+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Форма 2-НДФЛ. Справка о доходах физических лиц. Порядок заполнения

Содержание

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Форма 2-НДФЛ. Справка о доходах физических лиц. Порядок заполнения

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

статьи:

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

  1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

  • Отпускные – 10000 руб.
  • Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

  • Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
  • Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

  • 1 — резиденты
  • 2 — нерезиденты
  • 3 — высококвалифицированные специалисты
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
  • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах.

Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года).

В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

  • 2000 – заработная плата
  • 2760 — материальная помощь
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

  • 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/kak-zapolnit-spravku-2-ndfl/

Новая форма справки № 2-НДФЛ: порядок заполнения

Форма 2-НДФЛ. Справка о доходах физических лиц. Порядок заполнения

Недавно Федеральная налоговая служба утвердила новую форму справки № 2-НДФЛ.

Эту форму налоговые агенты должны использовать при подаче сведений о доходах налогоплательщиков — физических лиц за 2006 год. Представить в налоговые органы сведения необходимо до 1 апреля 2007 года.

Однако новая форма может пригодиться бухгалтерам уже сейчас — при выдаче справки о доходах по заявлению работника.

Новая форма справки о доходах физических лиц № 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ (далее — приказ № САЭ-3-04/706@). Этим же приказом утверждены рекомендации по заполнению справки, справочники, необходимые для ее заполнения, а также форматы сведений о доходах по форме № 2-НДФЛ в электронном виде.

Согласно разъяснениям на сайте ФНС России налоговые агенты должны представлять в налоговые органы справки о доходах, полученных физическими лицами в 2006 году, по новой форме с даты вступления в силу указанного приказа. Поскольку конкретный срок вступления в силу в приказе не указан, он начинает действовать по истечении 10 дней с момента опубликования[2], то есть с 10 декабря 2006 года.

Налоговыми агентами признаются организации и физические лица, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получает доходы, подлежащие обложению НДФЛ.

К налоговым агентам относятся российские организации, постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации, а также индивидуальные предприниматели.

Отдельной категорией налоговых агентов признаются нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Представлять справки о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту постановки на учет налоговые агенты обязаны:

— ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— в течение одного месяца с момента, когда налоговый агент не смог удержать у налогоплательщика — физического лица исчисленную сумму налога.

Обратите внимание : сведения о сотрудниках обособленных подразделений организации подают в налоговую инспекцию по месту постановки на учет (местонахождению головного офиса).

При ликвидации (снятии с учета индивидуального предпринимателя) либо реорганизации организации справки о доходах физических лиц представляются за истекший налоговый период.

Такие справки налоговые агенты представляют в налоговые органы на магнитных носителях, по телекоммуникационным каналам связи или на бумажных носителях. Сдавать бумажную отчетность имеют право только те налоговые агенты, которые выплачивали доход не более чем 10 физическим лицам.

Кроме того, налоговые агенты обязаны выдавать указанные справки физическим лицам по их запросам. С 10 декабря 2006 года для этого используется новая форма справки.

Что изменилось

Новая справка почти не отличается от той, которая применялась до сих пор. Но есть несколько новшеств, о которых следует рассказать подробнее. Начнем со структуры справки и порядка ее заполнения.

Разделов стало меньше

Прежняя форма справки № 2-НДФЛ содержала шесть разделов. Однако решением ВАС РФ от 22.06.2006 № 4221/06 раздел 6 «Сведения о перечислении налога в бюджет» был признан не соответствующим Налоговому кодексу. Поэтому в новой форме всего пять разделов.

Но прежде чем перейти к особенностям их заполнения, остановимся на заглавной части. Теперь в ней указывается не только присвоенный справке порядковый номер, но и дата ее составления.

Напомним, что раньше эта дата указывалась в самом конце справки после подписи налогового агента.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте» . В пункте 1.1 этого раздела налоговые агенты — физические лица проставляют свой идентификационный номер (ИНН).

Когда в роли налогового агента выступает организация, то помимо ИНН она указывает и код постановки на налоговый учет (КПП).

