+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Договор беспроцентного займа. Как правильно оформить

Содержание

Договор беспроцентного займа

Договор беспроцентного займа. Как правильно оформить

01.12.2017

Предоставление денег в долг без процентов должно оформляться документально, чтобы сделка была законной, юридически обоснованной и грамотной. Необходимо составить договор беспроцентного займа, указать условия соглашения, дату получения и возврата средств, санкции в случае невыполнения требований.

Найти шаблон или образец договора беспроцентного займа нужно для того, чтобы оформить сделку правильно, как того требует закон – положения Гражданского кодекса.

Документ является свидетельством договоренности между заемщиком и кредитором о передаче средств в пользование на безвозмездной основе.

Чаще они оформляются между родственниками или юридическими лицами с высокой степенью доверия друг к другу.

Виды беспроцентных договоров

В зависимости от сторон, участвующих при подписании документа, договор беспроцентного займа может быть нескольких видов:

  • Между физическими лицами – неважно, состоят они в родственных отношениях или нет, документ станет свидетельством при возникновении спорных ситуаций. Иногда фискальные органы интересуются подобными сделками, требуя подтвердить, что ссуда была предоставлена без получения коммерческой выгоды;
  • Между компаниями – юридические лица могут предоставлять деньги, например, своим партнерам, не требуя ничего взамен;
  • От компании к частному лицу – бывают договоры между физическими и юридическими лицами. К примеру, процветающая фирма может помочь своему сотруднику, оказавшемуся в трудной жизненной ситуации;
  • От частного лица предприятию – если компания нуждается в финансовой помощи, она может обратиться к инвестору, который подпишет соглашение и решит выдать деньги на безвозмездной основе.

Займы без процентов оформляются по тому же принципу, что и те, в результате которых удастся получить выгоду для кредитора. Впрочем, стороны сделки в любом случае заинтересованы в сотрудничестве.

Особенности оформления беспроцентного займа

В ситуации, когда договор займа предполагается беспроцентным, его предметом могут служить не только денежные средства, но и иные ценности, материальные активы. Существует несколько особенностей такой сделки:

  • Вступление в силу определятся не подписями сторон, а моментом, когда имущество передано заемщику – подготавливается бланк беспроцентного займа и отдельно акт о получении средств;
  • Обязательства сторон должны быть четко оговорены в документах, в противном случае, есть риск недопонимания, неверного толкования;
  • Прописывается, что проценты по займу не начисляются – он является безвозмездным. Считается, что вещевые займы всегда являются беспроцентными. По денежным сделкам, если иное не обговорено, проценты начисляются согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  • Возврат средств удастся осуществить в любое время, в том числе – досрочно. Если дата не оговорена, это должно произойти в течение месяца с момента, когда кредитор потребовал вернуть долг.

Хорошо, если при оформлении договора на безвозмездной основе будет присутствовать юрист, разбирающийся в правовых тонкостях. Он же сможет проконтролировать факт передачи займодавцем денежных средств или иного имущества.

документа

Договор беспроцентного займа оформляется в той форме, в которой выбирают стороны, они же вольны указать весомые, по их мнению, условия. Определенной формы и содержания, которые указаны на законодательном уровне нет, однако в документе должны содержаться следующие сведения:

  • Размер выдаваемой денежной суммы;
  • Дата погашения – срок, в течение которого заемщик обязуется вернуть средства в полном объеме;
  • Стороны, указываются реквизиты юридических лиц, а для физических лиц – паспортные данные, адреса регистрации;
  • Указывается, что ставкой будет ноль процентов, то есть, ценности выдаются безвозмездно;
  • Механизм разрешения спорных ситуаций, например, что разночтения данного договора будут решаться путем переговоров без привлечения квалифицированных юристов и судебных органов;
  • Способ перечисления денежных средств – наличными, на банковский счет;
  • Должно быть прописано наказание при несвоевременном погашении долга;
  • Дополнительные условия.

Как требует образец, договор составляется в количестве экземпляров по числу сторон сделки. Кроме того, к нему может прилагаться график платежей, если выплаты будут осуществлять не разово, а на регулярной основе.

