+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

Содержание

Какие штрафы и пени по ЕНВД могу быть | Бизнес кейс

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

29.09.2015

Вмененка остается одной из наиболее популярных налоговых систем для малого бизнеса в стране, основной причиной такой востребованности является относительно невысокая ставка налога и возможность вести упрощенный учет, правда все эти плюсы не дают иммунитет против штрафов по ЕНВД.

Так как избежать штрафов и за что собственно их применяются при использовании ЕНВД?

Штрафы ЕНВД за постановку на учет

*

Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2, тут про базовую доходность и корректирующий коэффициенты К-1, К-2. А что будет если не подать?

Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:

  • Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку», если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев штраф будет 40 тысяч рублей.
  • Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в статье про ЕНВД. Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей.

Штрафы за декларации ЕНВД

Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче декларации по ЕНВД. За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.

Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.

Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.

Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.

Штрафы по уплате налога

*

Наиболее жесткие наказания предусмотрены именно за несвоевременную уплату налога. Есть два варианта:

  • — первый, 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога.
  • — второй, 40% от суммы вмененки при наличии злого умысла.

Если честно, доказать, что просрочка была без злого умысла достаточно сложно, подойдет к примеру, справка с больницы что Вы были на операции или выезжали за пределы страны. На самом деле «умысел или не умысел» во много зависит от позиции конкретно взятого налоговика или его начальника.

Единственным действительно хорошим вариантом и собственно страховкой является переплата, конечно лишних денег не бывает, на практике могу сказать, что намного дешевле держать у себя на лицевой карте в ИФНС квартальную переплату. Которая будет зачтена в уплату по мере начисления налога, это лучше чем платить штрафы по ЕНВД.

Сумма переплаты может быть возвращена на Ваш расчетный счет по первому требованию.

Что еще стоит знать о санкциях ЕНВД

  • Первое, кроме штрафа за несвоевременную уплату начисляется пеня ЕНВД. Суммы там небольшие, но про нее забывать не стоит.
  • Второе, не смотря на то, что федеральными законами №52ФЗ и №59ФЗ от 02.04.2014 года с предпринимателей сняли обязанность по уведомлению ИФНС об открытии расчетного счета, штраф за это пока остается и составляет 5 тысяч рублей.
  • Третье, если Вас вызвали в качестве свидетеля и Вы плательщик вмененки то за не явку могут оштрафовать на 1 тысячу рублей, а за отказ от дачи показаний еще на 3 тысячи, может и мелочи но очень не приятные.

о налогах, посмотрим как нужно заполнять декларацию

Как заполнить декларацию по ЕНВД (подробно http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/ ) , пример расчета ,

Дата загрузки: 2015-05-02

Штрафы по ЕНВД Ссылка на основную публикацию

Источник: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

Енвд в 2017 году: виды деятельности, расчет налога, ставка, коэффициент к2

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

Какие преимущества дает единый налог на вмененный доход, каковы особенности перехода на ЕНВД, в чем специфика расчета и уплаты этого налога, а также составления отчетности по ЕНВД, узнайте из этого материала.

1. Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
2. ЕНВД: виды деятельности в 2017 году
3. Енвд для ип
4. Расчет ставки ЕНВД и корректирующего коэффициента К2
5. Уплата налога, декларация по ЕНВД и штрафы

Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Как только его не называют – и «единый налог на вменяемый доход», и «вмененный налог», и даже «вменяемый налог». Разберемся, что такое ЕНВД, как его рассчитывать и платить, как заполнять декларацию по ЕНВД и какая деятельность на ЕНВД возможна. Решайте после этого, вменяемый это для вас налог или все-таки стоит выбрать другой режим налогообложения.

Единый налог на вмененный доход заменяет другие налоги, в этом он схож с УСН. ЕНВД уплачивается:

  • компаниями – вместо налога на прибыль, налога на имущество организаций, НДС;
  • индивидуальными предпринимателями – вместо НДФЛ с доходов от бизнеса, налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности) и НДС.

Конечно, все эти замены справедливы только в отношении облагаемых единым налогом на вмененный доход видов деятельности. При этом, в отличие от УСН, для ЕНВД не имеет значения ваш реальный доход. Для расчета единого налога используется размер дохода, приписанного (вмененного) вам законодателями. Отсюда и название единого налога на вмененный доход.

