+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

Содержание

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2019 году

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya

Декларация по ЕНВД — образец заполнения новой формы 2018

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

Минюст России 24 сентября 2018 года утвердил новую форму налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Единый налог на вменённый доход предусматривает поквартальное предоставление отчётности и уплату налога в бюджет, поэтому новая форма декларации будет действовать уже с 4 квартала 2018 года.

Подробнее об изменениях в налогообложение и о сроках сдачи отчётности расскажем в данной статье.

Скачать новый бланк декларации ЕНВД 2018 можно в разделе заполнения формы отчётности ниже.
Калькулятор ЕНВД

О налоге

Налог на вменёнку применяется для следующих видов предпринимательской деятельности:

  • При ведении розничной торговли
  • В сфере общественного питания
  • При оказании бытовых услуг
  • Для ветлечебниц
  • Услуги автосервиса, мойка автомобилей
  • Рекламная деятельность
  • Аренда торговых точек и земли
  • Аренда жилья, хостелы
  • Услуги такси и грузовые перевозки
  • Организация автостоянок

Что нового в декларации 2018 года

Никаких существенных изменений декларация по ЕНВД не претерпела. В связи с переходом на новый порядок применения онлайн касс в сфере торговли и оказания услуг в декларацию внесли новый раздел, позволяющий отразить в ней совокупную сумму расходов на приобретение и установку ККТ. Данная строка позволит сразу уменьшить сумму налога при подаче отчётности в налоговый орган.

  • Поправка включает в разделе 3 налоговой декларации строку 040, в которой отражаются расходы на приобретение ККТ в виде суммы вычета.
  • Так же добавлен раздел 4, где налогоплательщик должен указать информацию по применяемой онлайн кассе и расходом на неё.

То есть налогоплательщику на ЕНВД теперь не обязательно отдельно обращаться за вычетом по кассе, такая возможность теперь предусмотрена в новом бланке декларации, где достаточно отразить необходимые данные. Во всех остальных случаях можно воспользоваться налоговым вычетом за покупку, настройку и установку онлайн кассы по специальной форме 1112020.

Для того, чтобы уменьшить сумму налога на приобретение онлайн кассы в новой декларации по ЕНВД необходимо указать следующие данные в разделе 4:

  • Заводской номер кассы;
  • Номер регистрации онлайн ККТ в ФНС;
  • Дату, когда была зарегистрирована касса в налоговой инспекции;
  • Потраченную сумму на покупку онлайн кассы по каждому экземпляру;
  • Название кассы по паспорту.

Кстати говоря  Как узнать долги по налогам ИП

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Предприниматели и юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельность по ЕНВД, предоставляют налоговую декларацию в виде отчётности за каждый квартал в следующем месяце налогового периода до 20-го числа, но не позднее установленной даты, после чего будет начислен штраф. В случае если крайний срок сдачи декларации попадает на выходные, то дата переносится на понедельник следующей недели или ближайший рабочий день.

Как выглядит сроки предоставления налоговой отчётности по ЕНВД в 2018 году.

Подача декларации за 4 квартал всегда переносится на следующий год, то есть на 20-е числа января.

Уплата налога на основание расчётов, представленных в декларации, производится в пятидневный период, таким образом крайний срок уплаты выпадает на 25 число каждого месяца, следующим за квартальным периодом.

Сдать декларацию ЕНВД за 3 квартал нужно будет до 22 октября, так как 20 число выпадает на субботу – выходной день. То же самое касается отчётности за 4 квартал текущего года, где установленная дата получается на воскресенье, таким образом крайним срок предоставления декларации по единому налогу на вменённый доход будет считаться 21 января 2019 года.

Если налогоплательщик не применяет контрольно-кассовую технику нового образца, то он вправе подать декларацию по старой форме.

Способы сдачи декларации

  1. Предоставить декларацию необходимо в налоговые органы по месту фактического ведения бизнеса. Для этого в каждом регионе и субъектах РФ размещены инспекции ФНС, занимающиеся сбором налогов и обращениями граждан по различным вопросам.

  2. Существуют такие виды деятельности, как автоперевозки или реклама, которые не позволяют обращаться в налоговую инспекцию по месту ведения коммерческой деятельности. В таких случаях Налоговым кодексом РФ предусмотрена сдача отчётности в ИФНС по месту пребывания ИП или юридического лица.

  3. Если вы сдаёте декларацию на бумажном носителе без посещения налоговой инспекции, то сделать это можно почтовым отправление со всеми необходимыми вложениями.
  4. Электронное правительство, которое уже не первый год внедряет различные интернет сервисы в жизнь граждан РФ, теперь позволяет сдавать отчётность и уплачивать налоги, не выходя из дома.

