+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

Содержание

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

Базовая доходность по ЕНВД в 2019 году устанавливается для каждого вида деятельности на вмененке из расчета на 1 месяц и на единицу физического показателя. Базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор, который ежегодно пересматривается на федеральном уровне, и на коэффициент К2, который устанавливают регионы.

Что значит базовая доходность при ЕНВД в 2019 году?

Особенностью такого налогового спецрежима как ЕНВД является исчисление дохода не от фактически полученного от деятельности дохода, а от некоего вмененного дохода, который устанавливают чиновники для разных видов деятельности. Определяется такой доход как произведение базовой доходности и физического показателя.

Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя.

Как отличается базовая доходность по видам деятельности?

За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели. Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.

Например, при розничной торговле с торговым залом налог будет считаться от базовой доходности в 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала. А при все той же розничной торговле, но осуществляемой без торговых залов и занимающих площадь до 5 кв. м, налог считается исходя из 9 000 руб. за каждое такое торговое место.

Как считается налоговая база для ЕНВД в 2019 году?

Для расчета налоговой базы используется такая формула:

Базовая доходность (с использованием коэффициентов)xфизический показатель в количественном выражении

Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке. За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням.

Физические показатели и базовая доходность по ЕНВД в 2019 году в таблице

Наименование деятельностиФизпоказателиБазовая доходность в месяц (руб.)
Бытовые услуги населениюЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)7 500
Ветлечебницы и иные услуги для животныхЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)7 500
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортаЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)12 000
Сдача в аренду мест на платной автостоянкеКоличество кв. м площади всей стоянки50
Грузоперевозки автотранспортомЧисло транспортных средств, используемых в этой деятельности6 000
Пассажироперевозки автотранспортомОбщее число мест для пассажиров во всех транспортных средствах, используемых в этой деятельности1 500
Продажа товаров в розницу с использованием торговых заловПлощадь торгзала (кв. м)1 800
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест до 5 кв. м включительно (стационарные и передвижные торговые точки)Число таких торговых точек9 000
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест свыше 5 кв. м (стационарные и передвижные торговые точки)Площадь торгместа (кв.м)1 800
Развозная и разносная продажа товаров в розницуЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)4 500
Продажа товаров через автоматыЧисло таких автоматов4 500
Точки общепита с залом обслуживания для гостейПлощадь зала обслуживания для гостей (кв. м)1 000
Точки общепита без залов для обслуживания гостейЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)4 500
Реклама с использованием спецконструкций (за исключением указанной ниже)Общая площадь рекламных мест (кв. м)3 000
Реклама с использованием спецконструкций со сменяющимися изображениямиПлощадь поверхности спецконструкций (кв. м)4 000
Реклама на улице на электротаблоПлощадь поверхности табло (в квадратных метрах)5 000
Реклама на транспортеЧисло единиц транспорта для размещения рекламы10 000
Гостиницы, общежития и т.п.Общая площадь помещений, используемых в этой деятельности (кв. м)1 000
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью до 5 кв. м включительноЧисло сданных в аренду мест6 000
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью больше 5 кв. мПлощадь сданных в аренду мест (кв. м)1 200
Сдача в аренду земли до 10 кв. м включительно под торговые точки или точки общепитаКоличество сданных в аренду земельных участков10 000
Сдача в аренду земли более 10 кв. м под торговые точки или точки общепитаПлощадь сданного в аренду земельного участка (кв. м)1 000

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год с корректировкой

Базовая доходность, указанная в налоговом кодексе, не окончательная. Она корректируется на 2 коэффициента. Один из них устанавливается на федеральном уровне и называется коэффициент-дефлятор К1. Второй К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от условий осуществления деятельности именно в конкретном регионе.

В 2019 году эти коэффициенты такие:

К11,868
К2Устанавливается регионами (часто бывает равным единице)

К каждому виду деятельности на вмененке привязан физический показатель. Это может быть площадь, численность работников, количество единиц транспорта и другое. При этом для некоторых близких видов деятельности могут быть разные показатели.

Например, вы можете чуть ниже посмотреть физический показатель по ЕНВД на 2019 год в таблице для транспортных услуг.

Если это перевозки грузов, то физическим показателем будет количество автотранспорта, а если это транспортные услуги для пассажиров, то физическим показателем станет количество посадочных мест.

Физические показатели всегда используются с округлением до единицы (касается в основном площади). Для округления используются стандартные правила математики – значение до 5 после запятой округляется в меньшую сторону, значение 5 и более в меньшую.