ЕНВД: виды деятельности в 2017 году

ЕНВД был введен государством в 1998 году в целях поддержки малого бизнеса. Предполагалась, что упрощенная система налогообложения облегчит предпринимателям взаимоотношения с фискальными органами и даст новый толчок к развитию малого и среднего предпринимательства.

Законодатели не раз возвращались к обсуждению вопроса об отмене «вмененного налога». Однако после долгих дебатов парламентарии решили сохранить ЕНВД, и в 2017 году срок его действия продлили до 1 января 2021 года.

Налогом на вмененный доход в 2017 году может облагаться не всякая деятельность. Платить ЕНВД можно, если вы:

  • занимаетесь розничной торговлей;
  • передаете во временное пользование торговые места или земельные участки;
  • держите заведение общепита;
  • оказываете бытовые, ветеринарные, гостиничные услуги;
  • распространяете или размещаете рекламу;
  • занимаетесь автоперевозками;
  • содержите автосервис, автомойку или автостоянку.

Нельзя перейти на ЕНВД организациям, сдающим в аренду площади на АЗС и АГЗС. Также нельзя применять ЕНВД учреждениям образования, здравоохранения или соцобслуживания в отношении услуг питания. Еще один запрет перехода на ЕНВД касается деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Крупнейшим налогоплательщикам и организациям, численность сотрудников которой превышает  100 человек, тоже запрещено применять единый налог на вмененный доход. Кроме того, компания не может применять ЕНВД, если больше 25% юрлица принадлежит другим структурам.

Также не имееют права воспользоваться данной системой налогообложения компании, чья деятельность попадает под торговый сбор.

Отдельной строкой необходимо упомянуть раздел «бытовые услуги», так как в 2017 году этот вид предпринимательской деятельности претерпел изменения. До этого бытовые услуги определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93.

С 1 января этого года начал действовать измененный перечень кодов экономической деятельности, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24.11.16 № 2496-р. На смену старому классификатору пришли два новых: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.

2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Учтите, перейти на ЕНВД можно, только если в вашем муниципальном образовании действует такой налоговый режим и местные законы не ограничивают применение ЕНВД в вашей деятельности.

Енвд для ип

Единый налог на вмененный доход ИП могут применять наравне с юрлицами. В применении Енвд для ип, как и для компаний, важно, чтобы у вас работало меньше 100 сотрудников. Сведения о среднесписочной численности нужно подавать в налоговую.

В отличие от юрлиц, ИП на ЕНВД могут не вести бухгалтерский учет. Однако налоговый учет для уплаты ЕНВД обязателен:

  • по налогам, которые вы платите как налоговый агент;
  • по другим налогам и сборам.

При этом придется вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим и не подпадающим под ЕНВД, а также отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД. И индивидуальные предприниматели, и юрлица обязаны при применении ЕНВД соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Перейти на ЕНВД можно, подав заявление в вашу налоговую инспекцию.

До 2017 года при смене режима налогообложения действовало следующее правило: если предприниматель передумывал применять ЕНВД, то сменить налоговый режим можно было только с нового года. С 1 января 2017 года правила изменились.

При решении о смене режима налогообложения, ИП вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена его обязанность по уплате вмененного налога.

При этом законодателем был введен уведомительный порядок перехода с одной системы на другую: теперь владелец бизнеса обязан уведомить ИФНС, не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. 

Расчет ставки ЕНВД и корректирующего коэффициента К2

Для расчета единого налога на вмененный доход нужно умножить налоговую ставку на налоговую базу. Затем уменьшите это произведение на выплаченные вами суммы страховых взносов и пособий в отношении работников, занятых в деятельности на ЕНВД. Рассмотрим формулу подробнее.

Налоговая ставка равна 15% от вмененного дохода. Налоговая база – тот самый вмененный доход – рассчитывается умножением базовой доходности на физический показатель.

Базовую доходность и физические показатели для вашей деятельности на ЕНВД можно узнать у налоговиков.

При этом базовая доходность год от года будет меняться в зависимости от коэффициента-дефлятора (его ежегодно устанавливает правительство) и корректирующего коэффициента К2 (он определяется местными властями для каждого региона и вида деятельности).

