Порядок перехода ИП на упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения ИП: требования, схема расчетов, правила перехода

Упрощенная система налогообложения ИП: понятие УСН + список требований к предпринимателям, использующим «упрощенку» + схема расчета налогов и сроки их оплаты для ИП на упрощенной системе налогообложения + правила перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения для ИП пользуется гораздо большей популярностью, нежели прочие налогооблагаемые режимы. Об этом свидетельствует простая статистика: только в 2021 году среди 5 миллионов предпринимателей 3 миллиона использовали УСН.

Сами бизнесмены объясняют свой выбор тем, что «упрощенка» — так ее называют в народе – имеет не только небольшую налоговую нагрузку, но и позволяет легко вести налоговый учет.

За что же придется платить тем, кто выбрал упрощенную систему, и какой налоговый процент она предполагает? Вы узнаете прямо сейчас.

Упрощенная система налогообложения для ИП: что это за режим, и кто вправе его применять?

На территории Российской Федерации предприниматели для ведения своей деятельности могут выбрать один из 5 налогооблагаемых режимов.

Одним из таких режимов является упрощенная система налогообложения или, как называют ее сокращенно, УСН.

УСН или «упрощенка» – это наиболее популярный налогооблагаемый режим, название которого говорит само за себя. Он предполагает простоту ведения отчетности и учета, а также небольшие ставки налогов, благодаря чему на этом варианте так часто останавливаются при выборе системы налогообложения.

Данной системе налогообложения во второй части Налогового Кодекса России посвящена отдельная глава, которая содержит всю информацию о налогоплательщиках и самих налогах в рамках режима (//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f
10414ccee3c12bad)

Применять для своей деятельности упрощенный режим могут как организации, то есть, юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Не используют данную систему только для организации крупного бизнеса. Она подходит исключительно для малого и среднего предпринимательства.

Наиболее широкое применение упрощенная система налогообложения нашла, конечно же, в области ИП, так как юридические лица часто основывают более крупный бизнес. К тому же, организации, использующие УСН, имеют ограничения относительно доли других организаций в своей собственной и множество прочих требований.

Для ИП ограничений в использовании УСН гораздо меньше, но они весьма значимы.

Основными критериями, которые позволяют использовать «упрощенку» для своего бизнеса, являются следующие:

Количество сотрудниковДоход предприятияОстаточная стоимость

Не более 100 человек	Менее 150 млн. руб.	Менее 150 млн. руб.

Данные требования касаются непосредственно масштабов и стоимости бизнеса. Но есть и прочие требования к применению упрощенного режима, и заключаются они в виде предпринимательской деятельности, которую ведет ИП.

Так, переходить на упрощенную программу налогообложения не могут те ИП, которые:

• Производят спиртные напитки, табачные изделия, а также прочие подакцизные товары.
• Занимаются добычей полезных ископаемых (помимо общераспространённых, список которых утверждается в каждом отдельном регионе).
• Являются нотариусами, адвокатами.
• Развивают игровой бизнес, ломбарды.
• Уже являются предпринимателями, использующими ЕСХН (сельхоз производители).

Если вы, как будущий или уже существующий владелец бизнеса, не нарушаете ни одного из вышеприведенных требований, это значит, что вы можете для ведения своей деятельности использовать упрощенную систему налогообложения ИП.

Какие преимущества вы от этого получаете?

Когда вы используете УСН в качестве режима налогообложения, вам не понадобится раз в квартал сдавать отчетность и платить множество налогов.

Те ИП, которые работают на «упрощенке» освобождаются от налогов:

На доходы физических лиц (подразумевается доход от предпринимательской деятельности).	На имущество физических лиц (имущество, используемое для предпринимательства).	На добавленную стоимость (исключение составляет только НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне, и при выполнении договоров: товарищества и доверительного управления имуществом).

В конечном счете, все, что остается уплатить индивидуальному предпринимателю – это налог от ведения своей деятельности, а также так называемые «зарплатные налоги» — взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование работников.

