+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения по УСН в 2017 году

Содержание

Изменения по УСН с 2017 года

Изменения по УСН в 2017 году

С 2017 года вступают в действие очередные изменения по УСН. Со следующего года будет увеличен лимит для перехода на упрощенку. Кроме того, была увеличена предельная стоимость основных средств, которая допускается при работе на УСН. При этом отменяется ежегодная индексация лимитов доходов.

В 2017 году предпринимателей ожидают глобальные изменения по УСН, которые значительно расширят возможности ИП использовать упрощенную систему налогообложения. Власти повысили лимит по доходам, который допускается для плательщиков УСН. Кроме того, были пересмотрены ограничения по стоимости имущества предпринимателей на упрощенке. Данные изменения зафиксированы в законе №243-ФЗ.

С начала следующего года увеличивается максимальный доход за 9 месяцев предыдущего года, который позволяет перейти на УСН. Данный показатель не должен превышать 90 млн руб., однако реально воспользоваться подобным ограничением смогут ИП, которые планируют перейти на УСН в 2018 году. Чиновники не планируют индексировать данное ограничение до 2020 года.

Для представителей бизнеса, которые рассчитывают перейти на упрощенку в следующем году, принцип расчета остается без изменений: 45 млн руб. х на К-дефлятор Минэкономразвития (в 2016 году 1,329). В результате доходы предпринимателя за 9 месяцев текущего года не могут превышать 59,805 млн руб. При этом сумма НДС и акцизы в расчете не участвуют.

Пример расчета дохода для перехода на УСН

Реализация компании за 9 месяцев составила 45 млн руб. (без НДС). Кроме того, внереализационный доход организации за данный период составил 5 млн руб. В результате суммарный доход компании составил 45 млн + 5 млн = 50 млн руб., что вписывается в новые лимиты по УСН в 2017 году.

Еще одним существенным нововведением является изменение принципа расчета дохода, который позволяет остаться на УСН. На данный момент показатель составляет 79,74 млн руб. (60 млн х 1,329 К-дефлятор МЭР).

При этом учитываются доходы, которые зафиксированы в Книге учета (реализация, внереализационные доходы, сумма оплаченных авансов).

Для агентов и комиссионеров отображается только сумма посреднического вознаграждения, а заказчики указывают полную сумму выручки от реализации.

Кроме того, при расчете максимального дохода не учитываются следующие поступления:

  • фактически не полученные доходы (но начисленные бухгалтерией);
  • вмененные доходы и доходы, регламентированные статьей 251 НК РФ;
  • доходы, которые были учтены до перехода на спецрежим;

В рамках изменений по УСН, с 2017 года данный показатель будет увеличен до 120 млн руб.

Пример расчета дохода, позволяющего остаться на УСН

Сума реализации компании в первом полугодии составила 20 млн руб. Внереализационные доходы – 7 млн руб. Итого доходы организации за отчетный период составили: 20 млн + 7 млн = 27 млн руб., что позволяет остаться на УСН на следующий период.

Помимо принципа расчета предельных доходов, изменения по УСН отразились на лимитах основных средств.

Изменение ограничений по основным средствам

Лимит основных средств, который дает право осуществлять деятельность на УСН, увеличивается в 1,5 раза. и достигнет 150 млн руб. Данное изменение вступает в действие уже со следующего года, что значительно повысит шансы предпринимателей воспользоваться УСН.

Для определения остаточной стоимости ОС потребуется выполнить следующие действия:

  1. Определить имущество, которое в рамках главы 25 НК подлежит амортизации.
  2. Используя нормы и правила бухгалтерского учета, рассчитать стоимость.

Если предприниматель планирует перейти на спецрежим налогообложения, то расчет остаточной стоимости потребуется осуществить по состоянию на 1 октября. В противном случае перерасчет осуществляется в рамках каждого налогового периода. ИП, как и организации, должны самостоятельно отслеживать остаточную стоимость ОС.

Компании, которые платят страховые взносы по льготному тарифу, в следующем году ожидают очередные изменения. Данные организации не смогут сохранить пониженный тариф, если их доход превысит отметку 79 млн руб. Кроме того, доля основной выручки не может быть меньше 70%.

Ставки налога

Несмотря на сложные экономические условия, власти намерены снизить ставку налога по УСН. Соответствующий законопроект был направлен на рассмотрение в Госдуму. В рамках данной инициативы планируется уменьшить ставку при объекте «доходы» до 3% (на данный момент ставка составляет 6%). Кроме того, у регионов останется право снижать данный показатель до 1%.

Для объекта «доходы минус затраты» ставку предлагают снизить до 8% (на данный момент 15%). Минимально допустимый уровень налога, который могут устанавливать регионы, будет снижен до 3%, против нынешних 5%. Какие изменения по ставке УСН вступят в силу в 2017 году, будет зависеть от позиции депутатов при окончательном рассмотрении законопроекта.