Из суммы налога, как описано выше, вычитаются выплаченные вами взносы и пособия. Но здесь нужно учесть несколько особенностей:

  • единый налог можно уменьшить таким образом максимум вполовину;
  • вычитаются не все суммы пособий, а только то, что вы как работодатель платите из своего бюджета, то есть оплата больничного за первые 3 дня болезни работника;
  • если вы ИП и наемной рабочей силы у вас нет – тогда уменьшайте ЕНВД на страховые взносы в свою пользу, причем без ограничения в 50% суммы налога.

До 2017 года индивидуальные предприниматели имели право уменьшать страховые взносы за своих работников, но не могли включать в вычеты страховые взносы «за себя». С 2017 года ИП, имеющие в штате наемных работников, получили такое право. Однако принятые нововведения имеют ряд особенностей:

  • «За себя» ИП могут уменьшать ЕНВД на фиксированные страховые взносы без ограничений. Даже если взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 %
  • За работников ЕНВД также можно будет уменьшать на страховые взносы. Однако сумма вычета не должна превышать 50 % от начисленной суммы вмененного налога.

Уплата налога, декларация по ЕНВД и штрафы

Платить ЕНВД и отчитываться по нему нужно ежеквартально. Декларацию по ЕНВД подавайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а отдавать деньги в бюджет можно на пять дней дольше – до 25 числа.

В 2017 году предпринимателям, которые используют ЕНВД, придется сдавать налоговые декларации по новой форме в связи с тем, что ФНС внесла поправки приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. 

Прежде всего, изменения затронули ИП, которые имеют штатных работников. В новой форме декларации из вмененного налога нужно будет вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы «за себя». 

Если вы решили перейти на ЕНВД – обязательно уведомите об этом налоговую и своевременно встаньте на учет в качестве плательщика ЕНВД. Иначе вам грозят штрафы:

  • за применение ЕНВД без постановки на учет в налоговой – 10% от доходов, но не меньше 40 тыс. руб.;
  • за опоздание с заявлением о постановке на учет – 10 тыс. руб.;
  • за несвоевременную подачу сведений о том, что вы открыли или закрыли расчетный счет, – 5 тыс. руб.;
  • за пропуск срока подачи декларации по ЕНВД – 5% от суммы единого налога на вмененный доход, но не меньше 1000 руб.;
  • за случайную просрочку уплаты ЕНВД – 20% от суммы налога к уплате;
  • за уклонение от уплаты налога – 40% от его суммы.

Если вы провинились – не рассчитывайте, что вас прикроют. Предусмотрены отдельные штрафы для недобросовестных свидетелей по делам о нарушении порядка уплаты ЕНВД и отчетности по единому налогу на вмененный доход. Уклонение свидетеля от явки обойдется ему в тысячу рублей, отказ о дачи показаний – втрое дороже.

ЕНВД и «вмененная» деятельность в вопросах и ответах
Единый налог при УСН: рассчитываем, платим и декларируем
Переход на УСН: правила и порядок

Источник: https://www.business.ru/article/121-primenenie-envd

Срок уплаты ЕНВД – формула и алгоритм расчета

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. ЕНВД является системой обложения налогом определенных видов бизнеса. Стоит заметить, что его могут уплачивать добровольно только некоторые предприниматели и предприятия.

Исходя из названия, можно определить, что он взимается исходя не из фактического, а из предполагаемого (вменённого) дохода. До 2013 года он считался обязательным, после – добровольным.

Таким образом, оплачивать налоги могут только некоторые ИП и ООО.

Сроки уплаты ЕНВД

Единый налог на вменённый доход необходимо оплачивать в срок, чтобы у предприятия не возникало проблем с налоговой инспекцией. Таким образом, за 1 квартал 2016 года компания обязана оплатить налог до 25 апреля 2016 года, а далее за второй квартал до 25 июля, за третий и четвертый квартал до 25 числа октября 2016 и января 2017 года соответственно.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Заметка! 25 число окончания квартала – это последний срок оплаты, когда предприятию не начислят штраф за просрочку.

Штрафы за просроченный платёж

Если предприниматель просрочит оплату, он будет вынужден оплатить необходимую сумму,  при этом также оплатив штраф.