Ставка по ЕНВД на 2019 год в таблице

Ставка для единого налога на ЕНВД устанавливается законами субъектов РФ. Но на федеральном уровне закреплены минимальная и максимальная ставки. На основании ст.346.31 НК РФ они таковы:

Минимальная ставка7,5%
Максимальная ставка15%

Если регионы не установили ставку, то налог считается по максимальной ставке.

Как определить базовую доходность для ЕНВД в 2019 году для своего региона

Величина базовой доходности установлена для всех регионов одинаковая и прописана в налоговом кодексе. Но каждый регион устанавливает коэффициент К2, на который эта доходность корректируется.

Для того, чтобы определить базовую доходность для своего вида деятельности в своем регионе нужно умножить ту базовую доходность, которая приведена в таблице выше, на федеральный коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент К2 (и не зхабыть про коэффициент-дефлятор К1).

Базовая доходность для парикмахерских услуг

Парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг населению. К ним применяется базовая доходность в размере 7 500 руб. в месяц на каждого занятого в этой деятельности сотрудника, включая индивидуального предпринимателя, если он является владельцем бизнеса или осуществляет эту деятельность в единственном числе. Эту доходность необходимо скорректировать на коды К1 и К2.

Базовая доходность для розничной торговли

Базовая доходность при розничной торговле зависит от того, каким образом деятельность осуществляется. Показатель в месяц будет такой:

1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала при торговле, осуществляемой через торговые залы;9 000 руб. за каждое торговое место, если деятельность осуществляется без торговых залов, а площадь одной торговой точки не превышает 5 кв. м;1 800 руб. за каждый квадратный метр площади торгового места, если деятельность осуществляется без торгового зала, а площадь торговых мест превышает 5 кв. м;

4 500 руб. за каждого работника, включая ИП, которые вовлечены в деятельность по развозной и разносной торговле.

Напомним, что эти показатели необходимо умножить на К1 и К2. 

Как перейти на вмененку и посчитать налог в середине года
Какие документы подготовить, если вы открываете новый бизнес на ЕНВД или дополнительный офис
Как платить ЕНВД по услугам общепита: открываем летний сезон
Как гостиницам рассчитывать ЕНВД в сезон и другие месяцы

Источник: https://www.26-2.ru/art/351896-bazovaya-dohodnost-po-envd-2019

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности на 2019 год (таблица) – Evle

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

ЕНВД – специальный режим налогообложения, расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Многие предприниматели, которым доступна данная система сбора налогов, выбирают именно ее из-за простоты расчетов и льготных условий отчислений.

При вычислении налогов в государственный бюджет в случае с ЕНВД учитывается не реальная прибыль, а базовая доходность, установленная правительством. Она часто в несколько раз меньше фактического заработка, что делает систему особенно выгодной.

Базовая доходность по ЕНВД 2019 по видам деятельности представлена ниже, как и принципы расчета налога по специальному режиму.

Чем ЕНВД отличается от других систем налогообложения

Главное отличие системы ЕНВД уже было приведено выше: это база для расчета налога. В то время как при УНС и других вариантах сбора государственных отчислений в качестве базы выступает реальный доход за отчетный период (месяц, квартал), при спецрежиме в расчет идет только базовый доход.

Базовая доходность – это установленный за квартал показатель дохода, который предприниматель получает с единицы физического показателя. Государство ставит минимальные лимиты, которые на практике оказываются в 2-3, а то в десятки раз меньше реального показателя прибыли.

Неважно, насколько больше оказался реальный доход, при расчете налогов будет все равно использоваться размер базовой доходности.

Что такое физический показатель при расчете ЕНВД, зависит от вида деятельности: это может быть и единица площади торгового зала (один квадратный метр торговой площади), и работник, а также аппаратура или автотранспорт.

Пример базовой доходности (БД) и ее зависимости от физического показателя (ФП):

  • БД в общепите с собственным залом обслуживания посетителей составляет 1000 рублей на один квадратный метр (единица ФП), то есть предполагаемый доход с одного квадратного метра обслуживающего помещения составляет 1 тысячу рублей;
  • БД при оказании услуг рекламы с использованием стационарных уличных носителей с электронными табло превышает 5 тысяч рублей на единицу ФП (квадратный метр рекламного носителя);
  • БД при розничной торговой деятельности рассчитывается либо через торговую площадь (1800 за квадратный метр), либо через занятых в торговом бизнесе работников (4500 на человека).