Изменения по УСН, вступающие в действие со следующего года, имеют сразу несколько положительных тенденций, отмечают эксперты. Повышение предельных доходов позволит большему числу предпринимателей воспользоваться льготным режимом налогообложения. В результате создаются благоприятные условия для развития предпринимательства, что ускорит восстановление роста отечественной экономики.

Еще одна положительная тенденция – намерение снизить ставку налога. Данная мера позволит улучшить финансовые показатели малого бизнеса, что отразится на повышении конкурентоспособности российских компаний.

В 2017 году предпринимателей на УСН ожидают хорошие новости: повышается предельный доход для перехода на УСН; в полтора раза увеличивается лимит по основным средствам.

При этом власти не будут применять ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор Минэкономразвития.

Кроме того, в скором будущем в Госдуме будет рассмотрен законопроект, который предусматривает существенное снижение ставок налога.

Источник: http://2017god.com/izmeneniya-po-usn-s-2017-goda/

Свежие новости о изменении по УСН в 2017 году

Изменения по УСН в 2017 году

Упрощенная система налогообложения, или упрощенка, была создана для уменьшения налоговой нагрузки, а также с целью упростить документооборот организациям, относящимся к малому бизнесу.

Действующий с 2002 года, этот налоговый режим периодически подвергается пересмотру и актуальным дополнениям, соответствующим времени.

О том, какие появились свежие новости об изменении по УСН в 2017 году — в материале ниже.

Для кого подходит упрощенка?

В России действует Законодательство, регламентирующее государственную поддержку небольшим предприятиям, относящимся к малому и среднему бизнесу. Организация, претендующая на эту поддержку и льготы, должна соответствовать следующим основным критериям:

  • численность работников – до 250;
  • оборот денежных средств в год — до 2 млрд. руб. (не путать с лимитом доходов).

В этом случае субъекты, относящиеся к категории, в числе прочих льгот, имеют возможность пользоваться той самой Упрощенной Системой Налогообложения.

Основное в упрощенной системе налогообложения

Прежде, чем обсуждать, какие введены налоговые изменения в 2017 году для УСН, предлагаем познакомиться с главными особенностями этого налогового режима:

Налоговая база

Может быть исчислена двумя способами по выбору предприятия:

  • 6% от всех общих доходов;
  • 5%-15% от разности доходов, и расходов (зависит от региона, а также категории налогоплательщика).

Налоги и сборы

При выборе упрощенной системы налогообложения подлежат обязательной уплате следующие виды сборов:

  • Страхование: социальное, медицинское, пенсионное;
  • Налог на доход физлиц;
  • Акцизы;
  • Пошлины: государственная, таможенная;
  • Налоги: транспортный, земельный, водный, за пользование биологическими ресурсами.

Также к особенностям можно отнести отчетность, сдаваемую в соответствующие ведомства, содержащую информацию о доходах, выплаченных налогах и сборах, персонифицированный учет сотрудников и так далее.

Изменения 2017

C будущего года в силу вступает множество изменений для Упрощенной Системы налогообложения.

  1. Лимит для перехода на упрощенку. Изменения по УСН с 2017 года, касающиеся лимита доходов, гласят: предельный доход, применимый в 2017 для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2018, изменится с 59,805 млн. рублей на 90 млн. рублей. Однако для перехода на упрощенку с 2017 следует ориентироваться на ныне действительный лимит.
  2. Лимит для применения УСН. Упрощенная система налогообложения может применяться до момента, пока величина доходов не превышает 150 млн. рублей. Этот лимит актуален с января 2017.
  3. Ставка УСН. Ожидается, что и ставки для этого налогового режима будут изменены. Пока Законопроект находится на рассмотрении. А если же его примут, то с января он вступает в силу. Какие изменения по ставке УСН в 2017 году могут иметь место? Для доходов она может составить 1-3%, а для расходов – 3-8%.

Читайте так же:  Ждет ли Россию дефолт в 2018 году?

4. Коды услуг. Действующий ранее «Общероссийский классификатор услуг населению» в конце текущего года прекращает свое действие. С января же будет актуален новый перечень бытовых услуг. Именно его коды должны будут использовать организации и предприниматели, занимающиеся оказанием услуг.

5. Книга учета доходов расходов. Имеют место и изменения УСН в 2017 году для ИП, касающиеся порядка заполнения КУДиР. Их несколько. Так, с января не будет необходимости заверять книгу печатью индивидуального предпринимателя, если таковой не имеется. В разделе 5 следует указывать расходы на собственное страхование. Раздел 6 будут заполнять лишь те, кто уплачивает торговый сбор.