Возможные штрафы:

  • За ведение предпринимательской деятельности без регистрации сумма штрафа составляет от 40 до 50 тысяч рублей;
  • За просрочку при постановке на учёт – 10 тысяч рублей;
  • Опоздание с оповещением о проведении операций с расчетным счетом обойдется предпринимателю в 5 тысяч;
  • Если декларация ЕНВД будет подана не вовремя, то компании будет насчитан штраф в сумме 5% от общей суммы налога, но не меньше 1 тыс. рублей;
  • Просрочка уплаты налогов обойдется в 20% от общего размера налога, что подлежал перечислению.

Алгоритм расчёта ЕНВД: формула

Перед расчётом ЕНВД, необходимо определить его сумму именно для своего вида деятельности. Достаточно прочесть статью 346.29 Налогового Кодекса, а также рассчитать физические показатели и базовую доходность для своего предприятия. Физические показатели – это площадь, количество сотрудников, транспортные средства и т. д.

Для того, чтобы узнать сумму достаточно умножить свой показатель на размер ставки, который может изменяться на протяжении года. Далее умножить получившеюся сумму на коэффициент-дефлятор (К1), который устанавливается правительством на каждый год.

После этого необходимо узнать единый налог для того, или иного региона. Эти показатели можно взять в налоговой, а также в налогово-правовых актах.

Заметка! В некоторых случаях используется корректирующий коэффициент (К2), который учитывает влияние того или иного бизнеса на экономику определенного региона. Стоит заметить, что этот коэффициент используется только для некоторых предприятий при этом он всегда меньше или равен единице.

Когда сумма будет просчитана, нужно узнать 15% от общей суммы, получившаяся цифра будет единым налогом на месяц.

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

K1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2016 году коэффициент остался таким же, как и в 2015 году K1 = 1,798 (хотя изначально его планировали увеличить до 2,083).

K2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=fhDdEMPV9hY

С 1 октября 2015 года власти в регионах имеют право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Правила окончательного расчета:

  1. В связи с тем, что физические и другие показатели могут меняться, рассчитывать сумму рекомендуется для каждого месяца отдельно. Если возможности компании за квартал не изменились, достаточно умножить ежемесячную сумму налога на 3.
  2. При изменениях в физических показателях компании сумма рассчитывается отдельно на каждый месяц, а потом просто суммируется.
  3. Если представительства одной компании находятся в разных регионах, производить расчет суммы налога необходимо для каждого предприятия отдельно.
  4. Если компания предоставляет множество видов услуг, то он рассчитывается для каждого вида, а потом суммируется.

ЕНВД может быть уменьшен, если:

  • компанией были внесены страховые взносы в пенсионный фонд России (ПФР);
  • осуществлены взносы на пособия гражданам, которые являются временно недееспособными;
  • перечислены деньги на обязательное соц страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней.

При этом сумма налога уменьшается на ту сумму, которую перечислило предприятие.

Это право на уменьшение фиксируется такими положениями закона:

  1. Уменьшить сумму налога можно только за тот период, когда были внесены взносы. Таким образом, например, если взнос в пенсионный фонд был внесен в августе 2015 года, то на этот месяц предприятие имеет право получить уменьшение суммы ЕНВД. Стоит заметить, что с 2013 года предприниматели не имеют права уменьшать налог за счет фиксированных взносов, а это значит, что та или иная компания должна вносить разные суммы.
  2. В случае, если организация оплачивает больничный работникам, она имеет право на уменьшение налога.
  3. Индивидуальные предпринимательства и ООО имеют право уменьшить его максимум до 50%.

Уменьшить ЕНВД до 100% могут только те предприниматели, которые не используют работу физических лиц, то есть не нанимают наёмных работников.

Ограничения по применению ЕНВД

Существует несколько ограничений, которые исключают возможность использования этой системы налогообложения для ИП:

  1. Ограничение по численности сотрудников. Для того, чтобы начать оплачивать по системе ЕНВД компания должна предоставить данные о численности сотрудников на предприятии за прошедший год. Если численность сотрудников будет превышать сто работников, ИП не имеет возможности перейти на систему оплаты ЕНВД.
  2. Перейти на систему ЕНВД не могут только те компании, которые оплачивают по другой системе, например, УСН. УСН – это упрощенная система налогообложения, что широко используется для снижения нагрузки налогов на мелкие ИП и ООО. Стоит заметить, что разновидности деятельности, которые подходят под эти системы пересекаются, поэтому если ИП использует УСН на основе патента, то он не может перейти на оплату с помощью ЕНВД.
  3. Перейти на систему ЕНВД не имеют права владельцы АЗС или АЗГС. Если ИП или ООО передает во временное использование АЗС или АЗГС, он не может уплачивать налог по системе ЕНВД.