Еще одно отличие ЕНВД от других форм налогообложения в том, что спецсистема действует только за пределами Москвы. В столице льготный режим не может быть использован, его заменой является торговый сбор. Также следует учесть, что данный режим будет отменен во всех областях Российской Федерации с 2021 года, что вынудит многих предпринимателей подбирать новую систему сборов.

Кто имеет право на вычисление по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход доступен не для всех. Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2019 году, установлено НК РФ:

  • обслуживание автомобильного транспорта;
  • лечебные и профилактические ветеринарные услуги;
  • сдача в ренту площади на стоянках;
  • сфера общественного питания с залом до 150 квадратных метров или без зала;
  • реклама на уличных стационарных носителях или транспортных средствах;
  • предоставление жилых помещений для временного проживания при условии суммарного размера площади до 500 квадратных метров;
  • услуги по перевозке людей и товаров с общим автопарком до 20 машин;
  • сфера бытовых услуг;
  • торговая деятельность при наличии залов до 150 квадратных метров каждый (количество торговых залов не ограничено) либо с использованием стационарного или передвижного торгового объекта без зала, а также торговых автоматов;
  • сдача по договору ренты объектов общепита без зала, а также объектов розничной торговли (стационарных или передвижных) без торгового зала;
  • сдача в аренду земельных участков, которые будут использоваться для размещения торговых точек или оказания услуг в сфере общественного питания.

По сравнению с предыдущим годом список видов деятельности не изменился. Однако в дальнейшем он будет сокращаться, а к 2021 году все предприниматели потеряют право на ЕНВД.

Перед тем, как подавать документы на подключение к системе ЕНВД, необходимо узнать, действительно ли услуги попадают под установленный перечень. Субъекты РФ могут сокращать перечень видов деятельности для ЕНВД 2019.

В каких случаях нельзя получить доступ к единому налогу

Некоторые предприниматели и организации, даже те, которые соответствуют перечисленным выше видам деятельности, не имеют права пользоваться льготным режимом. Право пропадает при увеличении штата работников, а также при некоторых других условиях.

Часть объектов по предоставлению бытовых услуг теряют право на ЕНВД. Точный перечень видов бытовых услуг, при которых можно использовать ЕН, определяет руководство области. Так, в одном регионе парикмахерские услуги подпадают под ЕНВД, в другом – нет. Необходимо ориентироваться на государственные нормативные документы либо запрашивать. Узнать актуальный перечень можно в отделе ФНС.

Следующие типы объединений не попадают под ЕН:

  • товарищества;
  • трасты;
  • организации и ИП, которые сдают в аренду заправки или землю под них;
  • предприятия общественного питания на территории собесов, школ, некоторых дошкольных учреждений и любых других социальных объектов.

Потерять право можно и при увеличении штата или продаже части акций:

  1. Лимит на количество работников в фирме, которая облагается сборами на основании вмененного дохода, составляет 100 человек. В случае превышения этого показателя право теряется.
  2. Владельцами уставного капитала должны быть более чем на 75% непосредственные участники. Если продается 25% уставного капитала и более, то льготный режим отменяется.

Базовый доход по ЕНВД по разным видам деятельности

НК РФ установлено соответствие БД определенным видам деятельности, а также зависимость БД от физических показателей. С данными можно ознакомиться на официальной странице Налогового кодекса, однако удобнее рассмотреть их в виде таблицы.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год, таблица:

Как видно, БД для разных видов деятельности может существенно отличаться. При торговой деятельности она составляет 4500 рублей на человека, а вот парикмахерские услуги по ЕНВД обладают базовой доходностью в 2019 году в размере 7500 на сотрудника.

Как вычислить налог: формула

Для расчета ЕНВД существует простая формула, состоящая из 4 переменных и установленного процента:

БД*ФП*К1*К2*15%

Ставка устанавливается ежегодно и на 2019 год составляет 15%. БД – это базовый доход по выбранному типу деятельности, а ФП – физический показатель, на который нужно умножать доход. Далее идут два коэффициента. К1 – это дефлятор. На данный момент он равен 1,868. К2 – региональный коэффициент. Он определяется правительством субъекта РФ. Минимальный размер составляет 0,005, максимальный – 1.