Иные изменения

Кроме перечисленных выше новшеств, касающихся лишь тех, кто использует УСН, с нового года вступят в силу и другие изменения, затрагивающие и упрощенщиков. Кратко перечислим наиболее значимые:

  1. Переход на онлайн кассы. Теперь все кассовые аппараты должны быть снабжены опцией передачи отчетов по сети Интернет. Основной переход состоится в феврале.
  2. Отмена бумажных БСО. С июля 2018 данные о выданных БСО в ФНС должны будут передаваться в электронном виде.
  3. Введение ЕССС. Вводится Единый страховой социальный сбор, объединяющий отдельные ранее медицинское, пенсионное и социальное страхование. Уплачивать его нужно будет в ФНС.
  4. Сроки подачи отчетности. В связи с изменениями порядка уплаты и предоставления отчетов по налогам, меняются и сроки их предоставления в ведомства.
  5. Кадровый учет. Отмена целого ряда нормативных актов для микропредприятий (внутренний распорядок, порядок премирования и тд.). Эти данные теперь будут вноситься в трудовой договор. Также нет необходимости печати в трудовой книжке при ее отсутствии у работодателя.

Все эти изменения, касающиеся представителей малого бизнеса, вводятся с целью облегчить документооборот, налоговую нагрузку и кадровый учет.

Загрузка…

Источник: https://superbigmoney.ru/news/svezhie-novosti-o-izmenenii-po-usn-v-2017-godu.html

Изменения УСН в 2017 году – свежие новости

Изменения по УСН в 2017 году

В 2017 году упрощенная система налогообложения, так популярная в России среди предпринимателей, претерпела ряд важных изменений. Чем обернутся нововведения для малого бизнеса, читайте в нашем материале.

Нововведения по УСН в 2017 году в цифрах

20162017
Максимальный совокупный доход, предприятие уже на УСН
60 млн руб.120 млн руб.
Максимальный совокупный доход, предприятие переходит на УСН
45 млн руб.90 млн руб.
Максимальная остаточная стоимость основных средств
100 млн руб.150 млн руб.

Увеличен максимальный доход для предприятий, переходящих на УСН

Первое из существенных изменений в УСН в 2017 году – новый максимум суммы доходов для предпринимателя, переходящего на «упрощенку».

Напомним, что до этого действовало ограничение, согласно которому за три квартала до смены системы суммарный доход с начала года не должен был быть более 45 млн. руб.

(учитывая коэффициент-дефлятор в 2016 году, реальная сумма составляла 59 млн. 805 тыс. руб.).

В 2017-м ограничение дохода для перехода на «упрощенку» увеличили до 112,5 млн руб. Причем эта сумма официально зафиксирована до 2020 года – дефлятор в этот период применяться не будет. Фактически перейти на УСН по этому правилу будет возможно уже начиная с 2018 года.

Изменены сроки и порядок уведомления о переходе на УСН

Сроки подачи уведомления в случае принятия решения о смене системы налогообложения на УСН также претерпели изменения. 
Ранее переход был возможен только в начале календарного года. Посмотреть образец заполнения уведомления о переходе на УСН и скачать готовые бланки вы можете здесь

Лимит доходов

Ограничение совокупного дохода за год определенной суммой существует не только при переходе на «упрощенку» с другой системы налогообложения – оно сохраняется и после. Если предприятие превышает установленное ограничение по полученной прибыли, его право на применение УСН теряется.

В 2016 году с учетом коэффициента-дефлятора максимально допустимая сумма прибыли составляла 79,74 млн руб. (60 млн руб. по нормативу).

В 2017 году дефлятор, как и при расчете по выручке, временно заморожен, а предельная сумма прибыли составляет теперь 150 млн руб. В случае превышения лимита право применения УСН утрачивается в следующем квартале, если в предыдущем установлен факт превышения.

Поднят лимит остаточной стоимости основных средств

До 2017 года предприятие не имело права владеть активами остаточной стоимостью выше 100 млн руб. по итогам бухгалтерского учета (и предприятиям, только переходящим на «упрощенку», и тем, кто уже ее применяет).

Теперь лимит остаточной стоимости ОС поднят до 150 млн руб.

В случае превышения предприятием (не имеет значения – юридическим лицом или ИП) этого лимита применение упрощенного налогового режима останавливается, начиная с квартала, когда это превышение было установлено.

Изменен порядок исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов

Порядок исчисления и списания некоторых расходных статей также изменился в 2017 году, в результате чего уменьшилась исчисляемая налоговая база.

Были внесены следующие поправки:

  • Контроль исчисления и порядка уплаты страховых взносов (как и взыскание задолженностей по их уплате) перешел в ведомство ФНС и ИФНС;
  • Появилась возможность внесения обязательных платежей налогоплательщика третьим лицом. Такие платежи не признаются расходами, но могут учитываться, если налогоплательщик признан должником этого третьего лица;
  • Привлеченную независимую оценку квалификации сотрудников можно учесть как расходную статью.

Совмещение УСН с ЕНВД и патентной системой

Ранее было допустимо совмещать УСН с ЕНВД. Начиная с 2017 года стало возможно совмещение «упрощенки» не только с ЕНВД, но также и с патентной системой налогообложения.