Именно это небольшое количество налогов, которые должен уплачивать ИП, и являются тем ключевым преимуществом, которое ждет всех предпринимателей на УСН.

Но эти преимущества легко потерять, если сумма вашего дохода превысит максимально допустимый предел, поэтому о требованиях для работы на УСН важно помнить всегда.

Сколько и как часто нужно платить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

Оговоримся сразу: помимо того, что платить налогов на УСН индивидуальному предпринимателю понадобится немного, так еще и делать это нужно будет нечасто.

Вообще, упрощенная система налогообложения для ИП упрощена настолько, что даже бухгалтерскую отчетность им вести не нужно. Бухгалтерским учетом на УСН занимаются только организации. ИП, в свою очередь, ведут только налоговый учет, который состоит в ведении Книги учета доходов и расходов или, сокращенно, КУДиР.

Налоговая декларация подлежит сдаче только один раз в год, точнее, за один налоговый период, который равен календарному году. Подавать эту декларацию можно только до 30 числа месяца апреля следующего года после налогового периода.

Но такое требование не означает, что на протяжении года вы не будете больше ничего платить. Все ИП, работающие на «упрощенке», обязуются каждый отчетный период (приравнивается к одному кварталу) проводить авансовые платежи, которые исчисляются нарастающим итогом с начала года.

Вносить авансы можно не позднее, чем спустя 25 дней после окончания каждого квартала, то есть, отчетного периода.

А теперь поговорим о самом важном – сколько составляет налоговая ставка на УСН?

Ответить сразу на этот вопрос не выйдет, так как упрощенная система налогообложения ИП может иметь разные объекты налогообложения – величины, из которых будет исчисляться налог.

Ими могут быть два объекта: доходы и разница между расходами и доходами.

Формула, по которой будет исчисляться налог, выглядит следующим образом:

Если мы говорим об объекте налогообложения в виде доходов, то ставка будет равна 6%. Сумма налога будет вычислена так: доходы предпринимателя * 6%.

Но не для всех регионов РФ актуальна цифра в 6%. Законодательство предусмотрело право регионов снижать её до 1-5% (варьируется значение, исходя из того, о каком именно бизнесе идет речь).

А вот для «доходы-расходы» ставка составит 15%, что на порядок выше предыдущей в силу того, что здесь сумма налога будет исчислена только от разницы между прибылью и расходами. Но и эта ставка может быть уменьшена в отдельных регионах до 5%.

Чтобы посчитать ее, достаточно воспользоваться формулой: разница между доходами и расходами * 15%.

При этом, и в том, и в другом случае не забывайте про социальные взносы, которые равны примерно 30%.

Подать декларацию, воспользовавшись этими формулами, кажется весьма просто. Но так ли это на самом деле, и как рассчитать еще авансовые платежи?

Рассмотрим на примерах каждой из налоговых баз.

Пример 1. Объект «доходы»

Предположим, что вы – ИП, который пока работает самостоятельно, не привлекая сотрудников.

Ваш доход за кварталы составил следующие суммы:

• 1 квартал – 120 тыс. руб.
• 2 квартал – 210 тыс. руб.
• 3 квартал – 160 тыс. руб.
• 4 квартал – 200 тыс. руб.

За 1 квартал вы заплатите аванс на сумму, которую весьма просто рассчитать: 120 000 * 6% = 7 200 руб.

За полугодие порядок исчисления несколько изменится: (120 000 + 210 000) * 6% = 19 800 руб., из которых 7 200 вы уже заплатили, то есть, 19 800 – 7 200 = 12 600 руб.

За 9 месяцев: 490 000 * 6% — 7 200 – 12 600 = 9 600 руб.

После 4 квартала и по завершению года, ИП нужно уже подавать декларацию и доплатить оставшуюся сумму: 690 000 * 6% — 29 400 = 12 000 руб.

Пример 2. Объект «доходы минус расходы»

Для примера возьмем те же числа, только добавим к ним недостающее число – сумму расходов:

КварталДоходыРасходы

1	120 тыс. руб.	70 тыс. руб.
2	210 тыс. руб.	150 тыс. руб.
3	160 тыс. руб.	90 тыс. руб.
4	200 тыс. руб.	170 тыс. руб.