Посмотреть образец договора займа вы можете по ссылке ниже

Образец договора займа

Пример заполнения формы договора

Договор беспроцентного займа заполняется в присутствии обеих сторон, условия обговариваются индивидуально и зависят от пожеланий участников, типа сделки, других особенностей. Можно скачать примеры договоров беспроцентного займа следующих видов:

  • Образец для физических лиц 2017;
  • Заключаемый между компанией и частным лицом;
  • Между юридическими лицами.

Отдельно рассматриваются особые случаи получения займа без процентов, например, если кредитором является работодатель, а заемщиком – подчиненный. Родственники, которые предоставляют деньги не в долг, а с возможностью невозвращения, могут составлять договор дарения – с юридической точки зрения он является наиболее правильным.

Типовой бланк договора

Безусловно, каждая ситуация является индивидуальной, поэтому образец договора беспроцентного займа может отличаться в конкретном случае. Но чтобы облегчить процедуру заполнения, рекомендуется предварительно изучить документ, составленный юристами.

Заемщику необходимо тщательно ознакомиться со всеми условиями, убедиться, что они выполнимы, полностью его устраивают. Займодавец, в первую очередь, проверяет соблюдение сроков – деньги должны быть возвращены не позднее оговоренной даты, а при нарушении этого срока взимается штраф.

Правовое регулирование

В ситуации, когда договор беспроцентного займа был подписан сторонами, однако в дальнейшем условия сотрудничества нарушены, имеет место неисполнение отдельных пунктов, необходимо правовое урегулирование. Оно может быть нескольких типов:

  • Путем переговоров – требуется наличие диалога между сторонами, чтобы решить возникшие разногласия. Вероятно, кредитор или заемщик пойдут на уступки;
  • Претензионный порядок – второму участнику сделки направляется официальная претензия в рамках Гражданского кодекса Российской Федерации, указывается суть требований, время, в течение которого они должны быть выполнены;
  • Судебные споры – если иные меры оказались неэффективными, можно обратиться с иском в суд. По результатам рассмотрения дела нарушителя ждет ответственность – будет выставлено требование о погашении долга, взысканы штрафы, пени, судебные издержки, компенсация морального и материального вреда.

Налоговый кодекс так же предусматривает правовое регулирование: при заключении договора беспроцентного займа стороны освобождаются от уплаты налога, так как не получают коммерческой выгоды.

Договор беспроцентного займа Ссылка на основную публикацию

Источник: https://zaim.guru/dogovor/besprotsentniy

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить

Договор беспроцентного займа. Как правильно оформить

Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон.

Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица.

Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.

Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора безвозмездного пользования имуществом (ссуды)). Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).

И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.

Заем от участника: риск переквалификации договора

Тем не менее, в некоторых случаях при заключении договора займа гражданско-правовые риски все же присутствуют. Они связаны с возможностью переквалификации беспроцентного займа, который организация получила от своего учредителя или участника, в безвозвратный вклад в имущество организации.

Суд может сделать такой вывод, если заем выдан на длительный срок (например, на период, превышающий три года), либо срок договора займа неоднократно продлевался. Также риск возникает, если переданная в займы сумма не была востребована после окончания срока договора.

Переквалификация договора возможна и в иных случаях, если суд, учитывая обстоятельства выдачи и возврата займа, придет к выводу, что займодавец не имел цели получить деньги обратно.

В частности, в зону риска попадают беспроцентные займы, при выдаче которых были указаны такие цели как «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса» или «пополнение оборотных средств» (см.

, например, определение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.01.18 № А73-18372/2017).

Заметим, что если суд примет такое решение, то займодавец лишится возможности вернуть свои деньги.

Однако для заемщика переквалификация договора повлечет налоговые последствия только в том случае, если средства были получены от руководителя, который не является ее участником. Ведь такое лицо не может вносить вклад в имущество ООО (ст. 27 Федерального закона от 08.02.

98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). А значит, признанные безвозвратными деньги заемщик должен будет включить в состав доходов, поскольку эти суммы не подпадают под действие подпункта 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

(Напомним, что данная норма позволяет не учитывать в доходах вклад в имущество ООО только в том случае, если он получен в порядке, установленном гражданским законодательством РФ).

Как оформить договор займа

Если займодавцем выступает юридическое лицо, Гражданский кодекс требует заключать договор займа независимо от суммы в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

При этом специальных правил для договоров, где юрлицо является заемщиком, не установлено.