    Для этого на официальном портале Федеральной налоговой службы РФ www.nalog.ru для физических и юридических лиц представлена такая возможность через личный кабинет налогоплательщика. Необходимым условием является регистрация в системе и получение КЭП (квалифицированной электронной подписи), необходимых для предоставления бухгалтерской и налоговой отчётности в электронном виде.

  1. Сдать отчётность в налоговую инспекцию можно также через операторов ЭДО (электронный документооборот). Компаний, предоставляющих услуги по сдачи декларации в ФНС достаточно, информацию по которым можно найти в иyтернете.

Кстати говоря  Банкротство – хороший способ не платить налоги

Данный способ обладает рядом преимуществ:

Если коммерческая деятельность не ведётся по ЕНВД, то налогоплательщику на вменёнке рекомендуется сняться с учёта или перевестись на другой режим налогообложения, в противном случае придётся сдавать декларацию и уплачивать налоги по стандартной налоговой ставке в соответствие с НК РФ, даже если отсутствует физический показатель.

Как заполнить новую форму

Здесь вы можете скачать новый скорректированный бланк налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход в соответствии с поправками в 3 и 4 разделах касаемо отражения суммы расходов на приобретение ККТ, а также как правильно заполнить данные в новых строках отчётности.

Образец заполнения

Штрафы

Всё что идёт в разрез с НК РФ попадает под штрафные санкции со стороны налоговых органов. Одним из частых нарушений налогового кодекса по статье 119 пункта 1 является несвоевременная подача отчётности и последующей неуплаты налога в бюджет.

  • 5%, но не более 30% от суммы налога за каждый месяц (неполный месяц) – если налогоплательщик не отчитался и произвёл уплату налога;
  • 1000 рублей – в случае если произошел расчёт, но не была представлена декларация;
  • Блокировка счёта налогоплательщика – за не сдачу декларации или просрочку на 10 дней от установленных сроков по статье 76 пункта 3 НК РФ;
  • 300-500 рублей – штрафы для ответственных должностных лиц по статье 15.5 КоАП.

Также смотрите штрафы за следующие действия или бездействия со стороны плательщиков налогов.

Не нашли ответ – спросите ниже

Источник: https://nalogtoday.ru/deklaratsiya-po-envd-obrazets-zapolneniya-novoj-formy-2018/

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный кварталСрок подачи декларацииСрок уплаты налога
IV кв. 201821* января 201925 января 2019
I кв. 201922* апреля25 апреля 2019
II кв. 201922* июля25 июля 2019
III кв. 201921* октября25 октября 2019
IV кв. 201920 января 202027* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
  2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
  5. Строка 050. Коэффициент K1 –  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
  6. Строка 060. Коэффициент K2 – устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
  7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
  9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd

Особенности декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

Подача декларации для всех юридических лиц, работающих на ЕНВД, является неизменным обязательством, которое закрепляется за ними действующим законодательством.

При этом стоит отметить, что законы постоянно меняются, в связи с чем даже в разные кварталы отчетность уже может подаваться в соответствии с разными правилами и нормами.

Именно поэтому многие предприниматели постоянно отслеживают последние корректировки законодательства и стараются понять, в частности, как должна подаваться декларация ЕНВД за 3 (III) квартал 2019 года.

Начальные детали

Для того, чтобы разобраться в особенностях того, как должна оформляться декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года, нужно хотя бы понять, по каким правилам она подается и за ком в принципе закреплена эта обязанность.

Кто обязан сдавать

Всем плательщикам ЕНВД нужно подавать декларацию за третий квартал 2019 года, и сделать это нужно было не позднее 20 октября. Подача декларации осуществляется в ту налоговую инспекцию, в которой человек был поставлен на учет как плательщик налога на вмененный доход.

В случае опоздания с подачей декларации на плательщика накладывается штраф, сумма которого устанавливается нормами, прописанными в статье 119 Налогового кодекса.

В соответствии с этой нормой сумма штрафа составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц опоздания (включая неполный), но при этом сумма колеблется в диапазоне 1000 рублей и 30% от суммы изначального налога, и не может выходить за эти пределы.

Общие правила

Подавать декларацию можно как в электронном, так и в бумажном виде.

В последнем варианте оформление документации осуществляется вручную синими, черными или фиолетовыми чернилами, а при желании можно заполнить все документы на компьютере с помощью специальных программ и потом распечатать на принтере.

Те декларации, которые оформляются с использованием специализированных утилит, существенно отличаются от документов, которые оформляются без таких программ, и в первую очередь, это касается внешнего вида документов и соблюдения правил оформления всех полей.

