+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения по НДФЛ с 2017 года

Содержание

Ндфл 2017 в россии

Изменения по НДФЛ с 2017 года

Одним из стабильных источников пополнения бюджета страны является налог на доходы физических лиц, который платят резиденты и нерезиденты. По сути этот сбор касается всего работающего населения государства, кроме определенных лиц, доходы которых освобождаются от уплаты НДФЛ в 2017 году.

В статье рассмотрим следующие вопросы по этому налогу:

  • как определить ставку для расчета НДФЛ;
  • когда предоставляется вычет на ребенка;
  • какие сроки уплаты НДФЛ;
  • размер штрафа за неуплату НДФЛ.

Изменения по ставкам налога

В 2017 году ставки по НДФЛ варьируются от 9 до 35%. Этот диапазон зависит от статуса налогоплательщика и вида доходов. Резидент (лицо, срок нахождения на территории РФ которого за последние 12 месяцев составляет как минимум 183 дня) перечисляет в пользу государства 13% налога, а нерезидент — 30%. Если за год статус налогоплательщика изменился, сумма НДФЛ пересчитывается.

Ставка налога для высококвалифицированных специалистов составляет 13%, применяется к доходам, которые получены от трудовой деятельности. Беженцы также платят 13% со своих доходов.

Доходы по облигациям, эмитированным до 2007 г., облагаются 9% налога. К дивидендам, полученным до 2015 года, также применяется льготная ставка в размере 9%.

НДФЛ для доходов, полученных жителями ЕАЭС или работающих по патенту составляет 13%.

Вознаграждение или выигрыш, превышающие сумму в 4 000 рублей, облагаются 30%. Ставка налога на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов с 2015 года, составляет 15%, а по процентам с депозитов, которые превышают установленный уровень, — 35%.

Следующая схема поможет быстро определить уровень НДФЛ:

Проверьте свой уровень знаний по налогообложению РФ на бесплатном тесте! Мгновенные результаты дадут объективную оценку ваших профессиональных компетенций и покажут «слабые» места.

Новые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Стандартный детский вычет можно предоставлять до тех пор, пока полученный доход с начала года не станет больше 350 000 рублей.

Введен новый социальный вычет, который будет предоставляться лицам, оплатившим независимую оценку своей профессиональной квалификации. Размер данного вычета равняется расходам на проведенную оценку, но не превышает 120 000 рублей.

Важно! На вычеты могут рассчитывать только лица, доход которых облагается 13% ставкой.

Следующая схема поможет определиться: какой вид вычета предоставлять физическому лицу и в каких случаях это возможно сделать.

* Сотрудники-нерезиденты из ЕАЭС и работающие на патенте не могут рассчитывать на вычет. Также вычет не производится по дивидендам.

** Если физлицо имеет на это право. Профессиональные и другие вычеты в схеме не рассматриваются.

Сроки перечисления НДФЛ в 2017 году

Срок уплатыВид дохода
П.2 ст. 223 НК РФ гласит: дата фактического получения налогоплательщиком оплаты труда считается последний день месяца, за который физлицу начислен доход. Дата уплаты налога подчиняется следующим нормам: налог перечисляется в бюджет страны не позже, чем на следующий день после его удержания. Совет: перечисляйте налог только в том размере, в котором он был удержан из доходов сотрудников и не раньше даты выдачи заработной платы.Заработная плата
НДФЛ с отпускных года перечисляется не позднее последнего календарного дня месяца, в который осуществлялись выплаты. Если последний день выпадает на выходной, то не позже ближайшего рабочего дня.Отпускные и больничные
НДФЛ с материальной выгоды уплачивается в последний день ежемесячно на протяжении срока, на который был выдан заем.Материальная выгода
Налог с дохода, полученного в натуральной форме, перечисляется в бюджет на следующий день после выдачи дохода.Доход, полученный в натуральной форме

Штрафы по НДФЛ

Статья 123 НК РФ предполагает пеню и штраф в размере 20% от суммы неуплаченного НДФЛ. Даже если налог был удержан в срок или просрочка составляет один день — штраф все равно начисляется.

За несвоевременную сдачу справки 2-НДФЛ налогоплательщик обязан заплатить 200 рублей. Если проверяющие органы обнаружили ошибки в справках, придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждую ошибку.

Желающим получить подтверждение знаний и навыков в области налогового учета Российской Федерации подойдет курс «АССА ДипНРФ».

После курса каждый специалист будет понимать основные принципы налогообложения, уметь рассчитывать отдельно взятые налоги, давать разъяснения и самостоятельно производить расчет налоговых обязательств физических и юридических лиц, применять полученные знания и навыки для успешного прохождения налоговых проверок и избежания санкций, налоговых штрафов и пени.

Не упустите возможность повысить свою ценность на рынке труда и стать настоящим профи в налоговом учете!