Кто может использовать?

  1. Предприятия, что зарегистрированные как частные и юридические лица, а также как индивидуальные предпринимательства.
  2. Лица, которые передают во временное владение места для торговли или земельные участки для осуществления розничной продажи в дальнейшем.

От каких налогов освобождаются организации?

При использовании системы налогообложения ЕНВД, мелкие предприятия и индивидуальные предпринимательства освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ, который считается единым.
  • Что изымается в зависимости от прибыли.
  • На собственность предприятия. То есть на то имущество, с помощью которого предприятие осуществляет свою деятельность. Имуществом может выступать сырье необходимое для изготовления продукции, приспособления труда, техника и т. д.
  • На добавленную стоимость (НДС).

Виды деятельности

Существуют виды деятельности компаний, которые в обязательном порядке облагаются ЕНВД:

  1. Оказание бытовых услуг. Бытовой считается любая платная услуга, которая выполняется предприятием населению любого из населенных пунктов страны. В этом случае обложение налогом происходит после соответствующего решения местных органов власти.
  2. Ветеринарные предприятия, которые осуществляют свою деятельность.
  3. Компании, предоставляющие ТО автомобилей, например, СТО.
  4. Предоставление на временное пользование или владение местами для стоянки автомобилей или хранение их. Пример: частные автостоянки, за исключением штрафстоянки.
  5. Оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров. Стоит заметить, что если предприниматель или организация использует (имеет) более 20 транспортных средств, к этой категории она не относится.
  6. Осуществление торговли в розницу небольшими компаниями, при этом площадь одного магазина или ларька не может превышать 160 м2.
  7. Розничная торговля, которая осуществляется с помощью объектов стационарной торговли, при этом, не имея торговых залов для клиентов;
  8. Услуги общепита (площадь одного торгового помещения не должна превышать 150 м. кв.).
  9. Оказание услуг общепита не имеющих при этом залов для обслуживания клиентов.
  10. Услуги установки рекламы на специальных конструкциях, например, бигбордах.
  11. Размещение рекламы в общественном транспорте.
  12. Компании, что предоставляют торговые площади, места, квартиры и т. д. на временное пользование, при этом площадь одного помещения не должна превышать 600 м. кв.

Исключения по использованию ЕНВД

  1. Компании, что осуществляют свою деятельность на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), при этом поставляя свою продукцию на другие предприятия, в заведения общественного питания и т. д.
  2. Предприятия, которые являются крупнейшими плательщиками в казну государства.

    Крупнейшим налогоплательщиками являются компании, прибыль которых превышает определенную сумму. Так, в России крупнейшими плательщиками налогов считаются компании: “Газпром”, “Роснефть”, “Сбербанк”, “Транснефть” и т. д.

  3. Фирмы, что осуществляют свою деятельность в соответствии с договором простого товарищества или доверительного управления имущественными объектами.
  4. Образовательные и медицинские учреждения, а также учреждения социального обеспечения.

  5. Компании, что предоставляют передачу заправок во временное пользование, а также территорию для строительства этих объектов.

Реквизиты для уплаты

Для того, чтобы оплатить ЕНВД, необходимо знать такие реквизиты:

  • Коды бюджетной классификации (КБК) необходимые для оплаты. Каждому коду соответствует своя расшифровка. При оплате определенного налога необходимо указать его код.
  • Номер расчетного счета получателя.
  • Банковский идентификационный код. Этот код необходимо указать в обязательном порядке для того, чтобы ваши деньги отправились по назначению.
  • Данные о банке (название, расположение и т. д.).
  • Дополнительная информация о получателе, например, название органа, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки (КПП) и т. д.
  • Данные о человеке, который уплачивает, например, ФИО, ИНН, название организации и т. д.