Если сведения заполняются на работников обособленных подразделений организации, после ИНН организации приводится КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

Обратите внимание : в разделе 1 появился новый обязательный пункт 1.3 «Код ОКАТО» . Налоговые агенты — юридические лица отражают в этом пункте код муниципального образования, на территории которого расположена организация или обособленное подразделение[3].

Если налогоплательщик, на которого заполняется справка, получал доход в нескольких обособленных подразделениях организации, расположенных в разных муниципальных образованиях, то необходимо заполнять справку по каждому такому образованию на основе соответствующих налоговых карточек.

Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, указывают код ОКАТО по месту их жительства.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» . В этом разделе больше не нужно указывать пол налогоплательщика. В пункте 2.

5 «Гражданство» проставляется код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Однако на практике доход может выплачиваться лицу без гражданства. Раньше такая ситуация не была предусмотрена в справке.

Теперь при выплате дохода лицу, у которого нет гражданства, налоговый агент указывает код 999.

Есть новшество и для тех, кто выплачивает доходы физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации. В справке по доходам нерезидентов пункт 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» они имеют право не заполнять. Достаточно заполнить пункт 2.9 «Адрес в стране проживания» .

Как следует из рекомендаций по заполнению справки, приведенных в приказе № САЭ-3-04/706@, можно не заполнять и пункты 1.4 и 2.1 , в которых указываются номер телефона налогового агента и ИНН налогоплательщика соответственно. Если, конечно, такие данные отсутствуют.

Раздел 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке __%» . В заголовке раздела проставляется ставка налога, в отношении которой заполняется справка. Это могут быть не только ставки, предусмотренные Налоговым кодексом, — 13, 30, 9, и 35%, но и ставки, установленные в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения.

Графы «Код дохода» и «Код вычета» раздела 3 налоговый агент заполняет только при наличии положительной суммы дохода или вычета соответственно.

Раздел 4 «Стандартные и имущественные налоговые вычеты» . Этот раздел заполняется, только если налогоплательщику предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты. Вид вычета и его сумма отражаются в пункте 4.1 . По имущественным налоговым вычетам необходимо заполнить пункты 4.2, 4.3, 4.4 и 4.6 , по стандартным налоговым вычетам — пункт 4.5 .

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» заполняется только при наличии соответствующих данных.

И наконец, лицо, которое подписывает справку, помимо фамилии и инициалов обязано указать свою должность.

Порядок представления справки

Как и в прошлом году, если физическое лицо получает доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, налоговые агенты должны заполнить и представить отдельные справки по каждой ставке.

Сведения о доходах физического лица, в отношении которого налоговый агент производит перерасчет НДФЛ за предшествующий налоговый период, нужно оформить в виде новой справки. Однако теперь при ее составлении необходимо указать номер ранее представленной справки и новую дату составления. Напомним, что раньше в такой ситуации проставлялись новый номер и дата справки.

Налоговые агенты, которые представляют справки на бумаге, вправе заполнить их от руки, но обязательно разборчивым почерком. Исправления в справке не допускаются.

Справочники

Обновлены и справочные материалы, которые налоговые агенты используют для заполнения некоторых граф справки. Так, значительно сокращен перечень документов в справочнике «Коды документов» .

А в справочник «Коды доходов» включены новые коды. В частности, для дохода в виде процентов (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года) предусмотрен код 1011. Суммы вознаграждений директорам и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации, указываются с кодом 2001.

Код 2012 проставляется для сумм отпускных выплат, а код 2300 — для пособий по временной нетрудоспособности. Доходы в виде процентов, получаемых по срочным пенсионным вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести месяцев, указываются с кодом 3021.

При этом в справочнике больше нет кода дохода 2020, который раньше использовался для отражения выплат в погашение задолженности по оплате труда.

Из перечня кодов вычетов , используемых при заполнении раздела 3 справки, исключены коды социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 НК РФ.

Дело в том, что в справке о доходах налогоплательщика, которую подают налоговые агенты, данные вычеты не учитываются.

Налогоплательщик, который претендует на социальные налоговые вычеты, должен подать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ и соответствующее заявление.

В перечень включены два новых кода: 601 «Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам, полученным в виде дивидендов» и 602 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу».