Получить 1-ый урок БЕСПЛАТНО!

Посмотреть формат проведения предыдущего экзамена и примерные задания можно по ссылке: Обзор экзамена ACCA ДипНРФ июнь 2016

.itemFullText h2 { color: #26B4C8; font-size: 22px; margin-bottom…”,”word_count”:671,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

Источник: https://finacademy.net/materials/article/osnovnye-izmeneniya-ndfl-v-2017-godu-ru

Ндфл в 2017 году – какие изменения. сроки сдачи и порядок заполнения форм ндфл в 2017 году

Изменения по НДФЛ с 2017 года

В новом 2017 году в нашей стране изменились правила начисления, удержания и представления отчетности для налоговых агентов по НДФЛ. О новых формах отчетности по налогу на доходы физических лиц, порядке их заполнения, читайте в нашей статье.

НДФЛ — наиболее распространенный из множества налогов, которые существуют в России. Подобная массовость обусловлена тем, что число физических лиц в стране во много раз превосходит количество юридических. В 2017 году НДФЛ учитывается и перечисляется с некоторыми изменениями по сравнению с прошедшим отчетным периодом.

Итак, поговорим о нововведениях, рассмотрев их более детально.

Резиденту или нерезиденту — физическому лицу — не требуется отчитываться перед государством и контролирующими органами о собственных доходах, если работа по найму — единственный их источник, так как все действия, связанные с определением размера суммы, подлежащей удержанию, и ее перечислением, ложатся на плечи работодателя. Но налоговая инспекция должна быть в курсе и других доходов, если таковые были за последний отчетный период (календарный год). Это могут быть ценные бумаги или полученное за отчетный период наследство — в любом случае следует оповестить об имеющихся источниках государство в лице налоговой инспекции.

Самое главное, что нужно помнить, чтобы не создавать проблем с налоговыми органами, — декларацию за 2017 год необходимо сдать в инспекцию до 3 апреля 2018 года!

Подоходный налог с отпускных

В силу изменения законодательных норм при выходе наемных работников в отпуск действует новый, измененный порядок удержания НДФЛ.

Если в компании сотрудник работает по трудовому договору, то руководитель обязан предоставить ему оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней. Работникам, задействованным на вредных и/или опасных участках, руководство обязано предоставить к положенному отпуску дополнительные семь календарных дней.

Каждый штатный сотрудник организации приобретает законное право на отпуск уже спустя 6 месяцев после начала своей работы на данном предприятии. Если с руководством достигнуто обоюдное согласие, то сотрудник может пойти отдыхать раньше, до окончания установленного нормативами срока.

Не требуется согласие руководства на преждевременный отпуск (статья 122 Трудового кодекса РФ):

  • для женщин, которые планируют уйти в декрет;
  • для несовершеннолетних сотрудников;
  • для людей, усыновивших ребенка, возраст которого не превышает 3 месяцев.

Внимание! Что касается физических лиц, которые работают в компаниях на основании гражданско-правовых договоров, то на них не распространяется действие федерального законодательства относительно ежегодного отпуска.

Перед тем как штатный сотрудник уйдет в положенный отпуск, руководство должно провести с ним расчет и выдать отпускные.

При исчислении суммы подобных выплат бухгалтер компании должен учитывать среднедневной заработок сотрудника. Эта величина умножается на количество дней отпуска.

Денежные средства работнику могут быть выданы в наличной форме, через кассу компании, либо зачислены на его банковский счет или зарплатную карту.

С начисленных отпускных бухгалтер обязан удержать подоходный налог, после чего перечислить его в местный бюджет. При исчислении применяется стандартная ставка 13 % для работников, являющихся резидентами. Если на предприятии трудится гражданин другого государства, нерезидент, то НДФЛ с него удерживается по ставке 30 %.

Региональная/территориальная привязка выплат:

  • Подоходный налог с отпускных сотрудника организация перечисляет по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в ФНС.
  • Перечисление налога за работника филиала компании осуществляется по месту расположения обособленного подразделения.
  • Если работодатель является индивидуальным предпринимателем, выбравшим ЕНВД или ПСН, то налоговые выплаты осуществляются по месту ведения коммерческой деятельности.

Сам резидент или нерезидент — физическое лицо, не имеющее других источников доходов помимо официального места работы, не несет ответственности за ошибки, допущенные работодателем при исчислении и/или перечислении НДФЛ.

Введение новых кодов для справки 2-НДФЛ

Обновились используемые в отчетности коды вычетов, используемые в справках и декларациях физических лиц. Они перечислены в приказе ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016.

Теперь коды разбиты на восемь значений в зависимости от получателя. Об этом можно прочесть в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Одни коды действительны для родителей и усыновителей, другие — для опекунов, попечителей и приемных родителей. Хотя раньше вычеты вписывались с одинаковыми кодами 114–117 для всех перечисленных категорий.