А значит, действует общая норма статьи 161 ГК РФ об обязательном письменном оформлении договора, заключаемого юрлицами между собой или с гражданами.

Таким образом, договор беспроцентного займа, по которому организация получает денежные средства, нужно составить в письменной форме.

В связи с этим в небольших компаниях возникает вопрос: как оформить такой договор, если деньги дает ее руководитель (он же может быть единственным участником)? Ведь в такой ситуации на договоре будут стоять две одинаковые подписи сторон. Будет ли это соответствовать сути договора (т.е.

соглашению двух лиц), и не будет ли при этом нарушено правило, запрещающее представителю совершать действия в отношении самого себя от имени представляемого лица?

На самом деле вышеозначенные противоречия лишь кажущиеся, и нет никакого нарушения в том, что одно и то же лицо подписало договор и со стороны займодавца, и со стороны заемщика. Объясним почему.

Запрет на совершение представителем действий от имени представляемого лица в отношении самого себя содержит важную оговорку: «за исключением случаев, предусмотренных законом» (п. 3 ст. 182 ГК РФ). И один из таких случаев предусмотрен Законом об ООО.

В пункте 1 статьи 45 этого закона прямо установлена возможность заключения договора между ООО и его руководителем, и прописаны специальные правила о заинтересованности в совершении такой сделки. Допустимость рассматриваемых сделок подтверждается и судебной практикой (см. п.

 121 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.15 № 25 и постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.05 № 6773/05).

Заметим также, что оформить заемные отношения можно не только договором, подписанным обеими сторонами, но и односторонней распиской или другим документом, подтверждающим передачу денег займодавцем. Например, этим документом может быть расходный кассовый ордер или квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.05.18 № Ф03-1717/2018).

Отдельно отметим, что в тексте соответствующего документа (договора, подписанного обеими сторонами, расписки или иного документа) нужно обязательно указать, что заем является беспроцентным, либо указать, что проценты на сумму займа не начисляются.

Если же не установить величину процентов, и при этом не уточнить, что заем беспроцентный, то проценты будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ. Исключением является заем, выданный одним физлицом (в том числе ИП) другому физлицу (в том числе ИП), если его сумма не превышает 100 тыс. рублей.

В этом случае достаточно просто не внести в договор условие о процентах. Таковы правила статьи 809 ГК РФ.

На какой срок можно выдать заем

Срок, на который можно предоставить заемные средства, законодательно никак не ограничен. Более того, ГК РФ прямо допускает заключение договора займа, в том числе беспроцентного, вообще без указания срока, либо «до востребования».

Тем не менее, некоторые ограничения по сроку займа все же существуют. Связаны они со сроком исковой давности. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 200 ГК РФ, срок исковой давности по бессрочным обязательствам, либо по обязательствам «до востребования» не может превышать десяти лет со дня их возникновения.

Вот и получается, что если займодавец претендует на возврат переданной суммы, то бессрочный заем, равно как и заем «до востребования», не может существовать более десяти лет.

Другими словами, чтобы не истек срок исковой давности, а заемные средства не превратились в доход заемщика, придется раз в десять лет возвращать деньги займодавцу и заключать новый договор.

Но лучше все же зафиксировать в договоре срок, на который передаются деньги. Этот срок может быть любым, и в том числе он может превышать десять лет. В этом случае указанное выше правило пункта 2 статьи 200 ГК РФ уже не действуют, а максимальный срок исковой давности отсчитывается от даты нарушения обязанности по возврату денег (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Какую сумму можно дать взаймы

Гражданский кодекс не содержит ограничений по сумме беспроцентного займа, которую организация вправе выдать или получить. Соответственно, такой договор можно заключить на любую сумму, начиная от одной копейки и заканчивая сотнями миллиардов. При этом, однако, необходимо учитывать два момента.

Первый связан с формой предоставления займа. Если речь идет о займе наличными, то необходимо иметь в виду ограничения, установленные пунктом 6 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У.

Так, по одному договору займа нельзя передавать наличными более 100 тыс. рублей. Это правило не действует, если хотя бы одна из сторон договора — физическое лицо, не являющееся ИП (п. 5 Указания).

Соответственно, в этом случае наличными можно выдавать или получать любые суммы.

Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. В случае спора займодавец может претендовать на возврат денег, если докажет, что на момент выдачи займа реально располагал соответствующими финансовыми возможностями (см.

, например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 и абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35).

Поэтому, прописывая в договоре ту или иную сумму займа, нужно учитывать, что если дело дойдет до суда, займодавцу придется доказать, что на дату выдачи займа деньги у него действительно были.

Досрочный возврат займа и пролонгация договора

Следующий момент, который нужно учесть при заключении договора беспроцентного займа, касается возможности изменения его условий после передачи денег. Можно ли продлить срок пользования заемными средствами, или, напротив, вернуть их досрочно? Давайте разбираться.

Что касается срока пользования беспроцентным займом, то здесь действуют те же правила, что и в случае с займом, выданным под процент. Пункт 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что заем должен быть возвращен в срок, который предусмотрен договором займа. И никаких ограничений по изменению условия договора займа о сроке ГК РФ не содержит.

Таким образом, если стороны решили скорректировать период, на который предоставлены деньги, нужно оформить соответствующее дополнительное соглашение, зафиксировав в нем новый срок. Причем, он может быть как больше, так и меньше первоначального.

Также подобным допсоглашением стороны могут сделать из срочного займа бессрочный или наоборот. Отметим, что условие о новом сроке начнет действовать с даты подписания соответствующего допсоглашения, если стороны не пропишут в нем другую дату (п. 3 ст.

 453 ГК РФ).

Теперь рассмотрим вопрос о возможности досрочного возврата беспроцентного займа. Соответствующее правило установлено пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, который «по умолчанию» предоставляет заемщику такое право. Причем возвращать беспроцентный заем досрочно можно не только полностью, но и по частям.

И без какого-либо заблаговременного уведомления займодавца.
В то же время пункт 2 статьи 810 ГК РФ позволяет зафиксировать в договоре иные правила. Например, можно установить запрет на досрочный возврат займа (как полностью, так и по частям).

Также стороны могут прописать в договоре, что заемщик должен заблаговременного уведомить займодавца о возврате денег раньше срока.

Также см. «Как правильно составить договор займа с учетом новых требований Гражданского кодекса».

Налоговые риски заемщика и займодавца

В заключение расскажем о налоговых рисках, возникающих у сторон договора беспроцентного займа. Эти риски связаны с источником получения денег, передаваемых взаймы, а также со статусом сторон договора, а именно с их взаимозависимостью. 

Сам по себе беспроцентный заем для организации-заемщика никаких налоговых рисков не влечет, так как еще в 2004 году Президиум ВАС РФ подтвердил, что получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах (постановление от 03.08.04 № 3009/04). И контролирующие органы в последнее время с этим соглашаются (см. письма Минфина России от 19.01.18 № 03-03-06/1/2773 и от 24.03.17 № 03-03-06/2/17311).

Источник денег

А вот источник денег, передаваемых по договору беспроцентного займа, уже важен.

Дело в том, что если взаймы предоставляются «платные» деньги, за которые займодавец перечисляет проценты по возмездному договору кредита или займа, то учет этих процентов оказывается в зоне риска.

Ведь, как известно, расходами признаются затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Предоставление беспроцентного займа сложно признать такой деятельностью.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Кроме того, в этом случае могут применяться положения статьи 54.1 НК РФ, которая запрещает учитывать расходы по сделкам, единственной целью которых является уменьшение налога.

Поэтому если будет установлено, что организация на ОСНО или УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») взяла коммерческий заем (кредит) исключительно для того, чтобы передать эти деньги лицу на УСН (с объектом налогообложения «доходы»), ПСН или ЕНВД, то учесть в расходах проценты по этому займу (кредиту) также не получится.

Взаимозависимость сторон

Весьма важную роль при выдаче беспроцентного займа в некоторых случаях может сыграть и взаимозависимость сторон. Поэтому оформляя заимствование между «своими», нужно дополнительно учитывать положения пункта 1 статьи 105.3 НК РФ.

Эта норма гласит: если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между независимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могло бы получить одно из этих лиц, но вследствие указанного отличия не получило, учитываются для целей налогообложения у этого лица (подробнее см. «Налоговые риски: можно ли заключать сделки между «своими» фирмами и ИП»). При этом оговаривается, что такой учет возможен только в случае, если это не приведет к уменьшению суммы налога, зачисляемого в бюджет, либо к увеличению убытка.