Законодательно были уточнены условия совмещения, а именно: учет по каждой системе ведется раздельно или же расходы распределяются пропорционально, и с этого года прибыли по другим системам налогообложения не учитываются в базе для исчисления УСН.

Уменьшение налоговой базы на страховые взносы для ИП

До этого, оплачивая страховые взносы за самого себя, частный предприниматель делал свою налоговую базу по «упрощенке» меньше на некоторую сумму. Величина вычета из налоговой базы зависела от суммы дохода, с которого этот вычет исчислялся. С дохода до 300 тыс. руб. вычет шел фиксированный, а после этой суммы платеж варьировался в зависимости от величины дохода.

После вступления в силу изменений от 2017 года сумма, на которую уменьшается налоговая база по УСН после уплаты страховых взносов предпринимателем за себя, была зафиксирована полностью.

Изменения в КУДиР

Для книги учета доходов и расходов, официально необходимой при УСН, в 2017 году разработали новую форму:

  1. В новой КУДиР появился дополнительный раздел для отражения торгового сбора.
  2. Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность без печати, то для книги ее применение теперь тоже необязательно.
  3. В графе 4 первого раздела («Доходы») больше не нужно указывать прибыль иностранных компаний, подотчетных данной организации.

Переделывать книгу нет необходимости, достаточно лишь с января 2017 года вести ее с учетом актуальных правил.

Узнайте подробнее о нюансах заполнения Книги учета доходов и расходов

Общий КБК для УСН и Единого налога

Предприятия, исчисляющие УСН от прибыли, для оплаты минимального налога использовали отдельный КБК, который отмененс 2017 года.

Теперь для оплаты минимального УСН применяется тот же КБК, что и для единого налога, для недоимок и пени (18210501021011000110). Благодаря этому исчезло много лишней путаницы и недопонимания по использованию кода при оплате.

Онлайн-касса для УСН

1 февраля 2017 года для предприятий на УСН стало обязательно применение кассовой техники с онлайн-контролем. Стандартную ККТ, зарегистрированную до 1 февраля 2017 года, разрешено использовать до 1 июля 2017 года. После этого старую технику необходимо оборудовать в соответствии с новыми требованиями либо заменить новой.

Таким образом, сведения о торговых операциях передаются в налоговую инспекцию онлайн.

В отдаленных местностях с затрудненным доступом к средствам связи применение старой кассовой техники пока допускается.

Новый порядок заполнения и подачи декларации

В этом году декларация разделяет пункты 1 и 2 – «доходы» и «доходы минус расходы» по выбору объекта налогообложения. Появилась возможность учитывать и вносить авансовые платежи.

Для ИП подача декларации УСН по месту постановки на учет в ФНС возможна лично или представителем (обязательно указываются данные документа о представительских полномочиях, декларация подается в двух экземплярах, один из которых с пометкой возвращается налогоплательщику). Также возможна подача декларации почтой либо через Интернет.

Ознакомьтесь с правилами заполнения, порядком подачи налоговой декларации на УСН в 2017 г., 

Источник: https://www.business.ru/article/399-izmeneniya-usn-v-2017-godu

Усн налоговый кодекс 2017. Новые поправки и информация

Изменения по УСН в 2017 году

В наступившем году вступили в свою законную силу всевозможные поправки, которые существенно смогли повлиять на работу многих организаций.

Но мы уже знаем о новейших бухгалтерских и налоговых изменениях, которые произойдут в 2017 году. В данной статье мы постарались собрать их все. В этой статье мы поговорим о том, что такое усн.

Также здесь мы сообщим о том, какие изменения получил налоговый кодекс в 2017 году.

Информация

С нового 2017 года в законную силу вступят следующие поправки:

Изменения по страховым выплатам. Предоставлять отчетность по страховым взносам нужно будет в фонды и налоговую инспекцию. Основание: гл.34 НК РФ — Страховые взносы. ( Фед. закон от 3 июля 2016г, номер-250 ФЗ, и ФЗ от 3 июля 2016года под номером 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1.01.2017г.

Расчет страховых взносов в налоговую инспекцию. С нового 2017 года заниматься администрированием страховых взносов будет ФНС России. В НК РФ была введена глава 24 — Страховые выплаты. Новый расчет по страховым выплатам 2017 г. будет состоять из 3 разделов и титульного листа.

Первый раздел будет включать в себя основные данные о взносах по материнству и нетрудоспособности, расчеты по сниженным тарифам, сведения о иностранцах и т.д. В этот же раздел также будет включена информация из 5 разделов РСВ -1. Итого, в 1-ой части нового отчета по взносам будут входить пять подразделов и 10 приложений.

Второй раздел будет касаться лишь крестьянских хозяйственных угодий. По этой причине многим организация необходимо будет сдать всего лишь 2 раздела – третий и первый.

Третий раздел включает – персонифицированную информацию. Сравнив РСВ-1 с новой формой , можно обнаружить, что в последней будет содержаться больше информации о работниках. Необходимо будет прописывать их личный ИНН, данные паспорта, адрес проживания. Также как в справе 2-НДФЛ.