Изменение сроков перечисления подоходного налога

Закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил с 2017 г. только сроки перечисления НДФЛ с отпускных. Что касается расчета и удержания подоходного налога с отпускных, то это, как и прежде, осуществляется при их фактической выплате (согласно ст. 226 (4) НК РФ).

То есть, если вы задаетесь вопросом, когда платить НДФЛ с отпускных в 2017-м, то единственно верный теперь ответ — не позднее конца месяца, в котором была произведена выплата суммы отпускнику.

Новый порядок удобен прежде всего бухгалтерам: установленные им сроки дают возможность уплатить НДФЛ сразу за нескольких работников, что особенно целесообразно летом, когда сотрудники отправляются отдыхать один за другим.

Еще одна хорошая новость: в 2017 году НДФЛ с больничных листов можно уплатить сразу вместе с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в том же самом месяце.

Перечисление НДФЛ с выплат работникам, согласно закону от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ, должно осуществляться в следующие сроки:

  • по заработной плате — не позже дня, следующего за днем выплаты;
  • по доходам, полученным в натуральной форме, — не позже следующего дня за днем выплаты;
  • по больничным — не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие;
  • по отпускным — не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных.

У работников появилось право обращаться за социальными вычетами к работодателю

В некоторых случаях удержанные с зарплаты и уплаченные налоговой инспекции 13 процентов от дохода можно вернуть. Например, при затратах на обучение или лечение или при покупке имущества.

Еще в прошлом году официально трудоустроенные граждане, которые в течение этого отчетного периода оплачивали лечение или обучение (свое или близких родственников), могли воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ.

Для этого им необходимо было дождаться окончания отчетного года и обратиться в ФНС с заявлением и пакетом документов.

После их проверки налоговый орган перечислял определенную сумму денежных средств на карточный или текущий счет заявителя.

В 2017 году наемным работникам также предоставлено право пользоваться социальными вычетами, за которыми теперь следует обращаться непосредственно к работодателю. Им нет необходимости ожидать завершения отчетного года и начала следующего. Для реализации своего права граждане в удобное для них время должны обратиться в ФНС и получить уведомление, в котором будет указана следующая информация:

  • название организации, для которой выдается форма;
  • данные работника;
  • суммы социальных вычетов по каждому виду расходов (обучение, лечение и т. д.).

После того как бухгалтер компании получит заявление и уведомление из ФНС, он обязан с текущего месяца уменьшать доход работника, подлежащий обложению НДФЛ, на сумму вычета, вплоть до нуля.

Если в отчетном периоде не удалось израсходовать всю сумму вычета, ее остаток должен быть перенесен на следующий месяц.

Так бухгалтер должен поступать вплоть до того момента, пока задолженность не будет полностью погашена.

Внимание! Работники должны помнить, что полученное в ФНС уведомление о вычете будет действительно только до конца текущего календарного года. С января им придется оформлять новый документ, который будет основанием для уменьшения базы налогообложения по НДФЛ.

Изменение в справке 2-НДФЛ 2017

Та форма справки, что чиновники утвердили в 2015 году, продолжает действовать и сейчас (определена приказом от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485). Форма 2-НДФЛ предполагает обязательное указание наименования, ИНН, КПП, кода ОКТМО, контактного телефона работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданства, даты рождения, адреса, кода документа, удостоверяющего личность.

Напоминаем, что с начала 2016 года действует новая форма отчетности — годовой 6-НДФЛ. Подробнее о том, что она собой представляет и как ее надо заполнять, можно прочесть по ссылке:

Эту форму вы можете также скачать на официальных государственных сайтах. Например, на ресурсе Федеральной налоговой службы по ссылке format.nalog.ru надо открывать из трех выпадающих списков: налог / налог на доходы физлиц; документ / декларация 6-НДФЛ; период / с 1-го квартала 2016 года.

Сайт ФНС выдаст вам ссылки скачивания документа; ссылку на актуальный норматив, которым данный документ утвержден; ссылку на официальную инструкцию по заполнению и прочие нормативы.

Ставки НДФЛ

В 2017 году ставки налога на доходы физических лиц, так же, как и в 2016-м, составляют от 9 % до 35 % от дохода.

Рекомендации по теме:

Источник: https://www.business.ru/article/414-izmeneniya-po-ndfl-s-2017-goda

Ндфл в 2017 году: какие изменения

Изменения по НДФЛ с 2017 года

Ндфл в 2017 году: какие изменения планируются, а какие уже точно вступают в силу. Как правильно рассчитать и заплатить налог для граждан России, а также иностранцев с учетом полагающихся вычетов в зависимости от категории физлица? Что означает введение прогрессивной шкалы? Разберем подробно актуальные законодательные поправки.