Понятно, что на открытом рынке получить беспроцентный заем совсем не просто. А значит, практически всегда безвозмездность займа между взаимозависимыми лицами обусловлена именно фактом такой взаимозависимости. И, следовательно, при определенных условиях такой договор может привести к налоговым доначислениям.

Например, такое возможно, если заемщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и, соответственно, не учитывает расходы. А значит, доначисление займодавцу налога с неполученных процентов приведет к увеличению доходов бюджета. В результате договор займа между такими взаимозависимыми лицами попадает в зону риска.

Налоговый орган может применить правила пункта 1 статьи 105.3 НК РФ, и потребовать от взаимозависимого займодавца уплатить налог как с займа, предоставленного под рыночный процент.

(Если займодавцем является физлицо, то НДФЛ, если юрлицо, то налог по применяемой системе налогообложения — налог на прибыль, единый налог по УСН с любым объектом налогообложения).

Таким образом, перед тем, как выдать беспроцентный заем взаимозависимому лицу, нужно просчитать, какие налоги заплатили бы обе стороны при заключении процентного займа на ту же сумму и на тот же срок на рыночных условиях.

И сравнить с текущими налоговыми обязательствами. Если определенная с учетом процентов сумма налога будет ниже или равна текущей, то рисков доначисления по пункту 1 статьи 105.3 НК РФ нет.

А если выше, сделка находится в зоне риска, и, возможно, имеет смысл рассмотреть другие варианты финансирования.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/1/14236

Беспроцентный займ от учредителя – образец договора, как оформить

Договор беспроцентного займа. Как правильно оформить

Беспроцентные займы между учредителем и организацией – явление довольно распространенное. Такой тип сделки можно расценивать как финансовую помощь компании.

Одним из главных преимуществ такого соглашения следует отметить отсутствие налоговых последствий, но только при условии, если договор составлен должным образом.

В роли учредителя может выступать физическое или юридическое лицо. Учредитель создает новую фирму или организует фонд. Учредителем может являться одно физическое лицо, участники группы лиц, создавшей предприятие, именуются соучредителями.

Учредители формируют новый объект хозяйственной деятельности. В обиходе распространены такие понятия, как основатель иди создатель организации.

Таким образом, когда говорят «учредитель» обычно подразумевают владельца или хозяина фирмы.

Что входит в обязанности учредителя:

  • создание устава новой организации;
  • формирование уставного капитала;
  • регистрация фирмы;
  • поиск юридического адреса для организации;
  • постановка на учет в налоговой;
  • изготовление печати и других фирменных документов;
  • получение регистрационного свидетельства;
  • получение свидетельства о постановке на налоговый учет;
  • открытие расчетного счета в банке (или нескольких банках);
  • внесение уставного капитала на расчетный счет;
  • поиск кадровых единиц для осуществления хозяйственной деятельности.

Форму хозяйственной деятельности также определяет учредитель.

Как оформить беспроцентный займ

Беспроцентные ссуды от учредителя – явление довольно распространенное, и на то есть несколько причин. Одна из них заключается в том, что организации-заемщику не придется платить никаких дополнительных налогов, а так как займ является безвозмездным, возврату подлежит лишь сумма основного долга.

Беспроцентные займы от учредителя бывают краткосрочными (до одного года) и долгосрочными (свыше года).

Беспроцентный долгосрочный займ от учредителя оформляется точно так же, как и краткосрочный заем – в письменном виде. Договор займа можно заключать на любой срок, законодательством это никак не ограничено.

Если приближается дата полного погашения долга, но денег у заемщика нет, договор можно продлить.

Соглашение будет считаться заключенным с момента непосредственной передачи денег, либо имущества. Беспроцентный займ от учредителя имуществом не настолько распространен, как денежный займ, однако также встречается на практике.

Обязательное условие договора займа между учредителем и организацией – указание в соглашении суммы заема (пункт 1 статьи 807 ГК РФ). Без этого условие договор будет признан незаключенным (статья 432 ГК РФ).

Помимо этого в документе необходимо четко прописать срок займа и порядок его возврата. Чтобы ссуда действительно была беспроцентной, об этом следует написать в соглашении.