В процессе распечатки декларации не стоит забывать о том, что запрещается оформлять такие бумаги с двух сторон листа, а также объединение всех страниц отчетности степлером, а все поля нужно заполнять слева-направо.

Если информации для заполнения всего поля не хватает, то в таком случае в остальных клетках нужно поставить прочерк, и если в поле в принципе нет никакой информации, то в таком случае во всем нем должен быть поставлен прочерк.

В случае подачи документации в бумажном виде запрещается использовать какие-либо корректоры, чтобы вносить исправления в документ. При обнаружении каких-либо неточностей или ошибок лучше всего просто выбросить испорченный документ и начать повторно заполнять декларацию уже на чистом бланке.

При этом, если же предприниматель все-таки решил внести собственные корректировки в декларацию, то в таком случае ошибку нужно зачеркнуть, после чего указать правильную информацию и написать рядом «исправленному верить», после чего указать точную дату исправления и подпись руководителя, которая будет служить подтверждением достоверности внесенных данных.

Нюансы заполнения формы декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Оформлять декларацию по ЕНВД за третий квартал 2019 года нужно только в полных рублях, делая округления в соответствии с правилами арифметики.

Таким образом, значения коэффициента К2 нужно в обязательном порядке округлять до третьего знака, идущего после запятой, в то время как стоимостные показатели должны прописываться в полных рублях, вследствие чего те значения, в которых указывается менее 50 копеек, нужно полностью отбрасывать, в то время как при указании 50 копеек и более их нужно округлить до полного рубля.

Точно так же нужно поступать при необходимости округления отдельных физических показателей, и если их сумма составляет менее 0.5 от единицы, нужно эту долю полностью отбрасывать, в то время как если значение имеет долю 0.5 или более, ее нужно будет округлить до целой единицы.

Если в процессе оформления декларации отсутствуют какие-либо показатели, вне зависимости от причин такой ситуации нужно поставить в соответствующих графах прочерки, так как действующее законодательство не предусматривает возможность оформления этого документа с пустыми строками. После оформления декларации нужно детально пронумеровать все страницы отчетности.

Сама по себе же декларация за третий квартал включает в себя титульный лист и три раздела, в которых указывается общая сумма налога, а также ее расчет по отдельным видам деятельности и за указанный налоговый период.

Важные уточнения

Как говорилось выше, действующее законодательство постоянно подвергается различным изменениям, которые, в частности, затрагивают правила оформления деклараций, в связи с чем эти документы нужно заполнять с учетом определенных уточнений.

Изменения и уменьшения

Главным изменением, которое произошло на протяжении 2019 года, является то, что местные органы власти получили возможность самостоятельно принимать решение касательно сокращения налоговой ставки с 15% до 7.5%.

В связи с этим, проводя расчеты точной суммы налога, лучше заранее узнать о том, не были ли введены подобные корректировки в том городе, в котором предпринимателем ведется его деятельность, но при этом не стоит забывать о том, что пониженные ставки принимаются только по какому-то конкретному виду деятельности.

Также важно узнать о значении корректирующего коэффициента К2, который устанавливается местными органами власти относительно различных видов деятельности. Данный коэффициент изменяется практически каждый год, но если на текущий год не было принято никаких корректировок, то в таком случае нужно будет основываться на том значении, которое было установлено ранее.

Помимо корректировок в действующем законодательстве, налогоплательщик может также подвергнуться определенным изменениям в практике, а если говорить более точно – в деятельности, которая влияет на расчеты, а также на страховых взносах, позволяющих сократить налог. Таким образом, если плательщик начал или закончил вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, или же произошло существенное изменение в его физических показателях, ему нужно будет учитывать все эти изменения.

Скачать бланк декларации ЕНВД

Отдельного внимания заслуживает возможность сокращения общей сумму налогов на количество выплаченных страховых взносов, но для плательщиков ЕНВД данный момент является достаточно спорным.

В соответствии со стандартными нормами сумма налога может быть сокращена не более, чем на 50% от выплаченных страховых взносов, причем работодатель имеет право указывать и те взносы, которые делает за самого себя.

Если же частный предприниматель ведет деятельность без использования труда наемных сотрудников, то в таком случае законодательством ему предоставляется возможность сокращения на полную сумму страховых взносов, но в любом случае данное сокращение не может превышать сумму рассчитанного налога.