Отчетность в ФСС. В фонд соц. страхования с 2017 года необходимо будет предоставлять новую форму отчетности 4-ФСС. Данная отчетность полностью посвящается выплатам на травматизм. Иных изменений мало.

В отчетности, код ОКВЭД расположен на титульном листе, а количество женщин убрали. Организациям также нужно будет внести все сведении о условиях труда и специальной оценке.

В расчете будет указываться раздел для организаций, которые занимаются предоставлением своих сотрудников другим компаниям. Фонд уже произвел добавление его в отчет.

Отчетность в ПФР. В новом году данный фонд также как и раньше будет заниматься контролированием вопросов выплаты пенсий и назначений. Это значит, что отслеживать достоверность всей информации о заработной плате будет налоговая инспекция, а сведениями о стаже будет заниматься пенсионное ведомство.

Типы отчетности в ПФР в 2017г:

Форма СЗВ – М. (ежемесячная информация о застрахованных гражданах).

Отчет об общем стаже каждого работника, на премиальное вознаграждение которого будут начисляться страховые выплаты. Форму СЗВ-М фирмы и ИП обязаны сдавать в том же установленном ранее порядке. В данном случае, изменились лишь сроки сдачи данных. Отчет в Пенсионный фонд РФ о стаже сотрудников обязательно должен быть ежегодным.

Отчетность по страховым выплатам в 2017г. Были внесены изменения сроков отчетности по страховым выплатам. Основание: пункт 7, статья . 431 НК РФ ( Фед. закон от третьего июля 2016г , номер 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1 .01. 2017г.

Единый расчет по страховым выплатам необходимо будет предоставлять не позже тридцатого числа того месяца, который будет следовать за отчетным периодом. Форму СЗВ – М организации и ИП обязаны сдать не позднее пятнадцатого числа каждого месяца.

Отчет в пенсионный фонд о стаже сотрудников необходимо будет сдавать каждый год , а осуществлять его подачу нужно будет не позднее первого марта того года, который следует за отчетным.

Сроки сдачи отчетности в новом году для компаний и ИП. Основные сроки страховых выплат останутся прежними. Осуществлять их сдачу нужно будет не позднее пятнадцатого числа месяца, следовавшего за месяцем их начисления.

Главные изменения по НДС с 2017г. Будет действовать новая форма декларации , касающаяся НДС . Основание: данный законопроект вступит в свою силу с первого января 17 г. Декларация по НДС с 2017г. Основные изменения: некоторое число изменений будет связано с номерами таможенных деклараций.

В разделе номер 8 организации могут указать различное число номеров ГТД. На сегодня, есть всего одна строка 150 . В ней указываются номера через точку и запятую. Предоставить пояснения при проведении камеральной проверки по НДС нужно будут лишь в электронной форме. Основание: пункт .3,статья . 88 НК РФ (в ред. Фед. закона от 1.05.16г.

номер 130-ФЗ). Будет действовать с 1 января 2017г. С начала 2017 г. работники налоговой инспекции прекратят принимать различные пояснения при проведении камеральной проверки по НДС в письменной форма.

В ответ на запрос организация необходимо будет заниматься предоставлением пояснений только при помощи сети Интернет, через системного оператора, ведущий электронный документооборот. Данное обязательство появится у тех организаций, которые предоставляют отчеты в электронной форме. Т.е. у всех компаний, помимо налоговых агентов.

Данные организации имеет право выбора формы отчетности (либо на бумаге, либо в электронном виде). Основной формат пояснений должен быть утвержден до конца текущего 2016 года ФНС России. В том же случае, если организация предоставит пояснения в бумажном виде, то попросту контролеры их не станут принимать.

Исходя из этого, будут иметь место штрафы за отсутствие пояснений при камеральной проверки по НДС, и представления пояснений в бумажном виде. Основание: п.1.статья 129.1 НК РФ( Фед.закона от первого мая 2016г. Номер – 130-ФЗ). Вступит в законную силу с первого января 2017 г.

За несдачу пояснений при камеральной проверки по НДС будет установлен штраф в размере пяти тысяч. руб. за первое. И 20.тыс. руб. за вторичное нарушение. Также будет назначен штраф, если организация предоставит пояснения на бумаге после 1 января 2017г. Наложить штраф на организацию за сдачу пояснений в бумажном виде налоговые инспектора не вправе.

Основные изменения по налогам на доход с 2017 год

Источник: http://www.rabota-biznes.com/kakie-izmeneniya-poluchit-usn.html

Лимит доходов по УСН в 2017 году

Изменения по УСН в 2017 году

В июне 2016 года Госдумой был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. На его основе принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, положения которого начнут действовать с 1 января 2017 года. Статья 2 Закона внесла заметные поправки в части лимитов, ограничивающих доход для применения упрощенной системы налогообложения.