Пример заполнения справки

Исходные данные . В.С. Петров в 2006 году работал в московском (головном) офисе ОАО «Альфа» (ИНН 7710000000, КПП 771001001, код ОКАТО 45286580000). В.С. Петрову выплачивалась заработная плата в размере 10 000 руб. в месяц. Заработная плата в организации выдается 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

С 12 по 25 июня 2006 года В.С. Петров находился в отпуске. В июне ему выплатили отпускные в сумме 4730 руб. Соответственно зарплата за июнь составила 5333 руб.

По заявлению работника в течение 2006 года ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

В феврале В.С. Петров получил материальную помощь — 5000 руб.

С сентября 2006 года В.С. Петров был переведен на работу в обособленное подразделение организации — Верхневолжский филиал ОАО «Альфа», который расположен в г. Твери (КПП 690001001, код ОКАТО 28401000000), с тем же окладом.

С 15 по 30 ноября 2006 года В.С. Петров болел. В декабре ему выплатили пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5000 руб. Заработная плата за период с 1 по 14 ноября составила 5000 руб.

Кроме того, в декабре В.С. Петров получил ежегодную премию в размере оклада — 10 000 руб.

Правила заполнения . Согласно новым правилам организация должна заполнить по доходам В.С. Петрова две справки: одну по доходам, которые выплатил московский офис организации, а другую — по доходам, полученным работником в обособленном подразделении в г. Твери.

Справка № 1 . При заполнении справки о доходах, которые В.С. Петров получил в головном офисе организации, в пункте 1.1 указываются ИНН и КПП организации, а в пункте 1.3 — код ОКАТО по месту нахождения организации. В данной справке будут отражены доходы налогоплательщика за период с 1 января по 31 августа 2006 года включительно.

В заголовке раздела 3 указывается ставка налога, по которой облагаются отраженные в справке доходы, — 13%. Затем последовательно вносятся записи о выплаченных доходах по месяцам. Имейте в виду, что при отражении в справке размера отпускных, полученных в июне, в графе «Код дохода» необходимо проставить новый код — 2012.

Справка № 2 . В справке о доходах, полученных В.С. Петровым в обособленном подразделении организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, а КПП по месту нахождения обособленного подразделения (г. Тверь). В пункте 1.

3 также проставляется код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения. В данной справке отражаются доходы В.С. Петрова в период с 1 сентября по 31 декабря 2006 года. В разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке _ %» для пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного В.С.

Петрову в ноябре, в графе «Код дохода» приводится код 2300.

Образцы заполнения справок см. в приложении .

[1] В 2007 году 1 апреля приходится на воскресенье, и поэтому представить сведения можно до 2 апреля включительно.

[2] Приказ ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ опубликован в «Российской газете» № 268 от 29 ноября 2006 года.

[3] Значение кода ОКАТО содержится в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

  • Лидерство, Менеджмент, Управление компанией

Источник: https://hr-portal.ru/article/novaya-forma-spravki-no-2-ndfl-poryadok-zapolneniya

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ. Справка о доходах физических лиц. Порядок заполнения

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

  1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
  2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

  3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
  4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

    Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

    В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

    В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

    Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган

    В Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

    В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

    В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.

    В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

    Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

    В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

    В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

    В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

    В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

    Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.

    Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.

    Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

    Порядок заполнения справки о доходах для работника

    Форма справки изменилась незначительно. В новом бланке отсутствуют поля, которые были нужны только налоговикам: номер справки, сведения об уведомлении из налогового органа о праве для уменьшения налога и т.д.

    Скачать образец заполнения новой справки о доходах для ФЛ

    Когда применять новые справки?

    Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года. Поэтому начиная с 2019 года заполнять 2‑НДФЛ за 2018 год нужно на новых бланках. Справки за 2017 год заполняются по старой форме.