Вычеты Ндфл в 2017 году: какие изменения

Как и прежде, стандартные вычеты при расчете налога предоставляются работодателем сотруднику в случае наличия у последнего ребенка. Эта льгота положена тем гражданам, на иждивении которых состоят несовершеннолетние дети возрастом младше 18 лет, а при обучении в очной форме – до 24 лет. В частности, стандартный вычет в обязательном порядке предоставляется:

  1. Родителям, включая не состоящих в официально заключенном браке, но выплачивающих алиментные суммы, а также приемным.
  2. Усыновителям.
  3. Попечителям.
  4. Супругам, в том числе приемных родителей.
  5. Опекунам.

Обратите внимание! Супругам попечителей либо опекунов стандартные виды вычетов не полагаются, и изменения по НДФЛ с 2017 года в порядке представления не планируются.

Согласно НК РФ, а именно стат. 218, утверждены подкатегории «детских» вычетов:

  • 1400 руб. – представляется на первого/второго ребенка.
  • 3000 руб. – представляется на третьего/последующего детей.
  • 6000 руб. – представляется на детей-инвалидов. Возможно оформление опекунам, приемным родителям/супругам, попечителям с 2016 г.; на детей-инвалидов I/II группы младше 24 лет и при обучении в очной форме.
  • 12000 руб. – на детей-инвалидов, не достигших совершеннолетия. Предоставляется родителям и их супругам, включая усыновителей.

При определении количества детей необходимо брать в подсчет всех, в том числе приемных, неусыновленных и самых старших, даже если вычеты им уже не полагаются.

Такая позиция подтверждена письмами Минфина и ФНС (№№ 03-04-05/8-1014 от 8 дек. 2011 г., ЕД-4-3/781@ от 23 янв. 2012 г.) и обеспечивает правильность определения налогов.

Отдельным категориям сотрудников официально установлены двойные суммы вычета:

  1. Одиноким родителям, также попечителям, усыновителям, опекунам.
  2. Лицам, предоставившим письменное заявление с отказом второго супруга использовать стандартный вычет по своему трудоустройству.

Детские вычеты в части НДФЛ с 2017 года ежегодно предоставляются персоналу в пределах максимального лимита суммы доходов в 350000 руб. Начиная с месяца превышения указанной величины, стандартный вычет не учитывается.

Это правило актуально и при получении родителем двойной льготы в отношении налогооблагаемых по ставке в 13 % доходов.

Для подтверждения размера заработка, полученного у предыдущих работодателей, потребуется справка 2-НДФЛ: изменения 2017 года подробно рассмотрены ниже.

Обратите внимание! При наличии в расчетном году неоплачиваемых временных промежутков, к примеру, отпуска за свой счет, декретного отпуска, разрешается «копить» вычеты.

То есть, суммировать их размер за бездоходные месяцы, а при выплате вознаграждения сотруднику учесть общую величину в процессе расчета налога. Письма Минфина и ФНС №№ 03-04-06/53186 от 22 окт. 2014 г.

, БС-19-11/112 от 29 мая 2015 г.

Налоговый вычет в двойном размере

Социальные вычеты: изменения 2017

Новое по НДФЛ в 2017 году ожидает РФ относительно социальных вычетов, предоставляемых организацией своим работникам при обучении.

При оплате повышения квалификации личными средствами физлицо вправе написать по месту трудоустройства заявление о получении вычета. Предельная сумма ограничена 120000 рублей в расчетный период – год. Законодательное нововведение регламентирует стат.

219 НК, а именно подп. 6 п. 1. Не включаются при расчете суммы благотворительных вычетов, а также на дорогостоящее лечение и обучение детей.

Важно! В настоящее время на рассмотрении Думы находится проект о повышении максимального порогового значения предела по социальным вычетам: до 200000 рублей совокупно – на лечение и/или обучение; до 100000 рублей – на обучение ребенка/детей.

Ндфл в 2017 году: какие изменения по ставке

Ндфл в 2017 году: какие изменения по ставке

Важный законопроект под № 1148107-6 поступил на рассмотрение в Госдуму РФ. Тема – прогрессивные ставки по НДФЛ в целях перераспределения налоговой нагрузки на граждан.

Что ожидает нас в случае его принятия? Если Правительство России поддержит планы разработчиков, начислять и уплачивать налог будут только в части доходов свыше 180 000 рублей.

Пока же расчеты производятся по прежним 13 % независимо от величины совокупного дохода.

Подоходный налог в 2017 году: какие изменения произойдут при введении прогрессивных ставок:

  • Полное освобождение от уплаты НДФЛ получат те граждане, годовой заработок которых не превышает 180000 рублей, что составляет 15000 рублей ежемесячно.
  • Граждане с совокупной величиной ежегодного дохода свыше 180000 рублей, но не более 2400000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по действующей в 2016 г. ставке в 13 %. Размер ежемесячного дохода при этом составляет 15000-200000 рублей.
  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода свыше 2400000 рублей, но не более 100000000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по ставке в 30 %.
  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода более 100000000 рублей будут уплачивать НДФЛ по ставке в 70 %.