Перейдем к подсчетам.

За 1 квартал, чтобы рассчитать сумму налога, найдем разницу между доходами и расходами: 120 000 – 70 000 = 50 000. Теперь умножим налоговую базу на ставку и получим величину налога: 50 000 * 15% = 7 500 руб.

Полугодие посчитаем, как и в предыдущем случае. Сперва суммируем доходы и расходы, потом узнаем разницу между суммами и вычтем налог с учетом оплаты предыдущего: (120 000 + 210 000) – (70 000 + 150 000) = 110 000 * 15% = 16 500 – 7 500 = 9 000 руб.

9 месяцев: (120 000 + 210 000 + 160 000) – (70 000 + 150 000 + 90 000) = 180 000 * 15% = 27 000 – 7 500 – 9 000 = 10 500 руб.

4 квартал будет рассчитан так же, как и все предыдущие и уплачен в качестве недостающей суммы к концу года: 690 000 – 480 000 = 210 000 * 15% = 31 500 – 27 000 = 4 500 руб.

Как видим, рассчитать сумму налога для ИП на упрощенной системе вовсе не сложно даже с учетом авансовых платежей.

Достаточно лишь быть внимательными и помнить о том, что проводить авансовые платежи нужно не позднее 25-го апреля, июля и октября каждого года после окончания отчетного периода.

Сама же налоговая декларация имеет унифицированную форму для ИП, которую можно подать только до 30 апреля каждого года.

Упрощенная система налогообложения для ИП.

Как выбрать систему налогооблажения? Процедура перехода.

Как начать использовать упрощенную систему налогообложения ИП для ведения своего бизнеса?

Если по всем критериям упрощенная система подходит для вашей предпринимательской деятельности, то можно переходить на нее одновременно с постановлением на учет в качестве ИП.

Является ли ИП юридическим лицом или физическим: 8 отличий

Для этого вам нужно будет к списку документов приложить также и заявление, в котором вы укажете, что хотите применять для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения.

Данное заявление, а точнее уведомление, имеет специальную форму, которую вам и нужно будет заполнить:

Если, скажем, вы просто не приложили указанное уведомление к пакету документов в ИФНС, то в вашем распоряжении есть еще 30 календарных дней для того, чтобы обдумать этот вопрос и уведомить уполномоченный орган о своем решении.

Для этого вам снова-таки нужно будет направить приведенное уведомление. Ответа из ИФНС по данному вопросу ждать не нужно, достаточно только уведомить ее о своем переходе на «упрощенку».

В процессе предпринимательской деятельности поняли, что использовать выбранный вами режим не рационально и вы хотите заменить его на УСН?

Вы имеете полное право отказаться от используемого режима и подать уведомление об использовании «упрощенки». Не забудьте только направить прежде в ИФНС по месту вашего жительства уведомление о своем решении.

Но одного решения и желания мало. Здесь важно соблюдать некоторые правила. Основное из них состоит в том, что переходить с режима на режим можно только по окончанию налогового периода, то есть, календарного года. При этом, уведомить уполномоченный орган вы обязаны до последнего числа декабря текущего года.

Эти же правила касаются и тех ИП, которые желают изменить только объект налогообложения.

Если, к примеру, ранее вы использовали в качестве налоговой базы одну величину (например, доходы), то для того, чтобы начать использовать другую базу, вы должны будете уведомить об этом службу не позднее последнего дня декабря текущего года.

При желании вы также сможете изменить упрощенную систему налогообложения на другую, но только после окончания календарного года.

Перестав использовать однажды упрощенный режим и выбрав какой-нибудь другой, вы сможете при желании вновь вернуться на УСН, но только спустя год после отказа от «упрощенки».

Все подробности условий перехода и применения УСН для своего бизнеса содержатся также в Налоговом Кодексе:

Подводя итог сказанному, стоит отметить, что упрощенная система налогообложения для ИП – это оптимальный вариант, если речь идет о малом или среднем бизнесе.