При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку? Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2017 года? Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году? Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

Что изменится для УСН в 2017 году

Изменения в части УСН для многих будут радостными, поскольку применять упрощенку со следующего года сможет большее число представителей малого бизнеса, и вот почему:

  • лимит дохода при УСН с 2017 года вырастет условно вдвое – с 60 до 120 млн рублей (реально чуть меньше с учетом ежегодной индексации),
  • максимальная выручка юрлиц за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенку, тоже вырастет и станет равной 112,5 млн взамен 45 млн рублей. Сначала предполагалось, что он составит 90 млн руб. (Федеральный закон №243-ФЗ от 03.07.2016), а потом сумму повысили дополнительно до 112,5 млн (Федеральный закон №401-ФЗ от 30.11.2016), 
  • для организаций вырастет размер допустимой остаточной стоимости основных средств со 100 млн до 150 млн рублей.

Но, в то же время, добавлена и «ложка дегтя»: до 2020 года будет приостановлено применение коэффициента-дефлятора к лимитам «упрощенного» дохода и выручки для перехода на УСН. То есть, фактически лимитные суммы вырастут не в два раза, а несколько меньше.

Коэффициент-дефлятор довольно существенно помогает увеличить действующие лимиты доходов. В равной мере сейчас он действует и для тех, кто только планирует перейти на упрощенку с нового года, и для тех, кто уже работает на УСН.

Усн 2016: предел доходов для перехода

Напомним, что стать упрощенцем можно только с начала следующего года, для чего в ИФНС, по месту жительства ИП или по месту нахождения юрлица, не позднее чем в последний день текущего года, нужно подать уведомление о переходе (п. 1 ст.346.13 НК РФ). Но недостаточно только заявить о том, что вы решили сменить режим налогообложения на упрощенный, ведь есть еще целый ряд ограничений и требований, которым нужно соответствовать.

Перейти на УСН могут не все желающие, например, упрощенка недоступна для следующих категорий налогоплательщиков (ст. 346.12 НК РФ):

  • организации с филиалами,
  • юрлица, в которых более четверти оставляет доля других организаций (кроме указанных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ),
  • ИП и организации, уплачивающие единый сельхозналог,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • ломбарды, банки, страховые компании, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации,
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • представители игорного бизнеса,
  • организации, участвующие в соглашениях о разделе продукции,
  • бюджетные и казенные учреждения,
  • иностранные организации,
  • частные агентства занятости.

Для перехода на упрощенный режим в 2016 году нужно соблюсти еще и определенные лимиты:

по численности работников – не более 100 человек, по остаточной стоимости основных средств организации – не более 100 миллионов рублей, по уровню дохода юрлица за 9 месяцев года перед переходом на УСН – не более 45 миллионов рублей.

Пока поправки по новому закону не вступили в силу, сумму выручки, ограничивающую переход на упрощенку (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), нужно умножать на коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772.

В 2016 году его значение равно 1,329.

В итоге получаем, что для перехода на упрощенный режим с 1 января 2017 года, доход организации за 9 месяцев 2016 года не должен превышать планку в 59,805 миллионов рублей: 45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

В состав «переходного» дохода включаются доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ. Это доходы от реализации без НДС и внереализационные доходы.

Уплачивая единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по одному виду предпринимательской деятельности или нескольким, остальные виды, находящиеся на ОСНО, можно перевести на упрощенку. Лимит для перехода рассчитывается в этом случае только по доходам от деятельности на общей системе (п.4 ст. 346.12 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/limit-dohodov-po-usn-v-2017-godu

УСН: изменения 2017 года

Изменения по УСН в 2017 году

В конце 2016 годы был принят пакет документов, вносящих изменения в налоговое законодательство, которые коснулись и упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим новации, которые необходимо учитывать упрощенцам в 2017 году.

Все ключевые моменты заполнения разделов декларации по налогу при УСН и последние изменения, коснувшиеся организаций и ИП, работающих на УСН, в одном вебинаре «УСН: подготовка отчетности за 2016 год и изменения 2017 года».

Увеличены лимиты по переходу и по работе на УСН

Чтобы с 2018 года перейти на УСН, законодатель установил максимальный размер дохода за 9 месяцев 2017 года в сумме 112,5 млн. руб. При этом, максимальный размер дохода, который дает право на применение УСН в 2017 году увеличен до 150 млн. руб. Эти изменения отражены в п. 2 ст. 346.12, п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ.

Кроме того, с 01.01.2017 года увеличен со 100 млн. руб. до 150 млн. руб. лимит по остаточной стоимости основных средств. Переходных положений по порядку применения лимита нет. Однако ФНС РФ в своем письме от 29.11.

2016 № СД-4-3/22669@ высказывает рекомендацию, что организация вправе применять УСН, если на 1 октября 2016 года стоимость основных средств превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела.

Новая форма декларации при УСН

Отчитаться за налоговый период 2016 г. надо по новой форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@. Срок представления декларации упрощенцами — организациями — не позднее 31 марта 2017 года, а ИП — не позднее 2 мая 2017 года.