Таблица прогрессивных ставок на 2017 г.:

2-Ндфл в 2017 году: какие изменения

Особых изменений в справке 2-НДФЛ в 2017 году не предвидится. В следующем году будет действовать старый бланк с недавно появившимся полем «Признак». Этот раздел отражает данные о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период.

Кроме того, значение используется в целях корректировки сведений при смене признака резидент/нерезидент. Остальные поля формы не претерпели изменений.

Прежними остались требования по формату представления отчета – если численность предприятия превышает 25 человек, необходимо отчитываться в электронном виде.

Обратите внимание! Практическое применение кода «2» возможно в случаях – поощрения работников подарками, стоимость которых превышает 4000 рублей; выплаты заработной платы в натуральном эквиваленте; смене статуса сотрудника с резидента на нерезидента, прочих ситуациях.

Подавать справки по форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны в законодательно установленные сроки. Для бланков с признаком «1» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 3 апр. 2017 г.; для бланков с признаком «2» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 1 мар. 2017 г.

Составлять документы требуется по каждому физическому лицу, получающему доход, отдельно. Правительство планирует изменить состав кодов для заполнения разделов «Доходы» и «Вычеты» справки. Точные значения сейчас находятся на разработке и ожидаются позднее.

Уже известно о появлении следующих кодов:

  • В части премий по результатам деятельности – 2002.
  • В части премий, выплачиваемых из чистой прибыли, – 2003.
  • В части социальных вычетов в целях независимой оценки квалификационного уровня работников – 329.
  • В части вычетов на детей – от 126 до 133.

Важно! В процессе ликвидации/реорганизации предприятия отчеты 2-НДФЛ в 2017 году подаются с изменениями сроков, указанных выше, а именно – от начала расчетного периода до момента реорганизации/ликвидации включительно (стат. 55 п. 3 НК РФ).

Ндфл отчетность в 2017 году: какие изменения

Формировать и сдавать отчетность по НДФЛ в следующем году необходимо по старым правилам. Состав отчетов зависит от статуса бизнеса. Юридические лица обязаны представлять справки формы 2-НДФЛ и отчетность формы 6-НДФЛ. Предприниматели на ОСНО (общая система налогообложения) декларационно информируют о доходах путем сдачи 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Сколько действительна справка 2-НДФЛ?

Важные моменты представления отчетности:

  • 2-НДФЛ – составляется ежегодно по сведениям о выплаченных суммах вознаграждения в части облагаемых доходов, а также о суммах полагающихся вычетов и удержанного/уплаченного налога.
  • 6-НДФЛ – составляется ежеквартально по общим суммам начисленных/выплаченных доходов работодателем. Обязанность представлять эту форму распространяется в том числе и на ИП с наемными сотрудниками. Крайний срок сдачи – последнее число следующего за отчетным периодом месяца.
  • 3-НДФЛ – составляется по итогам отчетного года в части сумм полученных доходов. Крайний срок сдачи – 30 апр. следующего за расчетным года.
  • 4-НДФЛ – составляется по первым доходам в части предполагаемых сумм выручки ИП и частнопрактикующих граждан. Ежегодная сдача отменена Минфином в Письме № 03-04-07-01/47 от 1 апр. 2008 г.

Обратите внимание! Декларация 3-НДФЛ представляется также при оформлении социальных, имущественных вычетов или же при получении доходов различного характера, не связанного с основной предпринимательской деятельностью.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl-v-2017-godu-kakie-izmeneniya.html

Изменения в НДФЛ с 2017 года

Изменения по НДФЛ с 2017 года

В 2017 году в юридическую силу вступило несколько изменений по НДФЛ. Актуальные поправки касаются перечисления налогов на доходы граждан, установления кодов декларирования и ставок налога, формирования периодической отчетности ИП и юридических лиц.

Вычеты НДФЛ

Последние изменения НДФЛ 2017 года были связаны с предоставлением вычетов. Они оформляются в отношении сотрудников ИП и организаций через руководителей.

Работник может обратиться за положенной денежной компенсацией в случае наличия на иждивении несовершеннолетних детей и обучении ребенка до 24 лет.

На стандартный вычет по удержанному налогу могут рассчитывать такие категории граждан как:

  • Родители. В эту группу относят приемных и бывших (разведенных) супругов, выплачивающих алименты на содержание ребенка.
  • Усыновители, опекуны и попечители.
  • Супруги родителей, в том числе приемных. Супругам попечителей и опекунов вычет не начисляется.