Также упрощенная система подходит начинающим предпринимателям, которые пока не в силах платить большие налоги и не имеют достаточного опыта в ведении отчетности. Если вид вашей предпринимательской деятельности позволяет вам использовать именно «упрощенку», то стоит задуматься о ее применении при ведении собственного бизнеса.

• Твиттер

Источник: //yuristotboga.com/ip/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-ip.html

Подаем заявление на УСН для ИП на 2021 год при регистрации

Существует среди начинающих предпринимателей одно заблуждение, которое, по своим последствиям, может «попортить немало крови». А именно: нам бы сейчас побыстрее открыть ИП, а уж как ИП перейти на УСН – разберемся позже.

К сожалению, водоворот проблем при открытии бизнеса захватывает больше, чем казалось на стадии принятия решений. И только чуть «выдохнув», предприниматель задается вопросом, когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП.

Само уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2021 году можно подать вместе с полным пакетом документов для регистрации. Это существенно сэкономит ваше время.

В этой статье мы ответим на вопросы:

• Когда и как подается заявление на УСН на 2021 год для ИП?
• Как заполнить ИП заявление на УСН?
• Как выглядит образец заполнения заявления о переходе на УСН для ИП?

Сразу оговоримся, что эта статья адресована начинающим предпринимателям. Для опытных бизнесменов даже вопрос перехода на УСН не всегда является актуальным, поскольку кто-то знает, что ему требуется только ОСНО, а кто-то уверен в выгодности ЕНВД или патента.

Заполнить заявление на УСН в бесплатном сервисе ►
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для ИП

Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Почему переход ИП на УСН при регистрации хорош для начинающих предпринимателей? Потому что вы еще не можете правильно оценить свои доходы и расходы, а на «упрощенке» налоговые ставки весьма низкие, и даже в случае неудачного хода дел вы не потеряете много на налогах.

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса РФ переход ИП на УСН после регистрации может быть осуществлен ТОЛЬКО в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Не успели – вы автоматически становитесь налогоплательщиком по ОСНО с его отчетностью, налогами, ставками и прочими «приятными» вещами. И встать на УСН сможете только на следующий год.

Собственно, перейти с УСН на другой налоговый режим можно тоже только со следующего календарного года, но, поработав некоторое время на упрощенке, вы приобретете опыт и ясность в вопросе необходимости такого перехода. Поэтому подать заявление на применение УСН при регистрации ИП в 2021 году вместе с формой Р21001 – самый простой и правильный путь, если вы, естественно, твердо не уверены в полезности другого налогового режима.

Заявление на упрощенку при регистрации ИП можно подать в произвольной форме, либо заполнить форму, рекомендованную ФНС. В следующем разделе мы говорим именно об этом.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Заявление на УСН для ИП на 2021 год при регистрации: образец

Форма заявления на УСН для ИП, рекомендованная ФСН, с первого взгляда, выглядит сложной для заполнения, однако, используя наш образец заполнения заявления на УСН для ИП, вы легко сможете самостоятельно решить эту задачу.

 Для подготовки примера уведомления мы использовали бесплатный онлайн-сервис 1С-Старт, это существенно сэкономило время на проверку правильности заполнения.

На образце уведомления ИП о переходе на УСН поля, которые необходимо заполнить, выделены цветом:

Образец заполнения заявления на переход на УСН 2021 для ИП

Обратите внимание, что поле «Признак налогоплательщика» имеет значение 1, если уведомление подается при регистрации, вместе с полным пакетом документов ИП. Также ФИО налогоплательщика для ИП указывать не нужно, т.к. эта информация уже была указана как наименование индивидуального предпринимателя (данные не дублируются).

Образец заполнения и сам бланк уведомления ФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения Вы можете скачать на нашем сайте:

Бланк заявления на упрощенную систему налогообложения для ИП 2021

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для ИП с 2021 года

Заполнив заявление, приложите его к общему пакету документов для регистрации ИП и, после получения свидетельства, вы уже автоматически будете налогоплательщиком на УСН. Если же Вы еще не определились с налоговым режимом, возможно, Вам будет интересно прочесть о другой, не менее популярной системе налогообложения — патентной, и посмотреть Заявление на получение патента для ИП на 2021 год.