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

  • до 1 апреля обычные справки,
  • до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

  • Как работнику получить справку о доходах
  • Новые формы справки 2-НДФЛ

    Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

    1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
    2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

    3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
    4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

      Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

      Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый органВ Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

      Заполнение формы 2-НДФЛ

      Форма 2-НДФЛ. Справка о доходах физических лиц. Порядок заполнения

      Работодатели, входящие в категорию налоговых агентов, формируют отчет 2-НДФЛ после обобщения данных из учетных регистров по обязательным платежам в пользу бюджета. При составлении документа предпринимателям и бухгалтерам юридических лиц требуются некоторые коды субъектов РФ, видов доходов и документации из действующих справочников.

      Система «Налогоплательщик ПРО» служит для автоматического формирования справок о доходах. Программа поддерживает модуль контроля 2-НДФЛ, применяемый в фискальных органах. Подготовка отчетности происходит на основе баз данных по всем комбинациям ИНН и КПП.

      Общие рекомендации по составлению справки

      Подробная инструкция по заполнению содержится в Приказе ФНС N ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015.

      Данный нормативный акт закрепляет форму бухгалтерской отчетности и содержит приложение, описывающее особенности фиксации финансовой информации в основных разделах.

      Если по определенному значению не имеется показателей, то в соответствующей графе проставляется 0. Все страницы справки должны быть завизированы составителем в поле «Налоговый агент».

      Какие данные нужно внести в заголовок

      По утвержденным правилам заполнения 2 НДФЛ в 2017 году первым этапом формирования справки является заполнение шапки. В заголовке формы отчетности записывается:

      • Налоговый период, то есть год, после окончания которого подготовлена отчетность.
      • Номер документа, данный составителем.
      • Дата составления отчетности по доходам граждан.

      В поле Признак отмечают цифру 1 (п. 2 ст. 230 НК РФ) или 2 (с п. 5 ст. 226 НК РФ). Номер корректировки может быть:

      • 00. Первичная форма.
      • 01, 02 и далее. Корректирующая справка.
      • 99. Аннулирующая форма.

      В справке указывают код фискальной службы, в который она передается. Это 4-значная комбинация цифр, которая присваивается каждому подразделению ФНС РФ. Цифра определяется с учетом наименования территориальной инспекции, где зарегистрирован предприниматель или юридическое лицо. Первые 2 цифры комбинации указывают на код региона, а последние – на код фискальной службы.

      Как заполнить 1 раздел

      Для надлежащего заполнения формы 2 НДФЛ следует отметить сведения в 1 разделе: Данные о налоговом агенте. Агент может узнать интересующее значение по ОКАТО или наименованию муниципального образования.

      Если система для формирования отчетности не выдает нужного значения, бухгалтер может воспользоваться специальным сервисом, определяющим ОКТМО по адресу регистрации компании или ее подразделения. Частные предприниматели отмечают код в соответствии с местом жительства.

      Найти все коды можно в классификаторе ОК 033-2013. Стандартная комбинация включается в себя 11 знаков. Если код имеет всего 8 знаков, справа от значения остается свободное место.

      Составителю документа требуется отметить телефон агента, номера КПП и ИНН. В поле Налоговый агент фиксируют название предприятия или ИП, перечисляющего доходы своим сотрудникам. Если в роли агента выступает физическое лицо, от него требуется указать ФИО по паспорту.

      Как заполнить 2 раздел

      Порядок заполнения формы 2 НДФЛ предполагает подачу данных о гражданине, с которого был удержан подоходный налог. В этой части содержатся поля, где следует отразить:

      • ИНН физического лица в России, подтверждающий факт постановки гражданина на учет в фискальных органах РФ.
      • ИНН налогоплательщика в стране гражданства. Отражается при условии, что у работодателя есть достоверные сведения о государственной регистрации иностранного работника за рубежом.
      • Полное ФИО по паспорту. Отчество указывают при наличии. Если необходимо зафиксировать ФИО иностранного сотрудника, его вписывают латинскими буквами.
      • Статус налогоплательщика. Цифра 1 обозначает налоговых резидентов РФ. Цифра 2 свидетельствует, что работник не резидент РФ. Цифра 3 соответствует высококвалифицированным сотрудникам, которые не имеют статуса резидента РФ. Цифра 4 обозначает персонал предпринимателей или корпораций, участвующий в программе добровольного переселения. Цифра 5 указывает на беженцев и лиц без гражданства. Цифра 6 соответствует иностранцам, работающим по найму после оформления патента.
      • Дата рождения. Необходимо арабскими цифрами обозначить число, номер месяца и год по паспорту.
      • Код страны гражданства. Определяется по ОКСМ. Если у сотрудника нет гражданства, указывают код того государства, где физическому лицу был оформлен паспорт.
      • Код удостоверяющего личность документа.
      • Адрес места жительства в РФ. Требуется отметить полный адрес с указанием индекса, кода субъекта, района, города, населенного пункта, улицы, номера дома, корпуса и квартиры.