Согласно действующему НК РФ «детские» вычеты по налогам можно оформить на:

  • первого и второго ребенка (1 400 рублей);
  • третьих и последующих детей (3 000 рублей);
  • детей-инвалидов (6 000 рублей в пользу опекунов, приемных родителей и их супругов, попечителей);
  • несовершеннолетних детей-инвалидов (12 000 рублей — в пользу родителей и их супругов, включая усыновителей).

При установлении количества детей у сотрудника во внимание принимаются совершеннолетние, приемные и неусыновленные.

Рассчитывать на двойные суммы вычета могут одинокие родители, опекуны, попечители, усыновители, а также лица, получившие от второго супруга письменный отказ использовать стандартный вычет по месту работы.

Законодатель разрешает суммировать размер вычетов по неоплачиваемым временным промежуткам (отпуск за свой счет, декрет).

Работники, проходящие обучение и повышение квалификации, получают социальные вычеты при оплате учебы личными средствами. Предельная сумма возвращенных средств составляет 12 0000 рублей в течение одного расчетного периода.

Изменения по ставке НДФЛ

Изменения в НДФЛ с 2017 года произошли и в отношении ставки налога. Государственные органы задались целью перераспределить налоговую нагрузку граждан. Планируются корректировки согласно прогрессивной шкале налоговых ставок, по которой:

  • Физические лица с заработком до 180 000 рублей за год освобождены от уплаты НДФЛ.
  • Граждане с годовым доходом до 2,4 млн. рублей вносят налоги по ставке в 13%.
  • Физические лица с выручкой до 100 млн. рублей за год перечисляют налог по ставке в 30%.
  • Граждане с годовым доходом от 100 млн. рублей оплачивают налог по ставке в 70%.
  • Доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются налогом по ставке 35%.

Изменения в отчетности НДФЛ

Налогоплательщики продолжают нести обязанности по заполнению справки 2-НДФЛ. Состав отчетности, которую потребуется сдавать в налоговые органы, зависит от статуса и направления деятельности компании, действующего режима налогообложения.

Юридические лица разных организационно-правовых форм предоставляют в фискальную службу отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Компании на основной системе налогообложения сдают 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Выделяют следующие особенности направления справок по налогам на доход:

  • 2-НДФЛ — ежегодная форма отчетности с информацией о выплаченных суммах налогооблагаемого вознаграждения. Сообщает о полагающихся вычетах и размерах удержанного налога на доходы.
  • 3-НДФЛ — ежегодная форма отчетности по суммам прибыли. Сдается до 30 апреля года, следующего за расчетным годом. Требуется для оформления социальных, имущественных вычетов.
  • 4-НДФЛ составляется в отношении первых доходов. Информирует относительно выручки ИП и физических лиц.
  • 6-НДФЛ — ежеквартальная форма отчетности. Содержит данные о начисленных и выплаченных сотрудникам доходах. Представляется в ФНС по месту регистрации предприятия до окончания месяца, следующего за отчетным периодом.

Изменения кодов НДФЛ

При оформлении справок 2-НДФЛ 2017 года необходимо проставлять новые коды детских вычетов. Ранее коды для всех категорий заявителей были одинаковыми. В данный момент используются различные комбинации для родителей (усыновителей) и приемных родителей (опекунов, попечителей).

Законодатель оставил форму бланка в неименном виде, добавив поле «Признак». Данный раздел документа призван отразить информацию о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период. Также указанное значение необходимо для уточнения сведений при изменении признака резидент или нерезидент. Остальные поля справки соответствуют прежнему формату документа.

Проставлять в бланке код «2» можно в тех ситуациях, когда:

  • Меняется статус сотрудника, который исключается из числа резидентов.
  • Работодатель начисляет в пользу персонала подарки, стоимость которых превышает 4 000 рублей.
  • Осуществляется выплата заработной платы в натуральном эквиваленте.

Справка о доходах и удержанных налогах должна составляться отдельно в отношении каждого физического лица, получающего заработную плату. Произошла смена кодов, применяемых в разделах «Доходы» и «Вычеты». В бланк будут включаться следующие показатели:

  • 126-133. Применяются в отношении вычетов на детей работников организации.
  • 2002. Используется в отношении премий по результатам работы. Дополнительные доходы начисляются по итогам производственной деятельности. Могут быть предусмотрены коллективными или индивидуальными трудовыми договорами или нормами российского законодательства. Важным условием для включения данного кода является то, что средства не выплачиваются за счет чистой прибыли юридического лица.
  • 2003. Применяются для премиальных, выплаченных из чистой прибыли. Источником вознаграждения могут послужить средства специального назначения или целевые поступления.
  • 329. Используют при обозначении социальных вычетов для независимой оценки квалификационного уровня персонала.