Образец декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 года:

Сроки отчета

Частные предприниматели, в составе которых работают наемные сотрудники, а также все юридические лица должны каждый месяц платить в государственные фонды соответствующие страховые взносы, а также каждый квартал подавать отчетность в различные внебюджетные фонды. При этом, даже если на протяжении отчетного периода предприниматель не выплачивал заработную плату и, соответственно, не делал с нее никаких страховых взносов, государственным органам он должен будет подать хотя бы нулевую отчетность.

Все юридические и физические лица, имеющие среднесписочную численность сотрудников более 25 человек, должны подавать отчетность государственным службам только в электронной форме, в то время как менее масштабным организациям предоставляется возможность подавать декларации в любом удобном виде.

Таким образом, подача отчетности предусматривает различные крайные сроки в зависимости от того, куда именно сдается соответствующая документация:

Фонд социального страхования20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Пенсионный фонд15 ноября и 21 ноября (в бумажном и электронном виде соответственно).
Выплата страховых взносовДо 15-го числа того месяца, который идет после даты начисления взносов. При этом, если на это число приходится нерабочий день, то в таком случае днем окончания срока будет считаться ближайший рабочий день, в связи с чем за 3 квартал 2019 года отчетность подается 17 октября.
Подача декларации по ЕНВД20 октября и 25 октября (в бумажном и электронном виде соответственно).

Штрафы за просрочку

Несвоевременная подача отчетности рассматривается как правонарушение, за которое действующим законодательством устанавливается как налоговая, так и административная ответственность.

Сумма штрафа, прописанного в статье 119 Налогового кодекса, достигает 5% от той суммы, которая была прописана в декларации, но при этом не была оплачена в бюджет в прописанные сроки. Данный штраф должен оплачиваться за каждый месяц (включая неполные) просрочки, начиная с того дня, который является крайним сроком подачи декларации по ЕНВД.

Стоит отметить, что общая сумма штрафа за полный период опоздания не может превышать значение в 30% от установленной суммы налогообложения, а также не может быть менее 1000 рублей (последнее значение устанавливается в том случае, если налог будет полностью выплачен в срок).

При этом, если компания будет выплачивать только определенную часть налога, то в таком случае расчет штрафа будет проводиться в соответствии с разницей между суммой налога, указанной в декларации, и той суммой, которая была фактически перечислена в положенные сроки.

Помимо этого, непредставление декларации при получении заявления со стороны налоговой инспекции может в дальнейшем рассматриваться уже в судебном порядке, вследствие чего должностные лица компании будут привлечены к административной ответственности в виде штрафа или предупреждения.

Часто задаваемые вопросы

Если компания по одному адресу ведет разные виды деятельности, как ей отчитываться?В такой ситуации оформляется одна декларация, но при этом по каждому отдельному виду деятельности должен заполняться собственный раздел №2, как это прописано в пункте 5.1 Порядка, установленного приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/353@.
Если компания совмещает упрощенную систему с ЕНВД, как установить количество сотрудников?В данном случае нужно учитывать всех специалистов, занимающихся тем видом деятельности, на который распространяется ЕНВД. Помимо этого, в обязательном порядке должны учитываться в качестве целых единиц тех сотрудников, которые ведут обслуживание каждого отдельного вида бизнеса, то есть главного бухгалтера, директора, менеджера и других лиц.
Если компания в августе закрыла магазин, но при этом не подала заявление для того, чтобы ее сняли с учета, как ей посчитать налог?Налог в данном случае нужно будет рассчитывать за все месяцы квартала. Несмотря на то, что компания уже закрыла собственный магазин, ей не было подано заявление о снятии с учета, в связи с чем за сентябрь нужно записывать те же физические показатели, которые были указаны в августе.
Если компания переплатила взносы и фонд принял решение о зачете еще в июне, имеет ли она право сокращать вмененный налог?Да, в такой ситуации учтенная переплата может учитываться в процессе проведения расчета ЕНВД за тот квартал, в котором было принято решение о зачете.

Источник: http://buhuchetpro.ru/deklaracija-envd-za-3-kvartal-2016-goda/

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: новая форма, старая форма, образец заполнения, бланк скачать

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

Сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно как по новой, так и по старой форме. Разберемся, чем новый бланк отличается от старого и рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал.

Читайте в статье:

Форму декларации по ЕНВД за 3 квартал ФНС установила 4 июля 2014 года приказом № ММВ-7-3/353. Последние утвержденные изменения в бланк вносили приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Была доработана возможность уменьшения суммы налога за счет взносов на собственное страхование ИП-работодателей (стр. 040 раздела 3). Также изменили штрихкоды всех листов.

Отчитаться обязаны все плательщики вмененного налога

Налоговая служба опубликовала 25 июля 2018 года письмо № СД-4-3/14369@, в котором порекомендовала применять форму с дополнительными правками. Они предусматривают для ИП возможность показать уменьшение вмененного налога на сумму затрат на покупку ККТ.