Без данного условия заем автоматически становится процентным, а это – нежелательные налоговые последствия для сторон договора. Подробнее о процентных и беспроцентных займах говорится в статье 809 Гражданского кодекса.

В целом, при оформлении договора беспроцентного займа от учредителя следует руководствоваться общими правилами составления договоров займа.

Однако в данном случае нужно еще учитывать и такие особенности:

  • проблемы могут возникнуть, если учредитель примет решение снять с заемщика (т. е. организации) долговые обязательства. Специальной формы документа для прощения долга нет. Снятие долгового бремени можно оформить путем заключения соответствующего соглашения между заимодателем и заемщиком – двусторонней сделки. Также можно составить уведомление о прощении (одностороннюю сделку) или договор дарения. Договор дарения может быть квалифицирован в дальнейшем как недействительный;
  • чаще всего учредитель и руководитель фирмы – одно и то же физическое лицо. Таким образом, в договоре фигурирует один и тот же человек, который расписывается и за заимодателя, и за заемщика. Законом это не запрещено, но на практике в документе часто ставится подпись заместителя руководителя;
  • чтобы у налоговой не возникло лишних вопросов, к договору рекомендуется приложить акт приема-передачи ссуды и другие документы.

К договору займа обычно составляют такие дополнительные документы, как:

  • график выдачи займа;
  • график возврата займа;
  • график уплаты процентов;
  • дополнительное соглашение;
  • протокол разногласий;
  • протокол согласования разногласий.

Образец договора

Договор беспроцентного займа составляется по образцу обычного договора займа. Здесь также указываются стороны соглашения, условия, реквизиты и т. д. В случае с займом от учредителя в роли заимодавца выступает сам учредитель, а в роли заемщика – организация.

Соглашения о предоставлении ссуды от учредителя включают ряд дополнительных условий, являющихся существенными условиями сделки.

Так, например, необходимо указать, что средства выдаются в безвозмездное пользование, иначе на сумму займа будут начисляться проценты, также указывается способ предоставления займа (например, внесение на расчетный счет), способ погашения и т. д. В договоре займа конкретные сроки возврата могут быть и не указаны.

Как правильно составить договор беспроцентного займа от единственного учредителя:

  • в первую очередь указываем дату заключения договора и место его составления;
  • затем прописываем наименования сторон соглашения: заимодатель – учредитель (паспортные данные, адрес регистрации), заемщик – юридическое лицо (название компании, ФИО руководителя). Здесь же нужно указать номер и дату устава;
  • в предмете договора прописываем размер беспроцентного займа в рублях, указываем сроки предоставления средств. Обязательно следует отметить, что средства за пользование займом не взимаются;
  • затем заполняются все остальные разделы соглашения: права и обязанности сторон, форс-мажорные обстоятельства, порядок изменения и прекращения договора, дополнительные условия, реквизиты сторон.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя можно сказать здесь.

Как происходит получение денежных средств

Предоставляется беспроцентный займ от учредителя через кассу, либо в виде перевода на расчетный счет фирмы. Никаких конкретных правил касаемо оформления первичных документов при заключении соглашения нет.

Доказательством выдачи денежных средств могут стать расчетные документы: платежное поручение, банковская выписка, квитанция к приходному кассовому ордеру, либо акт о получении финансовой помощи.

Основанием для проведения хозяйственной операции по получению денежных средств от учредителя является сам договор займа.

После заключения соглашения необходимо составить расписку, где будет указана сумма ссуды и дата перечисления денег. Договор считается заключенным с момента поступления денег на расчетный счет, либо с момента внесения их в кассу.

Возврат долга

Договор займа обязательно должен включать условия и способы погашения. Долг можно выплачивать равными частями через равные временные промежутки (например, раз в месяц).

Для данного способа возврата займа учредителю составляется приложение к договору – график платежей (один экземпляр остается на руках у заимодавца, второй получает заемщик).

Кроме того, вся сумма ссуды может быть выплачена единовременным платежом в срок, обозначенный в договоре. Несвоевременное погашение долга образует просрочку и приводит к начислению процентов.

Во избежание этого соглашение между учредителем и организацией пролонгируется (продлевается). Срок пролонгации договора займа может быть любым, отсутствуют и ограничения касаемо количества таких продлений.