Как узнавать действующий К2:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС.
  2. Выбрать регион регистрации бизнеса.
  3. В разделе «Налогообложение РФ» нажать на действующие сборы.
  4. В открывшемся окне выбрать «Специальные режимы».
  5. Кликнуть на иконку ЕНВД.
  6. Выбрать нижнюю строчку в новом меню под названием «Особенности регионального законодательства». Откроется реестр решений по региону.
  7. Определить необходимый муниципалитет и решение по нему в строке «Нормативно-правовой акт».
  8. Скачать найденное решение, а затем найти в документе упоминание о К2, который распространяется на необходимый муниципалитет.

После того, как коэффициент известен, необходимо подставить остальные переменные и рассчитать основной налог. БД необходимо брать из таблицы выше. В качестве ФП следует указывать количество (2 – 2 сотрудника, 100 – при ста квадратных метрах площади торгового места и т.д.).

Правила отчисления налога

Исчисления по ЕНВД переводятся на счет ФНС по окончании каждого квартала. Промежуточная декларация сдается не позднее чем через 20 дней после окончания квартала, а сам перевод можно совершить до 25-го числа. Принимаются только электронные переводы, ООО и ИП не могут передавать деньги в виде наличных.

Перед тем, как отправить вычисленную благодаря формуле сумму, следует вычесть из нее все полагающие страховые суммы. Система вычетов аналогична вычетам при УСН. Наиболее выгодны вычеты для индивидуальных предпринимателей без работников:

  • ИП может вычесть 100% от переведенных обязательных платежей;
  • к вычету доступны медицинские, пенсионные и иные отчисления в фонды, если они были сделаны в отчетный период.

ИП могут переводить средства за себя в течение года, а не каждый месяц, как с обычными работниками. Если предприниматель хочет получать вычеты каждый квартал, то и обязательные платежи необходимо разбить на четыре части и переводить их в каждом отчетном периоде.

ИП с работниками и ООО также могут сделать вычеты, однако к возврату доступно только 50% от первоначальных взносов. Можно вернуть:

  • выплаты за работников;
  • выплаты за директора организации или ИП.

Перед тем, как совершить перевод на счет ФНС, необходимо вычесть сумму взносов (всю, если речь идет об ИП без работников, или 50%, если сотрудники есть) из общего размера сборов. Если число отрицательное, то выплачивать сумму и вовсе не нужно, достаточно предоставить декларацию.

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/bazovaya-dohodnost-po-envd-po-vidam-deyatelnosti-na-2019-god-tablitsa

Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год: таблица расчета

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

Базовая доходность ЕНВД на 2019 год – это один из показателей, который учитывается при расчете размера единого налога. При применении данного режима каждый предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму налоговых отчислений, который должен уплатить в казну, и сдает отчетность в один раз в квартал.

Содержимое страницы

Режим единого налога на вмененный доход предполагает, что его размер зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает государство на отдельные виды предпринимательской деятельности. Они определяются на основе анализа данных по развитию предпринимательства в РФ, проводимого ФНС и иными независимыми организациями.

Что такое базовая доходность при ЕНВД?

Суть единого налога состоит в том, что при расчете на одну единицу он получается у всех одинаковым, так как используются определенные показатели с заранее установленными значениями. Но фактически предприниматели платят его в зависимости от масштабов своего бизнеса, поскольку в формуле учитывается важный физический показатель, который как раз и помогает определить эти масштабы.

На основании статьи 346.29  НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены  в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя. В качестве физического показателя согласно пункту №3 ст. 346.29 НК могут быть учтены:

  • количество сотрудников, включая самого индивидуального предпринимателя;
  • размер площади, которая используется для осуществления предпринимательства;
  • количество объектов, используемых для ведения бизнеса.

Например, при осуществлении услуг по автотранспортной перевозке, два предпринимателя, которые имеют в своем распоряжении по 2 средства для перегрузок, будут платить примерно одинаковые отчисления в ФНС, независимо от того, что доходы их могут существенно отличаться.

Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельности в 2019 годуФизические показателиБазовая доходность в месяц, руб.
Оказание бытовых услугКоличество сотрудников, включая предпринимателя7500
Оказание ветеринарных услугКоличество сотрудников, включая предпринимателя7500
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество сотрудников, включая предпринимателя12000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахПлощадь стоянки (кв. м)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (кв. м)1800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. мКоличество торговых мест9000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. мПлощадь торгового места (кв. м)1800
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4500
Развозная и разносная розничная торговляКоличество сотрудников, включая предпринимателя4500
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (кв. м)1000
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителейКоличество сотрудников, включая предпринимателя4500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м)3000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (кв. м)4000
Распространение наружной рекламы посредством электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (кв. м)5000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м)1000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. мКоличество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование6000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. мПлощадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)1200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепитаКоличество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепитаПлощадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)1000

Эти данные позволяют рассчитать предпринимателю размер налога, который он должен уплатить по итогам квартала.