Справка составляется юридическими лицами и ИП в электронной форме, если численность рабочего персонала достигает или превышает показатель в 25 человек. Если в компании состоит менее 25 сотрудников, работодатель вправе формировать и направлять отчетность на бумажных бланках.

Налоговая справка о доходах с признаком «1» подается до апреля следующего за отчетным года. Документ с признаком «2» направляют до марта.

«Налогоплательщик» для отслеживания изменений в НДФЛ

Узнать, какие изменения по НДФЛ произошли в 2017 году, можно с помощью специализированного программного комплекса «Налогоплательщик ПРО». Система предназначается для формирования, тестирования и отправки справок и отчетов в контролирующие государственные структуры (налоговая инспекция, пенсионный и страховой фонды, органы статистики).

Современный сервис обладает широким диапазоном полезных функциональных возможностей. В числе главных достоинств бухгалтерской программы:

  • Защита деловой документации от потери и порчи. Надежный сервис хранит и систематизирует данные. Сотрудник бухгалтерского отдела всегда может вывести необходимые документы на печать или занести в базу новые данные.
  • Защита от подделки документов. Сведения финансового учета подписываются электронной цифровой подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя.
  • Полное соответствие действующему законодательству. Программа регулярно обновляется. Именно поэтому пользователи ПК «Налогоплательщик ПРО» всегда используют только актуальные форматы документов.
  • Информационная поддержка. При наличии вопросов о порядке использования программы клиент может уточнить интересующие моменты в детальной инструкции или обратиться к профессиональному консультанту.
  • Наличие надежных протоколов контроля для полного тестирования сформированной отчетности и исключения ошибок.
  • Оперативность выполнения многобазовых операций. Программа позволяет выполнять сложные манипуляции, заполнять отчетность и отправлять декларации на проверку всего за несколько кликов. Это значительно упрощает работу бухгалтера и позволяет избежать просрочек при сдаче отчетов в контролирующие органы.

Источник: http://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/ndfl/izmeneniya-ndfl-2017.html

Что с НДФЛ в 2017 году: какие изменения

Изменения по НДФЛ с 2017 года

НДФЛ в 2017 году: какие изменения вступили в силу? Разберемся, что нового ждет бухгалтеров в расчете Ндфл с отпускных в 2017 году, какие изменения в отчетности? Посмотрим на уплату НДФЛ в 2017 году, какие изменения надо учесть, чтобы правильно и в срок перечислить налог в бюджет.

С 2017 года станет больше налоговых агентов

В 2017 году к числу налоговых агентов присоединятся новые плательщики — российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

В 2016 году налоговыми агентами считаются :  

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

  • российские организации,
  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы (ст. 207 НК РФ). 

Следующее изменение по НДФЛ — стало больше выплат, не облагаемых НДФЛ

Еще одно приятно изменение по НДФЛ с 2017 года – расширили список выплат, на которые не нужно начислять НДФЛ. Теперь стоимость аттестации сотрудника по профстандартам не включается в доходы, облагаемые НДФЛ. В некоторых случаях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ) .

Переплату по НДФЛ теперь можно зачесть

ФНС готовит письмо с разъяснениями для инспекторов на местах, чтобы разрешить компаниям направлять в счет будущих платежей переплату по НДФЛ.

Как было? Инспекции отказываются зачитывать переплату по НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ, если работодатель заплатил налог раньше, чем выдал сотрудникам доход. Деньги разрешают только возвращать. 

Ндфл в 2017 году: изменения в сроке сдачи справок 2-ндфл

Начнем с новости, которая касается отчетности по НДФЛ в 2017 году. Изменения связаны с тем, удержан ли налог у физического лица или нет. При составлении справок 2-НДФЛ в поле «Признак» проставляется цифрами «1» или «2». Когда НДФЛ с доходов полностью удержан, то в справке мы поставим «1», если нет, то «2».

Когда может появится признак «2» в справке? Начинающие бухгалтеры, как правило теряются, давайте посмотрим на такие примеры:

  1. коммерческий директор принят на работу 25 декабря 2015 года, с 01 мая по 30 ноября он работал в отделении фирмы в Лондоне. Таким образом, он провел на территории России менее 183 дней в 2016 году и стал нерезидентом. Бухгалтер удерживал с его доходов НДФЛ 13%, но по итогам года налог необходимо пересчитать по ставке 30%. Допустим, что бухгалтеру не удалось удержать весь налог в конце года, так как удерживать более 50% от зарплаты мы не имеем права в данном случае, тогда он подает справку 2-НДФЛ с признаком «2».
  2. это может быть подарок стоимостью больше четырех тысяч руб, подаренный физическому лицу, который не является работником компании. Тогда НДФЛ удержать не удастся, и бухгалтер подаст справку с признаком «2».
  3. может возникнуть такая ситуация: Сотрудник подал заявление на увольнение с 12 декабря 2016 года. За 11 месяцев компания выплатила ему зарплату 50 000 руб, в декабре в связи с увольнением было выдано 10 000 руб. Фирма исчислила налог за декабрь в сумме 1300 рублей, но не удержала его. Теперь бухгалтер должен подать две справки, одну с признаком «1», в которой доход 50 000 руб за 11 месяцев и справку с признаком «2», где общая сума дохода 10 000 руб, сумма налога исчисленная 1300 руб, сумма налога удержанная 0.