      Как заполнить 3 раздел

      Налоговый агент фиксирует информацию о прибыли, перечисленной и выданной сотруднику в денежной и натуральной форме. Отражению подлежит материальная выгода работника. Если бухгалтер заполняет справку с признаком 2, он отмечает размер дохода, полученный гражданином без удержания налога.

      В 2-НДФЛ указывают ставку налога. Это цифровое значение, согласно которому был рассчитан подоходный налог. Работодатель фиксирует месяц, за который начислялась прибыль.

      Обязательному отражению подлежит размер и код дохода (например, 2000 – заработная плата, 2012 – отпускные, 2300 – пособие по временной нетрудоспособности, 2760 – материальная помощь при выходе работника на пенсию по старости).

      Если по закону к доходам можно применить налоговые вычеты, составитель справки отражает коды таких вычетов. В графах указываются цифровые значения, подобранные из Кодов видов вычетов.

      Как заполнить 4 раздел

      Необходимо внести в справку о доходах физического лица информацию об оформленных вычетах. В данную категорию включаются следующие типы вычетов по налогу:

      • Стандартные (на первого, второго, третьего ребенка, на несовершеннолетнего ребенка-инвалида).
      • Социальные (на обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование).
      • Инвестиционные (при работе с ценными бумагами, получении доходов по индивидуальному инвестиционному счету).
      • Имущественные (при строительстве, покупке и продаже имущества, выкупе государственной собственности).

      При описании вычетов им присваиваются специальные коды. Налоговый агент отчитывается по сумме вычета и всем полученным уведомлениям о праве на вычет. В справке указывают порядковый номер, дату составления уведомления и код фискального органа, выдавшего документ.

      Как заполнить 5 раздел

      В разделе 5 налоговому агенту предстоит описать:

      • Размер начисленной и полученной прибыли по фиксированной ставке без вычетов.
      • Налоговую базу.
      • Исчисленный размер подоходного налога.
      • Размер авансовых платежей по налогу.
      • Сумму удержанного налога.
      • Размер перечисленного налога.
      • Размер излишних удержаний, не возвращенных работнику. В данной графе ИП или бухгалтер организации отражают сумму переплат после смены налогового статуса гражданина.
      • Налоги, не удержанные работодателем.

      Если агенту требуется подать отчет с признаком 2, он отмечает данные о полученном в налоговой инспекции уведомлении (реквизиты документа и код фискального органа) на уменьшение налога согласно внесенным авансовым платежам.

      Подать готовую справку может работодатель (индивидуальный предприниматель или руководитель компании) или его представитель. Лицу, подающему отчетность в территориальное отделение налоговой инспекции, следует отметить свое ФИО и подпись в соответствующих полях документа. Если форма направляется представителем, то ему потребуется отметить реквизиты выданной доверенности.

      Составление 2-НДФЛ через «Налогоплательщик Про»

      Заполнение формы с помощью ПК «Налогоплательщик Про» или сервиса online.nalogypro.ru позволит сформировать грамотный документ с учетом всех изменений в НДФЛ с 2017 года. Данные регулярно обновляется, поэтому пользователи работают с самыми актуальными форматами документов. Применение программы дает бухгалтеру возможность:

      • Изучить инструкцию, как правильно заполнить 2 НДФЛ.
      • Загрузить все файлы из указанного каталога за одно действие.
      • Выгрузить справки из баз данных.
      • Протестировать отчетность с применением актуальных протоколов контроля.
      • Подготовить реестр выгружаемых файлов 2-НДФЛ.

      Источник: http://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/ndfl/zapolnenie-2-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.