Cрок уплаты – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Если вы сдали отчетность за первый квартал 2019 года (январь, февраль, март), деньги должны поступить не позднее 25 апреля 2019 года.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Для расчета применяется следующая формула:

  • ЕНВД – размер исчисляемого налога за 1 календарный месяц (при расчетах на 3 месяца и сдаче отчетности за квартал получившийся результат необходимо умножить на 3);
  • БД – базовая доходность по вашему виду деятельности;
  • ФП – физический показатель ЕНВД, установленный для вашего вида деятельности (см. в таблице);
  • К1 – коэффициент-дефлятор, используемый для коррекции. Его значение определяется и устанавливается на федеральном уровне. В 2019 году К1 = 1,798.
  • К2 – коэффициент-дефлятор, который определяется и устанавливается на региональном уровне. Значение в разных регионах может значительно варьировать. Чаще всего его значение оставляют равным 1, но следует уточнить данный момент. Это можно сделать на официальном сайте Налоговой службы, или обратившись в Инспекцию по месту жительства.
  • 15% – это процентная ставка для режима ЕНВД. Данное значение может варьировать в зависимости от региона, так как местным властям даны полномочия уменьшить ее до 7,5% на свое усмотрение. Поэтому данный вопрос потребует уточнения.

Пример расчета ЕНВД

Определим сумму налогов за первый квартал для кафе «Березка», который находится в Уфе,  столице республики Башкортостан.

Вид деятельности организации – услуга общепита с организацией зала для обслуживания гостей. Площадь заведения – 90 кв. м. Площадь зала для гостей – 50 кв.м. Количество сотрудников – 13 человек.

  1. Сначала нужно определить базовую доходность для ЕНВД по таблице. БД = 1000 руб.
  2. Физическим показателем будет размер площади, причем, учитывается только площадь зала для обслуживания гостей. ФП = 50 кв.м.
  3. К1 = 1,798.
  4. Чтобы определить К2 для региона Уфа обратимся к сайту ФНС. На сайте найдена информация, что К2 = 1.
  5. Налоговая ставка = 15%.
  6. Рассчитываем ЕНВД = 1000*50*1,798*1*0,15 = 13485 руб. Это расчет на 1 месяц.

Определяем значение для квартала: ЕНВД = 13485*3= 40455 руб.

ВАЖНО: полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (если у ИП нет сотрудников), или взносов и пособий, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%). Учитываются взносы за данный отчетный период.

Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налога, который исчисляется предпринимателем самостоятельно путем умножения налоговой базы на ставку 15% (в случае если региональные власти не установили меньшее значение).

В определении налоговой базы помогает таблица, в которой отображена сумма вмененного дохода на одну единицу и физический показатель, исходя из которого следует производить расчеты. При использовании готовой формулы сложности в исчислении возникнуть не должны.

Кроме того, всегда можно обратиться к калькулятору на сайте ФНС, который поможет вам по указанным параметрам и данным рассчитать базовую доходность при ЕНВД для вашего бизнеса и вычислить сумму налога, подлежащего уплате за текущий квартал.

Источник: https://investingclub.ru/bazovaya-doxodnost-envd.html

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год – таблица

Базовая доходность по ЕНВД на 2018-2019 год: таблица

Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.

Что учитывают при расчёте вменённого дохода

Режим ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.

Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала – 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.

Цифры базовой доходности в НК РФ указываются для одной единицы физического показателя (ФП) – работника, квадратного метра, единицы транспорта и др.

Легко подсчитать, что три работника, занятых в бытовых услугах на ЕНВД в 2019 году для ИП, приносят вменённый доход (3 * 7 500) 22 500 рублей в месяц.

Конечно, на практике три работника в бытовых услугах приносят гораздо большие суммы, но для расчёта налога учитывается именно этот вменённый доход.

Таким образом, расчёт ЕНВД для налогоплательщика основан на двух основных элементах формулы:

  • базовая доходность (БД);
  • физический показатель (ФП).