Источник: //vse-dlya-ip.ru/kak-zaregistrirovat-ip/zayavlenie-ip-na-usn-pri-registracii

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2021 году

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр.

лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы.

Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2021 году.

Переход на УСН — преимущества и недостатки

УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода.

Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода.

По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.

Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2021 году можно по ссылке.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2021 года для ИПС 2021 года в РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%.

Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.

Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:

• Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
• Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
• Все виды учета заметно упрощаются;
• Вместо трех разных налогов выплачивается один;
• Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:

• Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
• Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
• УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
• Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
• В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
• Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

• Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
• Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
• Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

• Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
• Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
• В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2021 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2021 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала скачать образец заполнения бланка заявления на переход на УСН при регистрации в 2021 году для ИП, чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации.

Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2021 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени.

Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2021 года, необходимо подавать уведомление для 2021 года.

Зарегистрировать переход с 2021 г. можно до конца 2021 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2021 году для ИП.

В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.

: заполнение уведомления о переходе на УСН

Источник: //IP-vopros.ru/otkrytie-ip/zayavlenie-na-usn

Переход на УСН при регистрации ИП – заявление, сроки, как выбрать

С 2013 года каждый субъект хозяйствования, который регистрируется как ИП, может самостоятельно выбрать схему, по которой он будет уплачивать налоги в казну государства. УСН – это то, чему сегодня отдает предпочтение большинство частных предпринимателей.

Упрощенная система налогообложения – это самый щадящий режим бухгалтерского учета и выполнения налоговых обязательств перед государством.

Но для того чтобы воспользоваться ее преимуществами необходимо написать и подать соответствующее заявление в ФНС. В ином случае доходы ИП будут облагаться налогами в рамках ОСНО.

Что такое УСН

Упрощенкой называют специальный режим налогообложения, в рамках которого частные предприниматели и юридические лица освобождаются от уплаты ряда государственных сборов, среди которых налоги на имущество и прибыль, а также НДФЛ и НДС.

Если говорить более понятным языком, то такая схема позволяет ИП и компаниям платить только один налог. Она внедрена специально для снижения существующей финансовой нагрузки в отношении субъектов малого бизнеса.

Регулирующие нормативные акты

Осуществить переход на УСН после регистрации ИП позволяют следующие законы:

Основными нормативными актами, регулирующими порядок использования привилегий упрощенной схемы налогообложения, являются НК РФ и ФЗ №129.

Сегодня в России действуют следующие схемы налогообложения частных предпринимателей:

• ОСНО – общая система налогообложения;
• УСН – упрощенная система налогообложения;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
• ОСНО применяется в отношении всех предпринимателей по умолчанию.О переходе на УСН или ЕНВД необходимо написать соответствующее заявление. ЕСХН очень похож на УСН, но применяется только в отношении сельхозпроизводителей.

Как выбрать сразу

• Почему большинство частных предпринимателей, во время регистрации, переходит на УСН, а не отдает предпочтение ЕНВД?
• Как выбрать УСН при регистрации ИП и какие бумаги нужно для этого подавать?

Эти вопросы чаще всего посещают тех физических лиц, которые хотят получить статус частных предпринимателей.

Упрощенная схема налогообложения – оптимальный вариант для тех, кто только начинает свой путь в бизнесе.

УСН предполагает внесение только одного налога, вместо тех 3, которые уплачиваются в рамках ОСН.

Смена схемы налогообложения осуществляется на основании поданного в ФНС РФ письменного уведомления.

УСН 6% и УСН 15%

Упрощенная схема налогообложения определяет существование двух материальных объектов, в зависимости от которых варьируется процентный показатель единого налога.

Каждый частный предприниматель, переходящий при регистрации на УСН, должен также выбрать и базу, на которую будет насчитываться единый налог.

Объектом налогообложения могут быть финансовые выгоды от работы предприятия, а также разница между расходами и доходами. Если базой системы являются доходы, то применяется ставка УСН 6%.