Если вы решили оплачивать налог по системе ЕНВД, то должны быть готовы к некоторым проблемам, которые могут возникнуть. Вот, некоторые советы, которые помогут решить проблему с оплатой:

  1. Для того, чтобы правильно рассчитать площадь помещения, необходимо высчитать площадь на которой производится торговля, и осуществляется обслуживание клиентов. Также необходимо учесть размеры подсобных и других помещений.
  2. Законом установлено, что ИП, которые не имеют сотрудников, имеют право не оплачивать социальные платежи в фонды, таким образом, уменьшая их до 100%.
  3. Зачем указывать код КПП? Чаще всего этот код используется для проведения переводов в налоговые и другие службы безналичным способом. Благодаря безналичному способу оплаты предприниматели имеют возможность отправлять все налоги, не выходя из офиса.
  4. Если вы рассчитываете физические показатели для автостоянок, то должны указывать полную площадь территории, на которой проводите свою деятельность. Что касается грузоперевозок, то в этом случае учитывается количество используемых машин.
  5. При осуществлении услуг по доставке грузов выгоднее будет рассчитывать общую сумму доставки. Если услуга “доставка” будет рассчитываться как отдельная услуга, то может подходить под единый налог. Таким образом, компания будет платить лишние суммы налога.
  6. Если местные власти отменят ЕНВД для того или иного вида деятельности предприниматель автоматически переходит на систему оплаты единого налога.
  7. ЕНВД – считается самой выгодной системой. Когда компания только начинает развиваться, оплачивать по этой системе будет достаточно сложно, но с развитием компании нагрузка налога уменьшится и оплачивать станет более выгоднее.
  8. Перед тем как выбрать для себя оптимальный вариант уплаты, рекомендуется рассчитать сумму налога по УСН и ЕНВД и выбрать для себя более выгодный вариант.
  9. Безусловно, самостоятельно вести отчетность и оплачивать налоги будет достаточно сложно, поэтому перед тем, как начинать самостоятельную деятельность – проконсультируйтесь у профессионалов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/com/ip/nlg/srok-uplaty-envd.html

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2018 годадо 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 годадо 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 годадо 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Налог енвд пеня

ЕНВД: расчет, уплата, штрафы

Вмененка остается одной из наиболее популярных налоговых систем для малого бизнеса в стране, основной причиной такой востребованности является относительно невысокая ставка налога и возможность вести упрощенный учет, правда все эти плюсы не дают иммунитет против штрафов по ЕНВД.

Так как избежать штрафов и за что собственно их применяются при использовании ЕНВД?

Декларация по ЕНВД

Как заполнить декларацию по ЕНВД (подробно http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/ ) , пример расчета ,

Дата загрузки: 2015-05-02

pilotbiz.ru

Отправить на почту

КБК ЕНВД 2017-2018 для ИП потребуются при перечислении в бюджет этого налога, а также для расчетов по долгам, штрафам, пеням и процентам в случае их возникновения. Об особенностях уплаты ЕНВД и прочих обязательных платежей для ИП узнайте из этой статьи.

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

  • при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
  • при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только ко взносам, предназначенным для ПФ.

Ст. 346.32 НК разрешает:

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%).

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на такой вычет, страховые взносы должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования. Тогда ему нужно оплачивать в фонд 2,9% от МРОТ в месяц.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

О том, куда еще могут уплачиваться добровольные страховые взносы, читайте в статье «КБК добровольных страховых взносов в 2017-2018 годах».

Кбк по налоговым расчетам ип на енвд

В таблице приведены КБК для 2017–2018 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Особенностью платежей по страховым взносам, оплачиваемым в 2017–2018 годах, является зависимость КБК от того периода, за который делается платеж: предшествующий 2017 году или начавшийся после 2016 года.

nalog-nalog.ru

Порядок расчета пеней по ЕНВД

ЕНВД — особый налоговый режим, который применяется при таких видах деятельности, как розничная торговля и оказание бытовых услуг, при этом сам налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

П. 1 ст. 346.32 НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить исчисленный налог в следующем за отчетным периодом месяце до 25-го числа. В случае несвоевременной оплаты за каждый календарный просроченный день, начиная со следующего после установленной даты для платежа, необходимо исчислить и уплатить пени.

Пеня — разновидность ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога, выраженная в денежном эквиваленте (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени для индивидуальных предпринимателей, уплативших налог несвоевременно, рассчитываются по формуле:

П = ДП × ∑налога × 1/300 × СтРЦБ,

ДП — количество дней просрочки;

∑налога — сумма ЕНВД;

СтРЦБ — ставка рефинансирования ЦБ, значение которой с 01.01.2016 приравнено к величине ключевой ставки ЦБ.

Источник: https://new-advocat.ru/nalog-envd-penja/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.