Кроме того, в формуле есть ещё два коэффициента, которые корректируют рассчитанный вменённый доход:

  • К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает рост потребительских цен (для ООО и для ИП в 2019 году составляет 1,915).
  • К2 – региональный коэффициент, который устанавливается местной администрацией, и может снизить сумму рассчитанного вменённого дохода (составляет от 0, 005 до 1).

Полностью формула расчёта ЕВНД 2019 (сумма налога в месяц) будет такой:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности

В статье 346.29 Налогового кодекса два основных элемента формулы расчёта налога ЕНВД в 2019 году для ИП и организаций приводятся в одной таблице.

Вид деятельности

Физический показатель

Базовая доходность

Бытовые и ветеринарные услуги

Количество работников, включая ИП

7 500 рублей

СТО и автомойки

Количество работников, включая ИП

12 000 рублей

Сдача в аренду мест на автостоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50 рублей

Грузоперевозки автотранспортом

Количество единиц транспорта

6 000 рублей

Пассажирские автоперевозки

Количество посадочных мест

1 500 рублей

Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы

Площадь торгового зала в квадратных метрах

1 800 рублей

Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы

Площадь торгового зала в квадратных метрах

1 800 рублей

Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв. м

Количество торговых мест

9 000 рублей

Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв. м

Площадь торгового зала в квадратных метрах

1 800 рублей

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая ИП

4 500 рублей

Торговля с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500 рублей

Услуги общепита с залом обслуживания посетителей

Площадь зала в квадратных метрах

1 000 рублей

Услуги общепита без зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая ИП

4 500 рублей

Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло

Площадь для нанесения изображения в кв. м

3 000 рублей

Реклама на конструкциях со сменой изображения

Площадь  экспонир. поверхности в кв. м

4 000 рублей

Реклама на конструкциях с электронным табло

Площадь излучающей поверхности в кв. м

5 000 рублей

Реклама на транспорте

Количество транспортных средств

10 000 рублей

Услуги по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения в кв. м

1 000 рублей

Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита до 5 кв. м

Количество мест или объектов общепита

6 000 рублей

Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита более 5 кв. м

Площадь переданных мест или объектов в кв.м

1 200 рублей

Сдача в аренду земельных участков до 10 кв.м под торговлю и общепит

Количество переданных участков

10 000 рублей

Сдача в аренду земельных участков от 10 кв.м под торговлю и общепит

Площадь переданных участков в кв.м

1 000 рублей

Теперь, на основании этих данных, легко сделать расчёт ЕНВД в 2019 году для разных видов деятельности.

Для оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями можно в этой статье.

Пример расчёта налога на ЕНВД

Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2019 году (для организаций она аналогична).

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2. О том, как это сделать, читайте в статье «Как найти коэффициент К2 для вашего региона».

Пример

Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2019 году ей придётся платить.

Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1.

Коэффициент К1 в 2019 для всех плательщиков ЕНВД одинаков – 1,915. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.

2017 № 802, он равен 0, 519.

Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,915 * 0, 519 * 15% = 1118,12 рублей в месяц или 3 354 рубля в квартал.

Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 590,6 рублей, а в квартал – 16 772 рублей.

Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.

Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов

Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог за счёт взносов, уплаченных ИП за себя и/или за работников.

Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января). Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).

Чтобы иметь возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог, надо заплатить часть годовых взносов ИП за себя до конца этого отчётного квартала. Например, для уменьшения налога за 1 квартал взносы надо заплатить не позднее 31 марта.

Напомним, что взносы на своё пенсионное и медицинское страхование предприниматель может заплатить в любое время и любыми суммами до 31 декабря.

Однако, если платить взносы за себя только раз в году, то рассчитанный налог можно будет уменьшить только за тот квартал, в котором они были уплачены.

Что касается взносов за работников, то их работодатели обязаны платить ежемесячно, поэтому налог можно уменьшать в каждом квартале.

Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.

Посмотрим, как уменьшается налог за счёт взносов на примере швеи из Ярославля. В 1 квартале, когда швея работала одна, она внесла за себя часть годовых взносов ИП в сумме 5 000 рублей.

Взносы были уплачены 10 марта, т.е. внутри отчётного квартала. При заполнении декларации за 1 квартал предприниматель указывает сумму начисленного налога (в нашем примере 3 354) и уплаченные взносы.

Уменьшаем налог на взносы (3 354 – 5 000

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd-v-2017-godu-bazovaya-dohodnost

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.