Если в качестве объекта налогообложения выступает денежная разница между доходами и расходами, то ставка сбора будет отвечать 15%.

УСН с доходами в качестве базы налогообложения выгодно использовать тому ИП, который осуществляет свою деятельность без работников.

В таком случае сумма страховых взносов субъекта хозяйствования поможет снизить сумму уплачиваемого налога на 100%.

расчет рентабельности

Для того чтобы понять какую базу налогообложения использовать лучше, необходимо определить планируемый доход, величину расходов и то, можно ли их будет подтвердить первичными документами.

Доходы лучше всего использовать в качестве базы налогообложения в том случае, когда объем расходов не превышает 60%.

Также этот объект лучше подойдет тем, у кого нет возможности подтвердить траты документально.

Если же сумма расходов превышает 60%, лучше использовать схему «доходы минус расходы».

Кто имеет право использовать

Применять упрощенную схему налогообложения имеют право юридические лица и частные предприниматели.

Те субъекты хозяйствования, которые только начинают свою деятельность, должны уведомить налоговую инспекцию о переходе на УСН не позднее 30 дней с момента постановки на учет в регистрационном органе.

Среди условий, которые препятствуют использованию упрощенной схемы налогообложения можно отметить:

• использование ЕСХН;
• численность штата ИП, которая превышает 100 человек;
• отсутствие уведомления ФНС о переходе на данную схему налогообложения.

Сумма дохода за прошедший год не влияет на возможность использования упрощенной схемы налогообложения частными предпринимателями, которые только начинают свою трудовую деятельность (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

О том, сколько кодов ОКВЭД можно указать при регистрации ИП, вы прочитаете здесь.

Заявление на переход на УСН при регистрации ИП

Если вы приняли решение работать по упрощенной схеме налогообложения, вам необходимо подать уведомление в двух экземплярах. На одном из них поставят штамп, роспись и отдадут обратно.

Бланк заявления на переход на УСН при регистрации ИП оформляется либо на компьютере, либо черной ручкой заглавными.

Второй экземпляр уведомления необходимо в обязательном порядке сохранить. Он будет служить доказательством того, что вы обращались, как того требует закон, в ФНС.

бланк и порядок заполнения формы 26.2-1

Все уведомления о переходе на УСН оформляются на специальных бланках формы
26.2-1.

Гораздо проще это делать на компьютере – заполнение займет буквально минуту времени.

Алгоритм действий при оформлении уведомления должен быть примерно следующим:

1. Укажите свой ИНН.

   Если его нет, в соответствующих ячейках необходимо поставить прочерки.

2. Укажите код своей налоговой инспекции.

   Его можно узнать на сайте ФНС.

3. Укажите признак налогоплательщика.

   Для тех, кто меняет систему налогообложения при регистрации, он соответствует цифре 1.

4. Укажите ФИО ИП.

   Данный пункт заполняется в соответствии с требованиями статей 346.12 и 346.13 НК РФ. В обязательном порядке указывается имя, фамилия и отчество индивидуального предпринимателя.

5. Укажите цифру 2 в строке «Переходит на УСН».

   Она применима для тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП.

6. Укажите объект налогообложения.

   Цифра 1 отвечает доходам. Цифра 2 – разнице между доходами и расходами.

7. Там, где не вносились изменения, необходимо поставить прочерки.
8. Отметить соответствующей цифрой подписание документа и прописать номер телефона.

   При желании бланк можно заполнить вручную с помощью черной ручки.

Образец заполненного заявления по форме 26.2-1 вы можете скачать здесь.

требуемые реквизиты

Для заполнения формы на уведомление ФНС потребуется:

• номер ИНН;
• код ФНС;
• ФИО ИП;
• номер телефона частного предпринимателя.

Более подробную информацию, относительно обязательных реквизитов можно всегда узнать в региональном отделении ФНС.

порядок подачи

Подать заявление о переходе на УСНО можно во время регистрации ИП, либо в течение 30-ти календарных дней после этого.

Если вы сразу не перейдете на упрощенную схему налогообложения, придется платить налоги по ОСНО.