Как выгодно применять новые правила и избежать штрафов, расскажет журнал «Российский налоговый курьер».

Оформите подписку, и получите подарки — энциклопедию «Налоговый отчет` 2016 и 2017» и встроенную нормативно-правовую базу.

Чтобы вам было еще проще работать, у нас есть справочник КБК, калькулятор НДС, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, банк проводок и многое другое. Подробнее о подписке здесь>>>

ВАЖНО! Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году: изменения в зависимости от признака! Справки с признаком «1» – последний день 3 апреля 2017 г

Справки с признаком «2» – последний день 1 марта 2017 г

Еще новое! С 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03.07.16 № 238-ФЗ “О независимой оценке квалификации” плата за такую оценку НДФЛ не облагается.

Новые коды по НДФЛ с 1 января 2017 года

Посмотрим, какие изменения вступают в силу с 1 января 2017 года в отношении кодов НДФЛ. Так, появятся отдельные коды для премий:

  • 2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
  • 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
  • 329 — отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.

Добавятся новые коды для детских вычетов:

Код

Для какой ситуации применяется код

126

на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;

127

на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;

128

на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;

129

на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;

130

на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;

131

на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;

132

на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;

133

на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Напоминаем, что до введения новых кодов по НДФЛ премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Будьте внимательны! Не сдали вовремя справки – вам грозит штраф 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. А за ошибки в справках – 500 руб. за каждую.

Бланк, порядок заполнения и порядок сдачи (если среднесписочная численность 25 человек и больше – сдаем справки электронно) не изменились!

Рекомендуем к прочтению:

2 ндфл за 2017 год когда сдавать

изменения в 2-ндфл в 2018 году

Уплата НДФЛ в 2017 году: какие изменения нас ждут?

Налог в 2017 году оплачиваем по новым правилам, вот они:

– НДФЛ в бюджет перечисляем не позднее, чем на следующий день после выплаты окончательного расчета за месяц, т.е. при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) налог перечислять не надо.

ПРИМЕР

 Аванс за январь был выплачен 20 января и составил 100 000 руб.

31 января бухгалтер произвела начисления зарплаты за январь, начислено 459 770 руб, НДФЛ составил 59770 (459770*13%) 2 февраля бухгалтер сняла 300 000 руб с р/с на выплату зарплаты (459 770-100 000-59770). Выплата заработной платы из кассы произведена 3 февраля, платежное поручение на сумму 59 770 отправлено 3 февраля 2017 года.

Это самое главное правило, еще есть несколько нюансов, которые касаются вида доходов.

– если доход выплачиваем в натуральной форме, то НДФЛ так же перечисляем не позднее чем на следующий день после дня фактической передачи дохода.

ПРИМЕР

Фирма рассчиталась с работником, вручив ему телевизор стоимостью 30 000 руб. Передача телевизора состоялась 3 марта, бухгалтер фирмы перечислила НДФЛ в бюджет в сумме 3900 руб (30 000*13%) 4 марта.

Ндфл с отпускных в 2017 году

Следующее правило касается Ндфл с отпускных в 2017 году, какие изменения в перечислении налога произошли?

При выплате отпускных НДФЛ перечисляется не позже последнего дня месяца, в котором фактически отпускные выплачивали.

ПРИМЕР: Сотрудник уходит в отпуск 28 июля, бухгалтер выплатил ему отпускные 25 июля, а НДФЛ перечислил 30 июля.

Такое же правило действует и при выплате больничного. Т.е. НДФЛ перечисляем не позже последнего дня месяца, в котором фактически произведена выплата.

Новое в вычетах по НДФЛ в 2017 году

Теперь стандартный вычет на детей предоставляется, пока доход с начала года не превысит 350 000 руб

-Вводят новый социальный вычет для лиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. Размер вычета равен сумме фактических расходов на прохождение оценки, но не более 120 000 руб.

Все изменения по налогам с 2017 года

Итак, мы с вами узнали:

  • какие произошли изменения по НДФЛ в 2017 году,
  • что изменилось в уплате НДФЛ,
  • как считать Ндфл с отпускных в 2017 году.

А теперь посмотрите изменения по другим налогам. В 2017 году вступает в силу рекордное количество изменений. Проверьте, все ли вы учли:

Источник: https://www.RNK.ru/article/215008-qqkp-16-m9-27-09-2016-ndfl-v-2017-godu-kakie-izmeneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.