Некоторые компании и ИП уже отчитывались по новой форме за 2015 год. Все дело в том, что данная форма была разработана к декларационной кампании 2015 года.

Но в силу определенных обстоятельств принятие приказа затянулось, что привело к тому, что новая форма юридически вступила в силу 10 апреля 2016 года. Новая форма позволяет учитывать торговый сбор — введен специальный раздел. Безусловно, это изменение в большей степени касается Москвы.

Кроме того, в декларации появилась возможность указывать пониженную ставку для тех налогоплательщиков, которые выбрали объект налогообложения «доходы».

Расходы на независимую оценку квалификации можно учесть

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта «доходы минус расходы» могут с 01.01.2017 года затраты организации на независимую оценку квалификации работников учитывать в составе расходов (пп. 33 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Условия признания таких затрат в расходах — организация сама оплатила услуги либо возместила их работнику.

К слову сказать, стоимость оценки освобождается от налогообложения НДФЛ. Однако, если физическое лицо самостоятельно оплачивает такие затраты, то вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в составе вычетов, имеющих лимит 120 000 руб.

Пробелы в законодательстве устранены

Устранено два пробела в законодательстве:

  • при переходе с ЕНВД на УСН уведомление в налоговую надо подать не позднее 30 дней с даты, когда организация прекратила деятельность на ЕНВД (п.2 ст. 346.13 НК РФ). Ранее на законодательном уровне такой срок не был закреплен, но налоговики рекомендовали подавать заявление также в течение 30 дней.

Напомним, что в случае, при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и ИП представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась, а при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено.

  • при совмещении УСН и ПСН индивидуальные предприниматели должны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Таким образом прямая норма Кодекса установила, что доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых уплачивается патент, не учитываются при исчислении налога при УСН. Минфин РФ и ранее высказывал такую же точку зрения (Письмо от 15.07.16 № 03-11-11/41782).

Кбк для минимального налога при усн

Минимальный налог с 01.01.2017 года перечисляется на КБК налога при УСН.

Таким образом можно говорить, что поставлена точка в давнем «споре» между техникой зачета уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей и минимального налога.

Теперь, начиная с отчетности за 2016 год минимальный налог надо перечислять на КБК обычного налога при УСН. Об этом говорит Приказ Минфина России от 20.06.16 № 90н.

Таким образом, видим, что поправки налоговое законодательство, принятые для упрощенцев во многом отвечают направлениям и тенденциям, которые были высказаны контролирующими органами и ранее.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1523

Изменения по УСН 2017

Изменения по УСН в 2017 году

В 2017 году ожидается очень много изменений в законодательстве РФ и не всегда запланированные новшества окажут позитивное воздействие на восприятие самого народа России. Одним из списка обязательных доработок считаются изменения по УСН 2017 года, которые должны коснуться самых разных аспектов деятельности предпринимателей.

Это означает лишь то, что всем тем, кого эти изменения касаются напрямую, необходимо более подробно с ними ознакомиться. Стоит отметить, что на данный момент все эти новшества ещё не донца продуманы, поэтому принимать их чиновники будут лишь в конце 2016 года.

К тому же, пока большинство пунктов из списка будущих изменений являются причиной жарких дебатов между депутатами.

Что следует знать о новой отчётности?

Как стало понятно ещё в самом начале, изменения по УСН в первую очередь должны касаться отчётности. В этом плане стоит ожидать появления целого ряда кардинальных доработок.

  1. Сдавать всю соответствующую отчётность можно будет в электронном виде. Для этого необходимо установить на предприятии специальную программу, отвечающую за передачу достоверных сведений в Росстат. Правда, некоторые организации могут подавать отчётность и в старой, бумажной форме, но для этого стоит взять во внимание список работников. Иными словами, если на предприятии работает менее 25 человек персонала, форму подачи отчёта можно оставить старой, в противном же случае пришла пора научится подавать электронный отчёт.
  2. С 2017 года начинает действовать совершенно новый бланк электронной отчётности формата 6-НДФЛ ФСН. Стоит отметить, что это новшество было спроектировано и введено в действие совершенно недавно.
  3. Подобные отчёты нужно сдавать ежеквартально.
  4. Отмеченные изменения станут более заметными на вычете из обучения и лечение.
  5. Возможно будет введена дополнительная форма отчёта наподобие 4а ФСС, благодаря которой удастся существенно облегчить подготовку всех необходимых к сдаче документов.

Список отмеченных требований к подаче отчётности в 2017 году считается наиболее важным, поэтому стоит ознакомиться с ним более подробно.

Ограничение, ставка и штрафы

Наверное, новость о том, что использование УСН в 2017 году будет напрямую переплетаться с лимитом доходов, известна не всем. Согласно официальной информации, на данный момент этот лимит составляет 79,74 млн рублей. В случае когда заявленная единица начнёт увеличиваться, предприниматель тут же направляется на общую систему налогообложения.