Относительно того надо ли платить госпошлину, то в данном случае ответ однозначный: да, но не за подачу самого уведомления, а за регистрацию физического лица в качестве ИП.

Усн при регистрации ип – инн и огрн

Нередко при регистрации частный предприниматель попадает в неловкую ситуацию, когда от него требуют ИНН и ОГРН. И если ИНН присваивается при регистрации, то ОГРН не должен фигурировать вообще.

Причина тому одна – государственный регистрационный номер присваивается юридическим лицам, к которым частных предпринимателей пока не относят.

На самом деле используется аналог этого номера – ОГРНИП. ОГРН и ОГРНИП отличаются между собой количеством цифр. Первый состоит из 13, а второй из 15.

Но и ОГРНИП не требуется для перехода на упрощенную схему налогообложения. Достаточно иметь один ИНН.

Подтверждение использования

Подтверждением того факта, что частный предприниматель использует упрощенную схему налогообложения и является соответствующее заявление, которое подается в ФНС при его регистрации или после нее.

На его основании налоговики принимают решение о том, допустимо ли использование данным конкретным субъектом хозяйствования упрощенки.

В данной ситуации необходимо обратить внимание на Письмо ФНС России от 04.12.2009 N ШС-22-3/915@, в котором указано, что налогоплательщик имеет право в любой момент обратиться в налоговый орган с просьбой о применении УСН.

Со своей стороны, налоговая инспекция должна уведомить его в письменной форме о возможности или невозможности ее использования.

Отказ – каковы причины

В применении упрощенной схемы налогообложения может быть отказано по следующим причинам:

• несоответствие налогоплательщика требованиям, установленным главой 26.2 НК РФ;
• ранее выданное ошибочное подтверждение права использования.

Иных причин отказа при использовании УСН быть не может.

Несоответствие налогоплательщика требованиям, установленным НК РФ выражается в:

Но все эти требования не могут применяться в отношении частного предпринимателя, который только начинает свою деятельность.

Поэтому отказать в переходе на УСН таким субъектам хозяйствования могут только при ошибочном подтверждении права его использования.

Это вовсе не значит, что право пользования упрощенной схемой налогообложения не может быть потеряно.

В соответствии с нормами статей 346.21 – 346-23 НК РФ, налогоплательщик может лишиться УСН в следующих случаях:

• когда его доход превышает лимит в 60 млн. рублей;
• когда он становится участником договора простого товарищества.

В перечисленных выше случаях осуществляется возврат к основной схеме налогообложения.

Сроки и стоимость

Как таковых сроков для перехода на УСН не существует: частный предприниматель может обратиться в налоговую инспекцию относительно перехода на упрощенную схему налогообложения в любой момент.

Если это делается при создании ИП, то подать уведомление в ФНС необходимо в течение 30 дней с момента постановки на учет в регистрационном органе.

Что касается стоимости, то она в отношении заявления о переходе на УСН не установлена. При регистрации индивидуальным предпринимателем платится госпошлина в размере 800 рублей.

В ее стоимость и включены расходы, связанные с переходом на упрощенную схему налогообложения.

Источник: //prosud24.ru/perehod-na-usn-pri-registracii-ip/

Переход на УСН при регистрации ИП – сроки

Стоимость подачи заявления для перехода на УСН законодательно не установлена.

Обусловлено это тем, что при регистрации предприниматель платит госпошлину в 800 рублей. В эту сумму включены помимо прочего и расходы, касающиеся перехода на «упрощенку».

Что касается стоимости применения УСН, то таковая зависит от выбранного варианта. Допускает применение УСН 6% или УСН 15%.

Предпочтение разновидности УСН осуществляется на основании оценки рентабельности текущей или будущей деятельности.

Предпринимателям, работающим в сфере услуг, а также не несущих значительных расходов в процессе работы, более подходящим представляется применение УСН 6%.

Если ИП трудится в сфере торговли или работа связана с высокими затратами, то использовать лучше УСН 15%. В этой ситуации схема предполагает выбор налогооблагаемого объекта как «доходы минус расходы», налоговая ставка будет плавающей.