Новая форма содержит раздел 4. В нем указывают информацию о ККТ:

  • наименование модели;
  • ее заводской номер;
  • регистрационный номер из ИФНС;
  • дата регистрации онлайн-кассы в ИФНС;
  • сумму затрат на приобретение, установку и т. п.

Налоговая примет вмененную декларацию за 3 квартал 2018 года как по новой, так и по старой форме

В письме ФНС отметила, что для отчетности по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно использовать обе формы. Но уточненку следует подавать по форме, аналогичной первоначально представленной.

Титульный лист декларации по ЕНВД за 3 квартал

На титульном листе поставьте код налогового периода — 23. Он соответствует третьему кварталу. Если декларация первичная – ставьте номер корректировки 0.

  • Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 скачать

Особое внимание уделите коду по месту учета. ИП при сдаче декларации по месту жительства указывают 120. Организации, сдающие отчетность по юрадресу, указывают — 214.

Сдать декларацию по ЕНВД за третий квартал в 2018 году нужно не позднее 22 октября (понедельник)

При представлении декларации по месту вмененного учета юрлица указывают 310, а ИП – 320. Приведем образец:

По третьему кварталу в строке «Налоговый период (код)» должно стоять значение «23».

Далее заполняйте разделы в последовательности: 2, 3, 1.

Раздел 2 декларации по ЕНВД за 3 квартал

Раздел 2 оформите по каждому виду применяемой ЕНВД-деятельности. В первой ячейке укажите код ее вида. Найти код по своему бизнесу вы можете в приложении 5 к Порядку, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Всего предусмотрено 22 кода.

Сдать заполненную декларацию по ЕНВД в налоговую можно через интернет или в бумажном виде: путем личного визита, отправив уполномоченное лицо или почтовым отправлением.

Когда одна деятельность ведется по разным адресам, также составляйте отдельный раздел 2 для каждого адреса.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Ознакомьтесь с фрагментом заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД:

Определите налоговую базу и размер налога в строках 070—110. Нужно указать базовую доходность по виду деятельности, данные физического показателя в третьем квартале, коэффициенты К1 и К2. Также приведите общую сумму вмененного дохода по третьему кварталу.

В строках 070 (июль), 080 (август) или 090 (сентябрь) графы 3 следует заполнять только в случае, если компания или ИП встали на учет по вмененке или ушли с него в третьем квартале. В данном случае нужно будет уменьшить налог за неполный месяц.

Для этого в указанных выше строках приведите количество календарных дней применения режима. Скорректируйте вмененный доход с учетом фактических дней месяца неполного применения ЕНВД. Налоговую базу уменьшите в графе 4 с учетом коэффициента отработанных дней.

В строке 105 поставьте ставку вмененного налога. Напомним, она варьируется в пределах от 7,5 до 15 процентов для конкретной местности. Меньший размер могут установить местные власти своими законами. Если меньшая ставка не установлена, применяют самую высокую ставку.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

Здесь определяют налог по всем видам деятельности, указанных ранее в разделах 2.

В строке 005 поставьте признак плательщика ЕНВД (1 либо 2). Единицу ставьте при составлении отчетности по компании или для ИП с сотрудниками. Двойка – для ИП, у которого нет работников.

Общий вмененный налог нужно привести в строке 010. ЕНВД в ней будет равен сумме значений всех строк 110 разделов 2.

В строке 020 покажите сумму страховых взносов, которую уплатили за работников в третьем квартале 2018 года.

По строке 030 – перечисленные до представления декларации взносы ИП за себя.

В строке 040 приведите итоговый ЕНВД к уплате за вычетом страховых взносов по всем видам деятельности. Ознакомьтесь с порядком расчета данной суммы в таблице:

Заполнение раздела 1 декларации ЕНВД за 3 квартал 2018

Укажите в нем суммы вмененного налога к выплате в каждом муниципальном образовании и ОКТМО.

Если ЕНВД-деятельность осуществляете только в одном муниципальном образовании, то раздел 1 будет состоять из одного блока, содержащего строки 010 и 020. В строке 010 укажите ОКТМО муниципалитета. В 020 строке – значение ЕНВД, взятое из строки 040 раздела 3.

Если деятельность ведется в нескольких муниципалитетах, заполните в разделе 1 отдельные блоки по каждому ОКТМО. Причем налог из строки 040 раздела 3 придется распределить по блокам ОКТМО.

Для этого выделите соответствующую долю для каждого ОКТМО.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1367-deklaratsiya-po-envd-za-novaya-i-staraya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.