

Изменения по малому бизнесу в 2019 году по пособиям сотрудникам

Пособия по нетрудоспособности и материнству работодатели платят исходя из среднего заработка сотрудника.

Он определяется по вознаграждениям, на которые начислены социальные взносы за предшествующие два года.

Для взносов на ОСС установлен предельный лимит годового вознаграждения, сверх которого они не начисляются. Поэтому лимитированы и суммы, которые можно взять в расчет средней зарплаты для пособий.

Каждый год лимиты по взносам на ОСС растут, а значит, с каждым годом меняется предельная сумма пособия и сумма вознаграждения, из которой рассчитывается пособие. По случаям начисления пособий в 2019г. расчет нужно брать не более чем:

  • за 2018г. – 815 000р.
  • за 2017г. – 755 000р.

Изменения в малом бизнесе в 2019 году по взносам предпринимателей

По итогам 2019г. обязательные взносы «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих адвокатов, нотариусов, медиаторов и иных лиц составят:

  • пенсионные при годовом доходе до 300 000р. – 29 354р.
  • пенсионные при годовом доходе от 300 000р. – 1 процент с превышения, но не более 234 832р.
  • медицинские – фиксированную сумму 6884р.

Изменения для малого бизнеса в 2019 году по предоставлению отпусков

Новшество введено Законом от  11.10.18 No 360-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже:

Малым предприятиям, где работают сотрудники – родители трех или более детей не старше 12-ти лет, необходимо правильно сформировать график отпусков на 2019г. Теперь такие многодетные родители отнесены ко льготной категории лиц, которые могут заявить о своих отпусках в первоочередном порядке – наряду с другими льготниками.

Недавно Минфин разъяснил, что по отпускам для многодетных сотрудников, включенных в льготную категорию, применяются общие правила трудового законодательства. Например, уйти в отпуск многодетный сотрудник может раньше, чем отработает шесть месяцев, если работодатель не против.

Изменения малого бизнеса по предпенсионерам

Новшество введено Законом от  03.10.18 No 352-ФЗ, этот нормативный документ представлен в окне ниже: 

По замыслу законодателей, устанавливается «вилка» по санкциям для работодателей:

  • или штраф в размере от 200 000р. до 18-ти зарплат виновника;
  • или обязательные работы до 360ч.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1657-izmeneniya-malogo-biznesa-2019

Изменения в трудовом и налоговом законодательстве 2018-2019

Изменения в законодательстве 2018 - 2019: что опасно игнорировать малому и среднему бизнесу

Мы выбрали 13 главных изменений в законодательстве с 1 июля 2018 года, которые затронули малый и средний бизнес. Каждое изменение прокомментировали эксперты: юристы, бухгалтеры, чиновники.

Игнорировать нововведения опасно: это грозит штрафами или упущенной выгодой. Потратьте 15 минут на чтение, чтобы избежать сложностей.

В конце статьи – бизнес-календарь с главными изменениями законодательства на 2019 год.

Сергей Легкий, Бизнес.ру

Навигация по тексту:

1. Налоговая блокирует счета за задержку расчета страховых взносов

Сфера: Бухгалтерия.

Суть изменения: Налоговая инспекция получила право блокировать счета предприятия за задержку расчета страховых взносов больше 10 дней. Ранее такое было возможно только при опоздании с подачей налоговых деклараций. 

Ольга Данилова, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Как это работает на практике: налоговая отправляет в банк с расчетным счетом компании решение о приостановке, при этом она должна курьером под роспись уведомить владельца компании. Сделать это она должна не позже следующего дня, когда приняла решение заблокировать счета.

Банк обязательно исполнит это решение, более того, после блокировки ни этот, ни другие банки не должны открывать этой компании никакие виды счетов. Счет заблокируют только для коммерческой деятельности, с него можно будет платить налоги, штрафы, алименты и зарплату.

  

Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm

Чтобы разблокировать счет, сдайте в налоговую требуемые документы: налоговая обязана на следующий день принять решение о разблокировке. Если вы не согласны с блокировкой, обращайтесь в арбитражный суд. Не забудьте там же написать ходатайство о снятии запрета на расходование средств со счета, иначе не сможете пользоваться им до рассмотрения дела.

Если говорить об изменениях в целом, то, с одной стороны, блокировка счета – довольно неприятная ситуация для бизнеса, и не хотелось бы, чтобы налоговики злоупотребляли таким правом. С другой стороны, распространены нарушения в части предоставления расчетов по доходам физических лиц, и такая мера может оказаться эффективным средством борьбы с этим.

Расчет предоставляют ежеквартально – его нужно сдать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Оптимизировать процесс можно с помощью сервиса Главбух Ассистент. 

Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

Дата, с которой действует изменение в законодательстве: 30 августа 2018 года.

2. Наступил очередной этап обязательного подключения онлайн-касс

Сфера: Бухгалтерия.

Суть изменения: Подключение онлайн-касс стало обязательным еще для нескольких категорий предпринимателей. Обязательная установка контрольно-кассовых аппаратов, передающих в налоговую данные об операциях онлайн, началась с 1 июля 2017 года с отсрочкой для некоторых видов бизнеса. Со второго полугодия отсрочка закончилась для компаний и индивидуальных предпринимателей, которые:

  • работают в розничной торговле и общепите и находятся на вмененном налоге или патенте;
  • используют электронные средства платежа;
  • ведут продажи через торговые автоматы.

Онлайн-касса Бизнес.Ру для продаж в розничных магазинах соответствует 54-ФЗ. Подходит для ларьков и небольших магазинов.

Для начала работы вам достаточно наличие компьютера, планшета или телефона, и фискальный регистратор к ним.

По итогу вы получаете полноценную POS-систему по цене фискального регистратора!
Ознакомиться со всеми преимуществами онлайн-кассы от Бизнес.Ру прямо сейчас! >>>

Исключения сделали для реализации молока и воды (автоматами и на розлив), книг и журналов, оплаты жилья и коммунальных услуг и продаж через механические автоматы. Пока не подключают онлайн-кассы предприятия без наемных работников. У них есть время до 1 июля 2019 года.

Ольга Данилова, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Хорошая новость: у предпринимателей, которые находятся на специальных режимах – вмененке или патенте, есть возможность получить налоговый вычет до 18000 рублей за каждую кассу. Причем это касается не только стоимости самой ККТ. Например, можно возместить затраты на фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и другие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Предприниматели в сферах розницы или общепита могут рассчитывать на вычет, если они оформили кассу до 1 июля 2018 года. У остальных есть возможность сделать это до 1 июля 2019 года. Предпринимателям с ЕНВД предоставляют вычет на основании налоговой декларации, тем, кто на патенте, – на основании заявления.

Возникнут вопросы – обращайтесь, наши эксперты помогут получить вычет. 

Источник: https://www.business.ru/article/1098-izmeneniya-zakonodatelstva-2018---2019-chto-opasno-ignorirovat-malomu-i-srednemu-biznesu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.