Когда предприниматель не может решить, какой вид УСН является более подходящим, можно использовать устоявшуюся формулу.

Так если в будущем планируется превышение расходов в количестве более 60% от доходов, то лучше выбирать УСН 15%. При отсутствии подобных расходов идеален УСН 6%.

Проще говоря, УСН 6% нужно выбирать, если на 100 рублей прибыли приходится 40 и более рублей расходов. Во всех прочих случаях нужно применять УСН 15%.

Переход на УСН после регистрации ИП

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения с другой применяемой системы детально регламентирован в ст.346.13 НК. Согласно положениям данной статьи любой предприниматель вправе перейти на УСН. Основным требованием является соответствие установленным критериям.

Оформить переход на УСН дозволяется только в строго определенный срок. Для действующих предпринимателей этот период длится с 1 октября по последний день ноября.

Если заявление подано с соблюдением всех норм и ИП полностью соответствует требованиям, то с нового календарного года он может использовать УСН.

Перед подачей заявки о переходе на упрощенку нужно определить объект налогообложения – все доходы или доходы минус расходы. Сделать это может сам налогоплательщик, руководствуясь большей выгодой для себя.

Заявление подается в ФНС по месту регистрации ИП с использованием установленной формы. В заявлении указываются доходы за три первых квартала отчетного года.

Также нужно указать среднесписочную численность работников, основные средства в денежном эквиваленте, материальные активы, объект налогообложения.

Важно! Переход на УСН можно осуществлять только раз в год. То есть если ИП  не успел подать заявление в положенный срок, то для смены режима ему понадобится ждать целый год.

Подавать заявление о переходе на упрощенку нужно только один раз. При изменении отдельных данных предпринимателя, например смене адреса регистрации ИП, переписывать документ не нужно.

Не требуется подача повторного заявления и при наступлении нового отчетного периода. Единожды поданное заявление позволяет применять УСН в течение всей деятельности ИП, если конечно условия работы не изменятся, и будут соответствовать нормам.

В каких случаях могут отказать

В некоторых случаях рассмотрение заявление о переходе на УСН может закончиться отказом. Откажут в применении упрощенного режима налогообложения если:

• налогоплательщик не отвечает требованиям, указанным в ст.26 НК;
• специалисты ФНС допустили ошибку и неверно удостоверили возможность применения УСН.

Иных оснований для отказа ИП в употреблении УСН не имеется. Если основанием для отказа послужили любые другие обстоятельства, то это не является правомерным.

Законодательно установлены критерии ИП для использования УСН:

Размер доходов	За три первых квартала отчетного года доход налогоплательщика не должен превышать сорока пяти миллионов рублей
Число наемных работников	Количество штатного персонала не должно быть больше ста человек

Внимание! Налогоплательщик может утратить право на употребление УСН. Это возможно в случаях, когда доходы ИП превысят установленный законодательно лимит.

На практике часто возникают обстоятельства, при которых налоговики отказываются принять заявление о переходе на УСН при регистрационной процедуре предпринимателя.

Мотивируется отказ тем, что налогоплательщику еще не присвоен номер госрегистрации и основной номер налогоплательщика. При этом якобы до окончания регистрации правоспособность ИП не наступила.

Однако в законе нет никаких ограничений по данному поводу. Подавать заявление о переходе на УСН разрешено сразу с пакетом документации на регистрацию. При рассмотрении подобных случаев в арбитражных судах, решение принимается практически всегда в пользу ИП.

Подавая заявление о переходе на УСН, налогоплательщик вправе составить данный документ в произвольной форме. Налоговые службы не вправе отказать в приеме такого заявления.

Однако чтобы избежать ненужных сложностей по причине недостатка данных или неверного толкования их лучше использовать утвержденный бланк заявления о переходе на упрощенный режим.

Обязанности ИП после регистрации описываются тут.

Куда платить госпошлину за регистрацию ИП, читайте на этой странице.

Источник: //finbox.ru/perehod-na-usn-pri-registracii-ip/