Займ будет считаться полностью погашенным при поступлении средств на расчетный счет, либо при передаче денег наличными. Обратите внимание, что расчеты с учредителем не могут производиться за счет выручки из кассы.

По указанию ЦБ РФ от 7 октября 2013 года № 3073-У наличные деньги, полученные за реализованный товар, оказанную услугу или выполненную работу, могут быть израсходованы на:

  • заработную плату и социальные выплаты сотрудникам;
  • погашение страховок по страховым соглашениям;
  • предоставление денег под отчет;
  • покупку товаров, оплату работ и услуг;
  • денежную компенсацию за ранее оплаченную и возвращенную продукцию, либо за невыполненные работы или услуги.

Представленный список не содержит такого пункта, как погашение займа от учредителя. Поэтому возвращать ссуду за счет наличных денег из кассы нельзя. Нарушение данного правила может привести к наложению административной ответственности на фирму.

Возвращение долга осуществляется путем банковского перевода с расчетного счета фирмы.

Следует отметить, что нарушения кассовой дисциплины не возникнет, если предварительно снять с расчетного счета деньги, внести их в кассу и уже с этих денег выплатить займ (пункт 4 указания Банка России № 3073-У).

При получении денег по договору беспроцентного займа у учредителя не возникает обязанности уплачивать НДФЛ, так как это не считается доходом.

Налогообложение и налоговые риски

Доход, полученный от займа, не учитывается при определении налогооблагаемой базы. Это означает, что фирмы, работающие на общей системе, после подписания соглашения и получения от учредителя финансовой помощи не будут уплачивать налог на прибыль.

Это касается и фирм, работающих на «упрощенке». Также не следует уплачивать НДС, так как ссуда никак не связана с оплатой работ и услуг или реализацией продукции.

Учредитель просто дает в долг некоторую сумму денег и ничего более. Если деньги, которые фирма получила по договору займа, не были возвращены по соглашению о прощении долга, они будут квалифицированы как безвозмездно полученные средства.

Такие средства войдут в состав внереализационных доходов и будут учитываться при расчете налогооблагаемой базы. Для компаний, работающих на «упрощенке», такой долг также войдет во внереализационные доходы.

Материальная выгода

Денежные средства по договору беспроцентного займа от учредителя не являются предоставленными безвозмездно, так как такая ссуда, полученная организацией, должна быть возращена заимодателю при наступлении определенного срока.

Главой 25 Налогового кодекса порядок определения материальной выгоды и ее учета при получении беспроцентного займа от единственного учредителя не установлен.

Получается, что материальная выгода, полученная фирмой от пользования безвозмездным займом, не влияет на размер налогооблагаемой базы для налога на прибыль.

Беспроцентная ссуда от иностранного учредителя

При заключении договора займа с иностранным учредителем российской компании нужно учитывать нормы валютного законодательства.

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предоставление иностранным учредителем беспроцентного займа от учредителя в валюте признается валютной операцией.

В данном случае в роли заимодателя выступает иностранное физическое лицо, и валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с предоставлением займа, могут осуществляться без ограничений (статья 6 ФЗ № 173-ФЗ).

Инструкция ЦБ РФ № 117-И гласит следующее: при получении займа от нерезидента российской компании следует составить паспорт валютной сделки.

Такой документ не оформляется, если сумма займа по договору не превышает в эквиваленте 5000 американских долларов по курсу валют, установленному ЦБ РФ на дату заключения соглашения.

Договор беспроцентного займа от учредителя – это один из самых удобных способов оказания финансовой помощи собственной фирме. Соглашение обязательно должно включать такие условия, как отсутствие процентов за пользование средствами, сроки предоставления займа и способы погашения долга.

Оформленный должным образом договор дает немало преимуществ, а именно – освобождение фирмы от уплаты налога на прибыль.

: Как оформить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред.2

Источник: http://zaimexpert.ru/poleznye-materialy/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja.html

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до «» года.

2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика в течение дней по частям (в рассрочку), но не позднее «» года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере % от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу. Размер процентов определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части в месте заключения договора.

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.

4. ФОРС – МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону.

Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор прекращается:

  • по соглашению сторон;
  • по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Заемщик

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

Источник: https://dogovor-obrazets.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%B1%D0%B5%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%B7%D0%B0%D0%B9%D0%BC%D0%B0

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.