Не так давно также стало известно о том, что Минэкономразвитие не только установило, но и закрепило дефлятор на 2017 год на позиции в 1,329. Получается, что новые суммы взносов с января будущего года будут составлять около 20,826 тыс. рублей.

Думаете, на этом всё заканчивается? Не тут-то было! Власти РФ имеют полное право заставить любого работодателя индексировать оклады всех своих работников самостоятельно.

Перечисленные пункты считаются сутью подготовленного чиновниками законопроекта на 2017 год. Пока многих предпринимателей сильно волнует вопрос лишь о самостоятельной индексации, а точнее, по какой именно схеме необходимо проводить этот процесс. Важно учесть, что согласно действующему закону размер индексации должен напрямую зависеть от уровня инфляции в государстве.

Не стоит забывать также о том, какие именно отрасли затронут изменения УСН. В первую очередь стоит подготовиться всем начальникам и бизнесменам.

  1. Санкции для начальников. Сюда относится неуплата страхового взноса, что может привести к уголовной ответственности.
  2. Бизнес. Отмеченное направление в 2017 году переживёт процесс увеличения штрафов. В особенности чиновники решили уделить внимания тем взысканиям, касающимся подачи отчётности и нарушения кассовой дисциплины.

Чтобы сделать определённый вывод относительно оглашённых изменений, необходимо заранее проанализировать отрицательные и положительные стороны каждого из пунктов. К плюсам этого вопроса можно назвать следующий перечень выводов.

  1. Снижение ставки. По предварительным данным, понижение ставки по УСН с 2017 года будет наблюдаться в 70 регионах России. Москва тоже относится к этому списку. Статистика и наглядные цифры выглядят следующим образом: ставки снизятся с 6 до 1%, или с 15 до 5%.
  2. Совмещение УСН и ЕНВД. По мнению экспертов, совместный механизм действия этих двух ведомств отличается значительной экономией времени, денежных средств и сил.
  3. Налоговые каникулы. По закону те предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз в 81 регионе РФ, имеют полное право получить налоговые каникулы. Простыми словами, возможность освобождения от уплаты УСН на протяжении следующих 24 месяцев.
  4. Меньше налогов в УСН на фоне ОСН. К примеру, упрощенцы получают право не выплачивать налог на прибыль или имущество. Конечно, исключение есть и здесь, но это скорее редкость, чем закономерность.
  5. Меньшее количество регистров. Простыми словами, снижается общее количество бумажной отчётности и документации, которую необходимо ежеквартально сводить и сдавать.
  6. Сниженная льготная ставка по взносам. Вместо ставки в 30% установленной законом РФ, упрощенцы имею полное право делать взносы за своих работников не более 25%. Хоть небольшая, но всё же экономия.

В итоге можно сделать вывод, что большинство изменений УСН на 2017 год будут направлены в положительную сторону. Это значит, сам трудовой кодекс должен получить лишь благотворное влияние. Тем не менее пока в законопроекте есть список спорных вопросов, и только время покажет, какие из них были верными, а от каких нужно было отказаться в самом начале.

Мнение экспертов

Как экономические аналитики, так и представители бизнеса довольно скептически относятся к возможности возрастания НДФЛ. С одной стороны вроде бы логично, что повышение налоговых ставок повлечёт за собой увеличение поступлений в государственную казну. Но на практике всё может оказаться совершенно наоборот.

Например, как только увеличится нагрузка на зарплаты обычных работников, существенно снизится их покупательская способность. В итоге большинство россиян с минимальным уровнем доходов будут пытаться всеми силами уклоняться от необходимости уплаты обязательного сбора.

К тому же доходы физических лиц и вовсе могут оказаться «в тени», так как работники предпочтут получать зарплату в конвертах.

По мнению тех же экспертов, с увеличением налогов чиновникам стоит поднять и социальные стандарты жизни, нести ответственность перед налогоплательщиками и начать предоставлять более качественные социальные услуги. Лишь в таком случае увеличение налогов не приведёт к вполне ожидаемому социальному протесту.

Аналитики предполагают, что для сбалансирования бюджета стоит сократить нынешние неэффективные расходы и попытаться найти более стабильный источник пополнения казны. А вот повышением налогов и урезанием социальных выплат добиться чего-то «глобального» вряд ли удастся.

Всё это лишь ситуативные меры, благодаря которым бюджет можно поддержать временно. Правильнее всего развивать экономику государства и поддерживать бизнес, поскольку лишь в этом случае можно рассчитывать на надёжные поступления в казну относительно долгосрочной перспективы.

В любом случае вопрос о росте НДФЛ остаётся таким же «острым», как и ранее. Политики с большой осторожностью воспринимают всё новое, поэтому оттягивают вопрос о повышении налогов на последний момент. Это значит, что до конца текущего года ставка НДФЛ останется на привычном уровне.

Источник: http://2017-gody.ru/novosti/izmeneniya-po-usn-2017/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.